会计报表审计程序表＠

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（审计机关名称）
会计报表审计程序表
审计企业 页次：1

审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1 实施资产负债表实质性测试程序
资产负债表实质性测试审计结束时资产负债表关审计证进行复核评价检查资产负债表编制情况
（1）复查评价资产负债表关审计证审计员应复查审计程中收集关资产负债者权益审计证分析评价收集审计证否充分相关合法果收集审计证复查认相关合法充分应追加审计程序补充收集审计证
（2）检查资产负债表列示否符合企业会计准工业企业会计制度等规定
2 实施损益表实质性测试程序
损益表实质性测试审计结束时收入成费关审计证进行复核评价检查损益表编制情况
（1）复查评价审计证审计员应复查审计程中收集关收入成费利润分配审计证分析评价收集审计证否充分相关合法果收集审计证复查认相关合法充分应追加审计程序补充收集审计证
（2）审查损益表列示否符合企业会计准工业企业会计制度等规定
3．实施实质性分析性复核审计程序
会计报表项目实质性测试结束审计员应会计报表关资料总体分析性复核
4． 审查现金流量表
（1）索取现金流量表工作底稿检查现金流量表容格式编制方法正确性
（2）果审计企业没编制现金流量表审计员应求审计企业根审计资产负债表损益表关账簿资料编制现金流量表然进行审查
5．会计报表附注审计
（1） 审查会计报表项目增减变动
（2） 审查会计基假设
（3） 审查事项资产负债表日事项
（4） 审查会计政策会计估计变动
（5） 审查关联方关系交易





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