财务报表-6财务报表说明审计程序表

表5－14　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号：
（审计机关名称）
财务报表说明审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称：　　　　　　　　　　　　　　项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
　　1．财政部达关文件审核财务报表说明否完整恰报表说明具体包括：
　　（1）会计政策
　　（2）财务报表项目注释
　　（3）重事项揭示：承诺事项事项期事项关联交易事项
　　（4）项目执行情况说明包括：项目工程情况贷款（信贷）协定执行情况配套资金落实支情况专账户支付补充情况招标采购支付情况贷准备金账户资金源保情况偿世界银行贷款情况汇率汇率风险损益情况
　　（5）财务会计方面需说明重问题
　　2．结合符合性测试实质性测试情况检查财务报表说明正确性
　　3．结合财务报表检查财务报表说明反映情况否关报表项目致


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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