单项选择题(25题题1分25分题列出选项中选项
符合题意请正确选项标号填括号)
1．某企业增值税般纳税发生列行时应视货物销售计算增值税销项
税额行( )
A．购买货物非应税项目 B．购买货物消费
C．购买货物偿赠送 D．购买货物集体福利
解析考核知识点增值税视销售答案选C相关知识点见税收基础知识99页
2．列混合销售行中应征收增值税( )
A．零售商店销售家具实行偿送货门
B．电信部门销售移动电话客户偿提供电信服务
C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取材料款施工费金额
D．饭店提供餐饮服务销售洒水
解析：考核知识点增值税混合销售答案选ABCD征营业税相关知识点见增值税暂行条例实施细
3．列项中符合消费税纳税义务发生时间规定( )
A．进口应税消费品报关进口天
B．产应税消费品移送天
C．采取预收货款结算方式发出应税消费品天
D．委托加工应税消费品支付加工费天
解析：考核知识点消费税纳税义务发生时间答案选D委托加工应税消费品提货天相关知识点见税收基础知识113页消费税暂行条例实施细
4．现代社会般国家参国民收入分配形式( )
A．缴利润 B．国债收入C．税收收入 D．规费收入
解析：考核知识点税收涵答案选C相关知识点见税收基础知识17页
5．般言税收原体系中首原( )
A．效率原 B．公原C．法治原 D．财政原
解析：考核知识点税收原答案选D相关知识点见税收基础知识25页
6．现行企业税法列属企业税纳税义务规定中称居民企业
( )
A．外国法律成立实际理机构中国境外企业
B．外国法律成立实际理机构中国境企业
C．外国法律成立实际理机构中国境中国境设立机构场
企业
D．中国境未设立机构场源中国境企业
解析：考核知识点企业税居民企业答案选B相关知识点见税收基础知识128页
7．现行企业税法规定汇算清缴期限( )
A． 年度终日起15天 B．年度终日起1月
C 年度终日起3月 D．年度终日起5月
解析：考核知识点企业税汇算清缴期限答案选D相关知识点见税收基础知识130页
8．根现行企业税相关规定国家需扶持高新技术企业适税优惠
税率( )
A．10％ B．15％ C．20％ D．25％
解析：考核知识点企业税优惠答案选B相关知识点见税收基础知识128页
9．纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料情节严重税务机关责
令改正外处( )罚款
A．2000元 B．2000元5000元C．2000元10000元 D．10000元
解析：考核知识点税收法律责答案选C相关知识点见税收基础知识192页法律基础知识·税务版99页
10．某单位进行纳税申报时编造虚假计税未造成偷税果税
务机关应( )
A．责令限期改正实施行政处罚 B．责令限期改正处2000元罚款
C．责令限期改正处10000元罚款 D．责令限期改正处50000元罚款
解析：考核知识点税收法律责答案选D相关知识点见税收基础知识193页法律基础知识·税务版102页
11．某纳税资金紧张缴税期限15日期应纳税款550000元缴纳入
库根税收征法规定税务机关应加收滞纳金( )元
A．16500 B41250 C．4125 D1650
解析：考核知识点税款滞纳金滞纳税款日起日加收滞纳税款万分五滞纳金答案选C相关知识点见税收基础知识188页税收征法第32条
12．税务稽查职通检查纳税纳税义务履行情况全面反映纳税具体
生产营情况税源理情况税务机关改善纳税服务完善税源理加
强税款征收产生重积极影响税务稽查职( )
A．惩戒职 B．监控职C．教育职 D．收入职
解析：考核知识点税务稽查职答案选B相关知识点见税收基础知识202页
13．欠缴税款纳税偿转财产国家税收造成损害税务机关法行
( )
A．抵押权 B 质押权C．代位权 D．撤销权
解析：考核知识点税收保障措施答案选D相关知识点见法律基础知识·税务版125页 14．发展中国家言资金贫乏技术落发达国家引进资金技术
相适应扩国居民国领土收益财产征税发展
中国家更加侧重选择税收辖权( )
A．公民辖权 B．居民辖权C．域辖权 D．居民辖权域辖权双重辖权
解析：考核知识点税收辖权分类答案选C相关知识点见税收基础知识231页
15．税收开征停征属( )
A．法律绝保留事项 B．法律相保留事项
C．属法律保留事项 D．方法规予规定事项
解析：考核知识点法律保留答案选B相关知识点见法律基础知识·税务版18页
16．法适中特法优般法规列说法中正确( )
A．税收征法优行政处罚法
B．行政处罚法优税收征法
C．特法优般法具体法律规范相较言法律文件相较言
D．征税事项税收征法准处罚事项行政处罚法准
解析：考核知识点法适具体规答案选C相关知识点见法律基础知识·税务版27页
17．假纳税利国家纳税居住时间规定国间旅行避免成纳
税达躲避纳税义务目种称税收难民理
说税收难民采避税方法属( )
A．流动 B．非流动
C．资金流动 D 货物流动
解析：考核知识点国际避税答案选A相关知识点见税务基础知识238页
18．列单位中作独立税务行政执法体单位( )
A．县税务局征科 B．县税务局稽查局
C．受县税务局委托代征税款乡政府 D．县税务局办税服务厅
解析：考核知识点税务行政体答案选B相关知识点见法律基础知识·税务版41页
19．列关受贿罪表述中错误表述( )
A．行贿财物时退回交单位处理属受贿
B．受贿利职务便利受贿罪成立件
C．受贿行贿谋取正利益受贿罪成立件
D．受贿罪种意犯罪
解析：考核知识点税收职务犯罪答案选C相关知识点见法律基础知识·税务版226页
20．法明文规定处罚该表述体现行政处罚法原( )
A．处罚公正公开原 B．罚相原
C．处罚教育相结合原 D．处罚法定原
解析：考核知识点行政处罚法定原答案选D相关知识点见法律基础知识·税务版78页
21．税务行政强制执行中果执行位款项足支付种应缴应付款项
首先应支付( )
A．税款 B．滞纳金
C．罚款 D．执行中发生必费保拍卖费
解析：考核知识点税务行政强制执行清偿序答案选D相关知识点见法律基础知识·税务版117页
22．根税收征法第37条规定税务机关未规定办理税务登记事生产
营纳税时事营纳税采取行政强制措施财产范围指( )
A．纳税生产营关商品货物 B．纳税存款
C．纳税财产 D．纳税亲属财产
解析：考核知识点税务行政强制执行财产范围答案选A相关知识点参见法律基础知识·税务版112页保全财产范围参见税收征法第40条
23．关纳税处提取书证复印件作证列说法中正确( )
A．该复印件必须纳税进行确认
B．应方式证明复印件源原件致
C．直接提取相应原件作证
D．税务干部复印件注明情况签字作证
解析：考核知识点税务行政执法证书证答案选BA选项必须确认行政相肯确认情况税务机关应作出书面说明通公证场证明拍录等方式证明复印件原件致性相关知识点见法律基础知识·税务版132页
24．根国家赔偿法规定税务行政赔偿义务体( )
A 国家 B．拨付赔偿金财政机关
C．违法行职权税务机关工作员 D．违法行职权税务机关
解析：考核知识点税务行政法律救济税务行政赔偿答案选D相关知识点见法律基础知识·税务版194页
25．根行政诉讼法规定列情形中民法院判决变更情形( )
A．证足 B．适法律法规错误
C．违反法定程序 D．行政处罚显失公正
解析：考核知识点税务行政诉讼答案选D易判决撤销相混淆相关知识点见法律基础知识·税务版188页
二项选择题(20题题2分40分题备选项中少1错项错选
题分：少选选选项0．5分请正确选项标号填括号)
26．国现行税制体系中列税种属货物劳务税( )
A．增值税 B．营业税
C．土增值税 D．车辆购置税
解析：考核知识点货物劳务税范围答案选ABD相关知识点见税收基础知识90页
27．外购固定资产价款处理方式进行划分增值税类型( )
A．生产型增值税 B．收入型增值税
C．消费型增值税 D．积累型增值税
解析：考核知识点增值税类型答案选ABC相关知识点见税收基础知识97页
28 列环节征消费税征增值税( )
A．白酒生产批发环节 B．金银首饰零售环节
C．化妆品生产环节 D．护肤护发品生产环节
解析：考核知识点征增值税征消费税情况答案选BC选项A白酒生产环节征两税批发环节征增值税选项D护肤护发品生产环节征收增值税征消费税相关知识点参见税收基础知识108页
29．企业税法规定国居民企业判定标准( )
A．登记注册标准 B．总机构标准
C．实际理机构标准 D．生产营标准
解析：考核知识点企业税法居民企业答案选AC相关知识点见税收基础知识128页
30．中国境设立机构场(该机构场属实际理机构)非居民企业列
应国缴纳企业税( )
A．该企业境外
B．该机构场境生产营
C．发生境外设机构场实际联系境外
D．发生境设机构场没实际联系境
解析：考核知识点企业税法非居民企业答案选BCD相关知识点见税收基础知识128页
31．企业税相关规定企业实际发生列支出税前扣( )
A．销售成 B．没收财物损失
C 未核定准备金支出 D 外投资期间投资成
解析：考核知识点企业税法税前扣答案选BCD相关知识点见税收基础知识132页
32．计算应纳税额时计算摊销形资产费税前扣( )
A．生产营关形资产 B．创商誉
C．外购商标权 D．已计入理费研究开发费
解析：考核知识点企业税法税前扣答案选ABD相关知识点见税收基础知识132页
33．税收公效率关系( )o
A．公效率前提 B．效率公前提
C．公效率必条件 D．效率公必条件
解析：考核知识点税收原答案选BC相关知识点见税收基础知识41页
34．列单位中应规定办理纳税申报单位( )
A．已办理税务登记负纳税义务企业
B．负纳税义务行政事业单位
C．未办理税务登记负纳税义务单位
D．税款负担
解析：考核知识点纳税申报制度答案选ABC相关知识点见税收基础知识182页税收征法实施细
35．税务稽查象般包括( )
A．纳税 B．扣缴义务
C．税务事 D．税收理员
解析：考核知识点税务稽查象答案选ABC相关知识点见税收基础知识199页
36．税务机关采取公告送达税务处理文书情形( )
A．事拒绝签收法律文书
B．送达事项受送达众
C．法邮寄送达
D．事落明
解析：考核知识点税务处理文书送达方式答案选BDD项需引申理解相关知识点见税收基础知识214页税收征法实施细第106条
37．果列税务检查方法进行分类中属检查序分类检查方法( )
A．全查法 B．抽查法
C．查法 D．逆查法
解析：考核知识点税务账务检查方法答案选CD相关知识点见税收基础知识217页
38．税务机关实施列行属具体行政行( )
A．针某执法问题制定规范性文件 B．做出税务行政处罚决定书
C．做出税务行政处理决定书 D．举报兑现举报奖金
解析：考核知识点税务具体行政行答案选BCD选项A制定规范性文件抽象行政行相关知识点见法律基础知识·税务版49页
39．税收执法错责追究办法规定存执法错税务机关工作员实施
行政处理惩戒措施种类( )
A．通报批评 B．责令岗
C 取消执法资格 D．撤职
解析：考核知识点税收执法错责形式答案选ABC相关知识点见法律基础知识·税务版216页
40．属税务行政处罚种类( )
A．罚款 B．暂时停止办理出口退税
C．阻止纳税法定代表出境 D．欠税公告
解析：考核知识点税务行政处罚种类答案选AB相关知识点见法律基础知识·税务版82页
41．列权利中税务行政处罚相权利( )
A．知情权 B．陈述权申辩权
C 法申请听证权 D．申请财产保全权利
解析：考核知识点税收执法错责形式答案选ABC相关知识点见法律基础知识·税务版84——86页
42．列关纳税担保表述中正确( )
A．纳税担保作项重税收保障措施受税法调整时受担保法
调整
B．纳税担保情况设立
C．税收违法行正税务机关立案处理单位具备担保力作
纳税保证
D．纳税保证担保税款滞纳金承担责种连带责
解析：考核知识点纳税担保答案选ABD相关知识点见法律基础知识·税务版121122页
43．关税收执法中询问笔录正确表述( )
A．询问必须2名(含2名)具执法证件税务干部实施
B．应取询问身份证复印件够证明身份文件
C．询问笔录应交询问核确认
D．询问笔录电脑进行记录
解析：考核知识点税收执法中询问笔录答案选ABC选项D电脑进行记录相关知识点见法律基础知识·税务版137138页
44．根2009年2月28日全国常委会公布实施刑法修正案(七)第三条规定
相关司法解释列说法正确( )
A．罪名变偷税罪
B．罪名改逃税罪
C．纳税逃避缴纳税款达犯罪标准税务机关法达追缴通知补缴应纳税款
缴纳滞纳金接受行政处罚予追究刑事责五年逃避缴纳税
款受刑事处罚者税务机关予二次行政处罚外
D．扣缴义务成该罪犯罪体
解析：考核知识点刑法修正案逃税罪答案选BCD相关知识点见法律基础知识·税务版158159页
45．列争议案件中属民法院行政诉讼受案范围( )
A．纳税服税务行政处罚引起争议案件
B．税务干部张某服税务机关行政处分引起争议案件
C．抽象行政行引起争议案件
D．纳税税务机关予发售发票引起争议案件
解析：考核知识点税务行政诉讼答案选BC选项B属税务机关部行政行选项C抽象行政行提起行政诉讼相关知识点见法律基础知识·税务版188页
三判断题(15题题1分15分正确√错误X请正确答
案填括号)
46．税收产生社会条件国家产生存税收产生济条件私制存
( )
解析：考核知识点税收产生社会条件济条件答案正确相关知识点见税收基础知识45页
47．税收财政原指税收收入应充足稳定限度满足政府财政
需 ( )
解析：考核知识点税收财政原答案错误相关知识点见税收基础知识25页
48．现行货物劳务税制度体系中体现鼓励专业化协作生产政策导
税种消费税 ( )
解析：考核知识点增值税特点答案错误应增值税相关知识点见税收基础知识95页
49．税制设计原理增值税价外税消费税价税果某应税行
时缴纳增值税消费税两者计税完全 ( )
解析：考核知识点增值税消费税计税答案错误前半句正确相关知识点参见税收基础知识110111页
50．企业税体现量负担原企业税企业利润总额企业营
业收入总额计税 ( )
解析：考核知识点企业税计税答案错误相关知识点见税收基础知识128130页
51．企业税理基求分类理优化服务核实税基完善汇缴强化评
估防范避税中核心核实税基关键汇算清缴 ( )
解析：考核知识点企业税理基求答案正确相关知识点见税收基础知识134135页
52．某企业2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业税10万元果税务机关
2009年3月发现该问题税务机关应追缴该税款超追征期
( )
解析：考核知识点欠税追征期答案错误该行属偷税应该追缴税款受追征期限制相关知识点见税收基础知识190页税收征法第52条偷税定义见税收基础知识193页税收征法第63条
53．税务机关纳税欠缴税款情况应定期予公告 ( )
解析：考核知识点欠税公告答案正确相关知识点见税收征法第45条税收征法实施细第76条
54．事生产营纳税应银行基存款账户存款账户全部账号税
务机关报告 ( )
解析：考核知识点纳税存款账户答案正确相关知识点见税收基础知识181页税收征法第17条税收征法实施细第17条
55．税收征法第4条规定法律行政法规规定负纳税义务单位纳税
里法律指全国常委会制定认规范性文件 ( )
解析：考核知识点法概念答案正确相关知识点见法律基础知识·税务版2页
56．税务行政相指根法律行政法规规定承担纳税义务单位 ( )
解析：考核知识点税务行政相答案错误相关知识点见法律基础知识·税务版41页
57．裁量权意裁量权裁量权受合理性原约束 ( )
解析：考核知识点裁量权答案正确相关知识点见法律基础知识·税务版48页
58．行政机关违法行申辩加重行政处罚 ( )
解析：考核知识点行政处罚相权利答案正确相关知识点见法律基础知识·税务版93页
59．纳税应缴纳税款期限届满日起60日税务机关未通知纳税保证缴纳税款滞
纳金承担保证责纳税保证保证责法免 ( )
解析：考核知识点纳税保证答案正确相关知识点见法律基础知识·税务版122页
60．税收违法案件举报税务机关法予举报奖励行申请复议
通税务机关反映问题渠道解决 ( )
解析：考核知识点行政处罚相权利答案错误予举报奖励具体行政行申请行政复议相关知识点参见法律基础知识·税务版179页税务行政复议规
四综合题(3题10问问2分20分请正确选项标号填括号)
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某印刷厂增值税般纳税营书刊写字等印刷业务2009年3月相关营业务：
(1)接受出版社杂志社委托行购买纸张印刷统刊号(CN)图书杂志购买纸张取增值税专发票注明税额340000元出版社杂志社开具增值税专发票注明金额2900000元
(2)接受报社委托印刷统刊号(CN)报纸纸张报社提供成500000元收取加工费代垫辅料款报社开具增值税专发票注明金额200000元
(3)接受学校委托印刷信纸信封会议记录练行购买纸张取增值税专发票注明税额68000元学校开具般普通发票注明金额520000元
(4)销售印刷程中产生纸张边角废料取含税收入3000元
(5)月购买印刷材料取增值税专发票注明税额51000元送货发生运费20000元装卸费5000元取货物运输业开票纳税开具货物运输发票
(6)月末盘点时发现部分库存纸张保善潮湿霉烂成5700元
(7)印刷厂购置更换防伪税控系统开具增值税专发票计算机台取增值税专发票注明税额1360元
已知月取相关票符合税法规定月通认证抵扣
求：根述资料计算回答列问题：
61．该印刷厂月销项税额( )元
A．463258．91 B．478991．46
C．486991．46 D．602991．46
解析：销项税额 2900000×13（适增值税低税率）＋200000×17（注意纸张否行购买）＋520000÷117×17＋3000÷117×17＝48699146
62．该印刷厂月准予抵扣进项税额( )元
A．459431 B．460740
C．460791 D．461760
解析：进项税额 340000＋68000＋51000＋20000×7（运费扣7）＋1360（税控设备抵扣）－5700×17（进项税转出）＝460791
63．该印刷厂月应纳增值税( )元
A．26200．46 B．25231．46
C．141850．46 D．142200．46
解析：应纳增值税 48699146－460791＝2620046
(二)
2008年度某居民企业生产营情况：
(1)销售商品取含税收入1000万元投资某居民企业取投资收益50万元
(2)销售成500万元销售税金附加85万元
(3)发生产品销售费160万元(中广告费110万元)年税前尚未抵扣广告费
25万元
(4)发生理费42万元(中业务招费15万元坏账准备8万元)
(5)发生财务费60万元中含逾期银行贷款罚息3万元支付单位款利
息6万元款金额100万元利率6％款期限1年银行期贷款利率4％
根述资料计算列问题：
64．2008年该企业税前准予扣广告费( )万元
A．85 B．110
C．135 D．150
解析：广告费超年销售（营业）收入15部分准予扣超部分准予结转纳税年度扣广告费110＜1000×152008年准予扣广告费110＋25（年广告费结转）＝135万元
65．2008年该企业应纳税额( )万元
A．148 B．173
C．248 D．289
解析：企业应税收入总额1000万元投资居民企业取投资收益50万元免税收入
税前扣项目金额＝500＋85＋160＋25＋（42－10－8）＋（60－2）＝852（万元）
业务招费发生额60扣高超年销售（营业）收入5‰
银行罚息属罚款罚金
非金融企业非金融企业款利息支出超金融企业期类贷款利率计算部分实扣超部分允许扣
应纳额＝1000－852＝148（万元）
66．2008年该企业应缴纳企业税( )万元o
A．37．75 B．37
C．62 D．72．2
解析：应纳税 148×25＝37（万元）
(三)
2008年9月某市税务局稽查局接举报称辖区A企业2007年存取假发票列支出少缴企业税问题稽查局A企业达税务检查通知指派局检查科干部张某李某负责检查企业办会计热情接张某李某张某提出希2007年账簿证办会计出企业2007年账簿关证张某李某初步浏览提出资料太否先带回企业办会计意张某李某遂企业2007年账簿证带回稽查局检查通检查查出A企业确实存部分发票假发票问题进步调查证实企业没真实业务相应支出涉少缴企业税51230元稽查局2008年11月17日企业送达告知书认企业行系偷税行拟企业偷税数额处0．5倍罚款A企业2008年11月20日稽查局提出听证申请稽查局决定予举行听证2008年11月25日稽查局送达处理决定书处罚决定书A企业服拒绝缴纳关税款滞纳金罚款2008年12月25日市局递交份行政复议申请书市稽查局处理决定处罚决定申请行政复议
根案情回答问题：
67．张某李某账簿证带回稽查局检查列做法中正确( )(单项选择)
A．企业办会计意情况带回应7日退
B．市稽查局局长批准办理法定手续带回应3月退
C．市税务局局长批准办理法定手续带回应30日退
D．市税务局局长批准办理法定手续带回
解析：考核知识点税务稽查查账权答案选D相关知识点见税收基础知识208页参见法律基础知识·税务版143144页
68．稽查局A企业处偷税数额0．5倍罚款属( )(单项选择)
A．轻处罚 B．重处罚
C．减轻处罚 D．加重处罚
解析：考核知识点偷税承担法律果答案选A税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款50（05倍）5倍罚款构成犯罪法追究刑事责稽查局A企业处偷税数额0．5倍罚款属轻处罚相关知识点参见法律基础知识·税务版88页103页税收征法第36条
69．案否应举行听证正确说法( ) (单项选择)
A．应举行没达举行听证求罚款数额标准
B．应举行A企业申请已期
C．应举行案达举行听证求罚款数额标准A企业申请未期
D．应举行A企业申请已期A企业确重证需听证
解析：考核知识点税务行政处罚听证答案选C相关知识点见法律基础知识·税务版94页
70．A企业申请行政复议市局应( ) (项选择)
A．受理服税务行政处理决定复议申请
B．受理服税务行政处罚决定复议申请
C．予受理服税务行政处罚决定复议申请
D．予受理服税务行政处理决定复议申请
解析：考核知识点税务行政复议答案选BD根税收征法规定纳税服申请复议前提必须税务机关纳税决定缴纳税款滞纳金者提供相应担保相关知识点见法律基础知识·税务版183页
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1．某企业增值税般纳税发生列行时应视货物销售计算增值税销项
税额行( )
A．购买货物非应税项目 B．购买货物消费
C．购买货物偿赠送 D．购买货物集体福利
解析考核知识点增值税视销售答案选C相关知识点见税收基础知识99页
2．列混合销售行中应征收增值税( )
A．零售商店销售家具实行偿送货门
B．电信部门销售移动电话客户偿提供电信服务
C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取材料款施工费金额
D．饭店提供餐饮服务销售洒水
解析：考核知识点增值税混合销售答案选ABCD征营业税相关知识点见增值税暂行条例实施细
3．列项中符合消费税纳税义务发生时间规定( )
A．进口应税消费品报关进口天
B．产应税消费品移送天
C．采取预收货款结算方式发出应税消费品天
D．委托加工应税消费品支付加工费天
解析：考核知识点消费税纳税义务发生时间答案选D委托加工应税消费品提货天相关知识点见税收基础知识113页消费税暂行条例实施细
4．现代社会般国家参国民收入分配形式( )
A．缴利润 B．国债收入C．税收收入 D．规费收入
解析：考核知识点税收涵答案选C相关知识点见税收基础知识17页
5．般言税收原体系中首原( )
A．效率原 B．公原C．法治原 D．财政原
解析：考核知识点税收原答案选D相关知识点见税收基础知识25页
6．现行企业税法列属企业税纳税义务规定中称居民企业
( )
A．外国法律成立实际理机构中国境外企业
B．外国法律成立实际理机构中国境企业
C．外国法律成立实际理机构中国境中国境设立机构场
企业
D．中国境未设立机构场源中国境企业
解析：考核知识点企业税居民企业答案选B相关知识点见税收基础知识128页
7．现行企业税法规定汇算清缴期限( )
A． 年度终日起15天 B．年度终日起1月
C 年度终日起3月 D．年度终日起5月
解析：考核知识点企业税汇算清缴期限答案选D相关知识点见税收基础知识130页
8．根现行企业税相关规定国家需扶持高新技术企业适税优惠
税率( )
A．10％ B．15％ C．20％ D．25％
解析：考核知识点企业税优惠答案选B相关知识点见税收基础知识128页
9．纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料情节严重税务机关责
令改正外处( )罚款
A．2000元 B．2000元5000元C．2000元10000元 D．10000元
解析：考核知识点税收法律责答案选C相关知识点见税收基础知识192页法律基础知识·税务版99页
10．某单位进行纳税申报时编造虚假计税未造成偷税果税
务机关应( )
A．责令限期改正实施行政处罚 B．责令限期改正处2000元罚款
C．责令限期改正处10000元罚款 D．责令限期改正处50000元罚款
解析：考核知识点税收法律责答案选D相关知识点见税收基础知识193页法律基础知识·税务版102页
11．某纳税资金紧张缴税期限15日期应纳税款550000元缴纳入
库根税收征法规定税务机关应加收滞纳金( )元
A．16500 B41250 C．4125 D1650
解析：考核知识点税款滞纳金滞纳税款日起日加收滞纳税款万分五滞纳金答案选C相关知识点见税收基础知识188页税收征法第32条
12．税务稽查职通检查纳税纳税义务履行情况全面反映纳税具体
生产营情况税源理情况税务机关改善纳税服务完善税源理加
强税款征收产生重积极影响税务稽查职( )
A．惩戒职 B．监控职C．教育职 D．收入职
解析：考核知识点税务稽查职答案选B相关知识点见税收基础知识202页
13．欠缴税款纳税偿转财产国家税收造成损害税务机关法行
( )
A．抵押权 B 质押权C．代位权 D．撤销权
解析：考核知识点税收保障措施答案选D相关知识点见法律基础知识·税务版125页 14．发展中国家言资金贫乏技术落发达国家引进资金技术
相适应扩国居民国领土收益财产征税发展
中国家更加侧重选择税收辖权( )
A．公民辖权 B．居民辖权C．域辖权 D．居民辖权域辖权双重辖权
解析：考核知识点税收辖权分类答案选C相关知识点见税收基础知识231页
15．税收开征停征属( )
A．法律绝保留事项 B．法律相保留事项
C．属法律保留事项 D．方法规予规定事项
解析：考核知识点法律保留答案选B相关知识点见法律基础知识·税务版18页
16．法适中特法优般法规列说法中正确( )
A．税收征法优行政处罚法
B．行政处罚法优税收征法
C．特法优般法具体法律规范相较言法律文件相较言
D．征税事项税收征法准处罚事项行政处罚法准
解析：考核知识点法适具体规答案选C相关知识点见法律基础知识·税务版27页
17．假纳税利国家纳税居住时间规定国间旅行避免成纳
税达躲避纳税义务目种称税收难民理
说税收难民采避税方法属( )
A．流动 B．非流动
C．资金流动 D 货物流动
解析：考核知识点国际避税答案选A相关知识点见税务基础知识238页
18．列单位中作独立税务行政执法体单位( )
A．县税务局征科 B．县税务局稽查局
C．受县税务局委托代征税款乡政府 D．县税务局办税服务厅
解析：考核知识点税务行政体答案选B相关知识点见法律基础知识·税务版41页
19．列关受贿罪表述中错误表述( )
A．行贿财物时退回交单位处理属受贿
B．受贿利职务便利受贿罪成立件
C．受贿行贿谋取正利益受贿罪成立件
D．受贿罪种意犯罪
解析：考核知识点税收职务犯罪答案选C相关知识点见法律基础知识·税务版226页
20．法明文规定处罚该表述体现行政处罚法原( )
A．处罚公正公开原 B．罚相原
C．处罚教育相结合原 D．处罚法定原
解析：考核知识点行政处罚法定原答案选D相关知识点见法律基础知识·税务版78页
21．税务行政强制执行中果执行位款项足支付种应缴应付款项
首先应支付( )
A．税款 B．滞纳金
C．罚款 D．执行中发生必费保拍卖费
解析：考核知识点税务行政强制执行清偿序答案选D相关知识点见法律基础知识·税务版117页
22．根税收征法第37条规定税务机关未规定办理税务登记事生产
营纳税时事营纳税采取行政强制措施财产范围指( )
A．纳税生产营关商品货物 B．纳税存款
C．纳税财产 D．纳税亲属财产
解析：考核知识点税务行政强制执行财产范围答案选A相关知识点参见法律基础知识·税务版112页保全财产范围参见税收征法第40条
23．关纳税处提取书证复印件作证列说法中正确( )
A．该复印件必须纳税进行确认
B．应方式证明复印件源原件致
C．直接提取相应原件作证
D．税务干部复印件注明情况签字作证
解析：考核知识点税务行政执法证书证答案选BA选项必须确认行政相肯确认情况税务机关应作出书面说明通公证场证明拍录等方式证明复印件原件致性相关知识点见法律基础知识·税务版132页
24．根国家赔偿法规定税务行政赔偿义务体( )
A 国家 B．拨付赔偿金财政机关
C．违法行职权税务机关工作员 D．违法行职权税务机关
解析：考核知识点税务行政法律救济税务行政赔偿答案选D相关知识点见法律基础知识·税务版194页
25．根行政诉讼法规定列情形中民法院判决变更情形( )
A．证足 B．适法律法规错误
C．违反法定程序 D．行政处罚显失公正
解析：考核知识点税务行政诉讼答案选D易判决撤销相混淆相关知识点见法律基础知识·税务版188页
二项选择题(20题题2分40分题备选项中少1错项错选
题分：少选选选项0．5分请正确选项标号填括号)
26．国现行税制体系中列税种属货物劳务税( )
A．增值税 B．营业税
C．土增值税 D．车辆购置税
解析：考核知识点货物劳务税范围答案选ABD相关知识点见税收基础知识90页
27．外购固定资产价款处理方式进行划分增值税类型( )
A．生产型增值税 B．收入型增值税
C．消费型增值税 D．积累型增值税
解析：考核知识点增值税类型答案选ABC相关知识点见税收基础知识97页
28 列环节征消费税征增值税( )
A．白酒生产批发环节 B．金银首饰零售环节
C．化妆品生产环节 D．护肤护发品生产环节
解析：考核知识点征增值税征消费税情况答案选BC选项A白酒生产环节征两税批发环节征增值税选项D护肤护发品生产环节征收增值税征消费税相关知识点参见税收基础知识108页
29．企业税法规定国居民企业判定标准( )
A．登记注册标准 B．总机构标准
C．实际理机构标准 D．生产营标准
解析：考核知识点企业税法居民企业答案选AC相关知识点见税收基础知识128页
30．中国境设立机构场(该机构场属实际理机构)非居民企业列
应国缴纳企业税( )
A．该企业境外
B．该机构场境生产营
C．发生境外设机构场实际联系境外
D．发生境设机构场没实际联系境
解析：考核知识点企业税法非居民企业答案选BCD相关知识点见税收基础知识128页
31．企业税相关规定企业实际发生列支出税前扣( )
A．销售成 B．没收财物损失
C 未核定准备金支出 D 外投资期间投资成
解析：考核知识点企业税法税前扣答案选BCD相关知识点见税收基础知识132页
32．计算应纳税额时计算摊销形资产费税前扣( )
A．生产营关形资产 B．创商誉
C．外购商标权 D．已计入理费研究开发费
解析：考核知识点企业税法税前扣答案选ABD相关知识点见税收基础知识132页
33．税收公效率关系( )o
A．公效率前提 B．效率公前提
C．公效率必条件 D．效率公必条件
解析：考核知识点税收原答案选BC相关知识点见税收基础知识41页
34．列单位中应规定办理纳税申报单位( )
A．已办理税务登记负纳税义务企业
B．负纳税义务行政事业单位
C．未办理税务登记负纳税义务单位
D．税款负担
解析：考核知识点纳税申报制度答案选ABC相关知识点见税收基础知识182页税收征法实施细
35．税务稽查象般包括( )
A．纳税 B．扣缴义务
C．税务事 D．税收理员
解析：考核知识点税务稽查象答案选ABC相关知识点见税收基础知识199页
36．税务机关采取公告送达税务处理文书情形( )
A．事拒绝签收法律文书
B．送达事项受送达众
C．法邮寄送达
D．事落明
解析：考核知识点税务处理文书送达方式答案选BDD项需引申理解相关知识点见税收基础知识214页税收征法实施细第106条
37．果列税务检查方法进行分类中属检查序分类检查方法( )
A．全查法 B．抽查法
C．查法 D．逆查法
解析：考核知识点税务账务检查方法答案选CD相关知识点见税收基础知识217页
38．税务机关实施列行属具体行政行( )
A．针某执法问题制定规范性文件 B．做出税务行政处罚决定书
C．做出税务行政处理决定书 D．举报兑现举报奖金
解析：考核知识点税务具体行政行答案选BCD选项A制定规范性文件抽象行政行相关知识点见法律基础知识·税务版49页
39．税收执法错责追究办法规定存执法错税务机关工作员实施
行政处理惩戒措施种类( )
A．通报批评 B．责令岗
C 取消执法资格 D．撤职
解析：考核知识点税收执法错责形式答案选ABC相关知识点见法律基础知识·税务版216页
40．属税务行政处罚种类( )
A．罚款 B．暂时停止办理出口退税
C．阻止纳税法定代表出境 D．欠税公告
解析：考核知识点税务行政处罚种类答案选AB相关知识点见法律基础知识·税务版82页
41．列权利中税务行政处罚相权利( )
A．知情权 B．陈述权申辩权
C 法申请听证权 D．申请财产保全权利
解析：考核知识点税收执法错责形式答案选ABC相关知识点见法律基础知识·税务版84——86页
42．列关纳税担保表述中正确( )
A．纳税担保作项重税收保障措施受税法调整时受担保法
调整
B．纳税担保情况设立
C．税收违法行正税务机关立案处理单位具备担保力作
纳税保证
D．纳税保证担保税款滞纳金承担责种连带责
解析：考核知识点纳税担保答案选ABD相关知识点见法律基础知识·税务版121122页
43．关税收执法中询问笔录正确表述( )
A．询问必须2名(含2名)具执法证件税务干部实施
B．应取询问身份证复印件够证明身份文件
C．询问笔录应交询问核确认
D．询问笔录电脑进行记录
解析：考核知识点税收执法中询问笔录答案选ABC选项D电脑进行记录相关知识点见法律基础知识·税务版137138页
44．根2009年2月28日全国常委会公布实施刑法修正案(七)第三条规定
相关司法解释列说法正确( )
A．罪名变偷税罪
B．罪名改逃税罪
C．纳税逃避缴纳税款达犯罪标准税务机关法达追缴通知补缴应纳税款
缴纳滞纳金接受行政处罚予追究刑事责五年逃避缴纳税
款受刑事处罚者税务机关予二次行政处罚外
D．扣缴义务成该罪犯罪体
解析：考核知识点刑法修正案逃税罪答案选BCD相关知识点见法律基础知识·税务版158159页
45．列争议案件中属民法院行政诉讼受案范围( )
A．纳税服税务行政处罚引起争议案件
B．税务干部张某服税务机关行政处分引起争议案件
C．抽象行政行引起争议案件
D．纳税税务机关予发售发票引起争议案件
解析：考核知识点税务行政诉讼答案选BC选项B属税务机关部行政行选项C抽象行政行提起行政诉讼相关知识点见法律基础知识·税务版188页
三判断题(15题题1分15分正确√错误X请正确答
案填括号)
46．税收产生社会条件国家产生存税收产生济条件私制存
( )
解析：考核知识点税收产生社会条件济条件答案正确相关知识点见税收基础知识45页
47．税收财政原指税收收入应充足稳定限度满足政府财政
需 ( )
解析：考核知识点税收财政原答案错误相关知识点见税收基础知识25页
48．现行货物劳务税制度体系中体现鼓励专业化协作生产政策导
税种消费税 ( )
解析：考核知识点增值税特点答案错误应增值税相关知识点见税收基础知识95页
49．税制设计原理增值税价外税消费税价税果某应税行
时缴纳增值税消费税两者计税完全 ( )
解析：考核知识点增值税消费税计税答案错误前半句正确相关知识点参见税收基础知识110111页
50．企业税体现量负担原企业税企业利润总额企业营
业收入总额计税 ( )
解析：考核知识点企业税计税答案错误相关知识点见税收基础知识128130页
51．企业税理基求分类理优化服务核实税基完善汇缴强化评
估防范避税中核心核实税基关键汇算清缴 ( )
解析：考核知识点企业税理基求答案正确相关知识点见税收基础知识134135页
52．某企业2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业税10万元果税务机关
2009年3月发现该问题税务机关应追缴该税款超追征期
( )
解析：考核知识点欠税追征期答案错误该行属偷税应该追缴税款受追征期限制相关知识点见税收基础知识190页税收征法第52条偷税定义见税收基础知识193页税收征法第63条
53．税务机关纳税欠缴税款情况应定期予公告 ( )
解析：考核知识点欠税公告答案正确相关知识点见税收征法第45条税收征法实施细第76条
54．事生产营纳税应银行基存款账户存款账户全部账号税
务机关报告 ( )
解析：考核知识点纳税存款账户答案正确相关知识点见税收基础知识181页税收征法第17条税收征法实施细第17条
55．税收征法第4条规定法律行政法规规定负纳税义务单位纳税
里法律指全国常委会制定认规范性文件 ( )
解析：考核知识点法概念答案正确相关知识点见法律基础知识·税务版2页
56．税务行政相指根法律行政法规规定承担纳税义务单位 ( )
解析：考核知识点税务行政相答案错误相关知识点见法律基础知识·税务版41页
57．裁量权意裁量权裁量权受合理性原约束 ( )
解析：考核知识点裁量权答案正确相关知识点见法律基础知识·税务版48页
58．行政机关违法行申辩加重行政处罚 ( )
解析：考核知识点行政处罚相权利答案正确相关知识点见法律基础知识·税务版93页
59．纳税应缴纳税款期限届满日起60日税务机关未通知纳税保证缴纳税款滞
纳金承担保证责纳税保证保证责法免 ( )
解析：考核知识点纳税保证答案正确相关知识点见法律基础知识·税务版122页
60．税收违法案件举报税务机关法予举报奖励行申请复议
通税务机关反映问题渠道解决 ( )
解析：考核知识点行政处罚相权利答案错误予举报奖励具体行政行申请行政复议相关知识点参见法律基础知识·税务版179页税务行政复议规
四综合题(3题10问问2分20分请正确选项标号填括号)
()
某印刷厂增值税般纳税营书刊写字等印刷业务2009年3月相关营业务：
(1)接受出版社杂志社委托行购买纸张印刷统刊号(CN)图书杂志购买纸张取增值税专发票注明税额340000元出版社杂志社开具增值税专发票注明金额2900000元
(2)接受报社委托印刷统刊号(CN)报纸纸张报社提供成500000元收取加工费代垫辅料款报社开具增值税专发票注明金额200000元
(3)接受学校委托印刷信纸信封会议记录练行购买纸张取增值税专发票注明税额68000元学校开具般普通发票注明金额520000元
(4)销售印刷程中产生纸张边角废料取含税收入3000元
(5)月购买印刷材料取增值税专发票注明税额51000元送货发生运费20000元装卸费5000元取货物运输业开票纳税开具货物运输发票
(6)月末盘点时发现部分库存纸张保善潮湿霉烂成5700元
(7)印刷厂购置更换防伪税控系统开具增值税专发票计算机台取增值税专发票注明税额1360元
已知月取相关票符合税法规定月通认证抵扣
求：根述资料计算回答列问题：
61．该印刷厂月销项税额( )元
A．463258．91 B．478991．46
C．486991．46 D．602991．46
解析：销项税额 2900000×13（适增值税低税率）＋200000×17（注意纸张否行购买）＋520000÷117×17＋3000÷117×17＝48699146
62．该印刷厂月准予抵扣进项税额( )元
A．459431 B．460740
C．460791 D．461760
解析：进项税额 340000＋68000＋51000＋20000×7（运费扣7）＋1360（税控设备抵扣）－5700×17（进项税转出）＝460791
63．该印刷厂月应纳增值税( )元
A．26200．46 B．25231．46
C．141850．46 D．142200．46
解析：应纳增值税 48699146－460791＝2620046
(二)
2008年度某居民企业生产营情况：
(1)销售商品取含税收入1000万元投资某居民企业取投资收益50万元
(2)销售成500万元销售税金附加85万元
(3)发生产品销售费160万元(中广告费110万元)年税前尚未抵扣广告费
25万元
(4)发生理费42万元(中业务招费15万元坏账准备8万元)
(5)发生财务费60万元中含逾期银行贷款罚息3万元支付单位款利
息6万元款金额100万元利率6％款期限1年银行期贷款利率4％
根述资料计算列问题：
64．2008年该企业税前准予扣广告费( )万元
A．85 B．110
C．135 D．150
解析：广告费超年销售（营业）收入15部分准予扣超部分准予结转纳税年度扣广告费110＜1000×152008年准予扣广告费110＋25（年广告费结转）＝135万元
65．2008年该企业应纳税额( )万元
A．148 B．173
C．248 D．289
解析：企业应税收入总额1000万元投资居民企业取投资收益50万元免税收入
税前扣项目金额＝500＋85＋160＋25＋（42－10－8）＋（60－2）＝852（万元）
业务招费发生额60扣高超年销售（营业）收入5‰
银行罚息属罚款罚金
非金融企业非金融企业款利息支出超金融企业期类贷款利率计算部分实扣超部分允许扣
应纳额＝1000－852＝148（万元）
66．2008年该企业应缴纳企业税( )万元o
A．37．75 B．37
C．62 D．72．2
解析：应纳税 148×25＝37（万元）
(三)
2008年9月某市税务局稽查局接举报称辖区A企业2007年存取假发票列支出少缴企业税问题稽查局A企业达税务检查通知指派局检查科干部张某李某负责检查企业办会计热情接张某李某张某提出希2007年账簿证办会计出企业2007年账簿关证张某李某初步浏览提出资料太否先带回企业办会计意张某李某遂企业2007年账簿证带回稽查局检查通检查查出A企业确实存部分发票假发票问题进步调查证实企业没真实业务相应支出涉少缴企业税51230元稽查局2008年11月17日企业送达告知书认企业行系偷税行拟企业偷税数额处0．5倍罚款A企业2008年11月20日稽查局提出听证申请稽查局决定予举行听证2008年11月25日稽查局送达处理决定书处罚决定书A企业服拒绝缴纳关税款滞纳金罚款2008年12月25日市局递交份行政复议申请书市稽查局处理决定处罚决定申请行政复议
根案情回答问题：
67．张某李某账簿证带回稽查局检查列做法中正确( )(单项选择)
A．企业办会计意情况带回应7日退
B．市稽查局局长批准办理法定手续带回应3月退
C．市税务局局长批准办理法定手续带回应30日退
D．市税务局局长批准办理法定手续带回
解析：考核知识点税务稽查查账权答案选D相关知识点见税收基础知识208页参见法律基础知识·税务版143144页
68．稽查局A企业处偷税数额0．5倍罚款属( )(单项选择)
A．轻处罚 B．重处罚
C．减轻处罚 D．加重处罚
解析：考核知识点偷税承担法律果答案选A税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款50（05倍）5倍罚款构成犯罪法追究刑事责稽查局A企业处偷税数额0．5倍罚款属轻处罚相关知识点参见法律基础知识·税务版88页103页税收征法第36条
69．案否应举行听证正确说法( ) (单项选择)
A．应举行没达举行听证求罚款数额标准
B．应举行A企业申请已期
C．应举行案达举行听证求罚款数额标准A企业申请未期
D．应举行A企业申请已期A企业确重证需听证
解析：考核知识点税务行政处罚听证答案选C相关知识点见法律基础知识·税务版94页
70．A企业申请行政复议市局应( ) (项选择)
A．受理服税务行政处理决定复议申请
B．受理服税务行政处罚决定复议申请
C．予受理服税务行政处罚决定复议申请
D．予受理服税务行政处理决定复议申请
解析：考核知识点税务行政复议答案选BD根税收征法规定纳税服申请复议前提必须税务机关纳税决定缴纳税款滞纳金者提供相应担保相关知识点见法律基础知识·税务版183页
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