山东省县级供电企业
资产清查实施方案
进步理农电企业理关系规范国产权偿划转行提高资产清查工作质量效率根国资委国家电网公司相关政策规定山东电力集团公司制订山东省县级供电企业资产清查实施方案请县级供电企业资产清查工作中遵执行执行程中问题建议请时反馈山东电力集团公司
资产清查政策
次资产清查企业国产权偿划转理暂行办法(国资发产权〔2005〕239号)企业国产权偿划转工作指引(国资发产权[2009]25号)转发国务院国资产监督理委员会关印发<企业国产权偿划转理暂行办法>通知（国家电网财[2005]757号）国家电网公司国资产产权理申报文件规范指引（国家电网财资[2007]65号）
资产清查程中关损（溢）确定参国企业资产清查办法（国务院国资产监督理委员会令[第1号]）国企业资产损失认定工作规（国资评价[2003]72号）关印发国企业资产清查资金核实工作规定通知（国资评价〔2003〕74号）等文件规定
二资产清查容
（）资产清查目
通资产清查清理出资产损失报国资产理部门
进行损失认定核销二国家关规定审核误资产清查结果报送山东电力集团公司国产权偿划转提供
（二）资产清查范围基准日
资产清查范围：**********五市辖32家县级供电公司属全资控股企业
资产清查基准日：2009年12月31日
（三）资产清查工作容
1账务清理
企业种银行账户会计核算科目类库存现金价证券等基财务情况进行全面核清理企业项部资金进行全面核清理保证企业账账相符账证相符促进企业账务全面准确真实
2资产清查
企业项资产进行全面清理核查实资产清查中实物盘点核实账务结合起清理资产核查负债者权益结合起重点做类应收预付账款项外投资账外资产清理做企业关抵押担保等事项清理
3产权界定
规范产权体间产权关系账务清理资产清查等工作基础应积极明确落实项资产产权关系确属产权属清者争议资产应专题汇总统报
4损溢认定
国家国资产清查政策关财务会计制度规定资产清查程中项资产损溢资金挂账报国资产理部门进行损失认定核销
5资金核实
根报资产盘盈资产损失资金挂账等国资产清查工作结果组织进行审核确认占项资产价值总额净资产真实状况
6完善制度
资产清查审计基础针国资产清查工作中暴露出资产财务理等方面问题结合关会计制度求推进企业建立健全项理制度巩固国资产清查工作成果防止前清乱
三资产清查组织领导
（）做次资产清查工作山东电力集团公司成立资产清查工作组负责清查工作总体方案制定重决策级农电企业应成立相应资产清查专门机构负责单位范围资产清查工作组织实施
（二）资产清查工作统组织分级实施层层负责原进行山东电力集团公司统部署资产清查工作单位统部署求开展工作
（三）山东电力集团公司资产清查工作组资产清查工作中履行列职责：
（1）国家关规定审定资产清查方案
（2）负责指导监督相关单位开展资产清查工作
（3）统组织选聘专项审计中介机构
（4）负责资产清查工作结果汇总报
（四）级农电企业资产清查工作中履行列职责：
（1）结合单位实际制订具体资产清查方案
（2）开展资产清查工作编报资产清查工作报表相关报告材料
（3）积极配合中介机构工作提供审计工作必资料线索
（4）国资产理部门进行联系负责资产清查工作结果相关申报材料编报
（五）国家关规定聘请中介机构参次资产清查工作中介机构资产清查工作中履行列职责：
（1）参审计单位资产清查工作布置
（2）协助审计单位次资产清查关程序求类资产债权债务进行全面清理账务核函证确认企业项资产盘点清查工作进行参实施监盘督促企业规定填写资产负债清查表损失挂账分项明细表
（3）企业资产清查程中申报损溢事项资金挂账等事项进行审核协助企业完成项损失申报工作
（4）资产清查结果进行专项财务审计协助企业完成资产清查工作资料汇总报
四资产清查工作组织实施
次资产清查工作总体时间安排2010年3月1日—
2010年6月30日具体资产清查工作实施：
（）组织动员阶段
工作时间：2010年3月1号—3月16号
工作容：成立资产清查专门机构制订资产清查工作方案选聘中介机构组织资产清查政策法规开展具体业务专项培训
（二）账务清理资产清查损失申报阶段
工作时间：2010年3月17日—2010年3月30日
工作容账务清理单位资产清查时间点基准单位种账户会计证会计账簿企业部资金款情况进行全面核清查保证账证账表账账相符基础填报资产清查基础表资产清查账务清理基础资产进行全面清查核实损失申报填报损失申报表提供种资产损失外部证
（三）中介机构审计阶段
工作时间：2010年3月26日—2010年6月20日
该阶段工作分四步骤阶段工作步进行：
1现场审计
工作时间：2010年3月26日—2010年4月10日
工作容：企业填报资产清查基础表申报项资产损溢事项资产清查结果国家关财务会计制度规定标准进行审核确认
2汇总初步审计结果
工作时间：2010年4月11日—2010年4月17日
工作容：根审计结果初步形成资产清查结果具体包括划转资产整体情况存重事项解决方案核销资产事项汇总等
3出具资产清查专项审计报告初稿
工作时间：2010年4月18日—2010年5月10日
工作容：根初步审计结果相关部门沟通意见完成相关资产核销工作调整初步审计结果出具资产清查专项审计报告初稿
4出具终资产清查专项审计报告
工作时间：2010年5月11日—2010年6月20日
工作容：资产清查结果报送国家电网公司国家国资产理部门审核根审核意见调整资产清查结果出具终资产清查专项审计报告
（四）损溢认定阶段
工作时间：2010年4月20日—2010年5月20日
工作容：资产清查程中清查出项损益资金挂帐事项报国资产理部门国资产理关财务会计制度规定进行认证
（五）资金核实阶段
工作时间：2010年5月20日—2010年6月30日
工作容：根企业资产盘盈资产损失资金挂账等资产清查工作结果国家关国资产理财务会计制度规定国资产理部门相关批复进行账务处理重新核定企业实际占国资金数额作次产权划
五资产清查中应关注事项
（）账务清理方面
1单位应保证企业会计报表统性企业国资委税务银行等统计报表应保持致果致应调整作特事项说明
2单位账面记录必须企业申报报表相致通账务清理资产清查资产清查基准日数基础进行财产清查损溢确定
3山东电力集团公司已执行企业会计准（2006）单位应山东电力集团公司会计政策保持致尚未执行企业会计准（2006）应资产清查程中企业会计准（2006）关规定相关资产计提预计损失时应事项相关国资产理部门积极沟通获取批准
（二）损溢认定方面
单位资产清查程中应需报废清理法收回资产分门类进行整理国资产理部门关资产损失认定条件鉴定损失理否充分项证否真实
（三）产权确认方面
1企业产权
纳入资产清查范围单位属投资单位未办理国产权登记证应国资产监部门出具证明函证明产权性质国产权单位单位属投资单位产权登记信息工商登记信息致应国产权理
部门出具证明函明确符事项原终结果述相关资料作单位报资产清查资料必组成部分
2资产产权
A房产产权
纳入资产清查范围房产未取相关产权证明应注明基信息偿划转协议中明确该部分资产权属未果出现争议时处置方式国资产理部门出具证明函
纳入资产清查范围房产产权证明文件中载明单位应次资产清查结束日前时办理产权户手续时办理产权户手续应取现房产证明文件中载明权利放弃该房产权声明取相关权利企业法营业执等身份证明文件
B车辆产权
纳入资产清查范围车辆产权证明文件中载明单位应次资产清查结束日前时办理产权户手续时办理产权户手续应取该车辆产权证明文件中载明权利放弃该车辆权声明取相关权利企业法营业执等身份证明文件
3抵押担保未决诉讼等事项
纳入资产清查范围单位属投资单位涉抵押担保贷款等事项应核实贷款途方贷款方纳入资产清查范围单位相关投资单位应取金融机构意函贷款
方企业应次资产清查结束日办理抵押担保解手续确实法时办理抵押担保解手续单位相关投资单位应出具办理抵押担保解手续承诺函未决诉讼应根法律意见书披露风险划转协议中约定风险处置方式
（四）资产清查范围方面
纳入次资产清查范围投资单位根控股情况分予确定持控股权应投资单位进行全面资产清查工作确定长期投资清查值非控股单位应报表进行常规性审阅基础确定长期投资清查值
六资产清查工作求
（）纳入清查范围级农电企业必须建立资产清查工作联系制度资产清查机构部级间加强沟通协调遇重疑难问题认真研究时沟通汇报
（二）级农电企业必须辖资产负债者权益进行全面清理登记核查实实物盘点核实账务结合起做见物点见账清重漏留死角切实摸清国资产存量结构分布效益状况实现账实相符账证相符账账相符账表相符
（三）账务清理资产清查应产权清理界定工作结合起收集整理产权证明资料基础产权清资产应谁投资谁拥产权原界定产权存资产外提供担保资产遭司法冻结情况应登记档组织力量妥善处理
（四）资产清查工作须坚持实事求原查出问题必须认真分析形成原总结验实汇总报需申报认定资产损失应提供合法证包括：具法律效力外部证社会中介机构出具济鉴证证明特定事项企业部证时相关重事项应加强国资产理部门协商沟通
（五）建立资产清查工作结果部审查制度级农电企业必须组织力量单位属单位资产清查工作结果进行认真审查逐级报
（六）资产清查工作结果获国家关部门正式批复单位必须严格批复进行账务处理完成关账务处理须撰写资产清查账务处理情况报告时报送级单位备案
（七）级单位必须建立账销案存理制度批准核销项良债权良投资等损失应认真加强理组织力量成立专门机构积极进行清理追索避免国资产流失
（八）资产清查完成单位必须全面总结分析资产财务核算日常理中存问题提出相应整改措施实施计划强化部财务控制建立相关资产损失责追究制度进步完善企业济责审计企业负责离审计制度巩固资产清查成果防止前清乱
（九）单位资产清查工作必须严格国资产理相关政策法规规定执行
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资产清查实施方案
进步理农电企业理关系规范国产权偿划转行提高资产清查工作质量效率根国资委国家电网公司相关政策规定山东电力集团公司制订山东省县级供电企业资产清查实施方案请县级供电企业资产清查工作中遵执行执行程中问题建议请时反馈山东电力集团公司
资产清查政策
次资产清查企业国产权偿划转理暂行办法(国资发产权〔2005〕239号)企业国产权偿划转工作指引(国资发产权[2009]25号)转发国务院国资产监督理委员会关印发<企业国产权偿划转理暂行办法>通知（国家电网财[2005]757号）国家电网公司国资产产权理申报文件规范指引（国家电网财资[2007]65号）
资产清查程中关损（溢）确定参国企业资产清查办法（国务院国资产监督理委员会令[第1号]）国企业资产损失认定工作规（国资评价[2003]72号）关印发国企业资产清查资金核实工作规定通知（国资评价〔2003〕74号）等文件规定
二资产清查容
（）资产清查目
通资产清查清理出资产损失报国资产理部门
进行损失认定核销二国家关规定审核误资产清查结果报送山东电力集团公司国产权偿划转提供
（二）资产清查范围基准日
资产清查范围：**********五市辖32家县级供电公司属全资控股企业
资产清查基准日：2009年12月31日
（三）资产清查工作容
1账务清理
企业种银行账户会计核算科目类库存现金价证券等基财务情况进行全面核清理企业项部资金进行全面核清理保证企业账账相符账证相符促进企业账务全面准确真实
2资产清查
企业项资产进行全面清理核查实资产清查中实物盘点核实账务结合起清理资产核查负债者权益结合起重点做类应收预付账款项外投资账外资产清理做企业关抵押担保等事项清理
3产权界定
规范产权体间产权关系账务清理资产清查等工作基础应积极明确落实项资产产权关系确属产权属清者争议资产应专题汇总统报
4损溢认定
国家国资产清查政策关财务会计制度规定资产清查程中项资产损溢资金挂账报国资产理部门进行损失认定核销
5资金核实
根报资产盘盈资产损失资金挂账等国资产清查工作结果组织进行审核确认占项资产价值总额净资产真实状况
6完善制度
资产清查审计基础针国资产清查工作中暴露出资产财务理等方面问题结合关会计制度求推进企业建立健全项理制度巩固国资产清查工作成果防止前清乱
三资产清查组织领导
（）做次资产清查工作山东电力集团公司成立资产清查工作组负责清查工作总体方案制定重决策级农电企业应成立相应资产清查专门机构负责单位范围资产清查工作组织实施
（二）资产清查工作统组织分级实施层层负责原进行山东电力集团公司统部署资产清查工作单位统部署求开展工作
（三）山东电力集团公司资产清查工作组资产清查工作中履行列职责：
（1）国家关规定审定资产清查方案
（2）负责指导监督相关单位开展资产清查工作
（3）统组织选聘专项审计中介机构
（4）负责资产清查工作结果汇总报
（四）级农电企业资产清查工作中履行列职责：
（1）结合单位实际制订具体资产清查方案
（2）开展资产清查工作编报资产清查工作报表相关报告材料
（3）积极配合中介机构工作提供审计工作必资料线索
（4）国资产理部门进行联系负责资产清查工作结果相关申报材料编报
（五）国家关规定聘请中介机构参次资产清查工作中介机构资产清查工作中履行列职责：
（1）参审计单位资产清查工作布置
（2）协助审计单位次资产清查关程序求类资产债权债务进行全面清理账务核函证确认企业项资产盘点清查工作进行参实施监盘督促企业规定填写资产负债清查表损失挂账分项明细表
（3）企业资产清查程中申报损溢事项资金挂账等事项进行审核协助企业完成项损失申报工作
（4）资产清查结果进行专项财务审计协助企业完成资产清查工作资料汇总报
四资产清查工作组织实施
次资产清查工作总体时间安排2010年3月1日—
2010年6月30日具体资产清查工作实施：
（）组织动员阶段
工作时间：2010年3月1号—3月16号
工作容：成立资产清查专门机构制订资产清查工作方案选聘中介机构组织资产清查政策法规开展具体业务专项培训
（二）账务清理资产清查损失申报阶段
工作时间：2010年3月17日—2010年3月30日
工作容账务清理单位资产清查时间点基准单位种账户会计证会计账簿企业部资金款情况进行全面核清查保证账证账表账账相符基础填报资产清查基础表资产清查账务清理基础资产进行全面清查核实损失申报填报损失申报表提供种资产损失外部证
（三）中介机构审计阶段
工作时间：2010年3月26日—2010年6月20日
该阶段工作分四步骤阶段工作步进行：
1现场审计
工作时间：2010年3月26日—2010年4月10日
工作容：企业填报资产清查基础表申报项资产损溢事项资产清查结果国家关财务会计制度规定标准进行审核确认
2汇总初步审计结果
工作时间：2010年4月11日—2010年4月17日
工作容：根审计结果初步形成资产清查结果具体包括划转资产整体情况存重事项解决方案核销资产事项汇总等
3出具资产清查专项审计报告初稿
工作时间：2010年4月18日—2010年5月10日
工作容：根初步审计结果相关部门沟通意见完成相关资产核销工作调整初步审计结果出具资产清查专项审计报告初稿
4出具终资产清查专项审计报告
工作时间：2010年5月11日—2010年6月20日
工作容：资产清查结果报送国家电网公司国家国资产理部门审核根审核意见调整资产清查结果出具终资产清查专项审计报告
（四）损溢认定阶段
工作时间：2010年4月20日—2010年5月20日
工作容：资产清查程中清查出项损益资金挂帐事项报国资产理部门国资产理关财务会计制度规定进行认证
（五）资金核实阶段
工作时间：2010年5月20日—2010年6月30日
工作容：根企业资产盘盈资产损失资金挂账等资产清查工作结果国家关国资产理财务会计制度规定国资产理部门相关批复进行账务处理重新核定企业实际占国资金数额作次产权划
五资产清查中应关注事项
（）账务清理方面
1单位应保证企业会计报表统性企业国资委税务银行等统计报表应保持致果致应调整作特事项说明
2单位账面记录必须企业申报报表相致通账务清理资产清查资产清查基准日数基础进行财产清查损溢确定
3山东电力集团公司已执行企业会计准（2006）单位应山东电力集团公司会计政策保持致尚未执行企业会计准（2006）应资产清查程中企业会计准（2006）关规定相关资产计提预计损失时应事项相关国资产理部门积极沟通获取批准
（二）损溢认定方面
单位资产清查程中应需报废清理法收回资产分门类进行整理国资产理部门关资产损失认定条件鉴定损失理否充分项证否真实
（三）产权确认方面
1企业产权
纳入资产清查范围单位属投资单位未办理国产权登记证应国资产监部门出具证明函证明产权性质国产权单位单位属投资单位产权登记信息工商登记信息致应国产权理
部门出具证明函明确符事项原终结果述相关资料作单位报资产清查资料必组成部分
2资产产权
A房产产权
纳入资产清查范围房产未取相关产权证明应注明基信息偿划转协议中明确该部分资产权属未果出现争议时处置方式国资产理部门出具证明函
纳入资产清查范围房产产权证明文件中载明单位应次资产清查结束日前时办理产权户手续时办理产权户手续应取现房产证明文件中载明权利放弃该房产权声明取相关权利企业法营业执等身份证明文件
B车辆产权
纳入资产清查范围车辆产权证明文件中载明单位应次资产清查结束日前时办理产权户手续时办理产权户手续应取该车辆产权证明文件中载明权利放弃该车辆权声明取相关权利企业法营业执等身份证明文件
3抵押担保未决诉讼等事项
纳入资产清查范围单位属投资单位涉抵押担保贷款等事项应核实贷款途方贷款方纳入资产清查范围单位相关投资单位应取金融机构意函贷款
方企业应次资产清查结束日办理抵押担保解手续确实法时办理抵押担保解手续单位相关投资单位应出具办理抵押担保解手续承诺函未决诉讼应根法律意见书披露风险划转协议中约定风险处置方式
（四）资产清查范围方面
纳入次资产清查范围投资单位根控股情况分予确定持控股权应投资单位进行全面资产清查工作确定长期投资清查值非控股单位应报表进行常规性审阅基础确定长期投资清查值
六资产清查工作求
（）纳入清查范围级农电企业必须建立资产清查工作联系制度资产清查机构部级间加强沟通协调遇重疑难问题认真研究时沟通汇报
（二）级农电企业必须辖资产负债者权益进行全面清理登记核查实实物盘点核实账务结合起做见物点见账清重漏留死角切实摸清国资产存量结构分布效益状况实现账实相符账证相符账账相符账表相符
（三）账务清理资产清查应产权清理界定工作结合起收集整理产权证明资料基础产权清资产应谁投资谁拥产权原界定产权存资产外提供担保资产遭司法冻结情况应登记档组织力量妥善处理
（四）资产清查工作须坚持实事求原查出问题必须认真分析形成原总结验实汇总报需申报认定资产损失应提供合法证包括：具法律效力外部证社会中介机构出具济鉴证证明特定事项企业部证时相关重事项应加强国资产理部门协商沟通
（五）建立资产清查工作结果部审查制度级农电企业必须组织力量单位属单位资产清查工作结果进行认真审查逐级报
（六）资产清查工作结果获国家关部门正式批复单位必须严格批复进行账务处理完成关账务处理须撰写资产清查账务处理情况报告时报送级单位备案
（七）级单位必须建立账销案存理制度批准核销项良债权良投资等损失应认真加强理组织力量成立专门机构积极进行清理追索避免国资产流失
（八）资产清查完成单位必须全面总结分析资产财务核算日常理中存问题提出相应整改措施实施计划强化部财务控制建立相关资产损失责追究制度进步完善企业济责审计企业负责离审计制度巩固资产清查成果防止前清乱
（九）单位资产清查工作必须严格国资产理相关政策法规规定执行
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