行政事业单位审计员工作心体会
年着审计深入相关法律法规断完善行政事业单位财务核算逐年规范财务理断加强严重违纪违规问题逐年减少然存少问题笔者认应方面加强行政事业单位审计防范审计风险 审计前审计组应通召开进点会听取审计单位情况介绍查阅审计单位相关资料等方式审计单位进行充分审前调查通审计单位机构设置员编制情况调查总体握该单位职责职部门间财务隶属关系分析确定审计重点部门通审计单位相关部控制执行情况调查摸清审计单位财务核算理模式财务理关键控制点分析确定审计重点环节通审计单位前年度接受审计情况调查解该单位前年度财务理存问题分析确定审计重点容
部门预算执行情况审计行政事业单位审计重中重审计程中应重点审查财政性资金拨付理情况三公费员费会议费情况反映部门单位否严格落实中央八项规定约法三章关规定掌握预算外资金源收支规模理方式揭示存问题体制机制制度建设理层面分析原提出改进建议促进深化部门预算改革提高财政资金效益
行政事业单位财务核算般较简单财务理逐步规范财务核算收入支出中具体问题予关注 收入方面应重点关注预算外收入行政事业性收费收入赞助款房租收入等否时缴财政收费收入单位应摸清收费项目标准收费票领核销等基情况查阅相关文件收费许证中票票存根等相关资料核收费总额资金存储缴款方式确定违规收费收费收入否全部入账资金否全部规定缴存国库
二赞助款房租收入单位审查否实行收支两条线理审计中发现单位收取房租费直接记入科目中长期挂账未申报纳税单位应收取房租费通合约定直接抵购买办公品等收支均未开票入账未申报纳税行容易造成行政事业单位收支核算实影响单位收支规模真实性逃避财税部门监容易形成账外账 支出方面应重点关注票真实性完整性翻证时应注意查证附票否完整重点抽查额支出票注意查发票否正规税务发票者行政事业单位收款收杜绝制收报账白条子报账行注意查额发票途否存额发票品名数量甚出现额连号发票分次报账现象必时进行盘库
方面应着重审查账务真实性账出现问题表现：账务设明细账年终意调节账户长期挂账清理应纳入预算范围收入作账务处理审计程中应重点审查级机关拨入专项费应纳入预算范围科目中核算收支行防止乱开支乱花钱致出现转移隐藏资金设立金库违纪问题发生
审查资产否登记造册形成台账应高度关注资产否实入账实物否存账实否相符否存固定资产入账擅处置变卖缴理善等国资产流失现象类现象监督整改提出改善理建议策
二审查单位办公品批量采购项目设备型专设备采购情况重点审查购买商品否属政府采购范围否进行审批政府采购批准设备项目合约定采购项目实物设备验收单名称数量单价等否相符否存私更改政府中标采购结果违规采购型设备宗物资防止资产设备采购活动中产生贪污腐败违规违纪现象
三重点关注政府性楼堂馆建设情况
通调阅基建设项目资料实察等方式审查否存违反规定国务院办公厅关贯彻落实约法三章进步加强督促检查意见文件出台继续审批开工修建政府性楼堂馆等情况 年着济断发展财务理越越受行政事业单位重视审计情况行政事业单位审计面着许新问题行政事业单位审计中出现问题加强审计监督效促进行政事业单位财政财务收支行规范化理现结合审计实际谈谈体会
1收入理混乱行政事业单位收入种类繁财政拨款专项补助种收费收入外赞助款房租收入等审计中发现单位收入理混乱部分行政事业单位取种租赁收入国资产处置收入代征代扣手续费违规收费等收入计入暂存款科目长期挂账逃避纳税监督检查单位应缴预算款应缴财政专户款长期挂暂存款科目列收列支隐瞒应缴财政收入单位专项资金长期挂暂存款科目造成专项资金挤占挪单位间逃避财政部门监直接支出票应支付相关费单位报销造成行政事业单位收支核算实影响单位收支规模真实性票理规范行政事业单位审计中发现单位票理中存严重漏洞
单位票领核销未办理手续容易形成金库二单位财政票提供单位导致税款流失单位未规定财政票三单位谋取团体利益采取开阴阳票制收套取现金逃避财政部门监形成帐外帐四票档案保存完整单位作废票保存完整收联未收回收回报查联
固定资产账实符单位未求设置固定资产账目统计报表作资产总额反映单位账面资产额实际资产额符购入固定资产列入资产账登记核算基建项目竣工进行决算审计长挂账形成账资产资产入账问题单位资产增减变化进行会计核算造成固定资产账目全登记清问题问题直接影响资产完整性实性利领导干部职期间国资产保值增值进行客观评价
费列支超预算挤占挪现象较普遍审计中发现部分行政事业单位预算够细化约束力强支出控制严出现挤占专项资金占代资金甚挪财政专项资金弥补费足项目资金应该专款专资金财政部门批复项目容实际执行中存部分单位中列支正常办公支出资金未时拨付项目单位挪项目资金等问题
招费会议费等名义虚列支出单位采虚开发票方式会议费招费维修费等种名义虚列支出项目支出中量列支应基支出中列支办公费公务车维护费公务接费等日常办公费单位费沉属二级单位规避监督
财务员业务力强年区行政事业单位老财务员转岗退休新进财务员极少财务员派年轻干部兼基础较薄弱加财政改革力度较培训致财务员业务力达求财务核算理带诸问题
费保障差距出现挤占挪专项资金违规收费等问题财政保障单位基运转奖励工资车辆费等需单位筹吃皇粮吃杂粮
执行八项规定财纪律折扣单位负责思想认识位执行八项规定财纪律搞变通存侥幸心理
1增强单位领导财法纪意识单位领导必须牢固树立财法纪观念深入学新预算法财政违法行处罚处分条例政领导干部国企业领导员济责审计规定等重法规增强防范意识严格执行三重等纪律增强法理财财治财觉性坚决杜绝违法违纪行
2加强财务员培训严格执行财会员持证岗岗继续教育制度断提高财务员业务素质求财务员严格财务制度会计准规定约束规范会计核算行保证会计信息真实合法效
3完善单位控制度
严格财务收支审核理完善支出审批手续遵守现金制度结算纪律报账原始证严格审核明确责效控制财务资金收支科学设置相互牵制财务理相关岗位确保资金安全
年集团公司正确领导审计部严格遵守国家项法律法规认真履行集团部审计理制度根集团公司20xx年度工作总体求审计计划部审计工作集团公司企业理年中心加强企业精细化理突出重点切实履行职责较完成全年审计工作计划领导交办审计务现20xx年度审计工作总结
完成工作
20xx年完成审计项目97项中年度财务收支年度预算执行状况审计12项专项营考核审计1项期济职责审计2项投资企业财务收支资产负债审计3项基建工程项目预算审计38项基建工程项目结算审计41项完善集团营理提高济效益做出贡献
1预算执行审计财务收支审计轨行
预算执行结合财务收支理保效益轨进行审计进行预算执行程审核时针财务收支资产理控制度执行控流程操作等状况进行贴合性检查发现种问题时单位沟通针审计报告存问题提出相关推荐指导整改20xx年度完成年度财务收支预算执行审计12项发现问题41项提出推荐36项1011月份审计部年度审计发现问题整改状况逾期应收账款催收进行审计回访性针整改位单位提出指导性意见敦促切实执行透审计严肃集团公司财务理制度财纪律年预算执行储备动力[wwwduanmeiwencom整理]
2开展专项营考核审计
20cc年7月公司扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面重新命总理签订营考核职责书配合集团营理审计部精心研读文件精神深入企业解营状况相关单位反复磋商报请领导审核终确认XX汽车租赁公司营绩效考核结果维护公司营考核严肃性时肯定二级企业勤奋心营成果
3完善投资企业审计带投资评估
评价外投资企业理效果需根集团公司领导安排投资企业进行审计20cc年度省深汕粤深太壹等三家公司财务收支资产负债审计深入综合评价投资公司理效益性太壹公司营合期需段时间进行营预测投资决策带
4加强离审计带事理参考
20cc年宝XX原总理新X湖副总理岗位变动根集团公司安排进行离审计期营目标完成营资产理等进行全面评价集团事考核带参考
5完善基建工程审计
20xx年基建工程项目现场监频繁预结算审计务繁重工程审计员深入工程项目现场开展现场工程监督材料审计等纠正相关部门流程方面存错误做实施事前项目审查事中监督理事造价控制系统化工程审计模式20xx年完成基建工程项目预算审计38项预算金额84344万元核减金额28684万元基建工程项目结算审计40项结算报审金额139240万元核减金额38439万元
根集团公司求工程结算超百万基建项目引进外部脑力市场信息公公正进行工程结算审核20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项结算报审金额22813万元核减金额11993万元集团降低工程造价节省超资金
二工作体会
1集团领导重视推动部审计工作关键
20xx年度集团公司领导高度重视支持克服审计部手足等困难成功二级企业调财务部长等业务手支援二级企业财务部长熟悉理业务流程审计工作进展带必须便利推动年度审计工作利完成
2加强程控提升审质量
质量部审计工作生命审计部制度手段成果理等层面入手全面提升部审计工作质量
理标准化方面审计部审计理部控制风险理审计档案等方面制定完善理办法实施方案详细规定审计年度计划制定方案设计证收集底稿日志编写报告质量控制档案理等全流程标准体系逐步构成整套行效部审计制度体系
信息化方面着企业ERP系统线运行ERP系统丰富信息量强查寻信息分析功够助力审计工作审计员心学ERP流程操作深化ERP审计系统应着手开展ERP环境项目审计工作
3延伸审计项目合审计目注重审计存问题整改落实
20xx年审计手足预算执行结合财务收支理保效益轨进行审计进行预算执行程审核时针财务收支资产理控制度执行控流程操作等状况进行贴合性检查发现种问题时单位沟通提出相关推荐指导整改
三存问题算
1存问题
目前审计部仅财务审计2工程审计1疲应付30家孙子公司财务收支年度预算审计等超基建项目施工预结算审计审计力量难精细效益审计济职责审计控评审等中集团理精细化贡献力量限
集团母子公司基建流程完善存基建单位单位沟通足流程完善施工反复超预算结算清晰等现象
2算
坚持学提高专业知识专业应潜力针集团公司审计员调助审员财务转岗审计专业知识相薄弱审计技巧审计沟通等专业潜力欠缺审计员边参加深圳市审协会组织相关培训边协会企业行学交流实践中心探索积累验坚持懈学提高专业知识专业潜力集团审计工作发展积攒力量
20xx年集团公司领导支持审计工作克服困难取成绩审工作目前局限财务工程审计理类审计涉入审监督深度广度加强根审计工作发展需断审计创新完善审计方法丰富审计手段审计工作集团部控制监督理方面发挥应作
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年着审计深入相关法律法规断完善行政事业单位财务核算逐年规范财务理断加强严重违纪违规问题逐年减少然存少问题笔者认应方面加强行政事业单位审计防范审计风险 审计前审计组应通召开进点会听取审计单位情况介绍查阅审计单位相关资料等方式审计单位进行充分审前调查通审计单位机构设置员编制情况调查总体握该单位职责职部门间财务隶属关系分析确定审计重点部门通审计单位相关部控制执行情况调查摸清审计单位财务核算理模式财务理关键控制点分析确定审计重点环节通审计单位前年度接受审计情况调查解该单位前年度财务理存问题分析确定审计重点容
部门预算执行情况审计行政事业单位审计重中重审计程中应重点审查财政性资金拨付理情况三公费员费会议费情况反映部门单位否严格落实中央八项规定约法三章关规定掌握预算外资金源收支规模理方式揭示存问题体制机制制度建设理层面分析原提出改进建议促进深化部门预算改革提高财政资金效益
行政事业单位财务核算般较简单财务理逐步规范财务核算收入支出中具体问题予关注 收入方面应重点关注预算外收入行政事业性收费收入赞助款房租收入等否时缴财政收费收入单位应摸清收费项目标准收费票领核销等基情况查阅相关文件收费许证中票票存根等相关资料核收费总额资金存储缴款方式确定违规收费收费收入否全部入账资金否全部规定缴存国库
二赞助款房租收入单位审查否实行收支两条线理审计中发现单位收取房租费直接记入科目中长期挂账未申报纳税单位应收取房租费通合约定直接抵购买办公品等收支均未开票入账未申报纳税行容易造成行政事业单位收支核算实影响单位收支规模真实性逃避财税部门监容易形成账外账 支出方面应重点关注票真实性完整性翻证时应注意查证附票否完整重点抽查额支出票注意查发票否正规税务发票者行政事业单位收款收杜绝制收报账白条子报账行注意查额发票途否存额发票品名数量甚出现额连号发票分次报账现象必时进行盘库
方面应着重审查账务真实性账出现问题表现：账务设明细账年终意调节账户长期挂账清理应纳入预算范围收入作账务处理审计程中应重点审查级机关拨入专项费应纳入预算范围科目中核算收支行防止乱开支乱花钱致出现转移隐藏资金设立金库违纪问题发生
审查资产否登记造册形成台账应高度关注资产否实入账实物否存账实否相符否存固定资产入账擅处置变卖缴理善等国资产流失现象类现象监督整改提出改善理建议策
二审查单位办公品批量采购项目设备型专设备采购情况重点审查购买商品否属政府采购范围否进行审批政府采购批准设备项目合约定采购项目实物设备验收单名称数量单价等否相符否存私更改政府中标采购结果违规采购型设备宗物资防止资产设备采购活动中产生贪污腐败违规违纪现象
三重点关注政府性楼堂馆建设情况
通调阅基建设项目资料实察等方式审查否存违反规定国务院办公厅关贯彻落实约法三章进步加强督促检查意见文件出台继续审批开工修建政府性楼堂馆等情况 年着济断发展财务理越越受行政事业单位重视审计情况行政事业单位审计面着许新问题行政事业单位审计中出现问题加强审计监督效促进行政事业单位财政财务收支行规范化理现结合审计实际谈谈体会
1收入理混乱行政事业单位收入种类繁财政拨款专项补助种收费收入外赞助款房租收入等审计中发现单位收入理混乱部分行政事业单位取种租赁收入国资产处置收入代征代扣手续费违规收费等收入计入暂存款科目长期挂账逃避纳税监督检查单位应缴预算款应缴财政专户款长期挂暂存款科目列收列支隐瞒应缴财政收入单位专项资金长期挂暂存款科目造成专项资金挤占挪单位间逃避财政部门监直接支出票应支付相关费单位报销造成行政事业单位收支核算实影响单位收支规模真实性票理规范行政事业单位审计中发现单位票理中存严重漏洞
单位票领核销未办理手续容易形成金库二单位财政票提供单位导致税款流失单位未规定财政票三单位谋取团体利益采取开阴阳票制收套取现金逃避财政部门监形成帐外帐四票档案保存完整单位作废票保存完整收联未收回收回报查联
固定资产账实符单位未求设置固定资产账目统计报表作资产总额反映单位账面资产额实际资产额符购入固定资产列入资产账登记核算基建项目竣工进行决算审计长挂账形成账资产资产入账问题单位资产增减变化进行会计核算造成固定资产账目全登记清问题问题直接影响资产完整性实性利领导干部职期间国资产保值增值进行客观评价
费列支超预算挤占挪现象较普遍审计中发现部分行政事业单位预算够细化约束力强支出控制严出现挤占专项资金占代资金甚挪财政专项资金弥补费足项目资金应该专款专资金财政部门批复项目容实际执行中存部分单位中列支正常办公支出资金未时拨付项目单位挪项目资金等问题
招费会议费等名义虚列支出单位采虚开发票方式会议费招费维修费等种名义虚列支出项目支出中量列支应基支出中列支办公费公务车维护费公务接费等日常办公费单位费沉属二级单位规避监督
财务员业务力强年区行政事业单位老财务员转岗退休新进财务员极少财务员派年轻干部兼基础较薄弱加财政改革力度较培训致财务员业务力达求财务核算理带诸问题
费保障差距出现挤占挪专项资金违规收费等问题财政保障单位基运转奖励工资车辆费等需单位筹吃皇粮吃杂粮
执行八项规定财纪律折扣单位负责思想认识位执行八项规定财纪律搞变通存侥幸心理
1增强单位领导财法纪意识单位领导必须牢固树立财法纪观念深入学新预算法财政违法行处罚处分条例政领导干部国企业领导员济责审计规定等重法规增强防范意识严格执行三重等纪律增强法理财财治财觉性坚决杜绝违法违纪行
2加强财务员培训严格执行财会员持证岗岗继续教育制度断提高财务员业务素质求财务员严格财务制度会计准规定约束规范会计核算行保证会计信息真实合法效
3完善单位控制度
严格财务收支审核理完善支出审批手续遵守现金制度结算纪律报账原始证严格审核明确责效控制财务资金收支科学设置相互牵制财务理相关岗位确保资金安全
年集团公司正确领导审计部严格遵守国家项法律法规认真履行集团部审计理制度根集团公司20xx年度工作总体求审计计划部审计工作集团公司企业理年中心加强企业精细化理突出重点切实履行职责较完成全年审计工作计划领导交办审计务现20xx年度审计工作总结
完成工作
20xx年完成审计项目97项中年度财务收支年度预算执行状况审计12项专项营考核审计1项期济职责审计2项投资企业财务收支资产负债审计3项基建工程项目预算审计38项基建工程项目结算审计41项完善集团营理提高济效益做出贡献
1预算执行审计财务收支审计轨行
预算执行结合财务收支理保效益轨进行审计进行预算执行程审核时针财务收支资产理控制度执行控流程操作等状况进行贴合性检查发现种问题时单位沟通针审计报告存问题提出相关推荐指导整改20xx年度完成年度财务收支预算执行审计12项发现问题41项提出推荐36项1011月份审计部年度审计发现问题整改状况逾期应收账款催收进行审计回访性针整改位单位提出指导性意见敦促切实执行透审计严肃集团公司财务理制度财纪律年预算执行储备动力[wwwduanmeiwencom整理]
2开展专项营考核审计
20cc年7月公司扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面重新命总理签订营考核职责书配合集团营理审计部精心研读文件精神深入企业解营状况相关单位反复磋商报请领导审核终确认XX汽车租赁公司营绩效考核结果维护公司营考核严肃性时肯定二级企业勤奋心营成果
3完善投资企业审计带投资评估
评价外投资企业理效果需根集团公司领导安排投资企业进行审计20cc年度省深汕粤深太壹等三家公司财务收支资产负债审计深入综合评价投资公司理效益性太壹公司营合期需段时间进行营预测投资决策带
4加强离审计带事理参考
20cc年宝XX原总理新X湖副总理岗位变动根集团公司安排进行离审计期营目标完成营资产理等进行全面评价集团事考核带参考
5完善基建工程审计
20xx年基建工程项目现场监频繁预结算审计务繁重工程审计员深入工程项目现场开展现场工程监督材料审计等纠正相关部门流程方面存错误做实施事前项目审查事中监督理事造价控制系统化工程审计模式20xx年完成基建工程项目预算审计38项预算金额84344万元核减金额28684万元基建工程项目结算审计40项结算报审金额139240万元核减金额38439万元
根集团公司求工程结算超百万基建项目引进外部脑力市场信息公公正进行工程结算审核20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项结算报审金额22813万元核减金额11993万元集团降低工程造价节省超资金
二工作体会
1集团领导重视推动部审计工作关键
20xx年度集团公司领导高度重视支持克服审计部手足等困难成功二级企业调财务部长等业务手支援二级企业财务部长熟悉理业务流程审计工作进展带必须便利推动年度审计工作利完成
2加强程控提升审质量
质量部审计工作生命审计部制度手段成果理等层面入手全面提升部审计工作质量
理标准化方面审计部审计理部控制风险理审计档案等方面制定完善理办法实施方案详细规定审计年度计划制定方案设计证收集底稿日志编写报告质量控制档案理等全流程标准体系逐步构成整套行效部审计制度体系
信息化方面着企业ERP系统线运行ERP系统丰富信息量强查寻信息分析功够助力审计工作审计员心学ERP流程操作深化ERP审计系统应着手开展ERP环境项目审计工作
3延伸审计项目合审计目注重审计存问题整改落实
20xx年审计手足预算执行结合财务收支理保效益轨进行审计进行预算执行程审核时针财务收支资产理控制度执行控流程操作等状况进行贴合性检查发现种问题时单位沟通提出相关推荐指导整改
三存问题算
1存问题
目前审计部仅财务审计2工程审计1疲应付30家孙子公司财务收支年度预算审计等超基建项目施工预结算审计审计力量难精细效益审计济职责审计控评审等中集团理精细化贡献力量限
集团母子公司基建流程完善存基建单位单位沟通足流程完善施工反复超预算结算清晰等现象
2算
坚持学提高专业知识专业应潜力针集团公司审计员调助审员财务转岗审计专业知识相薄弱审计技巧审计沟通等专业潜力欠缺审计员边参加深圳市审协会组织相关培训边协会企业行学交流实践中心探索积累验坚持懈学提高专业知识专业潜力集团审计工作发展积攒力量
20xx年集团公司领导支持审计工作克服困难取成绩审工作目前局限财务工程审计理类审计涉入审监督深度广度加强根审计工作发展需断审计创新完善审计方法丰富审计手段审计工作集团部控制监督理方面发挥应作
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