财务报表理报表编制
1 范围
财务报表理报表编制
2 控制目标
21 提供时效理决策数
22 时准确外报送财务报表发布财务信息
3 控制点
31 财务审核理报表准确性判断否异常
32 财务理审核理报表财务报表批注意见判断否异常否需补充说明
33 生产营会理报表财务报表进行分析提出意见审阅关理报表财务报表进行决策
4 特定政策
41 月财务报表__日前报送财务理理报表__日前报送财务理
42 财务快报月4日前完成财务报表__日前外报送
43 坏帐准备核算方法：公司帐龄分析法计提坏帐准备计入年损益项目坏帐准备计提例列示：
帐龄 计提例
1年
12年
23年
34年
45年
5年
44 存货实行永续盘存制存货取采实际成核算发出采价权均法核算低值易耗品采次摊销法进行核算存货遭受毁损陈旧时销售价格低成等原造成成低变现净值部分根单存货帐龄周转等情况分析单存货项目成高变现净值差额提取存货跌价损失准备
45 固定资产折旧采均年限法分类折旧率月计提折旧
类 预计年限 净残值率
房屋建筑物 40年 1
机器设备 14年 1
设备 14年 1
46 建工程发生实际成核算已交付建工程先估计价值转入固定资产竣工决算批准作调整
47 形资产公司占土土权__年均摊销
48 固定资产修理费修理间隔 月均摊销
49 资金会计根银行帐单编制银行财务余额调节表
410 会计电算化理
会计资料天少备份次服务器定期维护软件定期更新防止会计信息泄漏防止计算机病毒备份年度会计资料交档案室存档
411 会计档案装订分类档阅严格会计法档案法关求指定专理
5 财务报表理报表编制填表说明C12007001
步骤
涉部门
步骤说明
1
工程项目组
统计施工情况编制工程施工进度表月30日递交财务部
2
储运部
存放时间登记存货汇总编制物资收付存表编制库存物资库龄表月30日递交财务部
3
财务部相关会计
根工程施工进度表物资收付存表物资货龄库存表联系财务系统汇总分析填制理报表
应收应付会计
应收应付会计编制固定资产情况变动月报闲置逾龄固定资产统计表固定资产折旧表建工程完成情况分析表产品销售利润计算分析表应交增值税明细表应交应弥补款项清算表关联企业情况览表销售回笼情况汇总表帐款回收帐龄分析表应收款帐龄分析表应付帐款帐龄分析应付款帐龄分析表产品销售价格趋势分析外购商品发票未情况览表中间商评估表原材料价格趋势分析存货表存货帐龄分析表销售费情况分析表
费会计
费会计编制部门员款余额览表部门费分析月报理费分析表
资金税务会计
资金税务会计编制资金收支统计表财务费分析月报款明细表增值税纳税申报表生产企业出口货物退（免）税申报明细表生产企业出口货物退（免）税申报汇总表生产企业出口货物退（免）税申报审批表生产企业进料加工进口料件申报明细表企业税年度纳税申报表
步骤
涉部门
步骤说明
成会计
成会计编制产品单位成趋势分析产品制造成制造费表产品单位成表制造费分析表产品制造成制造费表
4
会计
编制营业绩汇总表(月度)营业绩汇总表(累计)财务指标分析表资产负债表损益表现金流量表合报表
5
财务部财务
汇总理报表审核理报表准确性符合求送财务理处符合求返回3会计处
6
财务部会计
联系财务系统汇总分析填制财务报表送财务理处
7
财务理
审核理报表财务报表批注意见判断否异常否需补充说明需话进入7需送副总总理处
8
财务理
理报表财务报表进行补充说明
9
财务行政相关副总生产物流相关副总市场销售相关副总
参阅财务报表理报表进行分析提出意见
步骤
涉部门
步骤说明
10
总理生产营会
审阅财务报表关理报表进行决策
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1 范围
财务报表理报表编制
2 控制目标
21 提供时效理决策数
22 时准确外报送财务报表发布财务信息
3 控制点
31 财务审核理报表准确性判断否异常
32 财务理审核理报表财务报表批注意见判断否异常否需补充说明
33 生产营会理报表财务报表进行分析提出意见审阅关理报表财务报表进行决策
4 特定政策
41 月财务报表__日前报送财务理理报表__日前报送财务理
42 财务快报月4日前完成财务报表__日前外报送
43 坏帐准备核算方法：公司帐龄分析法计提坏帐准备计入年损益项目坏帐准备计提例列示：
帐龄 计提例
1年
12年
23年
34年
45年
5年
44 存货实行永续盘存制存货取采实际成核算发出采价权均法核算低值易耗品采次摊销法进行核算存货遭受毁损陈旧时销售价格低成等原造成成低变现净值部分根单存货帐龄周转等情况分析单存货项目成高变现净值差额提取存货跌价损失准备
45 固定资产折旧采均年限法分类折旧率月计提折旧
类 预计年限 净残值率
房屋建筑物 40年 1
机器设备 14年 1
设备 14年 1
46 建工程发生实际成核算已交付建工程先估计价值转入固定资产竣工决算批准作调整
47 形资产公司占土土权__年均摊销
48 固定资产修理费修理间隔 月均摊销
49 资金会计根银行帐单编制银行财务余额调节表
410 会计电算化理
会计资料天少备份次服务器定期维护软件定期更新防止会计信息泄漏防止计算机病毒备份年度会计资料交档案室存档
411 会计档案装订分类档阅严格会计法档案法关求指定专理
5 财务报表理报表编制填表说明C12007001
步骤
涉部门
步骤说明
1
工程项目组
统计施工情况编制工程施工进度表月30日递交财务部
2
储运部
存放时间登记存货汇总编制物资收付存表编制库存物资库龄表月30日递交财务部
3
财务部相关会计
根工程施工进度表物资收付存表物资货龄库存表联系财务系统汇总分析填制理报表
应收应付会计
应收应付会计编制固定资产情况变动月报闲置逾龄固定资产统计表固定资产折旧表建工程完成情况分析表产品销售利润计算分析表应交增值税明细表应交应弥补款项清算表关联企业情况览表销售回笼情况汇总表帐款回收帐龄分析表应收款帐龄分析表应付帐款帐龄分析应付款帐龄分析表产品销售价格趋势分析外购商品发票未情况览表中间商评估表原材料价格趋势分析存货表存货帐龄分析表销售费情况分析表
费会计
费会计编制部门员款余额览表部门费分析月报理费分析表
资金税务会计
资金税务会计编制资金收支统计表财务费分析月报款明细表增值税纳税申报表生产企业出口货物退（免）税申报明细表生产企业出口货物退（免）税申报汇总表生产企业出口货物退（免）税申报审批表生产企业进料加工进口料件申报明细表企业税年度纳税申报表
步骤
涉部门
步骤说明
成会计
成会计编制产品单位成趋势分析产品制造成制造费表产品单位成表制造费分析表产品制造成制造费表
4
会计
编制营业绩汇总表(月度)营业绩汇总表(累计)财务指标分析表资产负债表损益表现金流量表合报表
5
财务部财务
汇总理报表审核理报表准确性符合求送财务理处符合求返回3会计处
6
财务部会计
联系财务系统汇总分析填制财务报表送财务理处
7
财务理
审核理报表财务报表批注意见判断否异常否需补充说明需话进入7需送副总总理处
8
财务理
理报表财务报表进行补充说明
9
财务行政相关副总生产物流相关副总市场销售相关副总
参阅财务报表理报表进行分析提出意见
步骤
涉部门
步骤说明
10
总理生产营会
审阅财务报表关理报表进行决策
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