税明细申报工作情况总结
根国家税务总局办公厅关做税行纳税申报全员全额扣缴明细申报工作通知（税总办发〔2016〕15号）广东省方税务局关进步加强税全员全额扣缴明细申报工作通知（粤税函〔2016〕816号）文件精神省局统部署市高度重视工作积极动抓早抓紧制定税全年工作计划基础认真开展项工作截止10月15日市企事业单位税务登记户数41185户9月底存效税税种认定户数37129户税申报记录户数36496户年税明细申报记录户数35889户市明细申报覆盖面9638明细申报率995圆满完成省局考核务现关工作情况汇报：
高度重视制定计划统筹安排层层布置落实
税全员全额明细申报进步加强税征工作基础做年税12万元税行纳税申报税风险理工作前提条件局高度重视早制定工作计划抓早抓紧协调信息纳服等部门时开展政策宣传纳税辅导非正常户清理认定金三系统认定清理工作务指标细化基层分局明确责指标形成联动齐抓长效机制
()明确明细申报工作考核指标规范系统操作
开展2015年度年12万元税行纳税申报工作时市年度税明细申报工作基础总结验三步骤效质提高税明细申报率：
1杜绝企事业单位通申报模块申报税
局税明细申报工作方案（汕税政便函{2016}060）工作邮件中次明确禁止企事业单位通模块申报税月通金三系统进行数排查规范市税明细申报系统操作排查税企事业承包承租营建筑行业承包承租营带征税04税工资薪金建筑业带征税04外尚未发生企事业单位通模块申报税
2严格控税汇总申报
六月局通金三系统全市企事业单位税汇总申报设置进行排查发现存27户企事业单位设置税汇总申报通系统拉取详细名单求基层分局逐户进行汇总设置说明原排查26户企事业单位税收理员系统操作错误进行汇总申报设置6月30日前取消汇总申报设置目前市存1户企事业单位保密需准许税汇总申报办理法进行明细申报认定
3层层布置责踪落实应申报未申报名单
2015年度市税明细申报率仅75距离总局省局提出求存差距通分析排查原存量应申报未申报户数企业办理税务登记时进行税税种核定员工工资水规定扣额范围错误理解政策未进行税明细申报市局针该部分应申报未申报情况召开全市税政工作会议求基层征单位政策宣传户应申报未申报名单落实专专户负责督促申报六月九月市局通定期系统排查发名单措施踪落实督促4906户企事业单位进行税明细申报覆盖率提高1321明细申报率提高1344
（二）加强培训力宣传辅导
税明细申报工作开展期间部分基层工作员企业财务员存政策误区误认员工工资资金扣额范围时应纳税款零没代扣代缴明细申报义务
针现象市局时组织部门关业务员开展税政策征流程强化学确保基层税务工作员深化理解牢固掌握相关业务知识更高效优质准确纳税提供指导服务时求基层征分局纳税深入宣传辅导优化纳税服务全方位层次角度开展税法宣传纳税咨询辅导工作积极引导纳税通电子办税服务厅办理税明细申报通企业耐心讲解明细申报意义申报操作流程扭转扣缴义务申报惯抓住开展国税合作契机联合级国税局年6月初举办税宣传培训讲座市家企业进行税政策申报流程宣传讲解培训全程紧扣全员全额两基题结合文字阐述图表展示等方式参培训纳税税关基知识作出深入浅出细致讲解切实提高纳税税法认知着力提升企业纳税遵度
（三）科室协作联动周密部署全方位开展工作
税总办法[2016]15号文税明细申报工作提出考核求应明细申报单位数电子明细申报单位数报告期明细申报记录单位数等考核指标未详细说明局税明细申报工作底子薄基础差工作量抓早抓动够完成工作务述考核指标未明确时局全面着手开展税明细申报工作：
1早摸清底数夯实数基础
托金三系统等数台求征分局建立业户明细台账详列登记状态正常企事业单位明细信息整体握企业基情况进步提升明细申报率奠定基础时积极做非正常户清理税种认定工作加强日常巡查未进行税种认定企业时补认定长期未申报生产营正常企业时进入转非程序终止税种认定属分支机构新登记未发生工资支出等须申报企业进行严格关实施台账理年度清理非正常户***户明确登记状态正常未发生扣缴义务企业***户确定应明细申报户基数夯实征基础
2科室协作联动
工作开展期间金三系统税理系统未实时直接查询税明细申报工作进度项考核指标具体数名单提高基层工作效率市局税政科信息科互动协作分税务登记户数代扣缴登记数两种统计基数情况编写统计查询脚月申报期限结束时税政科查询月未办理税明细申报业户名单名单时推送基层分局方便征收单位税员放矢开展催报催缴工作分局时采取短信提醒电话通知等方式提醒关业户确保纳税时申报未采取网络申报纳税积极引导协助通电子办税服务厅办理税明细申报提供操作手册等资料申报操作流程予详细指导
（四）深化数利提升申报质效
中申报员1申报工资薪金收入0企事业单位重点核查象托金三系统税理系统等台开展税日常申报数分析结合企业流转税附加税社保费等申报数进行时整理纳出长期零申报申报数较少等疑点企业企业工数工资制度等情况开展核查发现少报漏报求企业时补申报确保申报数真实性完整性着力提升税明细申报质量
二工作开展中存问题
通**市税局工作员联动部门合作努力市圆满完成省局考核务整工作程中遇问题问题：
1建筑安装企业税申报问题
基层工作员企事业单位催申报程中遇建筑安装企业外报验企业该企业未建账账簿健全等原粤税函（1998）103号文规定营业额带征工资薪金04基层反馈部分建筑安装企业法进行明细申报文件采取带征该部分企业带征业员工资薪金税时果具体业员门前求提供税完税证否求具体员进行工资薪金行补报开取完税证？
外企业进行税企事业承包承租营建筑行业承包承租营带征税04税工资薪金建筑业带征税04税种认定时金三系统税务端通模块申报缴纳税款否完善电子办税厅该核定税种申报操作方便企业行申报？
2套马招牌
实际工作中企业属套马招牌员工已公司申报缴纳税关联公司没工资薪金实际支付请问该部分关联公司需进行税明细申报？
3企业关停长期没工资薪金支出
市存部分企业营善关停已没业务营工资薪金支出社保原继续保留税务登记证该部分企业否视具扣缴申报义务终止纳税核定？
5新办登记纳税未开展营业务
根广东省方税务局关合理简纳税申报次数公告规定：新办登记纳税未开展生产营未发生纳税义务需进行税种（基金费）核定（含社保费）市年新办登记户4450户否
规定税收理员进行核查中未开展营未发生纳税义务暂进行税种核定申报？
三工作建议
税明细申报工作持续性专项工作方便基层征日常加强税明细申报工作希省局够早完善税理系统查询模块方便基层工作员实时查询工作进度时针应申报未申报企业进行催报
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根国家税务总局办公厅关做税行纳税申报全员全额扣缴明细申报工作通知（税总办发〔2016〕15号）广东省方税务局关进步加强税全员全额扣缴明细申报工作通知（粤税函〔2016〕816号）文件精神省局统部署市高度重视工作积极动抓早抓紧制定税全年工作计划基础认真开展项工作截止10月15日市企事业单位税务登记户数41185户9月底存效税税种认定户数37129户税申报记录户数36496户年税明细申报记录户数35889户市明细申报覆盖面9638明细申报率995圆满完成省局考核务现关工作情况汇报：
高度重视制定计划统筹安排层层布置落实
税全员全额明细申报进步加强税征工作基础做年税12万元税行纳税申报税风险理工作前提条件局高度重视早制定工作计划抓早抓紧协调信息纳服等部门时开展政策宣传纳税辅导非正常户清理认定金三系统认定清理工作务指标细化基层分局明确责指标形成联动齐抓长效机制
()明确明细申报工作考核指标规范系统操作
开展2015年度年12万元税行纳税申报工作时市年度税明细申报工作基础总结验三步骤效质提高税明细申报率：
1杜绝企事业单位通申报模块申报税
局税明细申报工作方案（汕税政便函{2016}060）工作邮件中次明确禁止企事业单位通模块申报税月通金三系统进行数排查规范市税明细申报系统操作排查税企事业承包承租营建筑行业承包承租营带征税04税工资薪金建筑业带征税04外尚未发生企事业单位通模块申报税
2严格控税汇总申报
六月局通金三系统全市企事业单位税汇总申报设置进行排查发现存27户企事业单位设置税汇总申报通系统拉取详细名单求基层分局逐户进行汇总设置说明原排查26户企事业单位税收理员系统操作错误进行汇总申报设置6月30日前取消汇总申报设置目前市存1户企事业单位保密需准许税汇总申报办理法进行明细申报认定
3层层布置责踪落实应申报未申报名单
2015年度市税明细申报率仅75距离总局省局提出求存差距通分析排查原存量应申报未申报户数企业办理税务登记时进行税税种核定员工工资水规定扣额范围错误理解政策未进行税明细申报市局针该部分应申报未申报情况召开全市税政工作会议求基层征单位政策宣传户应申报未申报名单落实专专户负责督促申报六月九月市局通定期系统排查发名单措施踪落实督促4906户企事业单位进行税明细申报覆盖率提高1321明细申报率提高1344
（二）加强培训力宣传辅导
税明细申报工作开展期间部分基层工作员企业财务员存政策误区误认员工工资资金扣额范围时应纳税款零没代扣代缴明细申报义务
针现象市局时组织部门关业务员开展税政策征流程强化学确保基层税务工作员深化理解牢固掌握相关业务知识更高效优质准确纳税提供指导服务时求基层征分局纳税深入宣传辅导优化纳税服务全方位层次角度开展税法宣传纳税咨询辅导工作积极引导纳税通电子办税服务厅办理税明细申报通企业耐心讲解明细申报意义申报操作流程扭转扣缴义务申报惯抓住开展国税合作契机联合级国税局年6月初举办税宣传培训讲座市家企业进行税政策申报流程宣传讲解培训全程紧扣全员全额两基题结合文字阐述图表展示等方式参培训纳税税关基知识作出深入浅出细致讲解切实提高纳税税法认知着力提升企业纳税遵度
（三）科室协作联动周密部署全方位开展工作
税总办法[2016]15号文税明细申报工作提出考核求应明细申报单位数电子明细申报单位数报告期明细申报记录单位数等考核指标未详细说明局税明细申报工作底子薄基础差工作量抓早抓动够完成工作务述考核指标未明确时局全面着手开展税明细申报工作：
1早摸清底数夯实数基础
托金三系统等数台求征分局建立业户明细台账详列登记状态正常企事业单位明细信息整体握企业基情况进步提升明细申报率奠定基础时积极做非正常户清理税种认定工作加强日常巡查未进行税种认定企业时补认定长期未申报生产营正常企业时进入转非程序终止税种认定属分支机构新登记未发生工资支出等须申报企业进行严格关实施台账理年度清理非正常户***户明确登记状态正常未发生扣缴义务企业***户确定应明细申报户基数夯实征基础
2科室协作联动
工作开展期间金三系统税理系统未实时直接查询税明细申报工作进度项考核指标具体数名单提高基层工作效率市局税政科信息科互动协作分税务登记户数代扣缴登记数两种统计基数情况编写统计查询脚月申报期限结束时税政科查询月未办理税明细申报业户名单名单时推送基层分局方便征收单位税员放矢开展催报催缴工作分局时采取短信提醒电话通知等方式提醒关业户确保纳税时申报未采取网络申报纳税积极引导协助通电子办税服务厅办理税明细申报提供操作手册等资料申报操作流程予详细指导
（四）深化数利提升申报质效
中申报员1申报工资薪金收入0企事业单位重点核查象托金三系统税理系统等台开展税日常申报数分析结合企业流转税附加税社保费等申报数进行时整理纳出长期零申报申报数较少等疑点企业企业工数工资制度等情况开展核查发现少报漏报求企业时补申报确保申报数真实性完整性着力提升税明细申报质量
二工作开展中存问题
通**市税局工作员联动部门合作努力市圆满完成省局考核务整工作程中遇问题问题：
1建筑安装企业税申报问题
基层工作员企事业单位催申报程中遇建筑安装企业外报验企业该企业未建账账簿健全等原粤税函（1998）103号文规定营业额带征工资薪金04基层反馈部分建筑安装企业法进行明细申报文件采取带征该部分企业带征业员工资薪金税时果具体业员门前求提供税完税证否求具体员进行工资薪金行补报开取完税证？
外企业进行税企事业承包承租营建筑行业承包承租营带征税04税工资薪金建筑业带征税04税种认定时金三系统税务端通模块申报缴纳税款否完善电子办税厅该核定税种申报操作方便企业行申报？
2套马招牌
实际工作中企业属套马招牌员工已公司申报缴纳税关联公司没工资薪金实际支付请问该部分关联公司需进行税明细申报？
3企业关停长期没工资薪金支出
市存部分企业营善关停已没业务营工资薪金支出社保原继续保留税务登记证该部分企业否视具扣缴申报义务终止纳税核定？
5新办登记纳税未开展营业务
根广东省方税务局关合理简纳税申报次数公告规定：新办登记纳税未开展生产营未发生纳税义务需进行税种（基金费）核定（含社保费）市年新办登记户4450户否
规定税收理员进行核查中未开展营未发生纳税义务暂进行税种核定申报？
三工作建议
税明细申报工作持续性专项工作方便基层征日常加强税明细申报工作希省局够早完善税理系统查询模块方便基层工作员实时查询工作进度时针应申报未申报企业进行催报
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