受张总审计部徐部长委托家讲课探讨TCL网络资金理意义中存疑难问题三行必吾师非常高兴互相认识
2001年1月1日起总部网络资金理实施收支两条线99年集团银行理系统实行电子划汇求开设收入户费户两专户实施年运做收支两条线家理解程度已算新生事物销售网络真正细化收支两条线理实施两月回头实施效果?理解执行均存差异麽收支两条线底什麽事物?达什麽目?单纯实行银行电子划汇理区?全面目标预算价值评价体系联系?实施INT网络财理联系?现实资金控制中真正意义?天营部理级讲容
1首先明确讲演题象
明确题:
• 营部分公司资金理实施收支两条线
• 销司2000年134号135号文件宣传贯彻
讲演象:
• 总理财务理
• 营部理
• 财务
实施收支两条线理根目前销售网络财理资金理业务发展理创新实际需迈出正确步骤形成文件较全面符合目前实际力求位营部货币理末梢具操作性认2000年样:费划拨单盖章矣里文章:收支两条线理真正实施求企业营成果挂钩费划拨章理控制点分公司理非常重意划拨效理流形式
收支两条线实施理分三层面:总部分公司营部营部实施台分公司理台总部监督台核心营部理财务操作中关系认识销售网络言营部源头重营部理部分业务高手济学枯燥财务数甚感乏味财务员学会表达工作重点财务数形象化实济学教会家种思维方式种思维方式转化形成日常行天着重收支两条线理企业运做中行方式带什麽影响宣传
2基层检查工作时切身体验营部理财务非常辛苦:天总部推行DRP重明天利润指标重天回款非常重现施行收支两条线理说重实切实施企业运营基础工作毛席老家说:抓矛盾什麽问题核心?
• 果企业日常运做做体循环:
• 1资金流体血脉
• 2物流体吞吐
• 3信息流体神系统
• 3(图例)说明循环周转
• 天忙三条线三系统重互相联系循环周转企业健康成长
• TCL销售网络历史成长程中资金流永远发展生命线样事例家听现月财务报告40页认真懂财务报告全面反映营部营活动实际财务状况营成果采先进技术形象创造力已前事反映转变事前预算程控制关键高级理员财务数资源利财务理企业理中心资金理财务理核心核心问题资金理资金增殖资营(资金理分层面分公司销售公司集团)资金理实施收支两条线国际化企业通行资金理政策
4掌握营部收支两条线理原
说说知道重点知行合
原纲纲举目张原简单道理天执行简单道理需简单流程需相关员形成职业惯动作否会简单问题复杂化理累业务员牢骚财务嫌麻烦货币理出问题检查满意
• 收支两条线原文字表述四句话:
1收入线:
切货币收入全额进入电子划汇收入帐户
2支出线:
切货币支出费帐户支出
3货币理核算单位专卖店办事处营部
4关键点:准坐支
坐支银行系统专业名词收入货款支付开支坐办公室边收钱边开支准坐支收入货币先存开户银行银行提出现金开支动作破开支惯货币理规范花钱方便
5流程图演示更加明确
6什麽施行资金收支两条线理
• 相资金收支余款划汇收支两条线七利:
• 1真正加强网络资金理
2确实落实全面目标预算
3规范业务财务操作
4保证资产安全
5明确理责
6价值评价体系实施
7未横理政策统位等起积极直接作
句话企业发展目前规模水必须做件事国际国公司规模快速增长中突然夭折核心企业身生存积累销售公司财务系统扎扎实实做两年回头已快速实成长起注重造血企业倒闭必然
解原意义底做?说起非常简单
7收支两条线理收入控制点:
• 关键:准坐支
1收银行承兑汇票直接回款
2销售收入收入(调拨货物收入)货币收入部分全额进入收入帐户
3非独立办事处专卖店天货币收入全额交财务部
4收入存折定期全额转入收入帐户月末清
切货币收入包括什麽容:销售货物货币收入应收帐款清理货币收入营业附加物货币收入营业外货币收入营费返款收入应收帐款备金返利息收入税金返等等
8营部收支两条线理支出控制点
• 支出理关键:准坐支收入
• 切货币支出必须费帐户支取
批准现金支出预算收入户拨款
预算开支量力行综合财务力
• 营部现金支出分类
1日常费支出
2部调拨货物支出
3支出税项支出额备金固定
资产关联企业交易非TCL品牌货款 预付帐款等
听控制花钱?必须作现金支出预算做少做收支两条线关键企业营成果财务状况支出关联起(理讲投入产出例价值工程量利关系整合应)单单开两户记两帐做两帐支出表单单支出控制关联面详细讲
9营部收支两条线理中非独立办事处专卖店运做点:
1货币收入日结算时连销售清单交定期划汇电汇
2结算收入部分开设收入存折次日全额交
3开设费支出存折
4销售单交款单记录手工收入现金日记帐
5费类员财务帐单记录手工费现金日记帐
10拒绝坐支
反复强调准坐支坐支违背收支两条线基原收入支出流流速法控制坐支业务财务理断混乱带营数遗留问题坐支行发挥团队精神相脖坐支产生工作生活腐败原提出:迎接网络迎接收支清晰拒绝坐支
11营部收支两条线资金划拨台建立:
收支结点支出款项支出划拨实施划拨台三种形式决策:
• 形式1总部集中划拨集中控制
• 形式2分公司统划拨衡控制
• 形式3营部划拨灵活控制
适应TCL灵活营特色预算落实总部决定收支结点支出划拨实施台建立营部级基础建立营部全面目标预算落实激励机制实施时营部理权责利考核
12作营部收支两条线日常操作四步曲
财务理日常操作1:两流水帐
严格执行收支两条线原清晰反映营活动中切收入现金部分支出现金部分办事处专卖店营部现金日记帐(手工流水帐)分两:收入现金日记帐反映销售收入收入交款情况费支出现金日记帐反映费支付款垫付款预付款提现金等情况
财务员反映财务计算机核算系统手工现金帐否记根新会计法会计基础工作规范会计电算化工作规范基求TCL销售公司财务制度出纳岗位兼稽核档案收入费债权债务登记工作现金银行日记帐应采钉式帐目采计算机核算现金银行日记帐应天印满页印编码满足银行动核功满足部控制制度需限制性条款说明国家阻止现代化技术应求企业保证重流动资金操作安全收支两条线文件规定现金收入支出分类登帐现金日记帐(手工流水帐)会计核算求收入现金通现金科目直接银行存款应收帐款核算手工流水反映收入程没实行计算机操作办事处专卖店更票号交款单记录现金日记帐
13营部收支两条线理财务理日常操作2:
• 营部独立办事处
1划汇收入帐户
2开设费帐户
现营部时中行工行开户四户求中行开基户行开设帐户求清理利服利
现金收入支出分两记录流水帐银行收入费户两帐勾画清晰收入线支出线设计完美
14营部收支两条线理日常操作3:
• 难点:存折理
收入存折理收支两条线理难点营部日常财理难点业务需公款存折分公司数量分公司存折理非常位采取银行划汇方式安全关公款存折文件求分公司营部必须制定担保卡折分离客户时确认互相监督制度必操作流程确保财产安全员安全营部理财务公款存折资金安全负责求营部办事处量统银行开设异通存通兑存折量减少存折数量分公司台应加强帐户存折监渎职资金流失分公司财务理相关员承担责
• 存折理总结起5句话
• 求:统理
• 分清收支
• 时送交
• 月末清零
• 争取划汇
15营部收支两条线理日常操作4:
全面目标预算现金支出预算批准流程程控制:
1营部月末编制全面目标预算现金支出预算报分公司
2总理衡批准
3财务理分旬填写费划拨单
4批准金额营部收入户划拨款费户
5营部报现金支出旬报
16(图例)表示
简单流程循环控制反馈程蕴涵容面讲讲演题中已说明收支两条线关键营成果挂钩批准盖章意义台更重责
里需提示:许分公司批准盖章时分公司部财务专章代分公司费划拨章致现分公司营部财务运做麻烦分公司没直接营部银行没签定费划拨户银行操作协议费划拨单没总理签字希分公司台时补课规范费划拨细节理
17资金理预算关系
收支两条线实施脱离全面目标预算收支两条线实施核心现实施全面预算2000年推行目标费预算2000年初张杰副总理里做非常形象预算工作讲演推动全国网络量利基础理里简洁重复说明全面目标预算点编制
• 什麽全面预算?
• 未营活动财务状况财务成果基规划
• 详细解释:达预定目标利润企业求预期全部营活动中财物数协调起全员部门方(目标利润)前进必须编制总体计划数量表述全面预算
• 相销售网络言全面预算包括:目标利润预算销售预算采购商品预算营费预算理费预算现金流量(收支)预算投资预算等
18图例表示全面预算中环节间关系
• 见现金收支预算实现全面目标预算中目标利润实现手段方式全面预算理缺少环节目标实现仅仅收支控制营部量利预算合理规划营职综合组织销售结构变换调整市场推广长期节奏实施
• 现金预算仅仅全面目标预算程理控制支点
•
19资金理预算关系
• 收支两条线文件中涉量全面目标预算表格简洁表述种紧密关系:
• 全面目标预算收支两条线运做基础:
• 全面目标预算编制执行现金支出预算费预算基础
• 目标费预算全面目标预算现金支出预算具体执行
• 现金支出预算两预算程控制
• 现金支出旬报现金支出预算补充
目前求编制帐基预算表全面预算编制实施助营部全员协作条件单位编制具体销售预算计划采购预算相关预算已解计划失误造成亏损关键数销售结构推广节奏适时掌握利润源头销售预算购货计划实际单位年度月度粗线条做希种拍脑袋计划转化:营部决策层历史数掌握目前市场预测财务数综合分析基础全员全面目标预算中
20解资金理预算间关系仅认识应该做问题工作什麽做中企业精神外解决类基欲问题食欲权欲性欲中直接利益问题直努力建设价值评价体系着力解决:营成果理团队切身利害关系问题(前分公司搞提成回款挂钩现总部统搞体系营成果挂钩)收支两条线单单预算密切联系价值评价体系密切相连理员分配源头目标利润评价体系考核三项指标:回款完成率资金周转率利润率实项资金理种表现形式实施收支两条线分步操作会加速资金周转规范业务财务操作预算收支配时价值分配体系作资金理预算理动力
21全面目标预算编制原:
• 独立核算办事处营部单位
• 目标利润导
• 允许亏损许连续亏损累计盈利
• 丰补歉寅吃卯粮(图例)
22目标利润规划
全面预算编制中求目标利润导价值评价体系激励机制中实际突出目标利润分配源头讲容目标利润规划全面目标预算龙头核心里附带说明量利模型目标利润规划中应
1 量利分析核心盈亏分界点方面成(费)置数量利润相互关系中进行控制单纯成控制成属相成控制方面控制成(费)前提提高销售数量增加销售利润实现目标利润营部理盈亏帐目前营部均盈亏界点3000万元年达目标受区济营部规模营影响单纯控制费适应营部发展量利模型求进行双规划
2 量利分析问题销售价格受市场竞争影响非价格毛利率越高越离散系数销售带致命击方面销售数量达定数量时会固定费推广费增加盈亏分界点提高盈利区减少亏损区加分析时缩短周期规定数量范围全面考虑提高适性性
3 市场操作中形成利销售结构实现相销售额情况降低费增加销售利润效果增销界收益率较高产品推广销售总体销售中例相应减少销售界收益率较低产品销售份额2000年销售网络分公司方面成功验量利分析提供市场推广定价机制产品结构操作性导
4 利量利分析判断营部营状况超盈亏分界点销售额占总销售额例营安全率测算营安全率30253015—25101510营安全状态:健全较健全太警惕危险分公司进行理简单工具
关目标利润规划天题展开讨留专题点止
23全面目标预算编制方法
1月实际发生额销售预测
2收入含税计算
3成先进先出法
4费参月
5计算销售毛利率销售费率
(例图表格)
什麽统采先进先出法?总部统财务制度统较方法家统起跑线考核标准方法定注意表面利润存货核算做文章贻害穷方面事例理财务心中数希财务员动摇职业标准会计基础亚丝米200年前已提出:商业化社会讲究道德社会里道德信财务员种变通惯信付出代价果手工进行商品进销存核算单位苦死财务员求网络财务理加财务商品核算进销存系统推广应定范围推动业务财务计划体化进程省事省力准确时查询程控制财务真正作理参谋
24现金支出预算编制方法
1根全面预算费预算基础
2月费帐户中支出全部现金:费性支出部调拨支出支出
3时支出项目:追加现金支出预算申报
(例图表格)
25表表间关系
三表间稽核关系:
11目标费预算表中费总计等全面预算中边际贡献弥补营费数额
22现金支出预算费性支出部分等全面目标预算中月现金总支出项现金费支出数额
33目标费预算中现金性费数额等现金支出预算中费性支出
预算实际执行关系衡等
26收支两条线预算表支出表编制练
资料:
连营部12月末收入帐户余额70000元费帐户余额 45000元费现金日记帐5000元12月营费发生238000 元营部量利测算:销售部门编制出月销售商品计划1170万元财务部门根毛利率测算销售成95238万元预计销售税金附加7000 元预计月销售总收款(现金流入)1200万元预计月末银行费户应存余额30000元银行收入户余额60000元费性现金日记帐月末余额10000元预计月份营费250000元中现金性费支出200000元根12月财务帐目预计应月支付部调拨款10000元应支付12月份增值税附加 20000元预计月份额备金5000元根合应预付广告费15000元根批准购置固定资产10000元
求:根资料编制全面目标预算表费预算表(合计拦)现金支出预算表
附表3张
目:解表表间关系数源预算规划
27年度现金支出费性支出部分应营部全年营费总计全年现金支出费性支出应等全年总毛利额全年边际贡献数(总毛利额)营部实际花费营费限边际贡献营部利现金性费开支资源里意说明划拨费定量问题
张表间稽核关系出推行建立全面目标预算基础现金支出预算种稽核关系逐期考核营部:投入产出例执行情况价值评价体系三项考核全面目标预算实施均求资增值现金流入现金支出样会导致:2000年度单位费支出预算100完成例增长预算收入目标利润负增长种程理控制掌握批准分公司台发挥作什麽作?
28分公司台收支两条线预算理中作:
1全面目标预算现金支出预算审批权分公司总理
2审批原真实反映营活动财务状况完成目标利润减亏目标营部出现短时间亏损长期亏损累计应赢利实施切营政策基础果营部长期亏损需进行结构调整分公司理责
3检查审核划拨权财务理
讲里财务理批准费划拨专章盖
29营部收支两条线检查
1收支两条线检查两层面:财务理营部办事处专卖店检查营部财务办事处专卖店检查
2检查基求:
营部收入户贷方发生额划汇总部+划汇费帐户
营部费户方发生额批准费划拨单合计
公款收入存折月方合计交款(贷方)合计
公款费存折月拨款合计月收入(方)合计
30营部收支两条线理
• 营部收支两条线中存环节盲点操作中存违背收支两条线原事项:
• 承兑现金返?
• 营部规划流程?
• 客户代付广告费?
• 存折电子划汇?
• 元化营政策?
• 预算执行环节控制?
讲收支两条线事物部关系外部事物联系讲存矛盾问题种联系矛盾统体销售网络资金理收支两条线真实面目回避存问题INTERNET网络会黑客攻击法律完善停止发展资金理网络实施步伐适合理发展收支两条线电子划汇存折划汇分公司台支出拨款会述问题存减慢推广速度问题需分公司总部层面进行具体理措施制度规范进行深入创造革新完善
31营部收支两条线理
• 讲表达清晰面简单动作结营部理财务理握四句话:
• 1存折理:统理□存支□时转户□月末清零□折码分离□准坐支□
• 2手工流水:证□提货单号□收款单号□现金收入流水帐□现金费流水帐□分帐逐笔序时记录□日记日结□核库□
32营部收支两条线理
• 1收入户线:货币收入□全额入收入户□电子划汇□批准划拨□
• 2费户线:预算申报□批准划拨单□划拨□提现开支□转帐开支□现金支出旬报□循环动作□
33里副图意说明2001年销售公司实施价值评价体系(引导)收支两条线(控制)全面目标预算(规划)机结合推动企业方发展说明通努力克服三坐山阻拦跨越心理屏障达目标表明收支两条线企业运做中缺环节作
34重复遍述讲演:收支两条线实施全面目标预算显优重富实际容网络激励机制实施全面目标预算富活力角度努力工作收支两条线理费控制产生营成果利工具
资金理收支两条线讲演完毕
谢谢听众
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