制冷家电集团企业标准
QGML04022005
责追究理
1 范围
标准规定责追究范围原处罚措施实施细
标准适制冷家电集团属美东芝华凌荣事达美通发生失意违规违纪事项发生制冷家电集团属单位外损害制冷家电集团属单位利益制冷家电集团处理权违规违纪事项
标准规定行应追究相关事直接责级领导理责：
单位员意(单独串通)实施某项业务操作事项制冷家电集团带济利益损失营风险造成重良影响
单位员工作中失没实施某项业务制冷家电集团带济利益损失营风险造成重良影响
2 引标准
3 定义
4 理容
41 流程
踪结果
图1 100Hz～10k Hz à图中文字Alt+T
方案执行
处理方案
咨询意见
界定责
立项调查
42 责追究原
421 责追究
a) 制冷家电集团体系文件单位规章制度作责定性标准
b) 单位部门责制（年度济责制部门责制等）岗位职责说明书作定性标准
c) 某项业务事项操作时处行业惯例基常识等作定性
422 责追究般原
a) 事流程违反常规常识操作业务未职责导致出现重失事实行（程）进行责追究
b) 授权授权察导致授权发生责事项授权应承担连带责
c) 部门领导部属渎职重失职违规违纪等行视行性质情节果等素承担相应连带责
d) 责事连续业务操作行导致关事处时间段实施业务行负全部责已手传递业务信息真实性合理性负全责
事非身业务操作规范负责完全环节提供业务合理导致责事发生责环节全部承担
e) 意造成直接济利益损失重加重直加倍事责追究
f) 责追究具体济行政处理重损失恶劣影响事具体单位部门责体
g) 退缴非法承担济赔偿行政处分责时执行
423 责界定证
a) 关事实证明事行失职违纪行作界定责证定性
b) 没足够证证明事行违规违纪事行确实公司造成损失根该事项具体操作环节间前矛盾性类业务操作差异性辅助证间关联性结果严重程度足相互证明事责推定责非事充分证证明没错
43 济处罚
431 济处罚例
4311 处罚金额确定方式：
责事损失额
处罚金额
（1）般员工
（2）中层干部
（3）高层干部
般(10万元)
损失额10
损失额10—30
损失额20
较(10—30万元)
损失额15
损失额15—35
损失额30
重(30万元)
损失额20
损失额20—40
损失额40
4312 处罚金额标准’适制冷家电集团美东芝荣事达华凌公司美通参条款原结合公司实际情况行制定处罚金额标准’报制冷家电集团营运理部审计监察部审核执行
4313 处罚责承担方式：某责事进行济处罚时处罚总额般员工中层干部高层干部间分配例：（1）：（2）：（3）10：20：70例计算处罚金额表中相关员处罚金额百分致时例准相级某责事承担责首责员承担高处罚金额责员承担较高处罚金额次责员承担低处罚金额
4314 意导致责事事退回全部非法外事处损失金额15倍济处罚
4315 处罚金额原表4311规定例结合事件严重程度否承担界定全部责等素确定制冷家电集团委会裁定
432 责事损失额仅包括事身造成直接济损失包括调查处理该事投入力物力费处理机构根情况确认
433 事发生通事身积极努力动挽回实际款项已划入财务账损失额确认额度中扣系处理机构部门通途径挽回外
434 事拒绝履行济赔偿责应承担赔偿款项先工资提成切获尚未分配利益中直接扣
435 济赔偿款部罚款外部索赔实行谁受损谁受偿原入账该款项减补偿已受损利益途济处罚应追缴违法济损失进行
44 行政处分
441 行政处分种类
行政处分种类：降级降职辞退
442 行政处分低标准
未造成济损失予责5001500元罚款造成济损失追缴损失431进行少500元处罚
a) 损失金额超5000元予降级处分
b) 损失金额超10000元予撤职处分
c) 损失金额超20000元予辞退处分
d) 意实施已中获取利益予辞退处分
e) 某责事时符合种情形选择中相较高标准执行
f) 违反国家法律进行处罚外移交司法机关处理予辞退
443 行政处分济处罚视具体情况单独时执行根福利理制度享受关福利遇员接受处分处分标准享受福利遇
444 事实施违法犯罪行（尤外部单位蓄意合谋）导致责事公司带利益损失应通法律诉讼程序追究事第三方责
445 事轻减轻者免责处罚种情况
a) 积极配合处理机构追索损失实际追索金额低利益损失金额50
b) 责事项发生调查程序启动前动讲明真实情况动提供重线索检举揭发正进行责事查证属实
c) 检举揭发已发生尚未查处责事协助处理机构调查取证取实质性进展
d) 调查（法务审计）程序启动积极配合调查员工作时采取切实行行挽回损失消良影响
e) 事实证明事完全意工作中失造成损失视情况酌情降低处罚
446 事应重加重责处罚种情况
a) 采取诸拒绝提供资料毁灭证串供建立攻守盟等方式蓄意阻挠处理（审计法务）机构员正常调查工作
b) 调查员举报员证申诉实施威胁利诱击报复等行
c) 年受二次处分
45 责追究处理权限
451 制冷家电集团审计监察部制冷家电集团范围责事项行调查责损失界定处理提议权制冷家电集团委会行处理决议权
452 营运理部接受单位员工部处理结果申诉权调查事件程提出异议提请制冷家电集团部委会进行复议修正属制冷家电集团范围责事进行全面调查取证提交处理议案
453 跨制冷家电集团范围责事项审计监察部根已调查掌握事实关情况提交制冷家电集团委会时应申请企业集团审计法务等相关职部门进行部调查处理处理结果反馈回制冷家电集团部
454 品质财务安全等职部门相应职责范围责事权限范围调查处理重违纪违规甚违法事应事发生日报制冷家电集团相应专业委员会时应送营运理部审计监察部备案
46 责追究程中保全措施
461 责事应负责重嫌疑事处理机构介入调查尚未获足够证尚难完全推定行责前防止责确定难执行关单位力资源财务部门应根关指令暂时冻结事集团项利益发放
462 事制冷家电集团做出济赔偿行政处分相应权利处理决议效力服收处罚决议日起7天集团行政力资源部申请复议复议期间集团行政力资源部批准暂停决议执行外停止决议执行
47 责追究实施分
471 行442直接办项目负责进行相应处罚：
a) 违反业务权限流程岗位职责说明书规定违反基常规处理业务事项处理类业务事项时外部单位予超正常范畴差遇
b) 违反回避申报制度关规定处理业务事项时应回避动申请回避
c) 利职权直接干预授意业务办员违规常理操作业务影响业务公正性导致公司利益受损
d) 公司部亲朋友介绍安排工作岗位安置违反回避制度介绍出现责事时介绍承担连带责裁减员工程中没制定裁员细裁员细执行裁员细显失公
e) 违反价格招投标制度规定招投标工作没公公正公开进行尚未进行全面市场询价情况盲目发标评标出现明显符合制度规定操作行某投标正利害关系透露价格质量信息提供质量数量等标准做方标底予确认等
f) 违反投资理制度规定达逃避审批招投标等正常目项目化整零编制虚假行性分析报告骗取项目立项合谈判签定实施程中意失放松项目程监控发现供应商合理行未时发现予制止造成利益损失产生重风险
g) 投资项目行性分析透彻没前瞻性未环境估计足项目实施实际功预期功存差异造成公司利益受损产生利益损失风险
h) 承担参项目建设验收等系列业务员职部门（含项目组）违反工程项目IT项目理制度关规定行业惯例意未足够履行职责致工程施工单位实施程中违规操作造成公司利益受损产生利益损失风险
i) 违反质量体系理制度规定擅降低质量验收标准质量验收时负责致合格零配件成品通验收构成质量隐患引发质量事类实物性服务性委外加工项目（包括基建广告品制作模具制作设备维修工程等）提供产品劳务验收时意工作失职未定标准验收相关标物致标物法正常原定标准数量相差甚
j) 业务处理权敏感部门（包括限生产供应质量检验营销策划等）利职权收受外部业务单位吃请回扣处费等正利益动索取种物质利益行损害外部业务单位利益
k) 违反合理制度规定擅公司名义外签定合发出合约未律师审核擅外签定合合显失公合约定严格履行义务行权利擅外发放效（已签字加盖公章）空白合名义第三方串通假合骗取项目审批直接参公司业务操作
l) 违反印章理规定虚假合协议文骗取加盖印章加盖印章时严重负责认真审查关材料导致公司利益受损产生利益损失风险
m) 公开口头授意直接干预等方式名义设立公司企业集团招揽业务业务水明显低竞争者正运公司政策名义设立公司占占公司资产资金提供便利
n) 违反诚实信原利亲身采购消费时操作便利虚开发票金额少充假充真等种违规操作方式中谋取私利知情报中接受利益办等处理
o) 违反工资提成奖励理制度关规定正理计工资意克扣工资损害正部利益者工资奖励计算发放等方面弄虚作假审批方案发奖金进行部二次分配
p) 违反公司文件档案保密制度关规定致生产订单合财务证票重机密文件重营数等企业部营档案资料出现遗失错乱泄露等情形
q) 单位生产营程中发生类责事项诉讼事件隐瞒报报虚假情况拖延调查处理消极补救擅越权处理致损失事态严重性进步扩
r) 级单位隐瞒提供虚假重营理信息导致营决策延误失误骗取种奖励
s) 违反相关规定私拆卸电脑设备等实物资产公司资产理带风险
t) 敏感岗位员工（包括限财务推广开发等岗位）离职调动时没进行工作交接工作交接完整导致资料遗失相关工作法衔接受严重影响移交监交移交直接级领导均应承担相应责果接交积极接收相关资料导致工作法衔接受严重影响移交责减少免监交接交接收直接级领导应承担相应责
u) 知道应该知道岗位前遗留问题积极处理书面形式级领导汇报责降低免该责接受汇报领导承担
472 行442直接办业务控制理财务员财务负责进行相应处罚：
a) 违反信息报送规范关规定严重延迟拒绝报送报送虚假财务信息报表导致级财务部门法时完成工作者企业营决策延误失误
b) 违反企业会计准制度标准处理会计记账业务时滥会计科目严重出错导致账务混乱会计记账信息报表真实准确反映企业营情况影响正常营决策者连续三月（含）处理账等会计业务会计信息法真实反映企业营情况业务单位工作中处动位
c) 违反企业会计证理制度连续三月（含）规定求装订保处理财务证单票遗失财务证票
d) 会计记账业务中出现资金收支理混乱应收款项预付账款未时履行踪催收义务导致呆账坏账出现企业资源投入部门监控力造成企业资产非正常受损超指标积压加企业营风险
e) 级财务员项费种付款代垫款转货款验收票证（发票汇票支票等）实物领申请成复核价格审查意放松审查手续全便办理付款合约定期限提前付款等出现严重失导致企业资产资金必流失损失难收回
f) 规操作信息单位（包括限营销单位ERP等）导致单位法正常运行影响账务处理未批准信息单位财务权限告诉非财务员授权擅外发布泄露企业营信息公司造成良影响果
g) 达逃避审批等正常目单位类付款采取化整零方式应报制冷家电集团审批笔付单位款项转变笔款时付关联单位
h) 行组织参业务部门组织招投标外协材料OEM收购成核算供应商审查代物资收发存等坚持财务独立工作原假充真次充少充充虚假领等欺骗手段侵占公司财产行现象时予制止未时级领导反映
i) 违反资产理制度规定实物存货资产长期（连续三月）账实符办理入库直接物料送生产线办理退库直接物料生产线领出审批手续全入出库单未履行应监控职责办理入出库时实级财务部门反映情况手续全退货行办理退货手续时实级财务部门反映情况
j) 违反公司规定仓库合谋指仓库未审批手工单发货审批权限铺底手工单发货予制止时级财务部门汇报审批权限审批价格发货财务员予制止时级财务部门汇报
k) 违反发货退货理制度规定财务售物流仓员方方客户串通白条抵库违规方式擅发货出仓承诺客户退货
l) 违反资产理制度规定固定资产存货配件等资产帐实符造成存货合理积压时间较长未时实报级财务部门反映情况造成损失进步扩正品残次品意放置保善
m) 违反财务核算关规定销商供应商账账符导致法真实核实销商供应商实际发生济业务增营风险造成遗留问题
n) 暗示动索取外部业务单位吃请回扣处费方式接受正利益致影响工作公开公公正原
o) 违反财纪律财务制度规定擅挪私分企业资金实物非法占目采取侵吞盗窃诈骗等手段侵占企业资产
p) 伙相关业务办员私分促销品等账外资产负监控职责业务报废原材料售件等监控力造成良影响者明知中违规操作级领导反映
q) 违反公司相关规定商品销售价格提前外界透露违反职业操守材料采购价格私泄漏外单位造成良影响产品成资料物资招投标报价机密技术资料部报表等部资料私泄漏外单位重处罚
r) 产品理中心财务员中心五项费备金导购提留基金客户设立联盟金等资金安全性负责业务员提出费报销意放松审查出现严重失导致企业资金必流失难收回
s) 违反会计证理制度发货单求装订保返利业务提供计算资料销售年度账资料全面
t) 产品理中心出现违规操作事实驻外财务财务部相关理员负监失职责
473 行442直接办业务控制理进行相应处罚：
a) 选择供应商（物料工具固定资产）时隐瞒重事实弄虚作假符合求单位成合格供应商导致物料工具固定资产等品质法达求济利益带损失潜风险
b) 达采购计划时擅改变供应商间业务量种合常规操作方式意刁难供应商藉口调整采购计划超计划达生产订单产品数量外观性等订单符导致销售订单法落实意失供应商达错误业务指令造成关方物料合理积压
c) 营销单位产销衔接相关制度规定时间达销售订单制造单位法时完成订单导致订单减少客户流失
d) 属供应商包装物等财产时退供应商时提醒供应商回收属供应商包装物财产截留私变卖
e) 生产中产生废品边角余料时清理销售销售报废物料招标确定收购商
f) 生产计划安排合理导致成品芜湖部间迂回运输增加运输费
g) 技术员物料确认早试验结果者物料确认滞影响物料采购供货例分配没合理解释
474 行442直接办业务控制理财务员财务负责进行相应处罚：
a) 违反产品定价政策关规定越权审批销售价格者利客户政策解意隐瞒客户应享受价格政策总部审批客户名义某区域操作产品销售客户谋取政策差价利益损害公司长远利益
b) 违反产品销售返利政策操作程序规定利职权客户谋取正利益达短期增加销量目损害公司长远利益
c) 违反铺底销售政策操作程序规定违反三方协议回款计算奖励办法等规定利职权名义设立公司正占公司存货资产挪公司回款资金合理享受政策奖励等违规操作提供便利构成事实导致公司利益受损
d) 违反公司理规定擅客户款委托客户代垫款合理占客户资产意客户承诺业务员消极履行催收货款职责导致货款难收回
e) 违反工程机理制度服务网点工程销商串通气弄虚作假申报工程机核实安装数量申报数量相差10％申报时未详细说明安装信息扣销商合理差价收入外应理中心理售相关业务员进行相应处罚
f) 违反周转机理制度规定擅周转机挪作周转机账目混乱法核查
g) 客户消费者投诉职责时协调处理报告导致区投诉事件升级危机事件严重影响公司声誉
h) 违反顾客服务理制度网点评级公正维修派工公违反售押金规定意网点押金倾斜额度者旺季结束时求网点补充押金时处理类配件单利职务便通顾客进行现金交易等种方式截留属网点配件销售利润
i) 违反推广理制度规定意推迟3月跨年度报销已执行推广费擅挪侵占私分促销品造成较低发放率专柜灯箱等制作程中采取夸制作尺寸次充虚假申报等欺骗手段侵占公司广告资源行
j) 未总部批准销商收取控制价格样机等方面押金样机理规范导致非签约卖场占样机浪费资源
k) 违反导购理制度规定虚报导购数虚报销量意扣罚导购导购名义列支非导购员工资等损害导购员公司利益规定途支出导购基金导购基金账目混乱
l) 违反营销中心业务提成发放理规定业务员提成实行发放索回分配二次分配操作
m) 违反公司规定授意暗示相关业务合作单位赠送财物礼品正求
n) 部芜湖间备货合理导致迂回运输产品理中心间调配成品时路线合理增加运输费
o) 营销部门（销出口）销售计划更改订单法落实导致物料呆滞出口单位销售计划更改订单时落实导致免税进口物料缴纳进口关税
p) 出口单位外退机时办理复出口导致缴纳额外进口关税滞纳金等费风险
48 责事项包括限第二章分列举事项新发生未明确列举责事项制冷家电集团时作出裁决相关责追究应符合标准制订原处理完毕应时根实际处理程序修订文件
49 关日常理中未引起济利益损失责处罚（基础理通报未时质报送相关文件材料等）公司现相关制度执行没制度规定处罚原超100元
410 属干部严重违规负责导致重损失QGML0106 干部行准规定处理
411 责界定时相关制度规定办法相符时办法规定准
附加说明：标准审计监察部提出起草修订
标准审计监察部口理
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制冷家电集团企业标准
QGML04022005
责追究理
1 范围
标准规定责追究范围原处罚措施实施细
标准适制冷家电集团属美东芝华凌荣事达美通发生失意违规违纪事项发生制冷家电集团属单位外损害制冷家电集团属单位利益制冷家电集团处理权违规违纪事项
标准规定行应追究相关事直接责级领导理责：
单位员意(单独串通)实施某项业务操作事项制冷家电集团带济利益损失营风险造成重良影响
单位员工作中失没实施某项业务制冷家电集团带济利益损失营风险造成重良影响
2 引标准
3 定义
4 理容
41 流程
踪结果
图1 100Hz～10k Hz à图中文字Alt+T
方案执行
处理方案
咨询意见
界定责
立项调查
42 责追究原
421 责追究
a) 制冷家电集团体系文件单位规章制度作责定性标准
b) 单位部门责制（年度济责制部门责制等）岗位职责说明书作定性标准
c) 某项业务事项操作时处行业惯例基常识等作定性
422 责追究般原
a) 事流程违反常规常识操作业务未职责导致出现重失事实行（程）进行责追究
b) 授权授权察导致授权发生责事项授权应承担连带责
c) 部门领导部属渎职重失职违规违纪等行视行性质情节果等素承担相应连带责
d) 责事连续业务操作行导致关事处时间段实施业务行负全部责已手传递业务信息真实性合理性负全责
事非身业务操作规范负责完全环节提供业务合理导致责事发生责环节全部承担
e) 意造成直接济利益损失重加重直加倍事责追究
f) 责追究具体济行政处理重损失恶劣影响事具体单位部门责体
g) 退缴非法承担济赔偿行政处分责时执行
423 责界定证
a) 关事实证明事行失职违纪行作界定责证定性
b) 没足够证证明事行违规违纪事行确实公司造成损失根该事项具体操作环节间前矛盾性类业务操作差异性辅助证间关联性结果严重程度足相互证明事责推定责非事充分证证明没错
43 济处罚
431 济处罚例
4311 处罚金额确定方式：
责事损失额
处罚金额
（1）般员工
（2）中层干部
（3）高层干部
般(10万元)
损失额10
损失额10—30
损失额20
较(10—30万元)
损失额15
损失额15—35
损失额30
重(30万元)
损失额20
损失额20—40
损失额40
4312 处罚金额标准’适制冷家电集团美东芝荣事达华凌公司美通参条款原结合公司实际情况行制定处罚金额标准’报制冷家电集团营运理部审计监察部审核执行
4313 处罚责承担方式：某责事进行济处罚时处罚总额般员工中层干部高层干部间分配例：（1）：（2）：（3）10：20：70例计算处罚金额表中相关员处罚金额百分致时例准相级某责事承担责首责员承担高处罚金额责员承担较高处罚金额次责员承担低处罚金额
4314 意导致责事事退回全部非法外事处损失金额15倍济处罚
4315 处罚金额原表4311规定例结合事件严重程度否承担界定全部责等素确定制冷家电集团委会裁定
432 责事损失额仅包括事身造成直接济损失包括调查处理该事投入力物力费处理机构根情况确认
433 事发生通事身积极努力动挽回实际款项已划入财务账损失额确认额度中扣系处理机构部门通途径挽回外
434 事拒绝履行济赔偿责应承担赔偿款项先工资提成切获尚未分配利益中直接扣
435 济赔偿款部罚款外部索赔实行谁受损谁受偿原入账该款项减补偿已受损利益途济处罚应追缴违法济损失进行
44 行政处分
441 行政处分种类
行政处分种类：降级降职辞退
442 行政处分低标准
未造成济损失予责5001500元罚款造成济损失追缴损失431进行少500元处罚
a) 损失金额超5000元予降级处分
b) 损失金额超10000元予撤职处分
c) 损失金额超20000元予辞退处分
d) 意实施已中获取利益予辞退处分
e) 某责事时符合种情形选择中相较高标准执行
f) 违反国家法律进行处罚外移交司法机关处理予辞退
443 行政处分济处罚视具体情况单独时执行根福利理制度享受关福利遇员接受处分处分标准享受福利遇
444 事实施违法犯罪行（尤外部单位蓄意合谋）导致责事公司带利益损失应通法律诉讼程序追究事第三方责
445 事轻减轻者免责处罚种情况
a) 积极配合处理机构追索损失实际追索金额低利益损失金额50
b) 责事项发生调查程序启动前动讲明真实情况动提供重线索检举揭发正进行责事查证属实
c) 检举揭发已发生尚未查处责事协助处理机构调查取证取实质性进展
d) 调查（法务审计）程序启动积极配合调查员工作时采取切实行行挽回损失消良影响
e) 事实证明事完全意工作中失造成损失视情况酌情降低处罚
446 事应重加重责处罚种情况
a) 采取诸拒绝提供资料毁灭证串供建立攻守盟等方式蓄意阻挠处理（审计法务）机构员正常调查工作
b) 调查员举报员证申诉实施威胁利诱击报复等行
c) 年受二次处分
45 责追究处理权限
451 制冷家电集团审计监察部制冷家电集团范围责事项行调查责损失界定处理提议权制冷家电集团委会行处理决议权
452 营运理部接受单位员工部处理结果申诉权调查事件程提出异议提请制冷家电集团部委会进行复议修正属制冷家电集团范围责事进行全面调查取证提交处理议案
453 跨制冷家电集团范围责事项审计监察部根已调查掌握事实关情况提交制冷家电集团委会时应申请企业集团审计法务等相关职部门进行部调查处理处理结果反馈回制冷家电集团部
454 品质财务安全等职部门相应职责范围责事权限范围调查处理重违纪违规甚违法事应事发生日报制冷家电集团相应专业委员会时应送营运理部审计监察部备案
46 责追究程中保全措施
461 责事应负责重嫌疑事处理机构介入调查尚未获足够证尚难完全推定行责前防止责确定难执行关单位力资源财务部门应根关指令暂时冻结事集团项利益发放
462 事制冷家电集团做出济赔偿行政处分相应权利处理决议效力服收处罚决议日起7天集团行政力资源部申请复议复议期间集团行政力资源部批准暂停决议执行外停止决议执行
47 责追究实施分
471 行442直接办项目负责进行相应处罚：
a) 违反业务权限流程岗位职责说明书规定违反基常规处理业务事项处理类业务事项时外部单位予超正常范畴差遇
b) 违反回避申报制度关规定处理业务事项时应回避动申请回避
c) 利职权直接干预授意业务办员违规常理操作业务影响业务公正性导致公司利益受损
d) 公司部亲朋友介绍安排工作岗位安置违反回避制度介绍出现责事时介绍承担连带责裁减员工程中没制定裁员细裁员细执行裁员细显失公
e) 违反价格招投标制度规定招投标工作没公公正公开进行尚未进行全面市场询价情况盲目发标评标出现明显符合制度规定操作行某投标正利害关系透露价格质量信息提供质量数量等标准做方标底予确认等
f) 违反投资理制度规定达逃避审批招投标等正常目项目化整零编制虚假行性分析报告骗取项目立项合谈判签定实施程中意失放松项目程监控发现供应商合理行未时发现予制止造成利益损失产生重风险
g) 投资项目行性分析透彻没前瞻性未环境估计足项目实施实际功预期功存差异造成公司利益受损产生利益损失风险
h) 承担参项目建设验收等系列业务员职部门（含项目组）违反工程项目IT项目理制度关规定行业惯例意未足够履行职责致工程施工单位实施程中违规操作造成公司利益受损产生利益损失风险
i) 违反质量体系理制度规定擅降低质量验收标准质量验收时负责致合格零配件成品通验收构成质量隐患引发质量事类实物性服务性委外加工项目（包括基建广告品制作模具制作设备维修工程等）提供产品劳务验收时意工作失职未定标准验收相关标物致标物法正常原定标准数量相差甚
j) 业务处理权敏感部门（包括限生产供应质量检验营销策划等）利职权收受外部业务单位吃请回扣处费等正利益动索取种物质利益行损害外部业务单位利益
k) 违反合理制度规定擅公司名义外签定合发出合约未律师审核擅外签定合合显失公合约定严格履行义务行权利擅外发放效（已签字加盖公章）空白合名义第三方串通假合骗取项目审批直接参公司业务操作
l) 违反印章理规定虚假合协议文骗取加盖印章加盖印章时严重负责认真审查关材料导致公司利益受损产生利益损失风险
m) 公开口头授意直接干预等方式名义设立公司企业集团招揽业务业务水明显低竞争者正运公司政策名义设立公司占占公司资产资金提供便利
n) 违反诚实信原利亲身采购消费时操作便利虚开发票金额少充假充真等种违规操作方式中谋取私利知情报中接受利益办等处理
o) 违反工资提成奖励理制度关规定正理计工资意克扣工资损害正部利益者工资奖励计算发放等方面弄虚作假审批方案发奖金进行部二次分配
p) 违反公司文件档案保密制度关规定致生产订单合财务证票重机密文件重营数等企业部营档案资料出现遗失错乱泄露等情形
q) 单位生产营程中发生类责事项诉讼事件隐瞒报报虚假情况拖延调查处理消极补救擅越权处理致损失事态严重性进步扩
r) 级单位隐瞒提供虚假重营理信息导致营决策延误失误骗取种奖励
s) 违反相关规定私拆卸电脑设备等实物资产公司资产理带风险
t) 敏感岗位员工（包括限财务推广开发等岗位）离职调动时没进行工作交接工作交接完整导致资料遗失相关工作法衔接受严重影响移交监交移交直接级领导均应承担相应责果接交积极接收相关资料导致工作法衔接受严重影响移交责减少免监交接交接收直接级领导应承担相应责
u) 知道应该知道岗位前遗留问题积极处理书面形式级领导汇报责降低免该责接受汇报领导承担
472 行442直接办业务控制理财务员财务负责进行相应处罚：
a) 违反信息报送规范关规定严重延迟拒绝报送报送虚假财务信息报表导致级财务部门法时完成工作者企业营决策延误失误
b) 违反企业会计准制度标准处理会计记账业务时滥会计科目严重出错导致账务混乱会计记账信息报表真实准确反映企业营情况影响正常营决策者连续三月（含）处理账等会计业务会计信息法真实反映企业营情况业务单位工作中处动位
c) 违反企业会计证理制度连续三月（含）规定求装订保处理财务证单票遗失财务证票
d) 会计记账业务中出现资金收支理混乱应收款项预付账款未时履行踪催收义务导致呆账坏账出现企业资源投入部门监控力造成企业资产非正常受损超指标积压加企业营风险
e) 级财务员项费种付款代垫款转货款验收票证（发票汇票支票等）实物领申请成复核价格审查意放松审查手续全便办理付款合约定期限提前付款等出现严重失导致企业资产资金必流失损失难收回
f) 规操作信息单位（包括限营销单位ERP等）导致单位法正常运行影响账务处理未批准信息单位财务权限告诉非财务员授权擅外发布泄露企业营信息公司造成良影响果
g) 达逃避审批等正常目单位类付款采取化整零方式应报制冷家电集团审批笔付单位款项转变笔款时付关联单位
h) 行组织参业务部门组织招投标外协材料OEM收购成核算供应商审查代物资收发存等坚持财务独立工作原假充真次充少充充虚假领等欺骗手段侵占公司财产行现象时予制止未时级领导反映
i) 违反资产理制度规定实物存货资产长期（连续三月）账实符办理入库直接物料送生产线办理退库直接物料生产线领出审批手续全入出库单未履行应监控职责办理入出库时实级财务部门反映情况手续全退货行办理退货手续时实级财务部门反映情况
j) 违反公司规定仓库合谋指仓库未审批手工单发货审批权限铺底手工单发货予制止时级财务部门汇报审批权限审批价格发货财务员予制止时级财务部门汇报
k) 违反发货退货理制度规定财务售物流仓员方方客户串通白条抵库违规方式擅发货出仓承诺客户退货
l) 违反资产理制度规定固定资产存货配件等资产帐实符造成存货合理积压时间较长未时实报级财务部门反映情况造成损失进步扩正品残次品意放置保善
m) 违反财务核算关规定销商供应商账账符导致法真实核实销商供应商实际发生济业务增营风险造成遗留问题
n) 暗示动索取外部业务单位吃请回扣处费方式接受正利益致影响工作公开公公正原
o) 违反财纪律财务制度规定擅挪私分企业资金实物非法占目采取侵吞盗窃诈骗等手段侵占企业资产
p) 伙相关业务办员私分促销品等账外资产负监控职责业务报废原材料售件等监控力造成良影响者明知中违规操作级领导反映
q) 违反公司相关规定商品销售价格提前外界透露违反职业操守材料采购价格私泄漏外单位造成良影响产品成资料物资招投标报价机密技术资料部报表等部资料私泄漏外单位重处罚
r) 产品理中心财务员中心五项费备金导购提留基金客户设立联盟金等资金安全性负责业务员提出费报销意放松审查出现严重失导致企业资金必流失难收回
s) 违反会计证理制度发货单求装订保返利业务提供计算资料销售年度账资料全面
t) 产品理中心出现违规操作事实驻外财务财务部相关理员负监失职责
473 行442直接办业务控制理进行相应处罚：
a) 选择供应商（物料工具固定资产）时隐瞒重事实弄虚作假符合求单位成合格供应商导致物料工具固定资产等品质法达求济利益带损失潜风险
b) 达采购计划时擅改变供应商间业务量种合常规操作方式意刁难供应商藉口调整采购计划超计划达生产订单产品数量外观性等订单符导致销售订单法落实意失供应商达错误业务指令造成关方物料合理积压
c) 营销单位产销衔接相关制度规定时间达销售订单制造单位法时完成订单导致订单减少客户流失
d) 属供应商包装物等财产时退供应商时提醒供应商回收属供应商包装物财产截留私变卖
e) 生产中产生废品边角余料时清理销售销售报废物料招标确定收购商
f) 生产计划安排合理导致成品芜湖部间迂回运输增加运输费
g) 技术员物料确认早试验结果者物料确认滞影响物料采购供货例分配没合理解释
474 行442直接办业务控制理财务员财务负责进行相应处罚：
a) 违反产品定价政策关规定越权审批销售价格者利客户政策解意隐瞒客户应享受价格政策总部审批客户名义某区域操作产品销售客户谋取政策差价利益损害公司长远利益
b) 违反产品销售返利政策操作程序规定利职权客户谋取正利益达短期增加销量目损害公司长远利益
c) 违反铺底销售政策操作程序规定违反三方协议回款计算奖励办法等规定利职权名义设立公司正占公司存货资产挪公司回款资金合理享受政策奖励等违规操作提供便利构成事实导致公司利益受损
d) 违反公司理规定擅客户款委托客户代垫款合理占客户资产意客户承诺业务员消极履行催收货款职责导致货款难收回
e) 违反工程机理制度服务网点工程销商串通气弄虚作假申报工程机核实安装数量申报数量相差10％申报时未详细说明安装信息扣销商合理差价收入外应理中心理售相关业务员进行相应处罚
f) 违反周转机理制度规定擅周转机挪作周转机账目混乱法核查
g) 客户消费者投诉职责时协调处理报告导致区投诉事件升级危机事件严重影响公司声誉
h) 违反顾客服务理制度网点评级公正维修派工公违反售押金规定意网点押金倾斜额度者旺季结束时求网点补充押金时处理类配件单利职务便通顾客进行现金交易等种方式截留属网点配件销售利润
i) 违反推广理制度规定意推迟3月跨年度报销已执行推广费擅挪侵占私分促销品造成较低发放率专柜灯箱等制作程中采取夸制作尺寸次充虚假申报等欺骗手段侵占公司广告资源行
j) 未总部批准销商收取控制价格样机等方面押金样机理规范导致非签约卖场占样机浪费资源
k) 违反导购理制度规定虚报导购数虚报销量意扣罚导购导购名义列支非导购员工资等损害导购员公司利益规定途支出导购基金导购基金账目混乱
l) 违反营销中心业务提成发放理规定业务员提成实行发放索回分配二次分配操作
m) 违反公司规定授意暗示相关业务合作单位赠送财物礼品正求
n) 部芜湖间备货合理导致迂回运输产品理中心间调配成品时路线合理增加运输费
o) 营销部门（销出口）销售计划更改订单法落实导致物料呆滞出口单位销售计划更改订单时落实导致免税进口物料缴纳进口关税
p) 出口单位外退机时办理复出口导致缴纳额外进口关税滞纳金等费风险
48 责事项包括限第二章分列举事项新发生未明确列举责事项制冷家电集团时作出裁决相关责追究应符合标准制订原处理完毕应时根实际处理程序修订文件
49 关日常理中未引起济利益损失责处罚（基础理通报未时质报送相关文件材料等）公司现相关制度执行没制度规定处罚原超100元
410 属干部严重违规负责导致重损失QGML0106 干部行准规定处理
411 责界定时相关制度规定办法相符时办法规定准
附加说明：标准审计监察部提出起草修订
标准审计监察部口理
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