制度名
会计核算理制度
电子文件编码
GLZD108
页码
31
第条 采取贷记账法记账采权责发生制收益已实现费已发生款项否收付应作期收益费入账属期收益费款项已期收付应作期收益费处理
时期项收入相关联成费必须时期入账增加固定资产发生项支出应记资支出计入费作收益支出取收益发生项支出应作收益支出时计入成费
第二条 会计年度采历年制公历年1月1日起12月31日止会计年度
第三条 记账货币单位位币证账簿报表均法定文字书写
第四条 会计科目：
执行根国家行业理部门行业协会制订企业会计制度结合公
司具体情况制订会计制度中订会计科目
第五条 财会员离职时必须办清交接手续注明交接日期员监交交接双方签章未规定办清交接手续财会员离职
第六条 会计报表：根国家制定企业会计制度根董事会关规定会计报表格式填报时间份数执行
第七条 会计证：
1制原始证外原始证两种制原始证指进货验收单领料单出库单旅差费报销单费开支证明单调拨单收款收款条等外原始证指单位单位发生业务劳务关系时方开单位证发票收等
2公司统贷复式记账
签发
责签名
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会计核算理制度
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32
3会计证保期15年保期满需销毁时须开列清单领导审查报级部门批准方销毁
第八条 ：
1切会计证账簿报表等种会计记录必须根实际发生济业务进行登记做手续齐备摘简明容完整准确时关会计处理方法前期必须致意改变
2公司项财产应实际成核算市价否变动般调整账面价值
3划清资支出收益支出界限相互混淆
4建立容稽核制度款项收付债权债务发生清算项济业务明确济责合法证授权员审核签证
5会计核算根公司具体情况项目：货币资产款项存货固定资产成费营业收入利润投入资核算
第九条 会计证账簿设置会计科目：
1原始证制定填写取应关基求执行记账证包括收款证付款证基求填写签证记账档保
2外开出证妥善保存根备查
3尚未重空白证(支票簿现金收等)妥善保严格领责
4电脑记录错账行填制记账证更正手工记录错账证采划线法制证更正
5账簿设置：
现金银行日记账(订式电脑账)
外币银行日记账(订式电脑账)
签发
责签名
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会计核算理制度
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33
类明细分类账(包括栏式明细账)
总分类账
6会计证会议账簿会计报表会计师查账报告等必须关规定妥善保存销毁
签发
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第条 采取贷记账法记账采权责发生制收益已实现费已发生款项否收付应作期收益费入账属期收益费款项已期收付应作期收益费处理
时期项收入相关联成费必须时期入账增加固定资产发生项支出应记资支出计入费作收益支出取收益发生项支出应作收益支出时计入成费
第二条 会计年度采历年制公历年1月1日起12月31日止会计年度
第三条 记账货币单位位币证账簿报表均法定文字书写
第四条 会计科目：
执行根国家行业理部门行业协会制订企业会计制度结合公
司具体情况制订会计制度中订会计科目
第五条 财会员离职时必须办清交接手续注明交接日期员监交交接双方签章未规定办清交接手续财会员离职
第六条 会计报表：根国家制定企业会计制度根董事会关规定会计报表格式填报时间份数执行
第七条 会计证：
1制原始证外原始证两种制原始证指进货验收单领料单出库单旅差费报销单费开支证明单调拨单收款收款条等外原始证指单位单位发生业务劳务关系时方开单位证发票收等
2公司统贷复式记账
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3会计证保期15年保期满需销毁时须开列清单领导审查报级部门批准方销毁
第八条 ：
1切会计证账簿报表等种会计记录必须根实际发生济业务进行登记做手续齐备摘简明容完整准确时关会计处理方法前期必须致意改变
2公司项财产应实际成核算市价否变动般调整账面价值
3划清资支出收益支出界限相互混淆
4建立容稽核制度款项收付债权债务发生清算项济业务明确济责合法证授权员审核签证
5会计核算根公司具体情况项目：货币资产款项存货固定资产成费营业收入利润投入资核算
第九条 会计证账簿设置会计科目：
1原始证制定填写取应关基求执行记账证包括收款证付款证基求填写签证记账档保
2外开出证妥善保存根备查
3尚未重空白证(支票簿现金收等)妥善保严格领责
4电脑记录错账行填制记账证更正手工记录错账证采划线法制证更正
5账簿设置：
现金银行日记账(订式电脑账)
外币银行日记账(订式电脑账)
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类明细分类账(包括栏式明细账)
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