根应付账款余额收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传采购发票运费发票收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账证取第④联副联留作配单
:原材料包装物低值易耗品—二级科目
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——客户单位
——→抵扣发票抵扣联注明证号抽出——→传岗复核
注:(1)采购发票必须真实合法效原须取增值税专发票
(2)取增值税专发票严格遵守填写规范
(3)运杂费须收料单形式材料合计单独计入相应材料价款中
(4)100元运输专发票须运费金额(包括包装费力资费装卸费保险费等)7计算进项税扣税运费计入采购成中
(5)收料单填写须规范完整收料仓库栏填写材料属账名称致收料单数量金额发票必须致
(6)根新原辅料招标结果审查招标材料采购价格执行情况关注价格波动情况季提供采购价格执行情况分析报告
(7)记账证摘栏须注明材料名称数量正确选取明细科目注意区科目中相客户名称相客户名称位科目中
(二)采购付款
1审核月度资金计划
根月生产计划采购计划客户单位应付账款余额原材料入库发票时间等相关情况审核生产部月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
(1)根月度资金计划审查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划签字——→传出纳岗付款——→月末统计月资金计划情况——→月资金计划报财务部长
(2)签收出纳岗传付款审批单银行付款证——→编制记账证
:应付账款——客户单位
贷:银行存款 ——→传岗复核
注:(1)付款金额计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
(2)付款时注意审核收款单位材料供应单位发票开具单位三者应致
(3)连续业务客户单位应设立应付账款明细科目设置科目时须正确选取省名写明客户全称编制记账证时实行收料付款两条线应明细科目
(4)编制记账证时须正确选取应付账款明细科目注意区科目中相客户名称相客户名称位科目中
3应付账款
定期督促采购员报账——→月末印应付账款科目余额表传生产部采购员账——→保证应付账款真实正确
注:(1)熟悉客户供货品种客户应采购员便账务清理催促报账
(三)审核仓库明细账
1收料
(1)入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查登记入库材料数量单价金额——→抽出收料单第②联(材料稽核联)——→录入微机收入模块——→账分类备采购员传第④报账联副联配单
注:仓库明细账涉原料库包装库低耗库制半成品库塑成品库等五类库包含明细账
(2)配单
月末收料单第②联第④联副联配——→清查货已发票未情况——→未配第②联编制记账证
:原材料包装物低值易耗品—二级科目
贷:应付账款——材料暂估 ——→传岗复核督促采购员报账——→月初红字回证——→月末未配第②联收料单重新挂账
注:(1)未配第②联收料单仓库已验收入库采购员未财务部报账时财务收料单金额暂作入库处理便仓库账保持致
(2)未配第④联材料已入库已收发票仓库未记账<
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