11项目资本和项目资本公积-1项目资本审计程序表

表4－46 索引号：
（审计机关名称）
项目资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制项目资明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．查阅贷款协定（转贷协定）项目协定项目评估报告等立项文件解投资者拨入资金求项目资总账明细账记录检查关投资者投入资金否规定时足额位致情况应查明原予分析记录
　　3．执行审计步骤检查项目资投入真实性：
　　（1）项目资法定验资机构验证应索取验资报告作适复核审查账面记录否相符正确
　　（2）实收资未法定验资机构验证应审查：
　　　①出资方式出资币种否符合关规定
　　　②投入现金否已确实存入项目开户银行收银行收款通知
　　　③投入实物否业法定机构进行价值评估质量鉴定否办理验收手续投入时投资方确权
　　　④投入形资产否具相应证明文件关技术资料否已办妥接收手续
　　　⑤果项目资外币形式投入汇率否合规
　　4．项目资明细账年度增加减少项目应取相关记账证附原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅明细账记账证摘栏金额栏检查否异常项目
　　（2）记账证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额等否致
　　（3）年增加项目银行存款固定资产器材（存货）形资产等明细账检查附原始证真实性合法性
　　（4）年减少转项目检查附原始证查明减少转原验证否合规手续否齐备抽逃项目资金情况
　　5．检查项目资财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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