固定资产投资项目财务理实施细
加强规范单位固定资产投资项目财务理降低固定资产投资项目实施程中财务风险根国家关规定xx公司固定资产投资项目财务理办法（xx[20xx]x号）结合单位实际情况特制定实施细
第章 总
第条 实施细适总部分公司（简称单位）单位需细制定相应实施办法措施需报总部审批执行
第二条 单位固定资产投资项目实行两级财务理单位财务部建设项目财务理部门负责牵头制定建设项目财务理实施细单位建设项目财务活动实施指导监督检查单位财务部门单位建设项目财务理部门负责单位建设项目财务活动实施财务理监督办法结合实际情况制定单位具体实施措施
第三条 单位制定具体实施办法时根实际情况进行职责落实细化明确分工做职责明晰责位防止产生理空洞职部门固定资产投资项目财务理工作中分工：
（）计划部门负责确定年度固定资产投资计划组织建设项目行性研究立项等工作负责科学合理制定建设项目建设方案控制投资规模提高投资效益
（二）采购物资理部门负责工程物资采购供货物流仓储理科学安排库存物资数量进行工程物资工程余料出入库理妥善保库存物资组织开展盘点清查维护企业财产安全
（三）项目理机构负责建设项目具体实施理负责合理请领工程物资组织设备物资收发安装等现场实物理采购物资理部门制定工程余料工程废料判定标准分理做工程余料退库工作合理准确交付资产组织建设项目竣工验收负责理环节中落实设备物资理工作提高资产效益维护资产安全完整
（四）财务部门具体职责包括：
1参年度固定资产投资规模审定踪投资计划变动情况根企业财务状况投资效益合理制订投资资金预算时筹集建设资金保证工程款
2参建设项目建设方案制定行性研究立项工程概（预）算审定竣工验收等建设项目理工作积极研究解决工程建设程中项财务问题投资计划工程概（预）算文件商务合文监督执行情况应严格监督控制成支出
3合商务条款中关付款条件涉财务事项条款进行审查合签订根建设项目进度时支付工程款项
4财务部门应关注列问题符合财务会计原基础相关部门商定处理方案：
（1）建设否充分合理
（2）投资体否恰
（3）否存公司体间租结算关系处理
（4）否涉关联交易
（5）涉外部公司否济行
（6）列入建设项目预算支出容否合理根xx会计核算办法办法等规定符合资化条件工程项目直接相关支出计入工程成
（7）项目建设程中否存淘汰换原资产情况存情况淘汰换资产利处置等
（8）督促计划部门项目理机构建设项目开工建设前严格审核否具备获取土房产权证条件规避权证办理中存风险
（9）否存零价值合济事项确保会计处理符合xx会计核算办法求
第二章 会计核算项目理
第四条 核算求
单位应立项批复单固定资产投资项目核算单位准确核算工程建设投资支出工程建设投资支出包括建筑工程投资支出安装工程投资支出设备投资支出摊投资支出投资支出
根单位建设项目特点实际情况原列支建设单位理费
第五条 资化条件
符合资化条件工程项目直接相关支出计入工程成
（）工程项目紧密相关项建筑安装密分缺工具器具办公家具备品备件列入工程成
（二）建设项目签署商务合包含工程建设项目关培训费售服务费等费列入工程成
（三）营租入固定资产改良支出外长期摊费租赁费列入工程成
第六条 捐赠资产理
接受赠送捐赠资产应购买资产进行理项目理机构应严格做设备验收出入库资产调拨等手续纳入竣工决算报表切实加强实物理
第七条 项目进度理
项目理机构财务部门应分工协作核建工程成工程进度差异情况时进行建工程形象进度暂估已达预定状态建工程应全部时暂估入账
第八条 工程形象暂估
项目理机构季度末应填制工程项目形象进度暂估表项目负责审核签字送交单位财务部门财务员根项目理机构提交工程项目形象进度暂估表建工程负债进行账务处理合理保证建工程账面金额固定资产投资项目工程实际进度配进合理保证单位年度中期年终财务报告准确性完整性
第九条 合执行理
项目理机构负责维护更新固定资产投资项目合执行理台账记录合执行进度月定期单位财务部门进行核
第十条 工程物资理
项目理机构固定资产投资项目建设程中行采购材料设备存货等项工程财产物资时做实物原始记录加强出入库理定期进行财产物资清查时财务员应时做关账务处理工作
年统安排资产盘点中项目理机构应求完成工程物资清查财务部门应时根清查结果进行相关账务处理严格保证账证账实账账相符
工程物资减值报废xx集团公司固定资产投资项目财务理办法执行
第十条 竣工决算编制
竣工决算编制实行公司领导负责制财务部门牵头项目理机构财务等部门应负责完成竣工决算
第十二条 竣工决算审批
项目竣工决算财务部门审批审批容包含：
（）建设项目资金源设计概（预）算执行情况
（二）建设项目成开支标准否符合国家总部相关制度规定
（三）建设项目应收应付款情况否准确
（四）建设项目交付资产工程余料工器具等信息否准确保证财产物资完整
（五）建设项目决算中存问题否解决
第十三条 建工程转资
（）固定资产投资项目达预定状态时应时进行暂估入账资产达预定状态月项目理机构应财务部门提供转资证明（暂估通知书容应包含资产达预定状态日期）建设项目暂估交付资产明细表（格式附件2初步竣工决算表）作资产暂估入账项目理机构完成负责部分表格编制项目理机构财务部门协商完成工程费分摊做
暂估转资工作
项目理机构申请建工程暂估转资财务部门审批意见进行相关账务处理建工程暂估转资固定资产纳入单位固定资产理资产启日次月开始计提折旧
（二）单项单位工程达预定状态应进行资产暂估建设项目整体完成时汇总编制整项目初步竣工决算
（三）项目达预定状态项目理机构应时组织初步竣工验收工作初步验收前5工作日项目理机构应财务部门汇总完成初步竣工决算（附件2）提交初步验收会议审议
第十四条 资产交付
建设项目交付资产前项目理机构资产接收部门须现场建设项目形成资产进行逐项审核确认确保实物资产交付资产明细表相符资产信息准确完整时建立固定资产卡片粘贴资产条码标签
第十五条 竣工验收
项目理机构建设项目正式验收前10工作日财务部门汇总完成正式竣工决算（附件3）反映建设项目投资支出情况合付款交付资产情况作正式竣工验收容
建设项目正式竣工验收验收会议决定事项需竣工决算进行调整时项目理机构财务部门应编制分工分完成调整工作
正式竣工决算初步决算金额致财务员应时调整资产价值调整资产价值剩余年限重新计算计提折旧额原已计提折旧额做调整
第十六条 续支出
工程建设中发生固定资产关更新改造等续支出符合固定资产确认条件应确认固定资产增加原资产价值填写建设项目暂估交付资产明细表建设项目正式交付资产明细表时应特殊注明
第十七条 建设项目审计
项目理机构应时提交施工结算审计正式竣工决算审计申请配合财务部门审计结果调整竣工决算审计结果正式竣工决算报表存差异项目理机构根审计结果提交决算审计差异表审批财务员进行相应账务处理调整固定资产价值实物理部门应步修改固定资产卡片信息
第十八条 档案理
计划部门项目理机构采购物资理部门财务部门应部门负责工程建设项目相关施工技术资料竣工决算房产土权专利权等档案进行整理移交档案部门负责工程建设档案接收理工作确保工程档案资料安全完整
第三章 工程款理
第十九条 款计划
项目理机构根合施工进度订货等关资料月编制固定资产投资项目款计划报单位财务部门单位财务部门月末单独编制月固定资产投资项目资金需求报财务部安排工程项目资金
第二十条 付款支付
项目理机构采购部门发起填制建工程付款申请单单位审批流程审批单位财务部统办理支付
第二十条 付款审核
单位财务部门应严格审核工程支出合理性规范性效性时取发票监理审核进度付款证明相关设计批复文件批准施工图预算标底造价施工承包合设备定货合工程验收文件资产暂估通知书未完建工程量工作量资料结算审计报告等证明材料作付款
入帐
第四章 附
第二十二条实施细中未事宜xx集团公司发xx固定资产投资项目财务理办法执行
第二十三条 实施细发布日起执行单位财务部负责解释原固定资产投资项目财务理实施细（试行）时废止
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加强规范单位固定资产投资项目财务理降低固定资产投资项目实施程中财务风险根国家关规定xx公司固定资产投资项目财务理办法（xx[20xx]x号）结合单位实际情况特制定实施细
第章 总
第条 实施细适总部分公司（简称单位）单位需细制定相应实施办法措施需报总部审批执行
第二条 单位固定资产投资项目实行两级财务理单位财务部建设项目财务理部门负责牵头制定建设项目财务理实施细单位建设项目财务活动实施指导监督检查单位财务部门单位建设项目财务理部门负责单位建设项目财务活动实施财务理监督办法结合实际情况制定单位具体实施措施
第三条 单位制定具体实施办法时根实际情况进行职责落实细化明确分工做职责明晰责位防止产生理空洞职部门固定资产投资项目财务理工作中分工：
（）计划部门负责确定年度固定资产投资计划组织建设项目行性研究立项等工作负责科学合理制定建设项目建设方案控制投资规模提高投资效益
（二）采购物资理部门负责工程物资采购供货物流仓储理科学安排库存物资数量进行工程物资工程余料出入库理妥善保库存物资组织开展盘点清查维护企业财产安全
（三）项目理机构负责建设项目具体实施理负责合理请领工程物资组织设备物资收发安装等现场实物理采购物资理部门制定工程余料工程废料判定标准分理做工程余料退库工作合理准确交付资产组织建设项目竣工验收负责理环节中落实设备物资理工作提高资产效益维护资产安全完整
（四）财务部门具体职责包括：
1参年度固定资产投资规模审定踪投资计划变动情况根企业财务状况投资效益合理制订投资资金预算时筹集建设资金保证工程款
2参建设项目建设方案制定行性研究立项工程概（预）算审定竣工验收等建设项目理工作积极研究解决工程建设程中项财务问题投资计划工程概（预）算文件商务合文监督执行情况应严格监督控制成支出
3合商务条款中关付款条件涉财务事项条款进行审查合签订根建设项目进度时支付工程款项
4财务部门应关注列问题符合财务会计原基础相关部门商定处理方案：
（1）建设否充分合理
（2）投资体否恰
（3）否存公司体间租结算关系处理
（4）否涉关联交易
（5）涉外部公司否济行
（6）列入建设项目预算支出容否合理根xx会计核算办法办法等规定符合资化条件工程项目直接相关支出计入工程成
（7）项目建设程中否存淘汰换原资产情况存情况淘汰换资产利处置等
（8）督促计划部门项目理机构建设项目开工建设前严格审核否具备获取土房产权证条件规避权证办理中存风险
（9）否存零价值合济事项确保会计处理符合xx会计核算办法求
第二章 会计核算项目理
第四条 核算求
单位应立项批复单固定资产投资项目核算单位准确核算工程建设投资支出工程建设投资支出包括建筑工程投资支出安装工程投资支出设备投资支出摊投资支出投资支出
根单位建设项目特点实际情况原列支建设单位理费
第五条 资化条件
符合资化条件工程项目直接相关支出计入工程成
（）工程项目紧密相关项建筑安装密分缺工具器具办公家具备品备件列入工程成
（二）建设项目签署商务合包含工程建设项目关培训费售服务费等费列入工程成
（三）营租入固定资产改良支出外长期摊费租赁费列入工程成
第六条 捐赠资产理
接受赠送捐赠资产应购买资产进行理项目理机构应严格做设备验收出入库资产调拨等手续纳入竣工决算报表切实加强实物理
第七条 项目进度理
项目理机构财务部门应分工协作核建工程成工程进度差异情况时进行建工程形象进度暂估已达预定状态建工程应全部时暂估入账
第八条 工程形象暂估
项目理机构季度末应填制工程项目形象进度暂估表项目负责审核签字送交单位财务部门财务员根项目理机构提交工程项目形象进度暂估表建工程负债进行账务处理合理保证建工程账面金额固定资产投资项目工程实际进度配进合理保证单位年度中期年终财务报告准确性完整性
第九条 合执行理
项目理机构负责维护更新固定资产投资项目合执行理台账记录合执行进度月定期单位财务部门进行核
第十条 工程物资理
项目理机构固定资产投资项目建设程中行采购材料设备存货等项工程财产物资时做实物原始记录加强出入库理定期进行财产物资清查时财务员应时做关账务处理工作
年统安排资产盘点中项目理机构应求完成工程物资清查财务部门应时根清查结果进行相关账务处理严格保证账证账实账账相符
工程物资减值报废xx集团公司固定资产投资项目财务理办法执行
第十条 竣工决算编制
竣工决算编制实行公司领导负责制财务部门牵头项目理机构财务等部门应负责完成竣工决算
第十二条 竣工决算审批
项目竣工决算财务部门审批审批容包含：
（）建设项目资金源设计概（预）算执行情况
（二）建设项目成开支标准否符合国家总部相关制度规定
（三）建设项目应收应付款情况否准确
（四）建设项目交付资产工程余料工器具等信息否准确保证财产物资完整
（五）建设项目决算中存问题否解决
第十三条 建工程转资
（）固定资产投资项目达预定状态时应时进行暂估入账资产达预定状态月项目理机构应财务部门提供转资证明（暂估通知书容应包含资产达预定状态日期）建设项目暂估交付资产明细表（格式附件2初步竣工决算表）作资产暂估入账项目理机构完成负责部分表格编制项目理机构财务部门协商完成工程费分摊做
暂估转资工作
项目理机构申请建工程暂估转资财务部门审批意见进行相关账务处理建工程暂估转资固定资产纳入单位固定资产理资产启日次月开始计提折旧
（二）单项单位工程达预定状态应进行资产暂估建设项目整体完成时汇总编制整项目初步竣工决算
（三）项目达预定状态项目理机构应时组织初步竣工验收工作初步验收前5工作日项目理机构应财务部门汇总完成初步竣工决算（附件2）提交初步验收会议审议
第十四条 资产交付
建设项目交付资产前项目理机构资产接收部门须现场建设项目形成资产进行逐项审核确认确保实物资产交付资产明细表相符资产信息准确完整时建立固定资产卡片粘贴资产条码标签
第十五条 竣工验收
项目理机构建设项目正式验收前10工作日财务部门汇总完成正式竣工决算（附件3）反映建设项目投资支出情况合付款交付资产情况作正式竣工验收容
建设项目正式竣工验收验收会议决定事项需竣工决算进行调整时项目理机构财务部门应编制分工分完成调整工作
正式竣工决算初步决算金额致财务员应时调整资产价值调整资产价值剩余年限重新计算计提折旧额原已计提折旧额做调整
第十六条 续支出
工程建设中发生固定资产关更新改造等续支出符合固定资产确认条件应确认固定资产增加原资产价值填写建设项目暂估交付资产明细表建设项目正式交付资产明细表时应特殊注明
第十七条 建设项目审计
项目理机构应时提交施工结算审计正式竣工决算审计申请配合财务部门审计结果调整竣工决算审计结果正式竣工决算报表存差异项目理机构根审计结果提交决算审计差异表审批财务员进行相应账务处理调整固定资产价值实物理部门应步修改固定资产卡片信息
第十八条 档案理
计划部门项目理机构采购物资理部门财务部门应部门负责工程建设项目相关施工技术资料竣工决算房产土权专利权等档案进行整理移交档案部门负责工程建设档案接收理工作确保工程档案资料安全完整
第三章 工程款理
第十九条 款计划
项目理机构根合施工进度订货等关资料月编制固定资产投资项目款计划报单位财务部门单位财务部门月末单独编制月固定资产投资项目资金需求报财务部安排工程项目资金
第二十条 付款支付
项目理机构采购部门发起填制建工程付款申请单单位审批流程审批单位财务部统办理支付
第二十条 付款审核
单位财务部门应严格审核工程支出合理性规范性效性时取发票监理审核进度付款证明相关设计批复文件批准施工图预算标底造价施工承包合设备定货合工程验收文件资产暂估通知书未完建工程量工作量资料结算审计报告等证明材料作付款
入帐
第四章 附
第二十二条实施细中未事宜xx集团公司发xx固定资产投资项目财务理办法执行
第二十三条 实施细发布日起执行单位财务部负责解释原固定资产投资项目财务理实施细（试行）时废止
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