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柜台业务风险点控制
现金业务（5条）
1．联社核定现金库存限额控制柜员（出纳员）钞箱实行限额控制超库存现象
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）求严格控制库存现金余额合理核定柜员现金钞箱限额库员应常检查库房柜员现金库存情况发现超限额应时入库缴
注意事项：柜员制网点：工作日柜员现金钞箱库存控制日终限额8万元双休日库员休息柜员钞箱连续二天超限额复核制网点：库员钞箱现金连续三天超限额
2．柜员休假二日（含）现金箱时清零
文件：
（1）关进步加强财务会计理工作通知（**农信发[2009]50号）规定湖北省农信社会计岗位操作禁令第16条严禁柜员交接班离岗调动办理交接手续’
（2）湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定柜员班必须办理柜员签柜员时离岗应办理柜员时签退现金钞箱证箱锁方离柜柜员天业务结束柜员必须逐笔勾业务流水核实现金现金钞箱现金否致重空白证证箱否相符库员核确认正式签退班营业终必须进行营业网点账湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）求柜员休假超2天（含）交接时必须账保现金价证券重空白证实物应交接时相关账簿核相符现金作缴库员柜员现金调拨处理证全部缴库员印章装箱加锁入库行保柜员号密码严禁交接湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定柜员现场监督员出差请假等需离岗时现金钞箱证箱必须进行交接交接必须类型柜员间进行交接双方面点清实物会计员工作交接登记簿中登记业务（指定现场监督员）确认误方外营业柜员现金钞箱证箱必须定期轮换月少轮换次
注意事项：
会计交接风险点
（1）柜员时离职离岗轮休未规定办理交接手续
（2）换核现金箱未面办理箱包交接手续利核完毕款箱未解送时间差盗取库款
会计交接风险防范
柜员轮班短期离职调离须会计级部门批准规定做关交接监交工作柜员没办妥交接手续前离岗
（1）柜员轮班交接
①柜员交接时必须账保现金重空白证价单证等实物综合业务系统核相符柜员保重空白证现金必须交清
②柜员交接求登记会计员短期交接登记簿详细列明交接证账表印章（加盖印模）档案文件相关资料应交接物件等交接双方监交应会计员短期交接登记簿签字（章）确认
（2）柜员短期离职交接
柜员短期离职交接轮班交接进行处理外短期离职柜员办事项遗留问题等提供书面说明交接完毕联社员工理员时进行相关操作
（3）柜员调离交接
柜员调离交接柜员短期离职交接进行处理外应编列移交清册办事项账务差错悬案等情况提供书面说明
（4）严格执行箱（包）交接制度
营业网点须指定库员（保员）专门办理箱（包）集中保解送接收柜员库员（保员）押运员确认箱（包）已交妥双方须相互方保箱（包）交接登记簿签字
3．柜员间现金调拨时审核调出调入柜员记账证签字确认空调现金挪库款
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定营业网点…现金调拨应库员柜员做员工现金调拨’交易
注意事项：代号02002库员柜员间调入调出现金柜员间进行现金调拨
4．信社联社调缴款时填制现金提领单网点现金调拨交易联机记账
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定营业网点现金调拨应库员填制现金提领单库员做网点现金调拨 ’交易
5．坚持日三碰库制度碰库必须规监控进行
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法补充规定（**农信发[2008]48号）规定营业网点实行日三碰库’碰库时间分营业前营业中（午间）营业终
注意事项：
（1）代号02052印网点员工现金总数查询
（2）柜员制网点柜员进行日三碰库柜员碰库监督时网点员工现金总数查询单签字确认柜员传票装订
（3）复核制网点库员执行日三碰库柜员库员（出纳）时网点员工现金总数查询单签字确认库员证装订
二存取款业务账户理（11条）
（）账户理
1．客户开户应遵守实名制规定联网核查
文件：湖北省农村信社反洗钱操作规程（**农信发[2008]46号）求农信社客户开立匿名账户假名账户身份明客户开立账户提供金融服务发现已开立账户假名情形应终止业务关系提交疑报告拒绝出示效身份证件者开户名称出示身份证件姓名符开立账户代理开立账户常账户进行交易应进行客户身份职调查考虑提交疑交易报告……开立账户必须实名制柜员办理业务时必须认真审验客户效身份证明原件客户开户申请书签字确认柜员录入综合业务系统中
注意事项：
（1）系统需印开户申请书项素应填写齐全（必填项必须填写齐全）加盖印章求客户签字确认
（2）整存整取储蓄存单开户（10001）定期存款开户申请书印原综合业务系统定期存款开户账户否新老客户发生定期存单业务印开户申请书综合业务系统升级果老客户（已客户号）免填写印开户申请书直接印存款条存单交易传票新客户原方式操作
（3）办理客户开户业务时驾驶证期失效身份证联网核查信息代身份文件办理开户手续
（4）办理单位银行结算账户开立账户时期失效证明文件（期营业执组织机构代码证税务登记证法定代表授权代理等证明文件）办理开户业务办理业务存续期间应规定时求客户更新失效证件
2通员工账户渡办理开户单位代收代付业务单位结算账户资金转入结算账户作渡
文件：
（1）湖北省农村信社员工违规处理暂行办法（**农信发〔2009〕10号）规定通信社员工账户渡办理开户单位代收代付业务单位结算账户资金转入信社员工结算账户作渡予关责记开解劳动合处理
（2）湖北省农村信社关加强全省农信社员工结算账户理紧急通知规定严格执行结算纪律确保谁钱进谁账谁钱谁支配’结算原信社员工结算账户进出资金必须严禁信社客户资金发生关系严禁组织存款出租出客户（包括员工亲属）
注意事项：业务发生程中单位结算账户资金转入信社员工结算账户渡员工账户组织存款出租出客户
3．客户存款转入长期动户时存款户取款应符合规定求
文件：湖北省农村信社休眠户理暂行办法（**农信发[2007]83号）规定存款休眠户指活期储蓄存款户结算存款户笔业务发生三年未动发生存取款转账业务余额足100元（含100元）账户……单位活期存款休眠户指单位活期存款账户笔业务发生三年未动发生存取款转账业务余额足1000元（含1000元）账户……综合业务系统年11月20日符合清理条件类活期定期存款账户动进行次休眠户清理清理出休眠户账户状态中设置休眠户’标识
注意事项：综合业务系统线前睡眠户建立睡眠户（公户储蓄户）休眠户明细清单支取时附存折单存款效证件复印件
4．般存款账户支取现金
文件：民银行结算账户理办法第三十四条规定：般存款账户办理存款款转存款结算资金支付该账户办理现金缴存办理现金支取
注意事项：社时清理结算账户符合求账户清户处理重新报补充资料处理工作民银行积极公存沟通核民银行备案情况（民银行系统导出电子表格传网）
5．时存款账户理
文件：民银行结算账户理办法注册验资增资验资开立时存款账户账户名称工商行政理部门核发企业名称预先核准通知书政府关部门批文中注明名称预留银行签章中公章财务专章名称应存款银
行银行结算账户理协议中约定出资名称存款注册验资增资验资开立时存款账户需时存款账户效期届满前退资金应出具工商行政理部门证明法出具证明应账户效期届满办理销户退款手续注册验资时存款账户验资期间收付注册验资资金汇缴应出资名称致
注意事项：柜员应月清理应解汇款时存款汇出汇款等资金
（1）账户理风险点
①账户开户企业名称预先核准通知书关部门批文客户开立注册验资时存款户
②账户伪造记账证已转入损益长期动户存款进行操作盗取客户存款二利渡性账户超效期时存款账户利账户办理资金收支进行诈骗洗钱盗资金三新开公账户未执行正式开立日起
3工作日方办理付款业务规定注册验资账户验资期间办理支付业务
③账户变更撤销变更申请书单位部门证明文件存款办理变更账户名称法定代表二利开户单位注销账户时应收回作废支票加盖伪造印鉴外出具假支票三存款撤销银行结算账户时未规定收回出售未重空白证存款出具承担引起切济责保证书四注册验资账户撤销未资金退回原存款账户现时资金转入账户
（2）账户理风险防范
①严格实名制办理存款银行卡开户开立账（卡）户必须进行身份证联网核查核查存疑义应拒绝办理开户业务
②存款开立注册验资时存款账户严格审查存款提供工商行政理部门核发企业名称预先核准通知书关部门批文验资期间账户收付认真核查注册资金汇缴否出资名称致
撤销验资手续完整严格审批授权求出资提供原件（工商部门出具撤销企业名称核准通知书）资金退原汇款账户验资成功必须验资户资金转入该单位基账户转入单位账户
③办理存款撤销结算账户必须认真核结算账户存款余额存款交回种重空白票结算证开户许证开户时证件核误填写单位账户销户申请书方办理销户手续收回重空白证面切角作废加盖作废戳记作废证做销户记账证附件客户原导致法收回重空白证应存款作出负果书面承诺
④时账户效期长超2年支取现金时须国家现金理规定办理
⑤加强长期动户资金理年未发生收付业务未欠债务单位结算账户须通知单位发出通知日起30日办理销户手续逾期视愿销户未划转款项年终决算前存款账户抄列清单会计审查批准转入久悬未取专户理存款求支取原账户款项存款开户银行出具合法拥账户支配权证明文件审查确认核账务补办销户手续结清余款
（二）存取款业务
1．单位定期存款通知存款支取时转账方式转入银行结算账户
文件：民币单位存款理办法规定存款单位支取定期存款转账方式存款转入基存款账户定期存款结算定期存款账户中提取现金综合业务系统操作规程规定［10125］单位通知存款支取交易［10097］单位定期存款结清［10024］部分提前支取交易规定通转账
注意事项：2009年1月1日开户2010年1月1日期单位定期存款应转入基存款账户转入结算账户违规单位客户办理定期存款
2．办理额取款时应提前预约审核客户证件
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定额现金支取次性达5万元（含5万元）必须提前预约超民银行关规定现金支取必须逐级审批湖北省农村信社综合业务系统业务操作规程（**农信发[2006]43号）求提取现金5万元（含5万元）员工应求取款提供效身份证件网点负责核实予支付
注意事项：
（1）应核客户效身份证件核误相关信息进行完整登记（记录取款条背面额现金支取登记表容求填写完整须审批签字）登记额现金支取登记簿代理代办应留存代理身份证复印件印联网核查资料装订入传票
（2）10121支票户兑付20020活期账户取款交易活期储蓄存款账户现金取款天累计超5万元时系统提示查客户身份证件天额现金登记簿里增加单笔5万天累计额超五万账户合计金额
3．办理开户单位资金支付业务时应开户单位出具效支付证柜员印鉴符客户办理取款业务
文件：湖北省农村信社综合业务系统业务操作规程（**农信发[2006]43号）规定存款通支票进行提款柜员检查支票真伪果印鉴支取必须预留信社印鉴核相符果支付密码支取必须核验密码相符
注意事项：核查单位支票预留印鉴办理业务程中必须折角验印支票付款印鉴应进行核现金支票收款背书印鉴核审核流形式
（三）抹账账务调整挂账挂失业务理
1柜员规定办理账务调整抹账交易业务
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定额资金收付账户信息维护账务调整抹账等重业务事项实行授权控制现场会计必须根制度规定操作规程审查核证素柜员录入容进行授权办柜员会计原始会计证交易传票记账复核授权栏签章……柜员办理账务调整抹账交易应现场会计审核方办理原交易传票红字注明：某年某月某日正抹账交易红笔原交易传票注明笔传票已抹账账务调整抹账交易必须错账抹账挂账登记簿作详细登记
2．柜员规定办理客户预留银行印鉴挂失更换印鉴业务
文件：湖北省农村信社存款挂失业务理暂行办法（**农信发[2007]79号）规定印鉴挂失办理书面挂失代办客户遗失预留印章求挂失时必须原开户网点柜台办理出示原存款证效身份证件信社核误参第十条（书面挂失）第十二条（书面挂失调查核实）关规定办理
3．柜员办理密码挂失解挂业务
文件：湖北省农村信社存款挂失业务理暂行办法（**农信发[2007]79号）规定密码挂失办理书面挂失代办客户遗忘密码求挂失时必须原开户网点柜台办理出示原存款证（存单通银行卡）效身份证件信社核误参第十条第十二条关规定办理
注意事项：
（1）抹账账务调整挂账挂失业务风险点
①柜员日存取款抹账交易操作规程办理
②柜员未规定办理正业务盗客户资金
③柜员未联行查询直接处理挂账业务
④客户利虚假挂失诈骗资金
⑤柜员客户名义办理存单（折）挂失利挂失换单（折）交易盗客户资金
（2）抹账账务调整挂账挂失业务风险防范
①严格抹账处理日发生账务差错柜员须抹账账务调整登记簿注明原日志号交易码传票号抹账原连抹账证交会计审批签章柜员发现日存取款交易错误必须客户意追回错误存折（单）收款证方进行抹账交易柜员操作失误严禁客户求做抹账处理严禁客户解释抹账业务涉现金退回应客户签收
②账务调整业务必须会计审核授权方办理
③日法核销渡款项须会计审核报级批准予挂账严禁柜员未会计授权做挂账处理挂账项次日处理完毕
④挂失类业务风险防范
a办理储蓄存款等挂失柜员须严格审查客户效身份证件确认需止付证未支取进行挂失处理代办挂失手续须严格审查委托委托效身份证件误进行挂失处理
b严禁代办密码挂失密码重置密码书面挂失期密码挂失申请书效身份证件办理解挂业务
c严格继承申请挂失存款死亡继承申请挂失须严格审查继承县级（含）公安机关签发继承权证明公证书县级民法院签发继承权判决书误办理
d严格审查挂失票种类严禁票挂失止付：支票已承兑银行汇票填明现金字样代理付款行银行汇票
e严格握挂失支付通知象支票丧失须失票通知出票开户银行办理挂失止付银行承兑汇票丧失须失票通知承兑银行办理挂失止付现金银行汇票丧失须失票通知汇票记载代理付款行办理挂失止付
（3）开户网点办理印鉴挂失更换印鉴密码挂失等特殊业务时需核效身份证件进行联网核查确认客户真实身份发现挂失申请假应立报联社保卫部门公安部门查处
（4）存款死亡继承申请挂失客户应提供效身份证件继承权证明书判决书等资料复印件（复印两份）份挂失申请书第联作通证附件专夹保份挂失申请书第三联作挂失通证附件订入日传票中挂失申请书第二联交客户收执办理解挂业务
三银行卡业务（3条）
1．发卡申请资料真实性手续完整性严审核严禁柜员虚假资料盗客户资料客户身份办卡
文件：湖北省农村信社福卡（记卡）章程（**农信发〔2006〕92号）规定申领申办福卡时应规定实填写申请表办机构申请表填资料进行审查符合条件准予领卡
2．银行卡挂失规定办理相关手续
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定办理银行卡挂失应认真审查银行卡否营业网点发行客户持身份证件否通存折否银行卡相应通存折挂失时应时办理银行卡挂失
3．作废银行卡应破坏磁条专夹保定期交销毁
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法补充规定（**农信发[2008]48号）规定作废更换销户银行卡应卡片磁条45度角剪作废银行卡应柜员交网点库员专夹保月造册交联社集中销毁
注意事项：社作废更换销户销卡申请书日柜员传票装订网点会计通网系统报天作废银行卡销号情况
四信贷业务（1条）
1．贷款发放严格落实会计出口监控制度做登记坚持柜面发放贷款现金方式发放贷款
文件：关进步加强信贷理工作通知（**农信发[2009]6号）规定严格落实会计出口监控制度会计出口监控位造成贷款风险规定出口监控员严肃处理
注意事项：柜员审核手工填写贷款式四联素否齐全完整款否办理时求谁钱进谁账未遵循谁款谁立谁领款谁偿原信社明知道款真正款时然发放贷款极易发生纠纷
五部账户股金理（4条）
1．应收款挂账应审批存长期挂账
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定柜员应月清理应解汇款时存款汇出汇款等资金全省农信社2009年工作意见求加强非生息资产理认真做应收款清理减少资金合理占
注意事项：会计时督促柜员接收账时清理查挂账
2 应付利息社损益类科目联机记账账务调整
文件：关进步加强财务会计理工作通知（**农信发[2009]50号）规定允许信社联机记账账务调整交易会计科目：2611应付利息4641社损益类科目（收取手续费收入外）
注意事项：原2611应付利息科目中核算码存透支情况需进行账务调整外（社会计资金清算中心划应付利息准确调入核算码间应付利息核算码出现透支）社损益类科目原联机记账账务调整特殊情况需进行账务调整须报财会科审批
3．应收应付款项等渡性科目发生现金交易
文件：关进步加强财务会计理工作通知（**农信发[2009]50号）规定发生现金交易渡性会计科目：1391应收款1392委托代理资产业务1621递延资产1623广告费结转1631处理财产损溢2431应解汇款2621应付款2622委托代理负债业务2631应付工资2661应付利润 省联社关进步加强财务会计理工作通知中基层信社应付款科目现金交易规定修改基层信社应付款科目中联社拨费账户发生额（单笔1000元）现金交易账户发生现金交易
注意事项：2621联社拨费账户账务列支时须明确费途单笔金额500元（含）信社分副会计签字年末账户余额零
4．股金入股退股转分红应账设专户进行核算
文件：湖北省农村信社财务理实施办法（**农信发〔2005〕19号）规定农信社实收资投资体分然股金法股金然股金法股金分设定资格股投资股两种股权资格股取社员资格必须缴纳基础股金分红保息转继承持三年满足相关条件退股投资股社员基础股金外投资形成股金分红保息转继承退股关进步加强财务会计理工作通知（**农信发〔2009〕50号）规定股金分红县级联社通批量代发方式直达社员存款账户
注意事项：
（1）原股金分红1391应收款科目中垫付手工填制部户传票网点负责传票签字确认时填制股金分红证作附件股金分红证客户签字转入客户通账户现金方式支付
（2）退股时求拷屏印（通证反面印）手工填制部户传票网点负责传票签字确认留存效证件复印件
六授权柜员理（2条）
1．授权时应原始证审查业务真实性正确性
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定授权柜员应关原始证严格审查业务否真实合规严禁证授权
注意事项：授权员进行授权前应核业务真实性授权范围办理业务盖章确认
2资金业务授权理
文件：
（1）关进步加强资金业务授权审批理通知（**农信发［2010］36号）规定综合业务系统授权员划分两级级授权员二级授权员
①级授权员专职授权员库员担负责日常业务进行授权授权范围包括：存贷款业务（含部科目关联业务）现金证调拨挂失换折碰库业务等
②二级授权员信社（网点负责）会计担负责日常重业务进行授权授权范围包括：级授权员范围业务部户交易资金交易种抹账业务种账务调整业务存折磁条重写账户冻结扣划重业务等
授权员均手会计事项（指手工编制会计证）进行授权
（2）关进步加强资金业务授权审批理通知（**农信发［2010］36号）规定业务审批等授权审批形式采取书面审批登记事先电话报告事登记等形式方便业务操作责明确原市联社负责审批额资金进出否超限制额度营业网点级授权员负责授权业务真实性合规合法性进行审核
注意事项：库员柜员进行现金调拨时时进行业务授权特殊情况外出办理公事时（外出学出差）书面形式委托单位分勤网点负责授权
七重空白证理（1条）
1．严格执行重空白证销号制度
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定严格执行重空白证销号制度系统中定义动销号重空白证计算机根业务发生动进行销号系统中定义非动销号重空白证实行手工理柜员应业务发生时根证实际情况登记重空白证销号登记簿作废非动销号重空白证应营业终前剪证号码粘贴柜员重空白证销号登记簿
注意事项：
1柜员系统动销号重空白证建立登记簿进行手工销号网点会计网报天销号明细表
2 系统中定义非动销号重空白证实行手工理系统03025非动销号证中进行时销号
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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柜台业务风险点控制
现金业务（5条）
1．联社核定现金库存限额控制柜员（出纳员）钞箱实行限额控制超库存现象
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）求严格控制库存现金余额合理核定柜员现金钞箱限额库员应常检查库房柜员现金库存情况发现超限额应时入库缴
注意事项：柜员制网点：工作日柜员现金钞箱库存控制日终限额8万元双休日库员休息柜员钞箱连续二天超限额复核制网点：库员钞箱现金连续三天超限额
2．柜员休假二日（含）现金箱时清零
文件：
（1）关进步加强财务会计理工作通知（**农信发[2009]50号）规定湖北省农信社会计岗位操作禁令第16条严禁柜员交接班离岗调动办理交接手续’
（2）湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定柜员班必须办理柜员签柜员时离岗应办理柜员时签退现金钞箱证箱锁方离柜柜员天业务结束柜员必须逐笔勾业务流水核实现金现金钞箱现金否致重空白证证箱否相符库员核确认正式签退班营业终必须进行营业网点账湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）求柜员休假超2天（含）交接时必须账保现金价证券重空白证实物应交接时相关账簿核相符现金作缴库员柜员现金调拨处理证全部缴库员印章装箱加锁入库行保柜员号密码严禁交接湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定柜员现场监督员出差请假等需离岗时现金钞箱证箱必须进行交接交接必须类型柜员间进行交接双方面点清实物会计员工作交接登记簿中登记业务（指定现场监督员）确认误方外营业柜员现金钞箱证箱必须定期轮换月少轮换次
注意事项：
会计交接风险点
（1）柜员时离职离岗轮休未规定办理交接手续
（2）换核现金箱未面办理箱包交接手续利核完毕款箱未解送时间差盗取库款
会计交接风险防范
柜员轮班短期离职调离须会计级部门批准规定做关交接监交工作柜员没办妥交接手续前离岗
（1）柜员轮班交接
①柜员交接时必须账保现金重空白证价单证等实物综合业务系统核相符柜员保重空白证现金必须交清
②柜员交接求登记会计员短期交接登记簿详细列明交接证账表印章（加盖印模）档案文件相关资料应交接物件等交接双方监交应会计员短期交接登记簿签字（章）确认
（2）柜员短期离职交接
柜员短期离职交接轮班交接进行处理外短期离职柜员办事项遗留问题等提供书面说明交接完毕联社员工理员时进行相关操作
（3）柜员调离交接
柜员调离交接柜员短期离职交接进行处理外应编列移交清册办事项账务差错悬案等情况提供书面说明
（4）严格执行箱（包）交接制度
营业网点须指定库员（保员）专门办理箱（包）集中保解送接收柜员库员（保员）押运员确认箱（包）已交妥双方须相互方保箱（包）交接登记簿签字
3．柜员间现金调拨时审核调出调入柜员记账证签字确认空调现金挪库款
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定营业网点…现金调拨应库员柜员做员工现金调拨’交易
注意事项：代号02002库员柜员间调入调出现金柜员间进行现金调拨
4．信社联社调缴款时填制现金提领单网点现金调拨交易联机记账
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定营业网点现金调拨应库员填制现金提领单库员做网点现金调拨 ’交易
5．坚持日三碰库制度碰库必须规监控进行
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法补充规定（**农信发[2008]48号）规定营业网点实行日三碰库’碰库时间分营业前营业中（午间）营业终
注意事项：
（1）代号02052印网点员工现金总数查询
（2）柜员制网点柜员进行日三碰库柜员碰库监督时网点员工现金总数查询单签字确认柜员传票装订
（3）复核制网点库员执行日三碰库柜员库员（出纳）时网点员工现金总数查询单签字确认库员证装订
二存取款业务账户理（11条）
（）账户理
1．客户开户应遵守实名制规定联网核查
文件：湖北省农村信社反洗钱操作规程（**农信发[2008]46号）求农信社客户开立匿名账户假名账户身份明客户开立账户提供金融服务发现已开立账户假名情形应终止业务关系提交疑报告拒绝出示效身份证件者开户名称出示身份证件姓名符开立账户代理开立账户常账户进行交易应进行客户身份职调查考虑提交疑交易报告……开立账户必须实名制柜员办理业务时必须认真审验客户效身份证明原件客户开户申请书签字确认柜员录入综合业务系统中
注意事项：
（1）系统需印开户申请书项素应填写齐全（必填项必须填写齐全）加盖印章求客户签字确认
（2）整存整取储蓄存单开户（10001）定期存款开户申请书印原综合业务系统定期存款开户账户否新老客户发生定期存单业务印开户申请书综合业务系统升级果老客户（已客户号）免填写印开户申请书直接印存款条存单交易传票新客户原方式操作
（3）办理客户开户业务时驾驶证期失效身份证联网核查信息代身份文件办理开户手续
（4）办理单位银行结算账户开立账户时期失效证明文件（期营业执组织机构代码证税务登记证法定代表授权代理等证明文件）办理开户业务办理业务存续期间应规定时求客户更新失效证件
2通员工账户渡办理开户单位代收代付业务单位结算账户资金转入结算账户作渡
文件：
（1）湖北省农村信社员工违规处理暂行办法（**农信发〔2009〕10号）规定通信社员工账户渡办理开户单位代收代付业务单位结算账户资金转入信社员工结算账户作渡予关责记开解劳动合处理
（2）湖北省农村信社关加强全省农信社员工结算账户理紧急通知规定严格执行结算纪律确保谁钱进谁账谁钱谁支配’结算原信社员工结算账户进出资金必须严禁信社客户资金发生关系严禁组织存款出租出客户（包括员工亲属）
注意事项：业务发生程中单位结算账户资金转入信社员工结算账户渡员工账户组织存款出租出客户
3．客户存款转入长期动户时存款户取款应符合规定求
文件：湖北省农村信社休眠户理暂行办法（**农信发[2007]83号）规定存款休眠户指活期储蓄存款户结算存款户笔业务发生三年未动发生存取款转账业务余额足100元（含100元）账户……单位活期存款休眠户指单位活期存款账户笔业务发生三年未动发生存取款转账业务余额足1000元（含1000元）账户……综合业务系统年11月20日符合清理条件类活期定期存款账户动进行次休眠户清理清理出休眠户账户状态中设置休眠户’标识
注意事项：综合业务系统线前睡眠户建立睡眠户（公户储蓄户）休眠户明细清单支取时附存折单存款效证件复印件
4．般存款账户支取现金
文件：民银行结算账户理办法第三十四条规定：般存款账户办理存款款转存款结算资金支付该账户办理现金缴存办理现金支取
注意事项：社时清理结算账户符合求账户清户处理重新报补充资料处理工作民银行积极公存沟通核民银行备案情况（民银行系统导出电子表格传网）
5．时存款账户理
文件：民银行结算账户理办法注册验资增资验资开立时存款账户账户名称工商行政理部门核发企业名称预先核准通知书政府关部门批文中注明名称预留银行签章中公章财务专章名称应存款银
行银行结算账户理协议中约定出资名称存款注册验资增资验资开立时存款账户需时存款账户效期届满前退资金应出具工商行政理部门证明法出具证明应账户效期届满办理销户退款手续注册验资时存款账户验资期间收付注册验资资金汇缴应出资名称致
注意事项：柜员应月清理应解汇款时存款汇出汇款等资金
（1）账户理风险点
①账户开户企业名称预先核准通知书关部门批文客户开立注册验资时存款户
②账户伪造记账证已转入损益长期动户存款进行操作盗取客户存款二利渡性账户超效期时存款账户利账户办理资金收支进行诈骗洗钱盗资金三新开公账户未执行正式开立日起
3工作日方办理付款业务规定注册验资账户验资期间办理支付业务
③账户变更撤销变更申请书单位部门证明文件存款办理变更账户名称法定代表二利开户单位注销账户时应收回作废支票加盖伪造印鉴外出具假支票三存款撤销银行结算账户时未规定收回出售未重空白证存款出具承担引起切济责保证书四注册验资账户撤销未资金退回原存款账户现时资金转入账户
（2）账户理风险防范
①严格实名制办理存款银行卡开户开立账（卡）户必须进行身份证联网核查核查存疑义应拒绝办理开户业务
②存款开立注册验资时存款账户严格审查存款提供工商行政理部门核发企业名称预先核准通知书关部门批文验资期间账户收付认真核查注册资金汇缴否出资名称致
撤销验资手续完整严格审批授权求出资提供原件（工商部门出具撤销企业名称核准通知书）资金退原汇款账户验资成功必须验资户资金转入该单位基账户转入单位账户
③办理存款撤销结算账户必须认真核结算账户存款余额存款交回种重空白票结算证开户许证开户时证件核误填写单位账户销户申请书方办理销户手续收回重空白证面切角作废加盖作废戳记作废证做销户记账证附件客户原导致法收回重空白证应存款作出负果书面承诺
④时账户效期长超2年支取现金时须国家现金理规定办理
⑤加强长期动户资金理年未发生收付业务未欠债务单位结算账户须通知单位发出通知日起30日办理销户手续逾期视愿销户未划转款项年终决算前存款账户抄列清单会计审查批准转入久悬未取专户理存款求支取原账户款项存款开户银行出具合法拥账户支配权证明文件审查确认核账务补办销户手续结清余款
（二）存取款业务
1．单位定期存款通知存款支取时转账方式转入银行结算账户
文件：民币单位存款理办法规定存款单位支取定期存款转账方式存款转入基存款账户定期存款结算定期存款账户中提取现金综合业务系统操作规程规定［10125］单位通知存款支取交易［10097］单位定期存款结清［10024］部分提前支取交易规定通转账
注意事项：2009年1月1日开户2010年1月1日期单位定期存款应转入基存款账户转入结算账户违规单位客户办理定期存款
2．办理额取款时应提前预约审核客户证件
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定额现金支取次性达5万元（含5万元）必须提前预约超民银行关规定现金支取必须逐级审批湖北省农村信社综合业务系统业务操作规程（**农信发[2006]43号）求提取现金5万元（含5万元）员工应求取款提供效身份证件网点负责核实予支付
注意事项：
（1）应核客户效身份证件核误相关信息进行完整登记（记录取款条背面额现金支取登记表容求填写完整须审批签字）登记额现金支取登记簿代理代办应留存代理身份证复印件印联网核查资料装订入传票
（2）10121支票户兑付20020活期账户取款交易活期储蓄存款账户现金取款天累计超5万元时系统提示查客户身份证件天额现金登记簿里增加单笔5万天累计额超五万账户合计金额
3．办理开户单位资金支付业务时应开户单位出具效支付证柜员印鉴符客户办理取款业务
文件：湖北省农村信社综合业务系统业务操作规程（**农信发[2006]43号）规定存款通支票进行提款柜员检查支票真伪果印鉴支取必须预留信社印鉴核相符果支付密码支取必须核验密码相符
注意事项：核查单位支票预留印鉴办理业务程中必须折角验印支票付款印鉴应进行核现金支票收款背书印鉴核审核流形式
（三）抹账账务调整挂账挂失业务理
1柜员规定办理账务调整抹账交易业务
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定额资金收付账户信息维护账务调整抹账等重业务事项实行授权控制现场会计必须根制度规定操作规程审查核证素柜员录入容进行授权办柜员会计原始会计证交易传票记账复核授权栏签章……柜员办理账务调整抹账交易应现场会计审核方办理原交易传票红字注明：某年某月某日正抹账交易红笔原交易传票注明笔传票已抹账账务调整抹账交易必须错账抹账挂账登记簿作详细登记
2．柜员规定办理客户预留银行印鉴挂失更换印鉴业务
文件：湖北省农村信社存款挂失业务理暂行办法（**农信发[2007]79号）规定印鉴挂失办理书面挂失代办客户遗失预留印章求挂失时必须原开户网点柜台办理出示原存款证效身份证件信社核误参第十条（书面挂失）第十二条（书面挂失调查核实）关规定办理
3．柜员办理密码挂失解挂业务
文件：湖北省农村信社存款挂失业务理暂行办法（**农信发[2007]79号）规定密码挂失办理书面挂失代办客户遗忘密码求挂失时必须原开户网点柜台办理出示原存款证（存单通银行卡）效身份证件信社核误参第十条第十二条关规定办理
注意事项：
（1）抹账账务调整挂账挂失业务风险点
①柜员日存取款抹账交易操作规程办理
②柜员未规定办理正业务盗客户资金
③柜员未联行查询直接处理挂账业务
④客户利虚假挂失诈骗资金
⑤柜员客户名义办理存单（折）挂失利挂失换单（折）交易盗客户资金
（2）抹账账务调整挂账挂失业务风险防范
①严格抹账处理日发生账务差错柜员须抹账账务调整登记簿注明原日志号交易码传票号抹账原连抹账证交会计审批签章柜员发现日存取款交易错误必须客户意追回错误存折（单）收款证方进行抹账交易柜员操作失误严禁客户求做抹账处理严禁客户解释抹账业务涉现金退回应客户签收
②账务调整业务必须会计审核授权方办理
③日法核销渡款项须会计审核报级批准予挂账严禁柜员未会计授权做挂账处理挂账项次日处理完毕
④挂失类业务风险防范
a办理储蓄存款等挂失柜员须严格审查客户效身份证件确认需止付证未支取进行挂失处理代办挂失手续须严格审查委托委托效身份证件误进行挂失处理
b严禁代办密码挂失密码重置密码书面挂失期密码挂失申请书效身份证件办理解挂业务
c严格继承申请挂失存款死亡继承申请挂失须严格审查继承县级（含）公安机关签发继承权证明公证书县级民法院签发继承权判决书误办理
d严格审查挂失票种类严禁票挂失止付：支票已承兑银行汇票填明现金字样代理付款行银行汇票
e严格握挂失支付通知象支票丧失须失票通知出票开户银行办理挂失止付银行承兑汇票丧失须失票通知承兑银行办理挂失止付现金银行汇票丧失须失票通知汇票记载代理付款行办理挂失止付
（3）开户网点办理印鉴挂失更换印鉴密码挂失等特殊业务时需核效身份证件进行联网核查确认客户真实身份发现挂失申请假应立报联社保卫部门公安部门查处
（4）存款死亡继承申请挂失客户应提供效身份证件继承权证明书判决书等资料复印件（复印两份）份挂失申请书第联作通证附件专夹保份挂失申请书第三联作挂失通证附件订入日传票中挂失申请书第二联交客户收执办理解挂业务
三银行卡业务（3条）
1．发卡申请资料真实性手续完整性严审核严禁柜员虚假资料盗客户资料客户身份办卡
文件：湖北省农村信社福卡（记卡）章程（**农信发〔2006〕92号）规定申领申办福卡时应规定实填写申请表办机构申请表填资料进行审查符合条件准予领卡
2．银行卡挂失规定办理相关手续
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定办理银行卡挂失应认真审查银行卡否营业网点发行客户持身份证件否通存折否银行卡相应通存折挂失时应时办理银行卡挂失
3．作废银行卡应破坏磁条专夹保定期交销毁
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法补充规定（**农信发[2008]48号）规定作废更换销户银行卡应卡片磁条45度角剪作废银行卡应柜员交网点库员专夹保月造册交联社集中销毁
注意事项：社作废更换销户销卡申请书日柜员传票装订网点会计通网系统报天作废银行卡销号情况
四信贷业务（1条）
1．贷款发放严格落实会计出口监控制度做登记坚持柜面发放贷款现金方式发放贷款
文件：关进步加强信贷理工作通知（**农信发[2009]6号）规定严格落实会计出口监控制度会计出口监控位造成贷款风险规定出口监控员严肃处理
注意事项：柜员审核手工填写贷款式四联素否齐全完整款否办理时求谁钱进谁账未遵循谁款谁立谁领款谁偿原信社明知道款真正款时然发放贷款极易发生纠纷
五部账户股金理（4条）
1．应收款挂账应审批存长期挂账
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定柜员应月清理应解汇款时存款汇出汇款等资金全省农信社2009年工作意见求加强非生息资产理认真做应收款清理减少资金合理占
注意事项：会计时督促柜员接收账时清理查挂账
2 应付利息社损益类科目联机记账账务调整
文件：关进步加强财务会计理工作通知（**农信发[2009]50号）规定允许信社联机记账账务调整交易会计科目：2611应付利息4641社损益类科目（收取手续费收入外）
注意事项：原2611应付利息科目中核算码存透支情况需进行账务调整外（社会计资金清算中心划应付利息准确调入核算码间应付利息核算码出现透支）社损益类科目原联机记账账务调整特殊情况需进行账务调整须报财会科审批
3．应收应付款项等渡性科目发生现金交易
文件：关进步加强财务会计理工作通知（**农信发[2009]50号）规定发生现金交易渡性会计科目：1391应收款1392委托代理资产业务1621递延资产1623广告费结转1631处理财产损溢2431应解汇款2621应付款2622委托代理负债业务2631应付工资2661应付利润 省联社关进步加强财务会计理工作通知中基层信社应付款科目现金交易规定修改基层信社应付款科目中联社拨费账户发生额（单笔1000元）现金交易账户发生现金交易
注意事项：2621联社拨费账户账务列支时须明确费途单笔金额500元（含）信社分副会计签字年末账户余额零
4．股金入股退股转分红应账设专户进行核算
文件：湖北省农村信社财务理实施办法（**农信发〔2005〕19号）规定农信社实收资投资体分然股金法股金然股金法股金分设定资格股投资股两种股权资格股取社员资格必须缴纳基础股金分红保息转继承持三年满足相关条件退股投资股社员基础股金外投资形成股金分红保息转继承退股关进步加强财务会计理工作通知（**农信发〔2009〕50号）规定股金分红县级联社通批量代发方式直达社员存款账户
注意事项：
（1）原股金分红1391应收款科目中垫付手工填制部户传票网点负责传票签字确认时填制股金分红证作附件股金分红证客户签字转入客户通账户现金方式支付
（2）退股时求拷屏印（通证反面印）手工填制部户传票网点负责传票签字确认留存效证件复印件
六授权柜员理（2条）
1．授权时应原始证审查业务真实性正确性
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定授权柜员应关原始证严格审查业务否真实合规严禁证授权
注意事项：授权员进行授权前应核业务真实性授权范围办理业务盖章确认
2资金业务授权理
文件：
（1）关进步加强资金业务授权审批理通知（**农信发［2010］36号）规定综合业务系统授权员划分两级级授权员二级授权员
①级授权员专职授权员库员担负责日常业务进行授权授权范围包括：存贷款业务（含部科目关联业务）现金证调拨挂失换折碰库业务等
②二级授权员信社（网点负责）会计担负责日常重业务进行授权授权范围包括：级授权员范围业务部户交易资金交易种抹账业务种账务调整业务存折磁条重写账户冻结扣划重业务等
授权员均手会计事项（指手工编制会计证）进行授权
（2）关进步加强资金业务授权审批理通知（**农信发［2010］36号）规定业务审批等授权审批形式采取书面审批登记事先电话报告事登记等形式方便业务操作责明确原市联社负责审批额资金进出否超限制额度营业网点级授权员负责授权业务真实性合规合法性进行审核
注意事项：库员柜员进行现金调拨时时进行业务授权特殊情况外出办理公事时（外出学出差）书面形式委托单位分勤网点负责授权
七重空白证理（1条）
1．严格执行重空白证销号制度
文件：湖北省农村信社综合业务系统理办法（**农信发[2007]11号）规定严格执行重空白证销号制度系统中定义动销号重空白证计算机根业务发生动进行销号系统中定义非动销号重空白证实行手工理柜员应业务发生时根证实际情况登记重空白证销号登记簿作废非动销号重空白证应营业终前剪证号码粘贴柜员重空白证销号登记簿
注意事项：
1柜员系统动销号重空白证建立登记簿进行手工销号网点会计网报天销号明细表
2 系统中定义非动销号重空白证实行手工理系统03025非动销号证中进行时销号
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