**市税部门支持民营济发展税收优惠政策服务措施存足策
税收优惠政策服务措施
支持加快转变济发展方式
加全市民营企业实现差遇符合条件高新技术企业15税率征收企业税
利企业生产程中产生资源综合利目录中列举资源作原料生产产品销售收入占企业销售总额两成企业利企业废弃资源综合利目录中列举资源作原料生产产品兴建企业纳税困难程序申请减免房产税城镇土税
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
企业购置实际环境保护节节水安全生产专设备企业税优惠目录规定专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免年足抵免5纳税年度结转抵免
单位提供污水处理垃圾处置劳务处理污水垃圾取处理费征收营业税污水垃圾污泥收集处理企业纳税困难规定申请免征城镇土税房产税
企业期货币资金足规定缴纳税款困难税机关申请延期缓缴税款缓缴期免予加收滞纳金
二支持民营济工业园区发展
企业固定资产技术进步等原确需加速折旧缩短折旧年限采取加速折旧方法
批准整治改造废弃土土理机关出具证明月份起免征城镇土税10年
技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税
民营新办企业符合国家产业政策求建期间纳税确困难税务机关申请减征免征房产税城镇土税
三支持第三产业发展
金融机构农户额贷款利息收入免征营业税农村信社村镇银行农村资金互助社银行业机构全资发起设立贷款公司法机构县（含县级市区旗）县区农村合作银行农村商业银行金融保险业收入减3税率征收营业税
县城建制镇工矿区兴办非营利性卫生医疗机构水利设施护企业事业单位社会团体房屋土等动产偿提供非营利性社区卫生服务机构期间免征房产税城镇土税
事文化教育事业职业技培训文化产业基等民营济纳税确困难程序申请减征免征房产税城镇土税
四支持全民创业业
民营济然灾害造成重损失1年减征税减征幅度5080返乡农民工城镇岗员复员转业军高校毕业生残疾员创业规定享受关税收优惠政策事民营营律免收税务登记证工费
民营济事种植业养殖业饲养业捕捞业营项目关规定范围取免征税专业免征城镇土税拥非机动车船免征车船税
城市实施规划国家建设政府批准征房产收回土权纳税述需搬迁行转原房产免征土增值税企业搬迁原场企业范围荒山等尚未利土免征城镇土税
符合条件企业新增加岗位中年新招持业优惠证员签订1年期限劳动合缴纳社会保险费继续规定定额次扣减营业税城市维护建设税教育费附加企业税持业优惠证员事体营继续规定限额规定期限次扣减营业税城市维护建设税教育费附加税
五支持中企业发展
民营工业企业年度应纳税额超30万元业数超100资产总额超3000万元企业年度应纳税额超30万元业数超80资产总额超1000万元型微利企业法减20税率征收企业税2010年度年应纳税额低3万元（含3万元）型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
纳入全国试点范围非营利性中民营企业信担保担保机构事担保业务收入3年免征营业税中企业缴纳城镇土税确困难规定提出减免税申请
民营济实体规定科技型中企业技术创新基金捐赠企业年度利润总额12部分申报税应纳税额30部分准予计算缴纳税前扣
六支持社会事业发展
事学历教育民办学校提供教育劳务国家规定范围收费标准取收入免征营业税民办托幼园取养育收入报关部门备案公示收费标准范围免征营业税财产财产赠学校立书免征印花税
民营医疗机构提供医疗服务收入免征营业税非营利性医疗机构房产土免征房产税城镇土税
民营济实体投资兴办类学校托幼园教学科研等身业务免征城镇土税非营利性老年服务机构文化馆等土免征城镇土税
安置残疾符合规定民营济营业务属营业税服务业税目范围（广告业外）取收入占增值税业务营业税业务收入达50实际安置位残疾年工资标准6倍（高超年35万元）限额减征营业税
七支持城乡体化
民营济房产开发商济适住房商品住房项目中配套建造廉租住房商品住房项目中配套建造济适住房提供政府部门出具相关材料廉租住房济适住房建筑面积占总建筑面积例免征开发商应缴纳城镇土税应缴纳印花税
民营济实体转旧房作廉租住房济适住房房源增值额未超扣项目金额20免征土增值税
民营济实体政府规定价格出租公住房廉租住房暂免征收房产税营业税
八支持新农村建设
征程中民营济支付土承包青苗补偿费收入免征税企业安置残疾农民工支付残疾农民工工资实扣基础支付残疾农民工工资100加计扣土权转农业生产者农业生产收入免征营业税国家允许收购部门村民委员会农民书立农副产品收购合免征印花税
专门吸纳农产品入场营农产品批发市场农产品流通企业纳税确困难规定申请减免房产税城镇土税税
农民专业合作社社员农民专业合作社取产销农产品收入暂征收税农民专业合作社营房免征房产税城镇土税农民专业合作社属进行农产品加工生产营房规定缴纳房产税城镇土税确困难申请免征房产税城镇土税
农村类公益性文化体育场馆房产土农林牧渔业农民居住房屋土免征房产税城镇土税租养馆出租房产土纳税确困难申请减免房产税城镇土税
九进步改进完善服务措施
级税机关折扣坚决落实支持民营济发展项税收优惠引导纳税法营法纳税民营济发展提供优质服务
严格执行文明办税六公开六准制度严格规定项目标准收费觉接受纳税监督坚决消税收服务等现象进步畅通面信函电话网络等四类纳税服务投诉渠道投诉方式社会公布明确受理投诉职机构落实责制确保投诉问题时解决进步落实税收执法错责追究制度影响民营济企业发展造成良果严肃追究错责
充分利种途径进行税法宣传免费纳税提供政策资料纳税查阅政策提供便利条件积极开展纳税需求调查制定相应改进措施满足类纳税涉税需积极利互联网开展税收政策免费传送服务定期包发送涉税政策民营新办重点项目纳税需提供信息服务
构建办税服务厅办事窗口受理站式服务次性办结办税服务新格局优化规范征业务流程涉税申请审批事项前移办税服务厅窗式受理逐步实现纳税城区办税厅均办理申报纳税发票涉税文书税务登记税务咨询等涉税事宜加强网办税服务厅建设逐步建立网办税体门办税电话办税短信办税邮寄办税等方式补充元化办税体系加快12366纳税服务热线建设建立面社会公众综合服务台纳税提供全天候服务
严格审批工作规程优化具体办理项税收优惠政策程序确保优惠政策执行拖延走样全面实行国税联合办理税务登记证减少简求纳税报送类涉税表证单书票卡等文书资料精简办税手续简化纳税发票领购程序破职部门壁垒放审批权限缩短审批时限限度减轻纳税办税负担
动参方政府导济发展决策企业改制等改革项涉税事项中建言献策政企业参谋建立纳税权益保护体系实施税收援助特殊情况税工作员现场办理关涉税事项建立民营重点项目重点企业税领导接挂点服务制年定期民营企业免费提供涉税培训民营新办重点企业处市辅导期企业实行门辅导服务企业时解政策享受优惠政策
存问题策
（）充分发挥税收调节济职作税收实践促产效力培植民营济税源
1丰富发展税收理民营济发展提供强力税收理支持税收调节济杠杆作承认纳税客观存种差异前提运税种开征停征税率升降税收减免等手段时灵活调节种济活动税收理分析税收通民营济调节作达培植济税源途径体现方面：调节民营济产业结构产品结构企业组织结构避免生产重复促进民营济结构合理化二通调节社会总供总需求实现维护国民济稳定民营济发展创造宽松稳定发展环境三通收入支出行调节协调积累消费例关系表现国民收入税收负担率消费投资引导税利润分配等方面民营济发展提供导四通调节性质源收入社会分配合理化民营济发展创造公竞争环境
2发挥税收实践促产效培植民营济税源注入竭动力树立科学发展观全面提高促进民营济思想认识十六提出必须毫动摇鼓励支持引导非公制济发展基础十六届四中全会进步提出正确处理坚持公制体促进非公制济发展关系毫动摇巩固发展公制济发挥国济导作毫动摇鼓励支持引导体私营等非公制济发展两者社会义现代化建设进程中相互促进发展特强调体私营等非公制促进国社会生产力发展重力量充分认识民营济扩张济总量优化济结构增加业机会培植壮税源等方面重作进通税收实践促进民营济发展解放发展社会生产力建立完善社会义市场济体制全面建设康社会机结合起二税收实践中断总结提炼税收理反指导税收实践正确国家集体三者利益关系正确握发展民营济发展税收事业间关系正确处理坚持法治税培植民营济税源间关系三落实税务促产举措年国家颁布系列民营济发展息息相关税收优惠政策：岗失业员业税收优惠政策涉农税收优惠政策教育行业福利企业医疗机构促进高新技术企业发展等税收优惠政策级税机关广泛宣传税收政策法规广民营济纳税全面系统解项税收优惠政策足现行税收优惠政策保证国家项税收优惠政策落实位民营济纳税切实享合法权益扩充民营济总量盘活存量提高民营济运行质量断壮民营济发展规模四充分发挥税务机关联系面广信息量优势建立民营济常联系制度时相关产品供需消费等市场信息民营济营者传递纳税参谋助手
3积极方济发展建言献策断加强税法宣传整顿税收秩序狠抓政务公开政务环境民评议文明创建工作提高税收环境生产素吸引力促进济税发展良性循环
（二）公民营济纳税体税收负担民营济发展创造公竞争环境
税负公种济性质纳税否起跑线公竞争决定性素早18世纪英国古典学派杰出代表亚斯密提出广推崇著名税收四原等原确实原便利原征收费原公原列税收四原首成世界国制订税收制度首准世界国税收理税收实践具重指导意义公税负般两层含义：普遍课税求纳税应普遍承担纳税义务二量负担根纳税纳税力负税高低纳税力高征税纳税力低少征税量负担包括横公公前者指济条件相纳税应负担相数额税收者指济纳税应负担数额等税收济条件应征税济条件差应少征税
税负公原国现阶段建立完善社会义市场济体制前提条件发展民营济具十分重意义方税收公税负角度促进民营济发展体现三方面：宏观建立套税法统税负公分配关系规范税收制度保证民营济济享等税收法律法规权利遇杜绝避免济性质受公正公歧视二注重微观税负公级税机关十分重视位民营济纳税体税负公时准确掌握民营济营动态民营济纳税体济信息进行全方位证核算税收负担公横公角度进行较直确定合理公正公税收负担三确定公税负落实促进民营济发展优惠政策机结合起公税负排斥税收优惠政策相反公税负税收征领域进步深入细化进步建立规范公正合理税收分配关系外应进步加税法宣传力度位民营济纳税感受税收负担公感受税务机关民营济帮助支持充分调动扩生产规模加快发展积极性
（三）全面提升纳税服务级次建立健全纳税服务体系民营济发展创造良税收环境
民营济关键优化济发展环境提供优质纳税服务优化税收环境重容思想行先导税务干部切税务活动实施者角度讲民营济发展创造良税收环境首先全面提高税干部职工思想认识进步解放思想更新观念增强纳税服务意识全市税系统深入开展服务纳税满意税文明创建活动机结合起树立投资环境税形象观念营造亲商重商爱商良氛围次提升纳税服务级次纳税服务税务机关税收征收理程中提供旨方便纳税履行纳税义务享受纳税权利服务活动总称形态分三类：初级服务形态基树立税务机关形象改善征纳关系做法：实行公开办税二中级服务形态基提高征效率引导纳税遵做法三高级服务形态基高技术深层次根完善纳税服务做法前全系统纳税服务形态分析呈现出初中高三种形态兼初级状况级税务机关提升纳税服务层次入手全面推动纳税服务工作台阶前尤注意强化办税服务厅服务功实行窗式站式全程服务推行元化申报缴库方式造业务流程简化办税程序提高工作效率全面推广完善12366纳税语音码服务系统断提升纳税服务级次第三通组织开展民评议活动召开民营济纳税座谈会发放廉政监督卡公开纳税服务承诺容公布监督举报电话等种方式建立健全纳税服务评议评价机制服务质量效果保障制度建立服务民营济绿色通道促进民营济持续快速全面发展创造良税收环境
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税收优惠政策服务措施
支持加快转变济发展方式
加全市民营企业实现差遇符合条件高新技术企业15税率征收企业税
利企业生产程中产生资源综合利目录中列举资源作原料生产产品销售收入占企业销售总额两成企业利企业废弃资源综合利目录中列举资源作原料生产产品兴建企业纳税困难程序申请减免房产税城镇土税
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
企业购置实际环境保护节节水安全生产专设备企业税优惠目录规定专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免年足抵免5纳税年度结转抵免
单位提供污水处理垃圾处置劳务处理污水垃圾取处理费征收营业税污水垃圾污泥收集处理企业纳税困难规定申请免征城镇土税房产税
企业期货币资金足规定缴纳税款困难税机关申请延期缓缴税款缓缴期免予加收滞纳金
二支持民营济工业园区发展
企业固定资产技术进步等原确需加速折旧缩短折旧年限采取加速折旧方法
批准整治改造废弃土土理机关出具证明月份起免征城镇土税10年
技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税
民营新办企业符合国家产业政策求建期间纳税确困难税务机关申请减征免征房产税城镇土税
三支持第三产业发展
金融机构农户额贷款利息收入免征营业税农村信社村镇银行农村资金互助社银行业机构全资发起设立贷款公司法机构县（含县级市区旗）县区农村合作银行农村商业银行金融保险业收入减3税率征收营业税
县城建制镇工矿区兴办非营利性卫生医疗机构水利设施护企业事业单位社会团体房屋土等动产偿提供非营利性社区卫生服务机构期间免征房产税城镇土税
事文化教育事业职业技培训文化产业基等民营济纳税确困难程序申请减征免征房产税城镇土税
四支持全民创业业
民营济然灾害造成重损失1年减征税减征幅度5080返乡农民工城镇岗员复员转业军高校毕业生残疾员创业规定享受关税收优惠政策事民营营律免收税务登记证工费
民营济事种植业养殖业饲养业捕捞业营项目关规定范围取免征税专业免征城镇土税拥非机动车船免征车船税
城市实施规划国家建设政府批准征房产收回土权纳税述需搬迁行转原房产免征土增值税企业搬迁原场企业范围荒山等尚未利土免征城镇土税
符合条件企业新增加岗位中年新招持业优惠证员签订1年期限劳动合缴纳社会保险费继续规定定额次扣减营业税城市维护建设税教育费附加企业税持业优惠证员事体营继续规定限额规定期限次扣减营业税城市维护建设税教育费附加税
五支持中企业发展
民营工业企业年度应纳税额超30万元业数超100资产总额超3000万元企业年度应纳税额超30万元业数超80资产总额超1000万元型微利企业法减20税率征收企业税2010年度年应纳税额低3万元（含3万元）型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
纳入全国试点范围非营利性中民营企业信担保担保机构事担保业务收入3年免征营业税中企业缴纳城镇土税确困难规定提出减免税申请
民营济实体规定科技型中企业技术创新基金捐赠企业年度利润总额12部分申报税应纳税额30部分准予计算缴纳税前扣
六支持社会事业发展
事学历教育民办学校提供教育劳务国家规定范围收费标准取收入免征营业税民办托幼园取养育收入报关部门备案公示收费标准范围免征营业税财产财产赠学校立书免征印花税
民营医疗机构提供医疗服务收入免征营业税非营利性医疗机构房产土免征房产税城镇土税
民营济实体投资兴办类学校托幼园教学科研等身业务免征城镇土税非营利性老年服务机构文化馆等土免征城镇土税
安置残疾符合规定民营济营业务属营业税服务业税目范围（广告业外）取收入占增值税业务营业税业务收入达50实际安置位残疾年工资标准6倍（高超年35万元）限额减征营业税
七支持城乡体化
民营济房产开发商济适住房商品住房项目中配套建造廉租住房商品住房项目中配套建造济适住房提供政府部门出具相关材料廉租住房济适住房建筑面积占总建筑面积例免征开发商应缴纳城镇土税应缴纳印花税
民营济实体转旧房作廉租住房济适住房房源增值额未超扣项目金额20免征土增值税
民营济实体政府规定价格出租公住房廉租住房暂免征收房产税营业税
八支持新农村建设
征程中民营济支付土承包青苗补偿费收入免征税企业安置残疾农民工支付残疾农民工工资实扣基础支付残疾农民工工资100加计扣土权转农业生产者农业生产收入免征营业税国家允许收购部门村民委员会农民书立农副产品收购合免征印花税
专门吸纳农产品入场营农产品批发市场农产品流通企业纳税确困难规定申请减免房产税城镇土税税
农民专业合作社社员农民专业合作社取产销农产品收入暂征收税农民专业合作社营房免征房产税城镇土税农民专业合作社属进行农产品加工生产营房规定缴纳房产税城镇土税确困难申请免征房产税城镇土税
农村类公益性文化体育场馆房产土农林牧渔业农民居住房屋土免征房产税城镇土税租养馆出租房产土纳税确困难申请减免房产税城镇土税
九进步改进完善服务措施
级税机关折扣坚决落实支持民营济发展项税收优惠引导纳税法营法纳税民营济发展提供优质服务
严格执行文明办税六公开六准制度严格规定项目标准收费觉接受纳税监督坚决消税收服务等现象进步畅通面信函电话网络等四类纳税服务投诉渠道投诉方式社会公布明确受理投诉职机构落实责制确保投诉问题时解决进步落实税收执法错责追究制度影响民营济企业发展造成良果严肃追究错责
充分利种途径进行税法宣传免费纳税提供政策资料纳税查阅政策提供便利条件积极开展纳税需求调查制定相应改进措施满足类纳税涉税需积极利互联网开展税收政策免费传送服务定期包发送涉税政策民营新办重点项目纳税需提供信息服务
构建办税服务厅办事窗口受理站式服务次性办结办税服务新格局优化规范征业务流程涉税申请审批事项前移办税服务厅窗式受理逐步实现纳税城区办税厅均办理申报纳税发票涉税文书税务登记税务咨询等涉税事宜加强网办税服务厅建设逐步建立网办税体门办税电话办税短信办税邮寄办税等方式补充元化办税体系加快12366纳税服务热线建设建立面社会公众综合服务台纳税提供全天候服务
严格审批工作规程优化具体办理项税收优惠政策程序确保优惠政策执行拖延走样全面实行国税联合办理税务登记证减少简求纳税报送类涉税表证单书票卡等文书资料精简办税手续简化纳税发票领购程序破职部门壁垒放审批权限缩短审批时限限度减轻纳税办税负担
动参方政府导济发展决策企业改制等改革项涉税事项中建言献策政企业参谋建立纳税权益保护体系实施税收援助特殊情况税工作员现场办理关涉税事项建立民营重点项目重点企业税领导接挂点服务制年定期民营企业免费提供涉税培训民营新办重点企业处市辅导期企业实行门辅导服务企业时解政策享受优惠政策
存问题策
（）充分发挥税收调节济职作税收实践促产效力培植民营济税源
1丰富发展税收理民营济发展提供强力税收理支持税收调节济杠杆作承认纳税客观存种差异前提运税种开征停征税率升降税收减免等手段时灵活调节种济活动税收理分析税收通民营济调节作达培植济税源途径体现方面：调节民营济产业结构产品结构企业组织结构避免生产重复促进民营济结构合理化二通调节社会总供总需求实现维护国民济稳定民营济发展创造宽松稳定发展环境三通收入支出行调节协调积累消费例关系表现国民收入税收负担率消费投资引导税利润分配等方面民营济发展提供导四通调节性质源收入社会分配合理化民营济发展创造公竞争环境
2发挥税收实践促产效培植民营济税源注入竭动力树立科学发展观全面提高促进民营济思想认识十六提出必须毫动摇鼓励支持引导非公制济发展基础十六届四中全会进步提出正确处理坚持公制体促进非公制济发展关系毫动摇巩固发展公制济发挥国济导作毫动摇鼓励支持引导体私营等非公制济发展两者社会义现代化建设进程中相互促进发展特强调体私营等非公制促进国社会生产力发展重力量充分认识民营济扩张济总量优化济结构增加业机会培植壮税源等方面重作进通税收实践促进民营济发展解放发展社会生产力建立完善社会义市场济体制全面建设康社会机结合起二税收实践中断总结提炼税收理反指导税收实践正确国家集体三者利益关系正确握发展民营济发展税收事业间关系正确处理坚持法治税培植民营济税源间关系三落实税务促产举措年国家颁布系列民营济发展息息相关税收优惠政策：岗失业员业税收优惠政策涉农税收优惠政策教育行业福利企业医疗机构促进高新技术企业发展等税收优惠政策级税机关广泛宣传税收政策法规广民营济纳税全面系统解项税收优惠政策足现行税收优惠政策保证国家项税收优惠政策落实位民营济纳税切实享合法权益扩充民营济总量盘活存量提高民营济运行质量断壮民营济发展规模四充分发挥税务机关联系面广信息量优势建立民营济常联系制度时相关产品供需消费等市场信息民营济营者传递纳税参谋助手
3积极方济发展建言献策断加强税法宣传整顿税收秩序狠抓政务公开政务环境民评议文明创建工作提高税收环境生产素吸引力促进济税发展良性循环
（二）公民营济纳税体税收负担民营济发展创造公竞争环境
税负公种济性质纳税否起跑线公竞争决定性素早18世纪英国古典学派杰出代表亚斯密提出广推崇著名税收四原等原确实原便利原征收费原公原列税收四原首成世界国制订税收制度首准世界国税收理税收实践具重指导意义公税负般两层含义：普遍课税求纳税应普遍承担纳税义务二量负担根纳税纳税力负税高低纳税力高征税纳税力低少征税量负担包括横公公前者指济条件相纳税应负担相数额税收者指济纳税应负担数额等税收济条件应征税济条件差应少征税
税负公原国现阶段建立完善社会义市场济体制前提条件发展民营济具十分重意义方税收公税负角度促进民营济发展体现三方面：宏观建立套税法统税负公分配关系规范税收制度保证民营济济享等税收法律法规权利遇杜绝避免济性质受公正公歧视二注重微观税负公级税机关十分重视位民营济纳税体税负公时准确掌握民营济营动态民营济纳税体济信息进行全方位证核算税收负担公横公角度进行较直确定合理公正公税收负担三确定公税负落实促进民营济发展优惠政策机结合起公税负排斥税收优惠政策相反公税负税收征领域进步深入细化进步建立规范公正合理税收分配关系外应进步加税法宣传力度位民营济纳税感受税收负担公感受税务机关民营济帮助支持充分调动扩生产规模加快发展积极性
（三）全面提升纳税服务级次建立健全纳税服务体系民营济发展创造良税收环境
民营济关键优化济发展环境提供优质纳税服务优化税收环境重容思想行先导税务干部切税务活动实施者角度讲民营济发展创造良税收环境首先全面提高税干部职工思想认识进步解放思想更新观念增强纳税服务意识全市税系统深入开展服务纳税满意税文明创建活动机结合起树立投资环境税形象观念营造亲商重商爱商良氛围次提升纳税服务级次纳税服务税务机关税收征收理程中提供旨方便纳税履行纳税义务享受纳税权利服务活动总称形态分三类：初级服务形态基树立税务机关形象改善征纳关系做法：实行公开办税二中级服务形态基提高征效率引导纳税遵做法三高级服务形态基高技术深层次根完善纳税服务做法前全系统纳税服务形态分析呈现出初中高三种形态兼初级状况级税务机关提升纳税服务层次入手全面推动纳税服务工作台阶前尤注意强化办税服务厅服务功实行窗式站式全程服务推行元化申报缴库方式造业务流程简化办税程序提高工作效率全面推广完善12366纳税语音码服务系统断提升纳税服务级次第三通组织开展民评议活动召开民营济纳税座谈会发放廉政监督卡公开纳税服务承诺容公布监督举报电话等种方式建立健全纳税服务评议评价机制服务质量效果保障制度建立服务民营济绿色通道促进民营济持续快速全面发展创造良税收环境
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