县审计局关减税降费政策落实审计调查报告
永宁县审计局关减税降费政策落实审计调查报告
治区审计厅：
根治区审计厅关转发<审计署关进步加强减税降费政策措施落实情况审计监督意见>等文件通知（宁审办发〔2018〕117号）银川市审计局安排部署现审计调查情况报告：
基情况
区厅宁审办发〔2018〕117号文件容求局派出审计组2018年9月13日9月20日永宁县2017年2018年8月减税降费政策措施落实情况进行审计调查间永宁县税务局减税政策落实情况永宁县公安局永宁县市场监督理局永宁县社局永宁县农牧局等单位涉降费政策措施落实情况进行延伸审计调查根永宁县税收涉企收费实际情况次审计调查重点确定减轻企业税收负担方面关注涉企收费目录清单执行情况
减轻企业税收负担方面围绕深化增值税改革关注降低增值税税率统增值税规模纳税标准等增值税改
革措施落实情况效果围绕支持微企业发展税收优惠政策关注微企业减半征收企业税优惠政策落实情况效果围绕鼓励研发创新关注高新技术企业税优惠政策落实情况效果
清理规范涉企收费方面局行政事业性收费目录清单政府定价营服务性收费目录清单筛选出涉企收费目录清单重点关注涉企收费政策执行中否存继续收取取消停征免征行政事业性收费等情况关注托行政资源行政权力影响力收费情况
二审计评价
次审计调查中相关单位提供资料较真实反映2017年2018年6月减轻税收涉企收费政策执行情况永宁县实施减税政策促进产业转型激发企业技术创新活力提高资源利效率企业充分享受国家予税收优惠企业扩生产营规模安置业缓解资金短缺扩生产促进社会进步起积极作
减税政策执行方面调查中企业反映享受高新技术企业税优惠政策相税收优惠政策存手续办理繁琐享受期短等利素外未发现违反国家减免税政策方面问题
降费方面次审计调查抽查4单位2017年2018年8月均治区物价局关转发<财政部国家发改委关清理规范批行政事业性收费关政策通知>文件精神涉企行政事业性收费目录清单停止收取相关企业费未发现存违纪违规问题
三审计结果
（）税收优惠政策落实情况
1增值税减税改革政策落实情况
——降低增值税税率水根财政部税务总局关调整增值税税率通知（财税[2018]32号）文件精神2018年5月1日起制造业等行业增值税税率17降低16交通运输建筑基础电信服务等行业农产品等货物增值税税率11降105月1日降税永宁县2026户企业1711税率降1610税率次审计调查延伸宁夏伊品生物科技股份限公司（简称宁夏伊品公司）受该政策调整影响预计2018年少缴增值税560余万元
——统增值税规模纳税标准根财政部税务总局关统增值税规模纳税标准通知财税（[2018]33号）文精神增值税规模纳税标准应征增
值税销售额500万元永宁县计符合条件增值税般纳税1382户截止2018年8月29户转登记规模纳税
——涉农贷款增值税优惠情况根财政部国家税务总局关延续支持农村金融发展关税收政策通知（财税[2017]44号）文件精神2017年1月1日2019年12月31日金融机构农户额贷款利息收入免征增值税永宁县境涉农户发放额贷款项目永宁县农村信合作联社享受该优惠政策
——出口退税率政策落实情况根国家税务总局关发布<出口货物劳务值税消费税理办法>公告（国家税务总局公告2012年第24号）国家税务总局关发布<出口货物劳务增值税消费税理办法>关问题公告（国家税务总局公告2013年第12号）等文件精神永宁县2017年发生出口业务企业8户2018年6户出口商品医药制品氨基酸类产品少量蜂蜜枸杞制品截2018年8月末永宁县免抵退税金额累计完成6362745万元中：免抵金额4848587万元退税金额1514158万元延伸审计宁夏伊品公司免抵税额759655万元应退税额176292万元免抵退税金额累计935947万元
2企业税税收政策落实情况
——微企业税税收优惠政策落实情况根财政部税务总局关进步扩型微利企业税优惠政策范围通知（财税[2018]77号）文件精神2018年1月1日2020年12月31日微企业年应纳税额限50万元提高100万元年应纳税额低100万元（含100万元）微企业减50计入应纳额20税率缴纳企业税2017年永宁县符合条件微企业减免企业税37814万元惠397户企业年期12746万元增加25068万元增幅196672018年半年已申报成功永宁县享受型微利优惠企业333户减免税款21492万元
——研发费加计扣税收优惠政策落实情况根财政部国家税务总局科学技术部关完善研究开发费税前加计扣政策通知（财税[2015]119号）文件精神企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础年度实际发生额50年度应纳税额中扣形成形资产形资产成150税前摊销2017年永宁县享受该优惠条款企业12户加计扣金额达130786万元减免企业税326966万元延伸审计宁
夏伊品公司加计扣716370万元宁夏金维制药股份限公司加计扣61964万元银川红日电线电缆限公司29389万元
（二）清理规范涉企收费政策措施落实情况
1基情况截止2017年末永宁县涉企收费84项中：行政事业性涉企收费69项营服务涉企收费10项中介服务5项2016年根文件精神免征停征涉企收费29项降标1项取消21项放开15项放2项降低中介服务收费5项2018年停征2项免征1项调整1项降低部分政府性基金征收标准中：4月1日起残疾业保障金征收标准限社会均工资3倍降低2倍单位职职工均工资未超社会均工资2倍（含）单位职职工年均工资计征残疾业保障金超社会均工资2倍社会均工资2倍计征残疾业保障金
2建立实施收费清单公示制度国家治区收费实行目录清单理求永宁政府公众网收费项目标准全部进行公示2018年16月份县物价政府公众网公示关收费文件23份时已公示收费目录清单进行更新做网公示时求相关收费单位
单位醒目位置公示收费项目标准定期进行明码标价检查
3延伸审计情况次审计调查县农牧局属单位农机监理站收费项目进行延伸该单位拖拉机号牌拖拉机行驶证驾驶证登记证安全技术检验喷漆刷新等收费项目全部免征永宁县述收费项目实行政府买单群众受益2017年2018年8月述收费项目计减轻农机手负担2884万元县交通局属交警队车理20172018年8月标准收取驾驶证等涉企费7004万元月全部交银川市交警支队延伸县社局县市场监督局涉企收费项目收费辖区市级单位县级单位收取涉企费次涉企降费审计未发现国家明令取消免征收费项目继续收费擅设立收费项目定标准收费等问题
四审计建议
1减轻企业税收负担方面建议国家税务局永宁县局积极级部门沟通高新技术企业评定标准需留存备查资料等方面降低标准利企业享受方面税收政策减免
2清理规范涉企收费政策措施落实情况方面建议相关收费单位建立完善收费公示制度觉接受社会监
督服务象明明白白缴费维护保障公民法社会组织合法权益已取消暂停免征降低收费项目永宁政府公众网永宁电视台等关新闻媒体予公开进步加强宣传监督检查
3建议建立行政事业性收费标准目录动态调整制度遇国家治区收费标准变动时相关收费单位应时进行更新便社会群众解监督收费政策确保收费政策落实处
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永宁县审计局关减税降费政策落实审计调查报告
治区审计厅：
根治区审计厅关转发<审计署关进步加强减税降费政策措施落实情况审计监督意见>等文件通知（宁审办发〔2018〕117号）银川市审计局安排部署现审计调查情况报告：
基情况
区厅宁审办发〔2018〕117号文件容求局派出审计组2018年9月13日9月20日永宁县2017年2018年8月减税降费政策措施落实情况进行审计调查间永宁县税务局减税政策落实情况永宁县公安局永宁县市场监督理局永宁县社局永宁县农牧局等单位涉降费政策措施落实情况进行延伸审计调查根永宁县税收涉企收费实际情况次审计调查重点确定减轻企业税收负担方面关注涉企收费目录清单执行情况
减轻企业税收负担方面围绕深化增值税改革关注降低增值税税率统增值税规模纳税标准等增值税改
革措施落实情况效果围绕支持微企业发展税收优惠政策关注微企业减半征收企业税优惠政策落实情况效果围绕鼓励研发创新关注高新技术企业税优惠政策落实情况效果
清理规范涉企收费方面局行政事业性收费目录清单政府定价营服务性收费目录清单筛选出涉企收费目录清单重点关注涉企收费政策执行中否存继续收取取消停征免征行政事业性收费等情况关注托行政资源行政权力影响力收费情况
二审计评价
次审计调查中相关单位提供资料较真实反映2017年2018年6月减轻税收涉企收费政策执行情况永宁县实施减税政策促进产业转型激发企业技术创新活力提高资源利效率企业充分享受国家予税收优惠企业扩生产营规模安置业缓解资金短缺扩生产促进社会进步起积极作
减税政策执行方面调查中企业反映享受高新技术企业税优惠政策相税收优惠政策存手续办理繁琐享受期短等利素外未发现违反国家减免税政策方面问题
降费方面次审计调查抽查4单位2017年2018年8月均治区物价局关转发<财政部国家发改委关清理规范批行政事业性收费关政策通知>文件精神涉企行政事业性收费目录清单停止收取相关企业费未发现存违纪违规问题
三审计结果
（）税收优惠政策落实情况
1增值税减税改革政策落实情况
——降低增值税税率水根财政部税务总局关调整增值税税率通知（财税[2018]32号）文件精神2018年5月1日起制造业等行业增值税税率17降低16交通运输建筑基础电信服务等行业农产品等货物增值税税率11降105月1日降税永宁县2026户企业1711税率降1610税率次审计调查延伸宁夏伊品生物科技股份限公司（简称宁夏伊品公司）受该政策调整影响预计2018年少缴增值税560余万元
——统增值税规模纳税标准根财政部税务总局关统增值税规模纳税标准通知财税（[2018]33号）文精神增值税规模纳税标准应征增
值税销售额500万元永宁县计符合条件增值税般纳税1382户截止2018年8月29户转登记规模纳税
——涉农贷款增值税优惠情况根财政部国家税务总局关延续支持农村金融发展关税收政策通知（财税[2017]44号）文件精神2017年1月1日2019年12月31日金融机构农户额贷款利息收入免征增值税永宁县境涉农户发放额贷款项目永宁县农村信合作联社享受该优惠政策
——出口退税率政策落实情况根国家税务总局关发布<出口货物劳务值税消费税理办法>公告（国家税务总局公告2012年第24号）国家税务总局关发布<出口货物劳务增值税消费税理办法>关问题公告（国家税务总局公告2013年第12号）等文件精神永宁县2017年发生出口业务企业8户2018年6户出口商品医药制品氨基酸类产品少量蜂蜜枸杞制品截2018年8月末永宁县免抵退税金额累计完成6362745万元中：免抵金额4848587万元退税金额1514158万元延伸审计宁夏伊品公司免抵税额759655万元应退税额176292万元免抵退税金额累计935947万元
2企业税税收政策落实情况
——微企业税税收优惠政策落实情况根财政部税务总局关进步扩型微利企业税优惠政策范围通知（财税[2018]77号）文件精神2018年1月1日2020年12月31日微企业年应纳税额限50万元提高100万元年应纳税额低100万元（含100万元）微企业减50计入应纳额20税率缴纳企业税2017年永宁县符合条件微企业减免企业税37814万元惠397户企业年期12746万元增加25068万元增幅196672018年半年已申报成功永宁县享受型微利优惠企业333户减免税款21492万元
——研发费加计扣税收优惠政策落实情况根财政部国家税务总局科学技术部关完善研究开发费税前加计扣政策通知（财税[2015]119号）文件精神企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础年度实际发生额50年度应纳税额中扣形成形资产形资产成150税前摊销2017年永宁县享受该优惠条款企业12户加计扣金额达130786万元减免企业税326966万元延伸审计宁
夏伊品公司加计扣716370万元宁夏金维制药股份限公司加计扣61964万元银川红日电线电缆限公司29389万元
（二）清理规范涉企收费政策措施落实情况
1基情况截止2017年末永宁县涉企收费84项中：行政事业性涉企收费69项营服务涉企收费10项中介服务5项2016年根文件精神免征停征涉企收费29项降标1项取消21项放开15项放2项降低中介服务收费5项2018年停征2项免征1项调整1项降低部分政府性基金征收标准中：4月1日起残疾业保障金征收标准限社会均工资3倍降低2倍单位职职工均工资未超社会均工资2倍（含）单位职职工年均工资计征残疾业保障金超社会均工资2倍社会均工资2倍计征残疾业保障金
2建立实施收费清单公示制度国家治区收费实行目录清单理求永宁政府公众网收费项目标准全部进行公示2018年16月份县物价政府公众网公示关收费文件23份时已公示收费目录清单进行更新做网公示时求相关收费单位
单位醒目位置公示收费项目标准定期进行明码标价检查
3延伸审计情况次审计调查县农牧局属单位农机监理站收费项目进行延伸该单位拖拉机号牌拖拉机行驶证驾驶证登记证安全技术检验喷漆刷新等收费项目全部免征永宁县述收费项目实行政府买单群众受益2017年2018年8月述收费项目计减轻农机手负担2884万元县交通局属交警队车理20172018年8月标准收取驾驶证等涉企费7004万元月全部交银川市交警支队延伸县社局县市场监督局涉企收费项目收费辖区市级单位县级单位收取涉企费次涉企降费审计未发现国家明令取消免征收费项目继续收费擅设立收费项目定标准收费等问题
四审计建议
1减轻企业税收负担方面建议国家税务局永宁县局积极级部门沟通高新技术企业评定标准需留存备查资料等方面降低标准利企业享受方面税收政策减免
2清理规范涉企收费政策措施落实情况方面建议相关收费单位建立完善收费公示制度觉接受社会监
督服务象明明白白缴费维护保障公民法社会组织合法权益已取消暂停免征降低收费项目永宁政府公众网永宁电视台等关新闻媒体予公开进步加强宣传监督检查
3建议建立行政事业性收费标准目录动态调整制度遇国家治区收费标准变动时相关收费单位应时进行更新便社会群众解监督收费政策确保收费政策落实处
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