会计系
北京长城机械厂财务分析报告
08会计1班 指导老师
长城机械厂基情况
北京长城机械厂家国企业位中华路188号北京长城机械厂生产甲乙两种产品销全国生产耗原材料ABC三种该厂注册资金800万元全厂拥资产总额1000万元中固定资产790万元全厂职工300
联系电话：78956238
开户行：工商银行中华路分理处
账户：54562347
税务登记号：110104453612588
企业法代表：杨博
北京长城机械厂设厂部办公室供应科财会科销售科生产科基生产车间辅助生产车间服务部门等组织机构基生产车间分设铸造加工装配三车间序加工生产产品该厂设制半成品仓库辅助生产车间分设供电机修两车间供电车间负责全厂电力供应电器修理机修车间负责全厂机器设备修理
二企业偿债力分析
（1） 短期偿债力分析
1流动率流动资产÷流动负债
期末：流动率531668795÷280393329190
期初 流动率3131405÷1275400246
般情况流动率越高反应企业偿债力越强债权权益越保证
期末流动率相期初降降幅度说明该企业偿流动负债力降
2速动率速度资产÷速度负债（流动资产存货）÷流动负债
期末：速度率(531668795128138681176000) ÷280393329138
期初速动率(31314051831113) ÷1275400102
速动率越高说明该企业短期偿债力越强该企业期末速动率较期初升升率太说明该企业负债力升根西方验般认速动率1∶1价合适该公司速动率正常范围
（2）长期负债力分析
1资产负债率负债总额÷资产总额
期末：资产负债率1282700÷1328888477010
期初：资产负债率1687400÷10422105016
率越高说明企业偿债务力越差该企业期末资产负债率降说明该企业偿债力增强
三企业营运力分析
（1）应收账款周转率营业务净额÷均应收账款余额2541400÷（214392+48362476）×2728
率越高说明企业催收账款速率越快减少坏账损失资产流动性 强业短期偿债力增强定程度弥补流动率低影响
(2)存货周转率营业务成÷均存货余额1948508÷(128138681+1831113) ×225
正常情况企业营利存货周转率越高说明存周转越快企业销售力
越强营运资金占存货金额越少
(3)总资产周转率营业务收入÷均资产总额214392÷（1328888477+10422105）×2002
率较低说明企业利资产进行营效率较差会影响企业获利力
四企业获利力分析
（1）资产报酬率净利润÷资产均总额63172751÷（1328888477+10422105）×2005
果企业资产报酬率偏低说明该企业资产利率较低营理存问题应调整营方针加强营理
(2) 净资产收益率净利润÷股东权益均总数63172751÷(920225148+8716705) ×2007
资产收益率越低说明企业获利力越差
(3)销售净利率净利润÷销售收入净额63172751÷2541400025
销售利润率越高说明该企业销售力增强
五数分析
权益数资产总额÷股东权益总额
期末权益数1328888477÷920225148144
期初权益数10422105÷8716705120
均权益数(144+120) ÷2132
六财务状况分析
(1) 总体结构变化分析
表1资产负债变动趋势
企业
项目
年初数
期末数
2007年年初期末
增加额(元)
百分()
北 机
京 械
长 厂
城
流动资产
3131405
531668795
218528295
6979
固定资产
5535000
656944182
103444185
1869
资产总计
10404105
130515053
26474003
2545
负债
1687400
1282700
404700
2398
者权益
8716705
920225148
48554648
557
1）资产变化分析
该厂资产总额增说明该厂效实现资产保值增值期末该厂流动资产增加218528295元说明该厂资金流动性较变现力较强显示较强短期偿债力
期末年初增长2545该厂固定资产投资巨增长说明年度建设发展项目总体该厂资产增长说明该厂未前景
2）负债变化分析
表清楚该厂负债总额呈降趋势期末年初降2398说明该厂偿负债力增强
3）股东权益变化分析
该厂期末年初升幅度增长幅度增长负债减少
(2)资产结构变动分析
表2 资产结构百分表
项目
金额
占()
货币资金
253449638
2326
存货
128138681
1176
应收账款
48362476
444
固定资产
656944182
6029
形资产
28275
025
合计
1089722477
100
资产结构中固定资产占份额5145该厂生产力较强（提高固定资产率利提高产量降低成固定资产份额太回收期长变现力弱会影响公司偿债力加公司营风险财务风险）形资产占份额较仅032该厂应增加科研技术投入增加竞争力
(3)资结构变动分析
表3资结构百分
项目
金额
占率（）
流动负债
280393329
2120
长期负债
1282700
965
者权益
920225148
6915
合计
1328888477
100
注期中流动负债中应付账款1009630占总权益1097
根表3知该厂资结构保守型资结构流动负债占金额较会企业短期偿债力带定压力致影响该厂短期现金流量长期债务权益性融资会企业带高资金成影响企业盈利情况该厂运财务杠杆利债务融资避税
七数分析
1) 股东权益报酬率项综合性极强具代表性例反映企业筹资投资生产运营情况该企业率较低说明该企业筹资投资生产运营状况
2）资产报酬率反映企业获利力指标反映企业生产营效率企业销售收入资费资周转速度资金占量等种数企业流动资产减少期末总资产减少企业流动负债增加期末企业负债总计减少企业存货较导致存货周转率较低非流动资产量增加资产报酬率销售净利率总资产周转率积出企业销售活动生产理方面存问题
3）企业资产结构合理流动资产非流动资产列合理流动资产中存货应收账款例合理企业资金周转良
4）结合销售收入分析企业资产周转状况企业总资产周转率低存货周转率低资产周转率低企业周转情况资金占合理
八建议
1）业核心谋求公司稳定发展销售商品公司稳定收入效益源全力赴抓住企业营理2008年营首业务继续加产品研发生产投入加强理提高公司效益创造良条件
2）重新整合筹资渠道制定份详细合理筹资计划分析该厂资结构保守型应该权益筹资企业没充分利财务杠杆作够合理避税企业偿债力分析资结构分析中出该厂债务筹资空间针方面采取合理措施
3）重新整合该厂生产结构合理安排生产计划加科研技术投入开发该厂发展潜力加产品宣传力度扩市场需求
4）加强成费控制降低消耗增加利润
5）开拓市场增加销售收入
参考文献
[1]**禹 分钟财务报表分析2003年12月第1版北京工业学出版社
[2]张梅韶华 财务报告分析2008年7月第1版立信会计出版社
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北京长城机械厂财务分析报告
08会计1班 指导老师
长城机械厂基情况
北京长城机械厂家国企业位中华路188号北京长城机械厂生产甲乙两种产品销全国生产耗原材料ABC三种该厂注册资金800万元全厂拥资产总额1000万元中固定资产790万元全厂职工300
联系电话：78956238
开户行：工商银行中华路分理处
账户：54562347
税务登记号：110104453612588
企业法代表：杨博
北京长城机械厂设厂部办公室供应科财会科销售科生产科基生产车间辅助生产车间服务部门等组织机构基生产车间分设铸造加工装配三车间序加工生产产品该厂设制半成品仓库辅助生产车间分设供电机修两车间供电车间负责全厂电力供应电器修理机修车间负责全厂机器设备修理
二企业偿债力分析
（1） 短期偿债力分析
1流动率流动资产÷流动负债
期末：流动率531668795÷280393329190
期初 流动率3131405÷1275400246
般情况流动率越高反应企业偿债力越强债权权益越保证
期末流动率相期初降降幅度说明该企业偿流动负债力降
2速动率速度资产÷速度负债（流动资产存货）÷流动负债
期末：速度率(531668795128138681176000) ÷280393329138
期初速动率(31314051831113) ÷1275400102
速动率越高说明该企业短期偿债力越强该企业期末速动率较期初升升率太说明该企业负债力升根西方验般认速动率1∶1价合适该公司速动率正常范围
（2）长期负债力分析
1资产负债率负债总额÷资产总额
期末：资产负债率1282700÷1328888477010
期初：资产负债率1687400÷10422105016
率越高说明企业偿债务力越差该企业期末资产负债率降说明该企业偿债力增强
三企业营运力分析
（1）应收账款周转率营业务净额÷均应收账款余额2541400÷（214392+48362476）×2728
率越高说明企业催收账款速率越快减少坏账损失资产流动性 强业短期偿债力增强定程度弥补流动率低影响
(2)存货周转率营业务成÷均存货余额1948508÷(128138681+1831113) ×225
正常情况企业营利存货周转率越高说明存周转越快企业销售力
越强营运资金占存货金额越少
(3)总资产周转率营业务收入÷均资产总额214392÷（1328888477+10422105）×2002
率较低说明企业利资产进行营效率较差会影响企业获利力
四企业获利力分析
（1）资产报酬率净利润÷资产均总额63172751÷（1328888477+10422105）×2005
果企业资产报酬率偏低说明该企业资产利率较低营理存问题应调整营方针加强营理
(2) 净资产收益率净利润÷股东权益均总数63172751÷(920225148+8716705) ×2007
资产收益率越低说明企业获利力越差
(3)销售净利率净利润÷销售收入净额63172751÷2541400025
销售利润率越高说明该企业销售力增强
五数分析
权益数资产总额÷股东权益总额
期末权益数1328888477÷920225148144
期初权益数10422105÷8716705120
均权益数(144+120) ÷2132
六财务状况分析
(1) 总体结构变化分析
表1资产负债变动趋势
企业
项目
年初数
期末数
2007年年初期末
增加额(元)
百分()
北 机
京 械
长 厂
城
流动资产
3131405
531668795
218528295
6979
固定资产
5535000
656944182
103444185
1869
资产总计
10404105
130515053
26474003
2545
负债
1687400
1282700
404700
2398
者权益
8716705
920225148
48554648
557
1）资产变化分析
该厂资产总额增说明该厂效实现资产保值增值期末该厂流动资产增加218528295元说明该厂资金流动性较变现力较强显示较强短期偿债力
期末年初增长2545该厂固定资产投资巨增长说明年度建设发展项目总体该厂资产增长说明该厂未前景
2）负债变化分析
表清楚该厂负债总额呈降趋势期末年初降2398说明该厂偿负债力增强
3）股东权益变化分析
该厂期末年初升幅度增长幅度增长负债减少
(2)资产结构变动分析
表2 资产结构百分表
项目
金额
占()
货币资金
253449638
2326
存货
128138681
1176
应收账款
48362476
444
固定资产
656944182
6029
形资产
28275
025
合计
1089722477
100
资产结构中固定资产占份额5145该厂生产力较强（提高固定资产率利提高产量降低成固定资产份额太回收期长变现力弱会影响公司偿债力加公司营风险财务风险）形资产占份额较仅032该厂应增加科研技术投入增加竞争力
(3)资结构变动分析
表3资结构百分
项目
金额
占率（）
流动负债
280393329
2120
长期负债
1282700
965
者权益
920225148
6915
合计
1328888477
100
注期中流动负债中应付账款1009630占总权益1097
根表3知该厂资结构保守型资结构流动负债占金额较会企业短期偿债力带定压力致影响该厂短期现金流量长期债务权益性融资会企业带高资金成影响企业盈利情况该厂运财务杠杆利债务融资避税
七数分析
1) 股东权益报酬率项综合性极强具代表性例反映企业筹资投资生产运营情况该企业率较低说明该企业筹资投资生产运营状况
2）资产报酬率反映企业获利力指标反映企业生产营效率企业销售收入资费资周转速度资金占量等种数企业流动资产减少期末总资产减少企业流动负债增加期末企业负债总计减少企业存货较导致存货周转率较低非流动资产量增加资产报酬率销售净利率总资产周转率积出企业销售活动生产理方面存问题
3）企业资产结构合理流动资产非流动资产列合理流动资产中存货应收账款例合理企业资金周转良
4）结合销售收入分析企业资产周转状况企业总资产周转率低存货周转率低资产周转率低企业周转情况资金占合理
八建议
1）业核心谋求公司稳定发展销售商品公司稳定收入效益源全力赴抓住企业营理2008年营首业务继续加产品研发生产投入加强理提高公司效益创造良条件
2）重新整合筹资渠道制定份详细合理筹资计划分析该厂资结构保守型应该权益筹资企业没充分利财务杠杆作够合理避税企业偿债力分析资结构分析中出该厂债务筹资空间针方面采取合理措施
3）重新整合该厂生产结构合理安排生产计划加科研技术投入开发该厂发展潜力加产品宣传力度扩市场需求
4）加强成费控制降低消耗增加利润
5）开拓市场增加销售收入
参考文献
[1]**禹 分钟财务报表分析2003年12月第1版北京工业学出版社
[2]张梅韶华 财务报告分析2008年7月第1版立信会计出版社
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