财务理咨询般方法
财务理咨询基思路方法
财务理咨询财务财务理活动逻辑展开基思路综合反映企业财务状况济指标分析入手寻找薄弱环节深入分析影响指标资金业务素理素中找出影响素然根企业战略财务理求企业具备条件提出改革方案帮助企业实施改革方案见财务咨询步骤纳:根咨询求查报表设定标准找问题联系找原战略目标提改进方案步骤中企业现种财务报表统计报表进行核算数较方法财务咨询中计算帐面衡目发现问题分析原手段
财务理咨询分析模型
财务理咨询分析模型三部分组成
1战略性分析侧重企业外部环境展开目掌握情况:
(1)企业处行业特征
(2)企业特征
(3)企业事事战略营领域成功关键什发展速度资金利润率少建立战略优势需佳济规模少均投资额少
(4)企业事事战略营领域中成居战略位行业均先进水什
(5)企业筹资环境特征包括供求形势筹资条件行业融资机构般关系行业竞争者筹资力财政实力
(6)行业竞争者资金筹措运效果包括资金效益性资金流动性资金安全性
战略性分析务握企业般环境行业环境金融环境风险度成功关键素机遇威胁企业财务理体系提供筹资投资成理方面客观参标准
2执行性分析侧重企业财务系统展开目掌握情况:
(1)企业财务理体制现状
(2)企业资金流动运行功现状(效益性流动性安全性)
(3)企业筹资投资工作理现状
(4)企业成成理现状
(5)改进企业财务理现状条件
执行性分析务握企业财务系统特点成熟程度优势劣势资金理成理方面关键问题握改善财务系统功行素
3设计改善方案里述改善方案企业整财务系统提出综合改善方案
改善方案包括两部分:财务战略方针财务战术理体系
企业财务方针属企业整体战略部分明确问题:
(1)战略期企业资金流总功求什侧重点什
(2)战略营领域资金流功求什侧重点什
(3)企业筹资方针什筹资源筹资基条件改善筹资关系位势基策
(4)企业投资方针什战略投资重点强度速度投资效益低限投资风险高限
(5)企业成理重点营领域重点成项目重点产品致成目标
财务理体系解决问题:
(1)建立企业营领域复杂程度营金融风险度相适应财务理体制(包括组织机构规章制度等)
(2)关键问题入手强化资金筹措业务力计划控制力具体改进建议
(3)关键问题入手强化成理力具体改进建议
财务理咨询程序方法
财务咨询预备咨询阶段正式咨询阶段方案实施阶段需做工作采取方法
1预备咨询阶段该阶段务:
(1)进行初步战略性分析执行性分析财务报表入手分析反映资金流运行状况功状态类指标解财务工作基状况便判断关键问题确定财务咨询课题提供
(2)解财务员企业济财务状况财务理体制法财务咨询态度便正式咨询时采取相应办法争取客户理解支持合作
(3)解企业财务资料完备程度便正式咨询时充分利原资料补充缺少资料
(4)设计调查表调查表列举正式咨询前需解清楚问题客户员产品流通渠道协作厂家等基情况客户属行业状况特行业中竞争厂家营状况财政实力成水关企业济效益种指标情况类资金筹集占情况等调查表中应提出弄清问题办法中特关深入掌握企业外部情况途径
2正式咨询阶段正式咨询阶段工作根已确定课题深入调查企业财务课题范围存问题原提出改革措施形成咨询方案阶段调查应限狭义财务(会计业务)部门财务问题涉营分析利润计划等全面营问题
调查卓成效先设计出份较详细调查单列出调查方面方面问题调查程中根实际情况需加增减阶段确定问题需企业财务方面实际数种标准进行较标准行业均水国家规定水企业目标水究竟采种标准应根分析评价目决定改革方案(咨询报告)形成阶段结束标志方案形成程中需企业财务部门营理部门关员进行磋商听取意见时应咨询课题组交换意见咨询报告咨询组提出改革方案相协调
3方案实施阶段企业提出帮助实施求咨询员予帮助指导阶段企业财务部门员起分析落实改善财务状况措施障碍难点研究排障碍落实方案策特关需横协作落实措施财务部门作更指导企业高层领导支持落实改革方案
面列示日中企业厅财务咨询调查单供参考
日中企业厅财务咨询调查单
1会计组织帐簿组织事务处理:
(1)会计组织符合会计原理
(2)帐簿组织适合企业实际情况
(3)月做试算表时性适性
2资结构:
(1)资结构(相营资资入资例)合适
(2)资相入资否
(3)流动资产短期负债否
(4)销售额相应收货款否
(5)固定资产否超资长期负债总
(6)应收货款库存(原材料制品成品)固定资产投资状况否筹措资金济核算带良影响
3资运:
(1)应收货款总额限度库存量否确定合理资运否效率
(2)应收货款回收理做否适
(3)资金固定投资状况基础资运状况否问题
(4)固定资产投资否
(5)营资部运效率否恶化
(6)否求进行库存物资理
(7)安全性资运效率间关系问题
(8)材料制品成品周转时间否保持衡
4利润费收益理:
(1)达目标资金利润率(包括总资金利润率营资金利润率资金利润率)
(2)销售利润率保持般水(包括总利润率营业利润率)
(3)销售费年提高
(4)理费率否增长趋势理费销售费构成例否适
(5)实际预算作
(6)搞成核算
(7)否采标准成
(8)否采部门划分计算方式
5会计资料利:
(1)资金筹措表制作
(2)否掌握固定费变动费更重否解盈亏衡点否进行核算理
(3)进行财务分析
成理咨询方法
成理咨询目帮助企业改善成理降低产品成提高企业济效益成理咨询应企业成水分析开始找出差距问题然企业成形成程成理状况进行分析评价找出转换机理职存问题成水佳原提出纠正措施建议
企业成水分析
企业成水分析包括三方面容:分析企业总成水
二分析战略营领域成水
三分析战略营领域中单位产品成水
1企业总成水分析分析评价总成水企业实际总成计划成行业先进成水作较然构成总成素进行分析寻找影响素进行分析成指标企业产品总成产品成降低额降低率影响素分析通常产品产量变动产品品种结构变动单位产品成变动三素分析计算公式:
产量变动影响
成降低额 S(期实际产量咨夏晔导势骄ノ怀杀)准苹芙档吐ê计划降低额
产品品种结构变动
影响成降低额 S(实际产量咨夏晔导势骄ノ怀杀) S(实际产量准苹ノ怀杀)S(实际产量咨夏晔导势骄ノ怀杀)准苹芙档吐ê
产品品种结构影响成降低率S(实际产量咨夏晔导势骄ノ怀杀)S(实际产量准苹
单位成)
S(实际产量咨夏晔导势骄ノ怀杀)
单位产品成变动影响成降低额S(实际产量准苹ノ怀杀)S(实际产量资导实ノ
成)
单位产品成变动 实 际
影响成降低率 降低率 S(实际产量咨夏晔导势骄ノ怀杀)S(实际产
量准苹ノ怀杀)
______________________________________________
S(实际产量咨夏晔导势骄ノ怀杀)
通产量产品结构单位产品成变动成水影响分析确定影响企业成水素提出相应措施进步作分析里产量产品结构变动属营计划理问题单位产品变动成理问题深入分析单位产品成构成变化情况
2战略营领域成水分析分析战略营领域成水确定营资利润率基础工作制定企业战略缺少企业组织机构设置特财务会计帐簿设置战略营领域结构较致时分析工作较容易进行否分析难度较国缺乏战略意识企业般进行种分析便战略意识较强企业数没财务成理工作中作种努力分析时咨询员需取财务员关员充分理解支持量运已成数作推算分析时特注意:
(1)企业营业费(生产制造费销售费企业理费等)营领域间分摊否合理
(2)企业营业外费(贷款利息费票贴现费价证券出售等)营领域间分摊否合理
(3)企业特殊费(资产出售费等)战略营领域间分摊否合理
3产品单位成分析营领域结构复杂产品品种众企业需选择重点分析象谓产品包括两层含义:
(1)代表产品分析该产品成推算出产品成情况
(2)成素成功关键该产品战略营领域品种中济效益举足轻重影响战略营领域产品
分析单位产品成存问题实际成水计划成目标历史水特行业均水先进水进行较寻找重差距分析工作成项目展开变动成固定成分类展开分析时通ABC排列图找单位产品成影响成项目素作重点分析
判断单位产品成问题抓住两环节实际成什目标成应该什果通抽样核实发现客户实际成数反映真实情况目标成标准(包括材料消耗定额加工工时定额费标准定额等)严重脱离竞争形势咨询员需进行亲测算
时分析具体成素时注意点:
(1)材料费分析点:
①否具控制实际消耗量提高原材料利率意识措施
②否研究降低采购价格措施
③标准价格消耗定额计算方法否妥
④库存程度否合理
(2)工资费分析点:
①否具掌握实际工作时间提高工作效率意识具体措施
②工资率决定方法否合理工作员积极性
③标准工资工时定额设定方法否妥
④否作必差异分析
⑤余二线员否进入线工作
(3)车间费分析点:
①车间费预算编制状况预算否弹性
②标准值确定否妥
③否积极控制实际发生车间费
④差异分析否作出必处理
(4)企业理费分析点:
①理费中部分费否必否合理部分费结构否合理
②理费预算企业需否衡
③理费否严格预算执行
④否定期实际中差异进行分析寻找原提出必纠正措施
果更彻底解影响成项目原理费具体项目作分析
成形成程分析
企业实际总成营领域实际成名单位产品实际成均投入转换产出程中形成解决成水高问题必须进步分析问题产生转换机环节分析程:
第步:描述成水问题关工作流程现状
部门项工作均工作程序(例:设计部门新产品济技术行性研究开始直产品设计定型流程备件接受订货制定计划直生产库存发运流程)工作程序否符合制度规定咨询员解工作程实际样进行解析分析法予客观描述
第二步:判断工作流程中造成成问题严重关键环节
咨询员会发现工作流程中许问题时注意力集中造成重成问题关键环节说明什活动什时间岗位样造成说明该问题流程游供应者什关系流程游户造成什影响
第三步:研究改进转换机降低成措施
基方法运价值工程方法工作流程工作成果分析具体分析关键环节点:
(1)描述部门功
①该部门组织机构中处位
②该部门工作员组成数姓名
③该部门承担务功
④该部门项功需少时间完成(年计算)全部功需少时间完成
(2)描述部门功提供产品服务
①功活动组成活动方式什
②功提供什产品服务
③功产品服务谁提供部门户什时间提供频率
④功游供应部门发生联系输入素什
⑤功承担者谁数姓名需工作时间少年
(3)描述部门功成
①功工费少
②功设备设施折旧费少
③功办公品办公设备费少材料工具费少
④功费少
⑤功年总费少
⑥部门功年总费少
通述三项分析该部门功功成服务状况更具体清晰步工作组织该部门工作员游供应者游户起研究问题作出改进建议
①户需什产品服务现产品服务需作改进
②部门需承担什功需加强需补充需取消需简化
③部门功成降低功成目标限少降低率少
种建议作纳整理吸收关部门负责参改进建议行性利弊评价取意见统作出决策制定实施规划推动成关键部门切实解决问题
值注意改变工作程序工作容工作方法入手提高转换机效率降低成潜力挖完全事部门员设想改善方案难突破创新完全外员(咨询员企业部门)设想改善方案容易遭事部门员心理抵制两种力量结合改善方案符合工作需符合部门员追求关键
成理职分析
成问题严重已久扩趋势时需进行更深层原分析研究解决成理中存问题
成理职战略相联系成方针战术理两部分者包括预测计划核算分析考核奖惩等具体职概括成计划成控制两职
1成方针分析分析点:
(1)企业否明确成方针正确否
(2)企业否规定战略营领域中具体成方针正确否
(3)企业成问题居什战略位否恰
(4)企业否确定解成理战略重点否恰
2成计划职分析成计划职包括预测计划两方面
(1)成预测务掌握成未变化趋势成计划提供成预测工作通常采种定性定量分析方法成预测工作分析握点:
①否进行成预测
②果进行预测容否全面
③预测方法否科学适
④预测员素质否适
⑤预测质量(实际成水差异)否较
(2)成计划编制否符合科学程序成计划科学编制程序:预测单位产品目标成计算产品成降低率测算变动成固定成项目降低率测算确定修订定额核算单位计划成编制企业项成计划分解企业成计划落实部门车间编制企业成计划
(3)成计划体系否完整
(4)成计划先进性否企业职工接受
(5)成计划实施程中遇什问题什会遇问题中属计划符合实际情况问题占例
成计划工作评价分析表形式进行表2141示
3成控制职分析成控制务踪成形成程核算实际成信息成目标定额标准发现偏差分析重偏差产生原提出纠正措施分析成控制工作成控制环节(事前事中事)程序方法效果进行评价发现问题
(1)控制环节分析
事前控制应分析:
①明确目标成(控制标准)
②目标成否具动态合理性
③项标准定额否先进合理通分析找出问题帮助企业正确制定标准定额
事中控制应着重分析:
①企业产品生产营程中成形成否处控制状态
②成形成程中信息否时反馈控制部门控制手段否健全效程度样
③企业否已建立成控制责体系发现成形成程中出现超标准超定额超计划偏差否时采取措施事控制分析检查财务部门否时分析偏差原事前控制联系起修正标准定额强化事中控制措施
咨询程中件典型成失控事件出发某问题严重产品成项目出发进行全程分析然进行总评价提出改进意见
(2)成核算分析成核算实际发生成信息进行核算计算成控制工作基础分析准确性时性进行判断评价提出改进意见
成核算准确性分析须握点:
①成核算方法否考虑企业生产类型工艺特点否合理
②部门提供原始成资料否准确否存计划成估计成定额成代实际成进行核算现象
③核算成时原材料价格差异否进行合理调整
④摊费分摊方法期限否合理否存没摊入意摊入等现象
⑤低值易耗品摊销方法否合理
⑥种产品成核算否互相混淆现象
⑦否存产品成结算期产量收入消耗核算起止日期致情况
成核算时性分析应握点:
①否时取核算资料
②否时结算关帐目
③否时提出准确成报表
(3)成分析分析成分析进行计划成实际成判断成升关键素分析原提出降低成措施重工作分析评价应着重点:
①成分析质量分析深度中肯性否控制关键产品关键成项目
②成分析效果提出降低成措施否领导采纳关部门否执行
③成分析制度否定期进行否形成财务部门中心层次部门成分析体系
(4)成考核分析成考虑工作成控制部门成中心(工作部门)完成成计划情况进行检查工作成核算成分析工作密切关系考核结果成奖惩工作提供分析评价须握点:
①考核成指标否合理指标确定单位应该考核成指标否处应战略位
②成考核单位考核单位否利害关系考核者考核者间否利害关系考核者素质
③成考核制度否健全考核工作否严肃公正
项成理职分咨询结综合起整成理状况作出评价提出改进意见
成理状况进行分析程中应面提计算分析方法外变动成法量利分析法价值功分析法回分析法等成预测方法
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