会计核算基础工作规定
第条 适应公司外型济发展充分体现会计集息检验性特制定规定
第二条 会计科目运帐户设置会计理制度执行意更改行设置企业业务需新增科目时须报总公司财务部批准
第三条 证般采记帐证收付转证工业企业采收付转证贸易企业采记帐证
第四条 会计核算组织程序：采记帐证汇总表核算程序记帐作证汇总表核算组织程序图式
()根审核原始证填制记帐证
(二)根记帐证汇总表编制记帐证汇总表
(三)根记帐证汇总登记总分类帐
(四)根原始收付款证登记现金日记帐银行日记帐
(五)根记帐证附原始证登记明细分类帐
(六)月终根总分类帐明细分类帐编制会计报表
记帐证汇总表核算组织程序特点：先定期(5天10天)记帐证汇总编制成汇总表然根记帐证汇总表登记总分类帐
记帐证汇总表编制方法：根定时期全部记帐证相科目类定期(5天10天)汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写记帐证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第五条 记帐规划：
()记帐须根审核会计证会计核算求进行转帐时记帐员写转帐说明作记帐外记帐证必须合法原始证没合法证登记帐簿张记帐证必须制单复核记帐会计分签名省略
(二)登记帐簿时钢笔写(复写外铅笔圆珠笔)
(三)记帐证帐簿会计科目子细目全称意简化代号
(四)会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
(五)明细帐应时登记总帐定期登记般超10天
(六)笔帐须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚笔帐记完记帐证划号
(七)记帐文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
(八)记帐发生错误方法更正：
1记帐前发现记帐证错误应先更正重制记帐证记帐证帐簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2记帐发现记帐证中会计科目贷方式金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记帐证销原记录然重新填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
3报出会计报表发现记帐差错时需变更原报表填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
(九)红字帐更正错误外列事项：
1济业务完成发生退回退出
2济业务计算错误发生付收
3帐户方贷方发生额需保持方
4必须销原记数字事项
(十)帐户张帐页记满接记次页时需加计发生额帐户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏承前页
(十)月季年度末记完帐应办理结帐便结转成编制会计报表需发生额帐户应分结出月份季度年度发生额摘栏注明月合计季合计年合计字样月结季结数字端端均划单红线年结数字端划双红线总结数字身均红字书写发生笔数帐户结总需加计发生额帐户应时结出余额月份季度余额端划单红线年度余额端划双红线
(十二)编制会计报表前必须总帐明细帐记载齐全试算衡科目明细帐帐户数额相加总该科目总帐数额核相符准先出报表补记帐簿
(十三)年度更换新帐时需结转新年度余额直接新帐该帐户第行摘栏注明年结转字样必时详细注明余额组成容旧帐行数字面注明结转年字样结转空白行格包括结转余额帐户划条余线注销盖戳注销
第六条 结帐帐：
()结帐结算种帐簿记录定时期发生济业务全部登记入帐基
础进行具体容：
1结帐时首先应期发生济业务记入关帐簿
2期转帐业务应编成记帐证记入关帐簿调整帐簿记录摊预提费应规定标准予摊销提取
3全部业务登记入帐基础应结算帐簿具体方法参见记帐规第11点
(二)帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体容：
1帐证核：指种帐簿(总帐明细分类帐现金银行存款日记帐等)记录会计证(记帐证附原始证)核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符应回头帐簿记录会计证进行核保证帐证相符
2帐帐核月次总分类帐帐户期末余额明细分类帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核会计部门种财产物资明细类帐期末余额财产物资理部门部门保帐相核等
3帐实核分两类：第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐帐面余额开户银行帐单相核求月核次第二类种财产物资明细分类帐帐面余额财产物资实数额相核种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目核等求季核次
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第条 适应公司外型济发展充分体现会计集息检验性特制定规定
第二条 会计科目运帐户设置会计理制度执行意更改行设置企业业务需新增科目时须报总公司财务部批准
第三条 证般采记帐证收付转证工业企业采收付转证贸易企业采记帐证
第四条 会计核算组织程序：采记帐证汇总表核算程序记帐作证汇总表核算组织程序图式
()根审核原始证填制记帐证
(二)根记帐证汇总表编制记帐证汇总表
(三)根记帐证汇总登记总分类帐
(四)根原始收付款证登记现金日记帐银行日记帐
(五)根记帐证附原始证登记明细分类帐
(六)月终根总分类帐明细分类帐编制会计报表
记帐证汇总表核算组织程序特点：先定期(5天10天)记帐证汇总编制成汇总表然根记帐证汇总表登记总分类帐
记帐证汇总表编制方法：根定时期全部记帐证相科目类定期(5天10天)汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写记帐证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第五条 记帐规划：
()记帐须根审核会计证会计核算求进行转帐时记帐员写转帐说明作记帐外记帐证必须合法原始证没合法证登记帐簿张记帐证必须制单复核记帐会计分签名省略
(二)登记帐簿时钢笔写(复写外铅笔圆珠笔)
(三)记帐证帐簿会计科目子细目全称意简化代号
(四)会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
(五)明细帐应时登记总帐定期登记般超10天
(六)笔帐须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚笔帐记完记帐证划号
(七)记帐文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
(八)记帐发生错误方法更正：
1记帐前发现记帐证错误应先更正重制记帐证记帐证帐簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2记帐发现记帐证中会计科目贷方式金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记帐证销原记录然重新填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
3报出会计报表发现记帐差错时需变更原报表填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
(九)红字帐更正错误外列事项：
1济业务完成发生退回退出
2济业务计算错误发生付收
3帐户方贷方发生额需保持方
4必须销原记数字事项
(十)帐户张帐页记满接记次页时需加计发生额帐户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏承前页
(十)月季年度末记完帐应办理结帐便结转成编制会计报表需发生额帐户应分结出月份季度年度发生额摘栏注明月合计季合计年合计字样月结季结数字端端均划单红线年结数字端划双红线总结数字身均红字书写发生笔数帐户结总需加计发生额帐户应时结出余额月份季度余额端划单红线年度余额端划双红线
(十二)编制会计报表前必须总帐明细帐记载齐全试算衡科目明细帐帐户数额相加总该科目总帐数额核相符准先出报表补记帐簿
(十三)年度更换新帐时需结转新年度余额直接新帐该帐户第行摘栏注明年结转字样必时详细注明余额组成容旧帐行数字面注明结转年字样结转空白行格包括结转余额帐户划条余线注销盖戳注销
第六条 结帐帐：
()结帐结算种帐簿记录定时期发生济业务全部登记入帐基
础进行具体容：
1结帐时首先应期发生济业务记入关帐簿
2期转帐业务应编成记帐证记入关帐簿调整帐簿记录摊预提费应规定标准予摊销提取
3全部业务登记入帐基础应结算帐簿具体方法参见记帐规第11点
(二)帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体容：
1帐证核：指种帐簿(总帐明细分类帐现金银行存款日记帐等)记录会计证(记帐证附原始证)核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符应回头帐簿记录会计证进行核保证帐证相符
2帐帐核月次总分类帐帐户期末余额明细分类帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核会计部门种财产物资明细类帐期末余额财产物资理部门部门保帐相核等
3帐实核分两类：第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐帐面余额开户银行帐单相核求月核次第二类种财产物资明细分类帐帐面余额财产物资实数额相核种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目核等求季核次
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