所有者权益W-02资本公积审计程序表

索引号：

（审计机关名称）
资公积审计程序表
审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制资公积明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核

2．检查明细账记账证原始证
（1）检查捐赠
①检查接受捐赠资产否办理财产移交手续否拥权权等证明文件
②检查入账价值否合理会计处理否正确重点检查现金捐赠否实际收捐赠款入账实物捐赠否根实物发票报关单关协议类实物国国际市价等资料确定价值入账形资产捐赠否办理法律手续接收相关技术资料计价否合规合理
（2）检查资溢价股票溢价
①检查资溢价否企业吸收新投资者形成资溢价计算否正确否实际出资额扣投资例应占投资额作入账金额会计处理否正确
②检查股票溢价收入计算会计处理否正确股票溢价收入否已扣股票发行费
（3）检查资汇率折算差额
①检查资账户汇率选否符合关规定前期保持致
②检查资折算汇率差额计算否正确会计处理否正确
（4）检查财产重估增值
①检查财产重估原财产重估否关部门批准
②检查财产价值否法定评估机构评估关部门确认
③检查财产重估会计处理否正确

3．检查资公积转增资否国家法律法规规定报批准关部门办理增资手续

4．询问理员收集相关证检查资公积记录否完整

5．检查资公积否已会计报表附注中予恰披露

6．完成资公积审定表



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