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2014年方税收业务知识考试试卷
（考试时间150分钟试卷总分150分）
题 号
二
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阅卷
单项选择题（列答案中正确请正确答案填表应题号题50题题05分25分）
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1行政处罚法规定违法行发生（ ）未行政机关发现予行政处罚法律规定外
A6月 B1年 C2年 D5年
2税收国家实现职（ ）法律规定通税收工具强制偿参国民收入社会产品分配分配取财政收入种形式
A济权力 B政治权力
C者权力 D支配权力
3列属财产课税（ ）
A房产税 B契税
C车船税 D城镇土税
4权制定税收法律机关（ ）
A全国常委会 B全国财委员会
C国务院 D财政部税务总局
5国资源征税（ ）
A房产税 B契税 C车船税 D城镇土税
6列关销售动产相关政策说法正确（ ）
A纳税建住房销售单位职工属销售动产行应章征收营业税
B偿赠子女房屋暂免征收营业税
C房产开发公司销售商品房时代市政府收取市政费作价外费计征营业税
D纳税销售动产采预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
7某线电视台2012年5月份发生业务：线电视节目收费50万元线电视初装费3万元点歌台栏目收费1万元广告播映收费6万元电视台出售某专题片播映权收入5万元该电视台月应纳营业税额（ ）万元
A217 B225 C321 D428
8某广告代理公司2011年8月粮食白酒企业收取广告费5000万元某企业收取广告性赞助费125万元支付电视台广告发布费3885万元发生广告制作费250万元发生广告设计费140万元该公司具培训资质举办培训班取培训收入60万元中包括资料费12万元该广告公司8月份应纳营业税税额（ ）万元
A6380 B25805 C258 D6890
9华公司2011年受托进行项建筑物拆整土业务取委托方交款项3000万元中2000万属支付拆迁补偿费总代理收入需实际土支付拆迁补偿费1800万元1000万元属建筑物拆整土劳务收费请计算华公司年应缴纳营业税（ ）万元
A30 B36 C40 D60
10根营业税规定列关营业税纳税点说法错误（ ）
A销售动产动产税务机关申报纳税
B事运输业务运输劳务发生税务机关申报纳税
C单位出租物品设备等动产营业税纳税点出租单位机构
D转土权土税务机关申报纳税
11列营者中属营业税纳税（ ）
A事汽车修配业 B单位销售门窗时负责安装
C事缝纫业务体户 D动产偿赠送单位
12某房产开发公司2011年建统规格标准商品房5栋工程总成28000万元销售建商品房3栋取销售收入32000万元中1栋作公司办公楼1栋抵顶建筑材料价款规定建筑业利润率10述业务应纳营业税税额（ ）万元
A361924 B218842 C286169 D289540
13某旅游公司组织20北京旅游收取旅游费5000元旅游中公司支付长城景点费350元租车费100元游宫费270元住宿餐饮费350元旅游公司应纳营业税（ ）元
A2000 B3200 C3600 D3930
14根现行营业税规定需省级民政府确定采5－20税率征税营业税行业（ ）
A金融业 B建筑业 C娱乐业 D服务业
15根营业税规定列营业税纳税中季度作营业税纳税期限（ ）
A财务公司 B信托投资公司 C典行 D信社
16某区宏伟书画院2011年12月书画院厅部分展览厅租赁某画家举办书画活动取交费12万元馆设置保龄球馆取营收入8万元书画院办国名家书画展取第道门票收入3万元该书画院月应纳营业税（ ）万元（保龄球适税率5）
A076 B098 C084 D1
17某生产企业2011年度销售产产品取收入1500万元出租房屋取收入200万元销售边角余料取收入300万元接受捐赠收入50万元出售固定资产净收益150万元实际发生广告费400万元业务宣传费150万元该企业2011年度计算税时广告费业务宣传费准予扣（ ）万元
A550 B330 C300 D2925
18企业发生列项支出中属收益性支出（ ）
A购入固定资产运杂费 B购入固定资产改良支出
C固定资产日常修理费 D建固定资产交付前利息支出
19某白酒生产企业扩生产规模新建厂房资金足2011年1月1日银行入长期款1笔金额3000万元贷款年利率42％2011年4月1日该厂房开始建设2012年5月1日房屋交付2011年度该企业税前直接扣该项款费（ ）万元
A366 B354 C327 D315
20企业筹建期间发生筹办活动关业务招费支出实际发生额（ ）计入企业筹办费关规定税前扣发生广告费业务宣传费实际发生额（ ）计入企业筹办费关规定税前扣
A60 100 B60 15 C100 15 D15 30
21（ ）规定外企业间合缴纳企业税
A国务院 B国家税务总局 C法律 D法律行政法规
22清算企业股东清算企业分资产应（ ）实际交易价格确定计税基础
A公允价值 B重置价值 C变现价值 D账面价值
23列资产损失属专项申报扣（ ）
A企业项存货发生正常损耗
B企业生产性生物资产达超年限正常死亡发生资产损失
C企业固定资产达超年限正常报废清理损失
D企业存货理善发生非正常损失
24某软件生产企业居民企业2008年实际发生工资支出100万元职工福利费支出15万元职工培训费支出4万元2008年该企业计算应纳税额时应调增应纳税额（ ）万元
A1 B15 C2 D25
25某居民企业2009年实现会计利润总额120万元年生产营活动中发生公益性捐赠支出20万元购买价值30万元环境保护专设备假设年纳税调整项目2009年该企业应缴纳企业税（ ）万元
A1940 B2840 C3000 D3140
26企业税相关规定采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时低折旧年限低规定折旧年限（ ）
A40 B50 C60 D70
27甲创业投资企业2009年1月1日乙企业（未市中高新技术企业）投资200万元股权持2011年12月31日甲企业2010年度营500万元应纳税额（ ）
A500万元 B360万元 C350万元 D300万元
28计算应纳税额时列支出项加计扣（ ）
A缴纳营业税 B安置残疾员支付工资
C企业税税款 D销售固定资产损失
29列项目中属劳务报酬（ ）
A发表文取报酬 B国外作品翻译出版取报酬
C提供非专利技术取报酬 D高校教师受出版社委托进行审稿取报酬
30转已购济适房转前实际发生装修费房屋原值（ ）例扣
A5％ B10％ C15％ D20％
31税法规定行申报缴纳税纳税中国境两处两处取工资薪金时纳税点选择应（ ）
A收入源B户籍C税务局指定D选择固定
32独资企业合伙企业纳税年度发生广告费业务宣传费超年销售（营业）收入（ ）部分实扣超部分准予纳税年度结转扣
A8．5％ B15％ C2．5％ D5％
33中国居民王某2011年2月办理正式退休手续月领取退休工资1500元2011年10月1日家公司聘月工资3600元2011年10月王某应缴纳税（ ）元
A3 B135 C275 D370
34中国居民王某2011年12月取工资薪金3000元取全年次性奖金60000元王某12月份应缴纳税（ ）元
A1815 B5000 C11345 D11460
35税相关规定取财产转租收入税征税象中（ ）计算缴纳税
A偶然 B财产租赁 C财产转 D
36注册税务师李代理某房产企业土增值税纳税申报业务中遇问题中企业列处理中正确（ ）
A超贷款期限加收罚息作利息支出房产开发费中扣
B企业开发住宅墅贷款分建设银行工商银行入财务简便核算利息款单位核算计算房产开发费时采房产开发费＝
（价款＋房产开发成）×5＋全部款利息支出公式计算
C企业计算开发成时拆迁补偿费建筑安装工程费计入中
D未计入房价代收费作扣项目未作收入计税
37甲公司实际占面积计10000方米中1000方米厂区绿化区企业幼园医院占1500方米养殖业2000方米600方米土偿出政府外企业年3月购入非耕2000方米该企业处段适城镇土税年税额2元方米该企业年应缴纳城镇土税（ ）元
A11800 B9800 C14800 D12800
38纳税销售资源税产品纳税义务发生时间说法正确（ ）
A纳税采取分期收款结算方式纳税义务发生时间收款天
B纳税采取预收货款结算方式纳税义务发生时间收款天
C纳税采取结算方式纳税义务发生时间发出应税产品天
D扣缴义务代扣代缴税款纳税义务发生时间支付货款天
39列列举证应贴花（ ）
A金融机构型微型企业签订款合 B企业承包合
C 保险保障基金公司新设立资金账簿 D土权出合
40列项中应征收契税（ ）
A法定继承承受房屋权属
B企业行政划拨方式取土权
C 单位承受公司股权（股份）公司土房屋权属发生转移
D运动员成绩突出获国家奖励住房
41列计算建筑物房产税方法正确（ ）
A建筑物应税房产原值计税
B房屋相连建筑物应部分房屋视整体房屋建筑关规定缴纳房产税
C建筑物作工业途房屋原价10％～30％作应税房产原值
D建筑物作商业途房屋原价50％～60％作应税房产原值
42列选项中应免征耕占税（ ）
A农村烈士家属占耕建住宅 B农村居民占耕新建住宅
C国家机关占耕建办公楼 D医院占耕建病房
43纳税享受减免税条件发生变化时应发生变化日起（ ）日税务机关报告
A 7日 B 15日 C 30日 D 60日
44需采取税收保全措施时列资产中纳入税收保全范围（ ）
A执行拥唯辆机动车
B执行金银首饰
C执行新购入价值4000元家具
D执行名墅
45列关税款追征表述正确（ ）
A税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金
B纳税扣缴义务计算等失误未缴者少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况追征期延长5年
C追征特殊情况指纳税者扣缴义务计算错误等失误未缴者 少缴未扣者少扣未收者少收税款累计数额5万元
D偷税抗税骗税税务机关追征未缴者少缴税款滞纳金 者骗取税款受规定期限限制
46查询案件涉嫌员储蓄存款应（ ） 批准检查存款账户许证明相关银行者金融机构查询
A属设区市治州税务局局长 B县税务局（分局）局长批准
C稽查局局长 D属税务局局长
47税务稽查执行程中发现涉嫌犯罪执行部门应时执行情况通知（ ） 提出公安机关移送建议
A属税务局征科 B属税务局法规科 C审理部门 D稽查局长
48稽查局执行部门送达税务文书（ ）
A税务行政处罚决定书 B税务处理决定书
C税务行政处罚事项告知书 D予税务行政处罚决定书
49根纳税特点结合纳税纳税服务需求动提供性化量身定制式服务中企业应提供（ ）服务
A点点 B C点面 D面面
50列属税收执法行政处理类型（ ）
A行政警告 B行政记
C撤职 D取消执法资格
二项选择题（列答案中少两正确请正确答案填表应题号选少选错选均分题30题题15分45分）
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1国际税收包括国家间（ ）（ ）关系
A税收分配 B税收协调 C税收独立 D税收协商
2实行普通抵免时重抵免限额计算方法（ ）
A分国限额法 B综合限额法 C分项限额法 D分项限额法
3目前国税收征收理分（ ）
A国税 B税 C海关 D财政
4现行制度规定述关营业税减免政策陈述正确（ ）
A社保基金理事会社保基金投资理运社保基金买卖证券投资基金股票债券差价收入暂免征营业税
B外商投资企业外国企业处置债权重置资产股权重置资产取收入予征收营业税
C学校事技术开发技术转业务相关技术咨询技术服务业务取收入免征营业税
D某残疾协会提供劳务取收入免征营业税
5营业税关规定列业务属营业税转形资产税目（ ）
A土租赁 B提供权技术
C电影发行单位出租电影拷贝 D土者出土权
6列关建筑业纳税义务发生时间纳税点表述中正确（ ）
A纳税提供建筑业劳务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
B纳税动产偿赠送单位建行纳税义务发生时间动产权转移天
C纳税发生建行纳税义务发生时间销售建建筑物纳税义务发生时间
D纳税提供建筑业应税劳务营业税纳税点纳税机构居住
7根企业税相关规定列收入中免税收入（ ）
A国债利息 B存款利息 C财政补贴
D居民企业直接投资居民企业（非市公司）取股息
8根企业税相关规定列固定资产计提折旧税前扣（ ）
A未投入机器设备 B营租赁方式租入生产线
C营活动关汽车 D已足额提取折旧旧设备
9企业税税前扣项目原包括（ ）
A 谨慎性原 B 确定性原 C 合法性原 D 配原
10根企业税相关规定关研发费加计扣说法正确（ ）
A企业研发机构时承担生产营务研发费加计扣
B企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
C企业委托外单位开发符合条件研发费研发费委托方受托方协商确定加计扣额度
D企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费
112011年6月30日十届全国常委会第二十次会议表决通关修改税法决定修改容包括（ ）
A提高工资薪金减费标准减费标准现行2000元月提高3500元月
B调整工资薪金税率结构现行9级超额累进税率减少7级
C超额累进税率结构第级5降3
D延长申报缴纳税款时间扣缴义务纳税申报缴纳税款时限现行次月7日延长15日
12列应工资薪金项目纳税（ ）
A退休员职取收入
B非公司职担董事职务取董事费收入
C城镇事业单位职工缴纳失业保险费未超规定例部分
D出租汽车营单位单位出租车驾驶员采单车承包承租方式运营出租车驾驶员事客货营运取收入
13关实行查账征收办法独资企业计算缴纳税允许税前扣说法中正确（ ）
A企业业员合理工资税前扣标准2011年9月1日起调整3500元月
B投资者家庭发生生活费允许税前扣
C实际发生职工教育费工资薪金总额25标准实扣
D实际发生生产营活动直接相关业务招费实际发生额40扣
14张某工作调动2011年8月套80㎡唯家庭住房出售售价100万元该住房
2004年3月60万元价格购入列项中关该房屋出售行税务处理表述中正确（ ）
A张某免予缴纳营业税 B张某免予缴纳税
C张某免予缴纳土增值税 D张某需缴纳契税
15房产税暂行条例列征税范围房产建筑物属房产税征税象（ ）
A 房产公司出租写字楼 B宾馆室外游泳池
C加油站罩棚 D企业职工宿舍
16注册税务师接受房产企业委托进行土增值税审核时发现企业济业务误（ ）
A行开发房屋外出租取租金收入没计算缴纳土增值税
B行开发房屋外抵押款抵押期计算缴纳土增值税
C采取合作建房方式公司建设办公楼没缴纳土增值税
D行开发房屋企业土进行交换没缴纳土增值税
17列关耕占税说法正确（ ）
A 农村居民占耕新建住宅退老宅占免征收耕占税
B纳税批准时占耕期限恢复占耕原状全额退已缴纳耕占税
C公路线路飞机场跑道航道占耕减方米4元税额征收耕占税
D 免征减征耕占税纳税改变原占途属免税减税情形应办理减免税时适税额享受减免税纳税补征耕占税
18根征法规定列说法正确（ ）
A教育费附加征收适征法
B关税征收适征法
C耕占税契税征收适征法
D征法适税务机关征收种税收征收理
19根征法规定处缴者少缴税款505倍罚款行（ ）
A纳税伪造变造隐匿擅销毁账簿记账证缴者少缴应纳税款行
B纳税账簿列支出者列少列收入缴者少缴应纳税款行
C纳税税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款行
D纳税扣缴义务编造虚假计税行
20纳税申请领购发票应提供资料（ ）
A办身份证明B税务登记证件C发票专章印模D关证明
21国行政诉讼法证分（ ）证证言鉴**勘验笔录现场笔录等七类证
A书证 B物证 C视听资料 D事陈述
22税收违法案件举报中心应检举信息进行分析筛选区分情形稽查局局长批准分处理：（ ）
A线索清楚涉嫌偷税逃避追缴欠税骗税虚开发票制售假发票者严重税收违法行选案部门列入案源信息
B检举容详明确线索者容重复暂存办
C属税务局部门工作职责范围转交相关部门处理
D检举案件前查纳税重复次安排检查
23税务检查应两名检查员实施查象出示（ ）
A税务检查证B税务检查通知书C税务事项通知书D洵问通知书
24列关证效力说法正确（ ）
A原件原物优复制件复制品
B法定鉴定部门鉴**优鉴定部门结
C独立证优数种类容致证
D出庭作证证优未出庭作证证证言
25原属纳税服务原（ ）
A效率 B便利 C公 D公开
26纳税权事项委托税务代理代办理（ ）
A办理变更者注销税务登记 B发票领购手续
C纳税申报扣缴税款报告 D税款缴纳申请退税
27列属税收法律关系体（ ）：
A税务机关 B海关 C负缴纳营业税义务国家机关 D纳税
28税务行政体包括（ ）
A级税务局 B税务分局
C税务 D国务院规定设立社会公告税务机构
29受行政处罚事（ ）应法轻减轻行政处罚
A动消者减轻违法行危害果
B违法行轻微时纠正没造成危害果
C受胁迫违法行
D配合行政机关查处违法行立功表现
30列关听证程序叙述正确（ ）
A部分行政处罚案件适听证程序
B限制身行政处罚适听证程序
C行政机关否组织听证享裁量权
D法律规定外事口头者书面形式提出听证申请
三判断改错题（判断错应题号中填写√×错误改正题10题题1分10分）
1国目前税制间接税体税制结构（ ）
2县级民政府求房产开发企业售房时代收项费代收费计入房价购买方收取作转房产收入计税相应计算扣项目金额时予扣作加计20扣基数（ ）
3纳税税务登记容发生变化需工商行政理机关机关办理变更登记需原税务登记机关申请办理变更税务登记（ ）
4税务稽查中税务行政处罚事项告知书税务稽查实施部门作出（ ）
5采取税收保全措施期限般超3月（ ）
6公服务现代纳税服务重部分（ ）
7国税收协定国法发生突时协定优先国法规定遇优税收协定时协定优先（ ）
8税源专业化理总体求：促进税法遵目标风险理导分级分类托信息税基础建立纳税服务风险监控风险应税源理新体系（ ）
9组建跨部门复杂事项应团队收相关工作事项进行统筹理推进机关实体化运作重措施（ ）
10法律行政法规设定行政许适范围没域限制申请取行政许全国范围效（ ）
四案例分析题（题25分）
1案情：李某发廊2011年1月开业直未申报纳税县税局次通知申报申报2011年10月7日县税局稽查核定欠缴税款5万元2011年10月10日李某处补交税款滞纳金罚款10万元决定王某李某朋友认税局罚款重劝李某缴纳罚款李某2011年10月20日仅税款滞纳金缴纳税务机关确认年11月14 日王某名义市税局邮寄行政复议申请书该市税局2011年11月18日收行政复议申请书李某未缴纳罚款作出予受理决定书面通知王某求根述资料分析回答问题阐述理
（1）王某否作申请申请行政复议 （1分）
（2）市税局作出予受理决定理否符合规定 （1分）
（3）李某申请复议市税局否受理？应少日提出复议申请（2分）
2案情：2012年6月22日某方税务局接群众电话举报：某私营企业已终止某公司承包协议银行账号注销准备日转移县该局立派员该企业进行调查核准述事实检查员该企业月已实现应纳税额526313元做出责令提前6月25日前缴纳决定问：该方税务局提前征收税款行否合法？（1分）什？（2分）
3案情：2012年6月28日某区税局分局属某商场2011年度纳税情况进行纳税检查稽查员该商场财务部门关员出示税务检查证该商场纳税情况开始进行检查实检查中检查员该企业沙发发现销售单清点核属帐外单未记入销售收入帐簿应补缴税8万元应加收滞纳金2万元该商场法刘某发现指关员帐外单夺回稽查员推出门外关员电话调集车辆准备现存商品货物转移运走日午检查员迅速返回分局报分局长批准开具查封（扣押）证会公安员返回该商场查封该商场价值12万余元商品货物该商场开付查封清单6月29日税务检查员履行关法定手续该商场达税务处理决定书认定该商场偷税8万元限期缴纳时送达税务行政处罚告知书告知该商场偷税行偷税款予1倍罚款拒绝检查行罚款2千元该商场法刘某觉理亏怕事情闹放弃听证权利7月2日检查员履行关法定手续该商场达税务行政处罚决定书偷税行偷税款予1倍罚款拒绝检查行罚款2千元7月3日刘某动10万元现金送交税务缴税7月5日刘某82万元现金送交税务缴纳罚款检查员履行关法定手续解该商场商品货物查封请分指出述执法行中处说明理
（6分）
42010年10月A公司（房产开发企业）转开发办公楼项目取收入30000万元A公司国家税法规定缴纳营业税城建税教育费附加印花税（营业税税率5城建税税率7教育费附加征收率3．印花税税率005）已知A公司取该项目土权支付价款国家规定缴纳关费5000万元该项目房产开发成7000万元中利息支出2000万元（含加罚利息100万元）该部分利息支出够提供金融机构证明时够房产项目进行计算分摊该项日发生房产开发费1000万元
A公司政府规定房产开发费扣例5计算土增值税时A公司办税员认：
（l）A公司取土权支付价款国家规定缴纳关费5000万元房产开发成7000万元均全额扣
（2）利息支出够提供金融机构证明时够房产项目进行计算分摊A公司扣开发费（5000+7000）×5 600（万元）
（3）A公司扣营业税城建税教育赞附加印花税已A公司理费中列支重复扣
（4）A公司加计扣（5000+7000） ×202400（万元）
问题：
（1）逐项指出办税员做法否正确正确说明理（4分）
（2）计算该项目应纳土增值税（3分）
5甲公司具进出口营权谋取法利益乙公司串通两公司利伪造出口合骗取国家税款200万元税务机关接举报迅速该两公司进行调查发现行涉嫌构成犯罪法移送公安机关处理公安机关进行调查认甲公司负责陈某乙公司负责李某该行负责法两进行逮捕分进行讯问陈某接受讯问程中动交代罪行程交代5年前丙公司出售空白增值税发票公安机关侦查终结认陈某李某行构成犯罪二法移送检察机关检察院进审查认两犯罪事实已查清证确实充分法应追究刑事责检察院法陈某骗取出口退税罪出售增值税专发票罪提起公司李某骗取出口退税罪提起公诉法院审判决宣告前尚150万税款法追回根述案情回答列问题：（5分）
（1）根刑法规定陈某李某骗取出口退税行说法正确（ ）
A罪侵犯客体简单客体
B陈某李某骗取出口退税行应处5年期徒刑者拘役处骗取税款1倍5倍罚金
C陈某李某骗取出口退税行应处5年10年期徒刑处骗取税款1倍5倍罚金
D骗取出口退税数额属特巨情况
E陈某李某骗取出口退税行高处期徒刑
（2）根刑法规定陈某量刑列说法正确（ ）
A骗取出口退税罪应减轻处罚
B骗取出口退税罪应轻处罚
C出售增值税专发票罪应减轻处罚
D出售增值税专发票罪应轻处罚
E出售增值税专发票罪轻者减轻处罚
（3）根刑事诉讼法规定侦查阶段犯罪嫌疑享权利包括（ ）
A辩护权 B聘请律师提供法律咨询权利 C陈述权
D符合法律规定情形时获法律援助权利 E沉默权
（4）根刑事诉讼法规定列属逮捕应时具备三条件（ ）
A证证明犯罪事实 B判处期徒刑刑罚
C流窜作案次作案结伙作案重嫌疑 D逮捕必
E讲真实姓名住址身份明
（5）根刑事诉讼法规定果案件审理程中出现列情况应中止审理（ ）
A公诉发现案件需补充侦查情况
B合议庭认案件需补充侦查
C需通知新证庭
D告患精神病案件较长时间法继续审理
E案件起诉民法院告脱逃
五计算分析题（题45分）
1某建筑工程公司承担某剧院宿舍楼建筑工程双方议定建筑公司包工包料剧院宿舍楼竣工验收支付该建筑公司整工程款额600万元外该建筑公司郊区两块皮转块皮转某技工学校取转收入240万元块皮转某农场作试验田取转收入150万元请计算该公司应纳营业税税额（6分）
2张某X市某公司职员2012年3月份取收入情况：
（1）工资收入3400元季度奖2000元取2011年年终奖12000元
（2）接受某公司邀请担技术顾问月取收入35000元中出9000元通希工程基金会捐希工程
（3）撰写专著境外某出版社出版稿酬36000元已境外缴纳税3000元
（4）2011年购入1000份债券份买入价10元购进程中支付税费计150元月份15元价格卖出中600份支付卖出债券税费计110元
求：根资料计算张某2012年3月应纳税（8分）
3李某系某市居民2005年2月50万元购处街商铺时支付相关税费1万元购置直外出租2011年5月街商铺改租卖80万元转相关评估机构评定房屋重置成价70万元成新度折扣率80
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数（8分）
（1）李某转商铺应缴纳营业税城建税教育费附加
（2）李某转商铺应缴纳印花税
（3）李某转商铺应缴纳土增值税
（4）李某转商铺应缴纳税
4某省企业2008年度房屋10栋中8栋营生产房产原值1000万元包括冷暖通风设备60万元2栋房屋租某公司作营房年租金收入50万元（注：该省规定房产原值次扣20％余值计税）
求：计算该企业年应纳房产税（3分）
5市工业企业2011年度发生相关业务：
（1）销售产品取含税销售额8000万元债券利息收入240万元（中国债利息收入30万元）应扣销售成5100万元缴纳增值税600万元城市维护建设税教育费附加60万元（考虑方教育附加）
（2）发生销售费1400万元中广告费800万元业务宣传费450万元发生财务费200万元中支付某企业流动资金周转款2000万元年款利息160万元（期银行贷款利率6％）发生理费1100万元中新产品新工艺研制实际支出研究开发费400万元（已办理相关备案手续）
（3）2009年度2010年度税务机关确认亏损额分70万元40万元
（4）2011年度AB两国分设立两全资子公司中A国设立甲公司B国设立乙公司2011年甲公司亏损30万美元乙公司应纳税额50万美元乙公司B国20％税率缴纳税（说明：该企业求全资子公司税利润全部汇回1美元＝8元民币）
求：根资料回答列问题：（20分）
（1）计算应纳税额时准予扣销售费
（2）计算应纳税额时准予扣财务费
（3）2011年境应纳税额
（4）A国子公司发生亏损允许境母公司弥补金额
（5）计算B国分回境外应予抵免税额
（6）2011年度实际应缴纳企业税
工资薪金税税率表（2011年9月1日起执行）
级数
全月应纳税额（含税级距）
全月应纳税额（含税级距）
税率()
速算扣数
1
超1500元
超1455元
3
0
2
超1500元4500元部分
超1455元4155元部分
10
105
3
超4500元9000元部分
超4155元7755元部分
20
555
4
超9000元35000元部分
超7755元27255元部分
25
1005
5
超35000元55000元部分
超27255元41255元部分
30
2755
6
超55000元80000元部分
超41255元57505元部分
35
5505
7
超80000元部分
超57505元部分
45
13505
土增值税税率表
级
计税（增值额）
税率
速算扣数
1
土增值额未超扣项目金额50部分
30
0
2
土增值额超扣项目金额50未超100部分
40
5
3
土增值额超扣项目金额100未超200部分
50
15
4
土增值额超扣项目金额200部分
60
35
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2014年方税收业务知识考试试卷
（考试时间150分钟试卷总分150分）
题 号
二
三
四
五
总分
分
阅卷
单项选择题（列答案中正确请正确答案填表应题号题50题题05分25分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
1行政处罚法规定违法行发生（ ）未行政机关发现予行政处罚法律规定外
A6月 B1年 C2年 D5年
2税收国家实现职（ ）法律规定通税收工具强制偿参国民收入社会产品分配分配取财政收入种形式
A济权力 B政治权力
C者权力 D支配权力
3列属财产课税（ ）
A房产税 B契税
C车船税 D城镇土税
4权制定税收法律机关（ ）
A全国常委会 B全国财委员会
C国务院 D财政部税务总局
5国资源征税（ ）
A房产税 B契税 C车船税 D城镇土税
6列关销售动产相关政策说法正确（ ）
A纳税建住房销售单位职工属销售动产行应章征收营业税
B偿赠子女房屋暂免征收营业税
C房产开发公司销售商品房时代市政府收取市政费作价外费计征营业税
D纳税销售动产采预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
7某线电视台2012年5月份发生业务：线电视节目收费50万元线电视初装费3万元点歌台栏目收费1万元广告播映收费6万元电视台出售某专题片播映权收入5万元该电视台月应纳营业税额（ ）万元
A217 B225 C321 D428
8某广告代理公司2011年8月粮食白酒企业收取广告费5000万元某企业收取广告性赞助费125万元支付电视台广告发布费3885万元发生广告制作费250万元发生广告设计费140万元该公司具培训资质举办培训班取培训收入60万元中包括资料费12万元该广告公司8月份应纳营业税税额（ ）万元
A6380 B25805 C258 D6890
9华公司2011年受托进行项建筑物拆整土业务取委托方交款项3000万元中2000万属支付拆迁补偿费总代理收入需实际土支付拆迁补偿费1800万元1000万元属建筑物拆整土劳务收费请计算华公司年应缴纳营业税（ ）万元
A30 B36 C40 D60
10根营业税规定列关营业税纳税点说法错误（ ）
A销售动产动产税务机关申报纳税
B事运输业务运输劳务发生税务机关申报纳税
C单位出租物品设备等动产营业税纳税点出租单位机构
D转土权土税务机关申报纳税
11列营者中属营业税纳税（ ）
A事汽车修配业 B单位销售门窗时负责安装
C事缝纫业务体户 D动产偿赠送单位
12某房产开发公司2011年建统规格标准商品房5栋工程总成28000万元销售建商品房3栋取销售收入32000万元中1栋作公司办公楼1栋抵顶建筑材料价款规定建筑业利润率10述业务应纳营业税税额（ ）万元
A361924 B218842 C286169 D289540
13某旅游公司组织20北京旅游收取旅游费5000元旅游中公司支付长城景点费350元租车费100元游宫费270元住宿餐饮费350元旅游公司应纳营业税（ ）元
A2000 B3200 C3600 D3930
14根现行营业税规定需省级民政府确定采5－20税率征税营业税行业（ ）
A金融业 B建筑业 C娱乐业 D服务业
15根营业税规定列营业税纳税中季度作营业税纳税期限（ ）
A财务公司 B信托投资公司 C典行 D信社
16某区宏伟书画院2011年12月书画院厅部分展览厅租赁某画家举办书画活动取交费12万元馆设置保龄球馆取营收入8万元书画院办国名家书画展取第道门票收入3万元该书画院月应纳营业税（ ）万元（保龄球适税率5）
A076 B098 C084 D1
17某生产企业2011年度销售产产品取收入1500万元出租房屋取收入200万元销售边角余料取收入300万元接受捐赠收入50万元出售固定资产净收益150万元实际发生广告费400万元业务宣传费150万元该企业2011年度计算税时广告费业务宣传费准予扣（ ）万元
A550 B330 C300 D2925
18企业发生列项支出中属收益性支出（ ）
A购入固定资产运杂费 B购入固定资产改良支出
C固定资产日常修理费 D建固定资产交付前利息支出
19某白酒生产企业扩生产规模新建厂房资金足2011年1月1日银行入长期款1笔金额3000万元贷款年利率42％2011年4月1日该厂房开始建设2012年5月1日房屋交付2011年度该企业税前直接扣该项款费（ ）万元
A366 B354 C327 D315
20企业筹建期间发生筹办活动关业务招费支出实际发生额（ ）计入企业筹办费关规定税前扣发生广告费业务宣传费实际发生额（ ）计入企业筹办费关规定税前扣
A60 100 B60 15 C100 15 D15 30
21（ ）规定外企业间合缴纳企业税
A国务院 B国家税务总局 C法律 D法律行政法规
22清算企业股东清算企业分资产应（ ）实际交易价格确定计税基础
A公允价值 B重置价值 C变现价值 D账面价值
23列资产损失属专项申报扣（ ）
A企业项存货发生正常损耗
B企业生产性生物资产达超年限正常死亡发生资产损失
C企业固定资产达超年限正常报废清理损失
D企业存货理善发生非正常损失
24某软件生产企业居民企业2008年实际发生工资支出100万元职工福利费支出15万元职工培训费支出4万元2008年该企业计算应纳税额时应调增应纳税额（ ）万元
A1 B15 C2 D25
25某居民企业2009年实现会计利润总额120万元年生产营活动中发生公益性捐赠支出20万元购买价值30万元环境保护专设备假设年纳税调整项目2009年该企业应缴纳企业税（ ）万元
A1940 B2840 C3000 D3140
26企业税相关规定采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时低折旧年限低规定折旧年限（ ）
A40 B50 C60 D70
27甲创业投资企业2009年1月1日乙企业（未市中高新技术企业）投资200万元股权持2011年12月31日甲企业2010年度营500万元应纳税额（ ）
A500万元 B360万元 C350万元 D300万元
28计算应纳税额时列支出项加计扣（ ）
A缴纳营业税 B安置残疾员支付工资
C企业税税款 D销售固定资产损失
29列项目中属劳务报酬（ ）
A发表文取报酬 B国外作品翻译出版取报酬
C提供非专利技术取报酬 D高校教师受出版社委托进行审稿取报酬
30转已购济适房转前实际发生装修费房屋原值（ ）例扣
A5％ B10％ C15％ D20％
31税法规定行申报缴纳税纳税中国境两处两处取工资薪金时纳税点选择应（ ）
A收入源B户籍C税务局指定D选择固定
32独资企业合伙企业纳税年度发生广告费业务宣传费超年销售（营业）收入（ ）部分实扣超部分准予纳税年度结转扣
A8．5％ B15％ C2．5％ D5％
33中国居民王某2011年2月办理正式退休手续月领取退休工资1500元2011年10月1日家公司聘月工资3600元2011年10月王某应缴纳税（ ）元
A3 B135 C275 D370
34中国居民王某2011年12月取工资薪金3000元取全年次性奖金60000元王某12月份应缴纳税（ ）元
A1815 B5000 C11345 D11460
35税相关规定取财产转租收入税征税象中（ ）计算缴纳税
A偶然 B财产租赁 C财产转 D
36注册税务师李代理某房产企业土增值税纳税申报业务中遇问题中企业列处理中正确（ ）
A超贷款期限加收罚息作利息支出房产开发费中扣
B企业开发住宅墅贷款分建设银行工商银行入财务简便核算利息款单位核算计算房产开发费时采房产开发费＝
（价款＋房产开发成）×5＋全部款利息支出公式计算
C企业计算开发成时拆迁补偿费建筑安装工程费计入中
D未计入房价代收费作扣项目未作收入计税
37甲公司实际占面积计10000方米中1000方米厂区绿化区企业幼园医院占1500方米养殖业2000方米600方米土偿出政府外企业年3月购入非耕2000方米该企业处段适城镇土税年税额2元方米该企业年应缴纳城镇土税（ ）元
A11800 B9800 C14800 D12800
38纳税销售资源税产品纳税义务发生时间说法正确（ ）
A纳税采取分期收款结算方式纳税义务发生时间收款天
B纳税采取预收货款结算方式纳税义务发生时间收款天
C纳税采取结算方式纳税义务发生时间发出应税产品天
D扣缴义务代扣代缴税款纳税义务发生时间支付货款天
39列列举证应贴花（ ）
A金融机构型微型企业签订款合 B企业承包合
C 保险保障基金公司新设立资金账簿 D土权出合
40列项中应征收契税（ ）
A法定继承承受房屋权属
B企业行政划拨方式取土权
C 单位承受公司股权（股份）公司土房屋权属发生转移
D运动员成绩突出获国家奖励住房
41列计算建筑物房产税方法正确（ ）
A建筑物应税房产原值计税
B房屋相连建筑物应部分房屋视整体房屋建筑关规定缴纳房产税
C建筑物作工业途房屋原价10％～30％作应税房产原值
D建筑物作商业途房屋原价50％～60％作应税房产原值
42列选项中应免征耕占税（ ）
A农村烈士家属占耕建住宅 B农村居民占耕新建住宅
C国家机关占耕建办公楼 D医院占耕建病房
43纳税享受减免税条件发生变化时应发生变化日起（ ）日税务机关报告
A 7日 B 15日 C 30日 D 60日
44需采取税收保全措施时列资产中纳入税收保全范围（ ）
A执行拥唯辆机动车
B执行金银首饰
C执行新购入价值4000元家具
D执行名墅
45列关税款追征表述正确（ ）
A税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金
B纳税扣缴义务计算等失误未缴者少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况追征期延长5年
C追征特殊情况指纳税者扣缴义务计算错误等失误未缴者 少缴未扣者少扣未收者少收税款累计数额5万元
D偷税抗税骗税税务机关追征未缴者少缴税款滞纳金 者骗取税款受规定期限限制
46查询案件涉嫌员储蓄存款应（ ） 批准检查存款账户许证明相关银行者金融机构查询
A属设区市治州税务局局长 B县税务局（分局）局长批准
C稽查局局长 D属税务局局长
47税务稽查执行程中发现涉嫌犯罪执行部门应时执行情况通知（ ） 提出公安机关移送建议
A属税务局征科 B属税务局法规科 C审理部门 D稽查局长
48稽查局执行部门送达税务文书（ ）
A税务行政处罚决定书 B税务处理决定书
C税务行政处罚事项告知书 D予税务行政处罚决定书
49根纳税特点结合纳税纳税服务需求动提供性化量身定制式服务中企业应提供（ ）服务
A点点 B C点面 D面面
50列属税收执法行政处理类型（ ）
A行政警告 B行政记
C撤职 D取消执法资格
二项选择题（列答案中少两正确请正确答案填表应题号选少选错选均分题30题题15分45分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1国际税收包括国家间（ ）（ ）关系
A税收分配 B税收协调 C税收独立 D税收协商
2实行普通抵免时重抵免限额计算方法（ ）
A分国限额法 B综合限额法 C分项限额法 D分项限额法
3目前国税收征收理分（ ）
A国税 B税 C海关 D财政
4现行制度规定述关营业税减免政策陈述正确（ ）
A社保基金理事会社保基金投资理运社保基金买卖证券投资基金股票债券差价收入暂免征营业税
B外商投资企业外国企业处置债权重置资产股权重置资产取收入予征收营业税
C学校事技术开发技术转业务相关技术咨询技术服务业务取收入免征营业税
D某残疾协会提供劳务取收入免征营业税
5营业税关规定列业务属营业税转形资产税目（ ）
A土租赁 B提供权技术
C电影发行单位出租电影拷贝 D土者出土权
6列关建筑业纳税义务发生时间纳税点表述中正确（ ）
A纳税提供建筑业劳务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
B纳税动产偿赠送单位建行纳税义务发生时间动产权转移天
C纳税发生建行纳税义务发生时间销售建建筑物纳税义务发生时间
D纳税提供建筑业应税劳务营业税纳税点纳税机构居住
7根企业税相关规定列收入中免税收入（ ）
A国债利息 B存款利息 C财政补贴
D居民企业直接投资居民企业（非市公司）取股息
8根企业税相关规定列固定资产计提折旧税前扣（ ）
A未投入机器设备 B营租赁方式租入生产线
C营活动关汽车 D已足额提取折旧旧设备
9企业税税前扣项目原包括（ ）
A 谨慎性原 B 确定性原 C 合法性原 D 配原
10根企业税相关规定关研发费加计扣说法正确（ ）
A企业研发机构时承担生产营务研发费加计扣
B企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
C企业委托外单位开发符合条件研发费研发费委托方受托方协商确定加计扣额度
D企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费
112011年6月30日十届全国常委会第二十次会议表决通关修改税法决定修改容包括（ ）
A提高工资薪金减费标准减费标准现行2000元月提高3500元月
B调整工资薪金税率结构现行9级超额累进税率减少7级
C超额累进税率结构第级5降3
D延长申报缴纳税款时间扣缴义务纳税申报缴纳税款时限现行次月7日延长15日
12列应工资薪金项目纳税（ ）
A退休员职取收入
B非公司职担董事职务取董事费收入
C城镇事业单位职工缴纳失业保险费未超规定例部分
D出租汽车营单位单位出租车驾驶员采单车承包承租方式运营出租车驾驶员事客货营运取收入
13关实行查账征收办法独资企业计算缴纳税允许税前扣说法中正确（ ）
A企业业员合理工资税前扣标准2011年9月1日起调整3500元月
B投资者家庭发生生活费允许税前扣
C实际发生职工教育费工资薪金总额25标准实扣
D实际发生生产营活动直接相关业务招费实际发生额40扣
14张某工作调动2011年8月套80㎡唯家庭住房出售售价100万元该住房
2004年3月60万元价格购入列项中关该房屋出售行税务处理表述中正确（ ）
A张某免予缴纳营业税 B张某免予缴纳税
C张某免予缴纳土增值税 D张某需缴纳契税
15房产税暂行条例列征税范围房产建筑物属房产税征税象（ ）
A 房产公司出租写字楼 B宾馆室外游泳池
C加油站罩棚 D企业职工宿舍
16注册税务师接受房产企业委托进行土增值税审核时发现企业济业务误（ ）
A行开发房屋外出租取租金收入没计算缴纳土增值税
B行开发房屋外抵押款抵押期计算缴纳土增值税
C采取合作建房方式公司建设办公楼没缴纳土增值税
D行开发房屋企业土进行交换没缴纳土增值税
17列关耕占税说法正确（ ）
A 农村居民占耕新建住宅退老宅占免征收耕占税
B纳税批准时占耕期限恢复占耕原状全额退已缴纳耕占税
C公路线路飞机场跑道航道占耕减方米4元税额征收耕占税
D 免征减征耕占税纳税改变原占途属免税减税情形应办理减免税时适税额享受减免税纳税补征耕占税
18根征法规定列说法正确（ ）
A教育费附加征收适征法
B关税征收适征法
C耕占税契税征收适征法
D征法适税务机关征收种税收征收理
19根征法规定处缴者少缴税款505倍罚款行（ ）
A纳税伪造变造隐匿擅销毁账簿记账证缴者少缴应纳税款行
B纳税账簿列支出者列少列收入缴者少缴应纳税款行
C纳税税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款行
D纳税扣缴义务编造虚假计税行
20纳税申请领购发票应提供资料（ ）
A办身份证明B税务登记证件C发票专章印模D关证明
21国行政诉讼法证分（ ）证证言鉴**勘验笔录现场笔录等七类证
A书证 B物证 C视听资料 D事陈述
22税收违法案件举报中心应检举信息进行分析筛选区分情形稽查局局长批准分处理：（ ）
A线索清楚涉嫌偷税逃避追缴欠税骗税虚开发票制售假发票者严重税收违法行选案部门列入案源信息
B检举容详明确线索者容重复暂存办
C属税务局部门工作职责范围转交相关部门处理
D检举案件前查纳税重复次安排检查
23税务检查应两名检查员实施查象出示（ ）
A税务检查证B税务检查通知书C税务事项通知书D洵问通知书
24列关证效力说法正确（ ）
A原件原物优复制件复制品
B法定鉴定部门鉴**优鉴定部门结
C独立证优数种类容致证
D出庭作证证优未出庭作证证证言
25原属纳税服务原（ ）
A效率 B便利 C公 D公开
26纳税权事项委托税务代理代办理（ ）
A办理变更者注销税务登记 B发票领购手续
C纳税申报扣缴税款报告 D税款缴纳申请退税
27列属税收法律关系体（ ）：
A税务机关 B海关 C负缴纳营业税义务国家机关 D纳税
28税务行政体包括（ ）
A级税务局 B税务分局
C税务 D国务院规定设立社会公告税务机构
29受行政处罚事（ ）应法轻减轻行政处罚
A动消者减轻违法行危害果
B违法行轻微时纠正没造成危害果
C受胁迫违法行
D配合行政机关查处违法行立功表现
30列关听证程序叙述正确（ ）
A部分行政处罚案件适听证程序
B限制身行政处罚适听证程序
C行政机关否组织听证享裁量权
D法律规定外事口头者书面形式提出听证申请
三判断改错题（判断错应题号中填写√×错误改正题10题题1分10分）
1国目前税制间接税体税制结构（ ）
2县级民政府求房产开发企业售房时代收项费代收费计入房价购买方收取作转房产收入计税相应计算扣项目金额时予扣作加计20扣基数（ ）
3纳税税务登记容发生变化需工商行政理机关机关办理变更登记需原税务登记机关申请办理变更税务登记（ ）
4税务稽查中税务行政处罚事项告知书税务稽查实施部门作出（ ）
5采取税收保全措施期限般超3月（ ）
6公服务现代纳税服务重部分（ ）
7国税收协定国法发生突时协定优先国法规定遇优税收协定时协定优先（ ）
8税源专业化理总体求：促进税法遵目标风险理导分级分类托信息税基础建立纳税服务风险监控风险应税源理新体系（ ）
9组建跨部门复杂事项应团队收相关工作事项进行统筹理推进机关实体化运作重措施（ ）
10法律行政法规设定行政许适范围没域限制申请取行政许全国范围效（ ）
四案例分析题（题25分）
1案情：李某发廊2011年1月开业直未申报纳税县税局次通知申报申报2011年10月7日县税局稽查核定欠缴税款5万元2011年10月10日李某处补交税款滞纳金罚款10万元决定王某李某朋友认税局罚款重劝李某缴纳罚款李某2011年10月20日仅税款滞纳金缴纳税务机关确认年11月14 日王某名义市税局邮寄行政复议申请书该市税局2011年11月18日收行政复议申请书李某未缴纳罚款作出予受理决定书面通知王某求根述资料分析回答问题阐述理
（1）王某否作申请申请行政复议 （1分）
（2）市税局作出予受理决定理否符合规定 （1分）
（3）李某申请复议市税局否受理？应少日提出复议申请（2分）
2案情：2012年6月22日某方税务局接群众电话举报：某私营企业已终止某公司承包协议银行账号注销准备日转移县该局立派员该企业进行调查核准述事实检查员该企业月已实现应纳税额526313元做出责令提前6月25日前缴纳决定问：该方税务局提前征收税款行否合法？（1分）什？（2分）
3案情：2012年6月28日某区税局分局属某商场2011年度纳税情况进行纳税检查稽查员该商场财务部门关员出示税务检查证该商场纳税情况开始进行检查实检查中检查员该企业沙发发现销售单清点核属帐外单未记入销售收入帐簿应补缴税8万元应加收滞纳金2万元该商场法刘某发现指关员帐外单夺回稽查员推出门外关员电话调集车辆准备现存商品货物转移运走日午检查员迅速返回分局报分局长批准开具查封（扣押）证会公安员返回该商场查封该商场价值12万余元商品货物该商场开付查封清单6月29日税务检查员履行关法定手续该商场达税务处理决定书认定该商场偷税8万元限期缴纳时送达税务行政处罚告知书告知该商场偷税行偷税款予1倍罚款拒绝检查行罚款2千元该商场法刘某觉理亏怕事情闹放弃听证权利7月2日检查员履行关法定手续该商场达税务行政处罚决定书偷税行偷税款予1倍罚款拒绝检查行罚款2千元7月3日刘某动10万元现金送交税务缴税7月5日刘某82万元现金送交税务缴纳罚款检查员履行关法定手续解该商场商品货物查封请分指出述执法行中处说明理
（6分）
42010年10月A公司（房产开发企业）转开发办公楼项目取收入30000万元A公司国家税法规定缴纳营业税城建税教育费附加印花税（营业税税率5城建税税率7教育费附加征收率3．印花税税率005）已知A公司取该项目土权支付价款国家规定缴纳关费5000万元该项目房产开发成7000万元中利息支出2000万元（含加罚利息100万元）该部分利息支出够提供金融机构证明时够房产项目进行计算分摊该项日发生房产开发费1000万元
A公司政府规定房产开发费扣例5计算土增值税时A公司办税员认：
（l）A公司取土权支付价款国家规定缴纳关费5000万元房产开发成7000万元均全额扣
（2）利息支出够提供金融机构证明时够房产项目进行计算分摊A公司扣开发费（5000+7000）×5 600（万元）
（3）A公司扣营业税城建税教育赞附加印花税已A公司理费中列支重复扣
（4）A公司加计扣（5000+7000） ×202400（万元）
问题：
（1）逐项指出办税员做法否正确正确说明理（4分）
（2）计算该项目应纳土增值税（3分）
5甲公司具进出口营权谋取法利益乙公司串通两公司利伪造出口合骗取国家税款200万元税务机关接举报迅速该两公司进行调查发现行涉嫌构成犯罪法移送公安机关处理公安机关进行调查认甲公司负责陈某乙公司负责李某该行负责法两进行逮捕分进行讯问陈某接受讯问程中动交代罪行程交代5年前丙公司出售空白增值税发票公安机关侦查终结认陈某李某行构成犯罪二法移送检察机关检察院进审查认两犯罪事实已查清证确实充分法应追究刑事责检察院法陈某骗取出口退税罪出售增值税专发票罪提起公司李某骗取出口退税罪提起公诉法院审判决宣告前尚150万税款法追回根述案情回答列问题：（5分）
（1）根刑法规定陈某李某骗取出口退税行说法正确（ ）
A罪侵犯客体简单客体
B陈某李某骗取出口退税行应处5年期徒刑者拘役处骗取税款1倍5倍罚金
C陈某李某骗取出口退税行应处5年10年期徒刑处骗取税款1倍5倍罚金
D骗取出口退税数额属特巨情况
E陈某李某骗取出口退税行高处期徒刑
（2）根刑法规定陈某量刑列说法正确（ ）
A骗取出口退税罪应减轻处罚
B骗取出口退税罪应轻处罚
C出售增值税专发票罪应减轻处罚
D出售增值税专发票罪应轻处罚
E出售增值税专发票罪轻者减轻处罚
（3）根刑事诉讼法规定侦查阶段犯罪嫌疑享权利包括（ ）
A辩护权 B聘请律师提供法律咨询权利 C陈述权
D符合法律规定情形时获法律援助权利 E沉默权
（4）根刑事诉讼法规定列属逮捕应时具备三条件（ ）
A证证明犯罪事实 B判处期徒刑刑罚
C流窜作案次作案结伙作案重嫌疑 D逮捕必
E讲真实姓名住址身份明
（5）根刑事诉讼法规定果案件审理程中出现列情况应中止审理（ ）
A公诉发现案件需补充侦查情况
B合议庭认案件需补充侦查
C需通知新证庭
D告患精神病案件较长时间法继续审理
E案件起诉民法院告脱逃
五计算分析题（题45分）
1某建筑工程公司承担某剧院宿舍楼建筑工程双方议定建筑公司包工包料剧院宿舍楼竣工验收支付该建筑公司整工程款额600万元外该建筑公司郊区两块皮转块皮转某技工学校取转收入240万元块皮转某农场作试验田取转收入150万元请计算该公司应纳营业税税额（6分）
2张某X市某公司职员2012年3月份取收入情况：
（1）工资收入3400元季度奖2000元取2011年年终奖12000元
（2）接受某公司邀请担技术顾问月取收入35000元中出9000元通希工程基金会捐希工程
（3）撰写专著境外某出版社出版稿酬36000元已境外缴纳税3000元
（4）2011年购入1000份债券份买入价10元购进程中支付税费计150元月份15元价格卖出中600份支付卖出债券税费计110元
求：根资料计算张某2012年3月应纳税（8分）
3李某系某市居民2005年2月50万元购处街商铺时支付相关税费1万元购置直外出租2011年5月街商铺改租卖80万元转相关评估机构评定房屋重置成价70万元成新度折扣率80
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数（8分）
（1）李某转商铺应缴纳营业税城建税教育费附加
（2）李某转商铺应缴纳印花税
（3）李某转商铺应缴纳土增值税
（4）李某转商铺应缴纳税
4某省企业2008年度房屋10栋中8栋营生产房产原值1000万元包括冷暖通风设备60万元2栋房屋租某公司作营房年租金收入50万元（注：该省规定房产原值次扣20％余值计税）
求：计算该企业年应纳房产税（3分）
5市工业企业2011年度发生相关业务：
（1）销售产品取含税销售额8000万元债券利息收入240万元（中国债利息收入30万元）应扣销售成5100万元缴纳增值税600万元城市维护建设税教育费附加60万元（考虑方教育附加）
（2）发生销售费1400万元中广告费800万元业务宣传费450万元发生财务费200万元中支付某企业流动资金周转款2000万元年款利息160万元（期银行贷款利率6％）发生理费1100万元中新产品新工艺研制实际支出研究开发费400万元（已办理相关备案手续）
（3）2009年度2010年度税务机关确认亏损额分70万元40万元
（4）2011年度AB两国分设立两全资子公司中A国设立甲公司B国设立乙公司2011年甲公司亏损30万美元乙公司应纳税额50万美元乙公司B国20％税率缴纳税（说明：该企业求全资子公司税利润全部汇回1美元＝8元民币）
求：根资料回答列问题：（20分）
（1）计算应纳税额时准予扣销售费
（2）计算应纳税额时准予扣财务费
（3）2011年境应纳税额
（4）A国子公司发生亏损允许境母公司弥补金额
（5）计算B国分回境外应予抵免税额
（6）2011年度实际应缴纳企业税
工资薪金税税率表（2011年9月1日起执行）
级数
全月应纳税额（含税级距）
全月应纳税额（含税级距）
税率()
速算扣数
1
超1500元
超1455元
3
0
2
超1500元4500元部分
超1455元4155元部分
10
105
3
超4500元9000元部分
超4155元7755元部分
20
555
4
超9000元35000元部分
超7755元27255元部分
25
1005
5
超35000元55000元部分
超27255元41255元部分
30
2755
6
超55000元80000元部分
超41255元57505元部分
35
5505
7
超80000元部分
超57505元部分
45
13505
土增值税税率表
级
计税（增值额）
税率
速算扣数
1
土增值额未超扣项目金额50部分
30
0
2
土增值额超扣项目金额50未超100部分
40
5
3
土增值额超扣项目金额100未超200部分
50
15
4
土增值额超扣项目金额200部分
60
35
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