全国减税降费知识竞赛
单选题
12019年1月17日财政部税务总局印发关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）规定2019年1月1日2021年12月31日省治区直辖市民政府根区实际情况宏观调控需确定增值税规模纳税定税额幅度减征部分方税费该幅度（D ）
A30 B40 C45 D50
22019年1月17日财政部税务总局印发关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）规定财政部 税务总局关创业投资企业天投资关税收政策通知（财税〔2018〕55号）规定业数超200资产总额年销售收入均超3000万元分调整（ A）
A业数超300资产总额年销售收入均超5000万元
B业数超300资产总额年销售收入均超4000万元
C业数超250资产总额年销售收入均超5000万元
D业数超250资产总额年销售收入均超4000万元
3根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）规定纳税购进农产品原适10扣率扣率调整（C ）纳税购进生产者委托加工13税率货物农产品（C ）扣率计算进项税额
A9 9 B8 9 C9 10 D9 11
4张某销售童装规模纳税2019年5月销售额80000元月应纳增值税（A）元
A0 B1553 C2330 D2400
52018年国服务贸易创新发展试点区技术先进型服务企业税优惠政策推广全国实施：全国范围认定技术先进型服务企业（服务贸易类）企业税适税率（ B）
A125 B15 C20 D25
62019年国幅放宽型微利企业标准扩企业税优惠政策覆盖面政策调整前型微利企业年应纳税额业数资产总额标准限分100万元工业企业100（企业80）工业企业3000万元（企业1000万元）次调整明确述三标准限分提高（B ）
A300万元5003000万元 B300万元3005000万元
C500万元3005000万元 D500万元5005000万元
72019年财政部税务总局联合发布关保险企业手续费佣金支出税前扣政策公告（财政部国家税务总局公告2019年第72号）保险企业发生手续费佣金支出企业税进行税前扣例提高（ C）
A10 B15 C18 D20
8根财政部 税务总局关设备 器具扣关企业税政策通知（财税〔2018〕54号）规定企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具单位价值超500万元允许（D ）
A分两年度计算折旧企业税前扣
B分三年度计算折旧企业税前扣
C分四年度计算折旧企业税前扣
D次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
9根财政部 税务总局 科技部关提高研究开发费税前加计扣例通知（财税〔2018〕99号）规定2018年1月1日2020年12月31日期间企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础实际发生额（ C）税前加计扣形成形资产述期间形资产成（C）税前摊销
A50100 B75 150 C75175 D100 150
10根财政部 税务总局关企业职工教育费税前扣政策通知（财税〔2018〕51号）规定2018年1月1日起企业发生职工教育费支出企业税前扣例限额超工资薪金总额25提高（C ）
A4 B5 C8 D14
11根财政部 税务总局关创业投资企业天投资关税收政策通知（财税〔2018〕55号）规定创投企业天投资投种子期初创期科技型企业符合规定条件投资额定例抵扣应纳税额抵扣例（C ）
A50 B60 C70 D80
122018年1月1日投资新设集成电路线宽65纳米投资额超150亿元营期（ D）年集成电路生产企业项目第年第五年免征企业税第六年第十年25法定税率减半征收企业税享受期满止
A3 B5 C10 D15
13根2018年修改税法规定减费标准月3500元提高年（D ）
A24000元 B40000元 C50000元 D60000元
14根2018年修改中华民国税法中国境住居住者住纳税年度中国境居住累计满（B ）非居民非居民中国境取法规定缴纳税
A90天 B183天 C6月 D1年
15居民取综合年计算税扣缴义务扣缴义务月者次预扣预缴税款需办理汇算清缴应取次年（B ）办理汇算清缴
A1月1日6月30日 B3月1日6月30日
C3月1日5月31日 D4月1日6月30日
16根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关继续教育扣规定纳税中国境接受学历（学位）继续教育支出学历（学位）教育期间月（B ）元定额扣学历（学位）继续教育扣期限超48月
A300 B400 C500 D800
17根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关子女教育扣规定纳税子女接受全日制学历教育相关支出子女月（ B）元标准定额扣中学历教育包括义务教育（学初中教育）高中阶段教育（普通高中中等职业技工教育)高等教育（学专科学科硕士研究生博士研究生教育）
A800 B1000 C1200 D1500
18根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关病医疗扣规定纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（D ）元部分纳税办理年度汇算清缴时（ ）元限额实扣
A10000元60000元 B12000元65000元
C15000元70000元 D15000元80000元
19根税法规定纳税取营取（ A）前办理汇算清缴
A次年3月31日前 B次年4月30日前
C次年5月31日前 D次年6月30日前
20根财政部 国家税务总局关继续实施企业改制重组关土增值税政策通知（财税〔2018〕57号）规定2018年1月1日2020年12月31日符合改制重组条件企业（ B）土增值税
A减半征收 B暂征收 C查账征收 D核定征收
21中华民国环境保护税法（ C）开始施行？
A2016年12月25日 B2017年1月1日
C2018年1月1日 D2019年6月1日
22根中华民国环境保护税法规定纳税排放应税气污染物水污染浓度值低国家方规定污染物排放标准30减（ A）征收环境保护税纳税排放应税气污染物水污染浓度值低国家方规定污染物排放标准百分五十减（）征收环境保护税
A7550 B8050 C7560 D8060
23根中华民国烟叶税法规定烟叶税纳税（B ）
A种烟农民 B烟草公司烟草收购站
C卷烟厂 D卷烟零售店
24根财政部 税务总局关继续执行车辆购置税优惠政策公告（2019年第75号公告）规定购置符合条件新源汽车（C ）车辆购置税
A减半征收 B减75征收 C免征 D正常征收
252016年国取消普通美容修饰类化妆品征收消费税化妆品税目名称更名高档化妆品税率30降（A ）
A15 B18 C20 D25
26根财政部关调整部分政府性基金关政策通知（财税〔2019〕46号）规定2019年7月1日起航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度（ D）
A20 B30 C40 D50
27财政部海关总署税务总局印发关深入实施西部开发战略关税收政策问题通知（财税〔2011〕58号）规定2011年1月1日2020年12月31日起设西部区鼓励类产业企业减（C ）税率征收企业税
A5 B10 C15 D20
28某单位（般纳税月纳税）2018年11月购入层写字楼取增值税专发票购入写字楼动产进项税额2018年12月申报抵扣60剩40早2019年（ B）申报抵扣
A1月 B4月 C11月 D12月
29根财政部国家税务总局关延长高新技术企业科技型中企业亏损结转年限通知（财税〔2018〕76号）规定2018年1月1日起年具备高新技术企业科技型中企业资格企业具备资格年度前5年度发生尚未弥补完亏损准予结转年度弥补长结转年限5年延长（B ）
A8年 B10年 C15年 D20年
30根税法实施条例规定独资企业合伙企业投资者生产营法计征税时独资企业合伙企业投资者果没综合应减费年（D ）
A24000元 B40000元 C50000元 D60000元
31根财政部关调整部分政府性基金关政策通知（财税〔2019〕46号）规定2019年7月1日起国家重水利工程建设基金征收标准降低幅度（ D）
A20 B30 C40 D50
32根财政部国家发展改革委关减免部分行政事业性收费关政策通知（财税〔2019〕45号）规定2019年7月1日起申请办理车库车位储藏室动产登记单独核发动产权属证书登记证明动产登记费原非住宅类动产登记件550元减住宅类动产登记件（ A）元收取
A80 B180 C280 D380
33营改增分区分行业全面试点基础 2017年增值税税率四档减17116三档取消（B ）档税率
A16 B13 C10 D3
342018年国统行业增值税规模纳税营规模标准年应征增值税销售额（D ）
A50万元 B80万元 C180万元 D500万元
35根财政部税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定生产生活性服务业纳税指提供邮政服务电信服务现代服务生活服务取销售额占全部销售额重超（ B）纳税果该纳税四项服务销售额占符合条件适加计抵减进项税额政策
A25 B50 C75 D90
36根财政部税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定增值税般纳税发生增值税应税销售行者进口货物原适16税率税率调整( 13原适10税率税率调整（9 ）A答案
A13 9 B14 9 C12 8 D15 7
37根关扩固定资产加速折旧优惠政策适范围公告(财政部 税务总局公告2019年第66号)规定适固定资产加速折旧优惠行业范围扩（ A）
A全部制造业领域
B信息传输软件信息技术服务业等行业
C轻工纺织机械汽车四领域重点行业
D生物药品制造业专设备制造业铁路船舶航空航天运输设备制造业计算机通信电子设备制造业仪器仪表制造业等
382018年8月31日第十三届全国民代表会常务委员会第五次会议通全国民代表会常务委员会关修改＜中华民国税法＞决定明确修改税法2019年1月1日起施行（C ）起先行施行新减费标准（俗称起征点）税率表
A2018年8月31日 B2018年9月1日
C2018年10月1日 D2018年11月1日
39根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）规定税纳税需留存备查相关资料应留存（B ）
A1年 B5年 C10年 D永久
40根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关住房贷款利息扣规定纳税者配偶单独者商业银行者住房公积金住房贷款者配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出实际发生贷款利息年度月（C ）元标准定额扣扣期限长超240月纳税享受次首套住房贷款利息扣
A800 B900 C1000 D1500
41根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关赡养老扣规定纳税独生子女月（C ）元标准定额扣纳税非独生子女兄弟姐妹分摊月( C)元扣额度分摊额度超月1000元赡养均摊者约定分摊赡养指定分摊约定者指定分摊须签订书面分摊协议指定分摊优先约定分摊具体分摊方式额度纳税年度变更
A1000元1000元 B1500元1500元
C2000元2000元 D2500元2500元
42根财政部税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项税额中抵扣取注明旅客身份信息公路水路等客票列公式计算进项税额：（ A）
A公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+3）×3
B公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+5）×5
C公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+6）×6
D公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+3）×2
432018年9月5日财政部税务总局印发关金融机构微企业贷款利息收入免征增值税政策通知（财税〔2018〕91号）明确2018年9月1日2020年12月31日符合条件型企业微型企业体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度限提高（ D）
A200万元 B500万元 C800万元 D1000万元
44根财政部税务总局关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）规定 月销售额（A ）元（含数）增值税规模纳税免征增值税
A10万 B11万 C12万 D15万
452013年十八届三中全会通中中央关全面深化改革干重问题决定明确提出（D ）
A落实税收中性原 B落实税收效率原
C落实税收公原 D落实税收法定原
462019年2月2日财政部会关部门印发关进步支持促进重点群体创业业关税收政策通知（财税〔2019〕22号）规定符合条件重点群体事体营办理体工商户登记月起3年户年12000元限额次扣减年实际应缴纳（ C）
A增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税
B企业税增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加
C增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加税
D税增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加
47某单位（般纳税月纳税）2019年4月购入间商铺取增值税专发票购入商铺动产进项税额（ A）抵扣
A购进动产期次性 B应分两年
C允许 D
48根财政部税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定纳税期允许退增量留抵税额公式计算：（A ）
A允许退增量留抵税额增量留抵税额×进项构成例×60
B允许退增量留抵税额增量留抵税额×销项项构成例×60
C允许退增量留抵税额增量留抵税额×进项构成例×40
D允许退增量留抵税额增量留抵税额×进项构成例×50
492019年5月某企业（般纳税月纳税）已3年动产进行改建改建中发生进项税20万元改建工程月完工均取增值税专发票说法正确（ B）
A该企业项业务抵扣进项税
B2019年5月起抵扣进项税20万元
C2019年5月起抵扣进项税12万元
D2020年5月起抵扣进项税8万元
50根财政部税务总局 科技部关企业委托境外研究开发费税前加计扣关政策问题通知（财税〔2018〕64号）规定关企业委托境外进行研究开发活动发生费说法错误（A ）
A企业委托境外进行研发活动发生费加计扣
B委托境外进行研发活动发生费实际发生额应独立交易原确定
C委托境外进行研发活动发生费费实际发生额80计入委托方委托境外研发费
D委托境外研发费超境符合条件研发费三分二部分规定企业税前加计扣
51根财政部税务总局关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）规定 2019年新出台型微利企业税优惠政策引入新计税方法年应纳税额超300万元型微利企业应纳税额分两段计算年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率计算缴纳企业税实际税负（ ）二年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率计算缴纳企业税实际税负（A ）
A510 B520 C1020 D1520
522018年1月1日投资新设集成电路线宽130纳米营期（C）年集成电路生产企业项目第年第二年免征企业税第三年第五年25法定税率减半征收企业税享受期满止
A3 B5 C10 D15
53列项中准予计算企业税应纳税额时实扣（D ）
A企业职工教育费
B广告费业务宣传费
C保险企业发生营活动关手续费佣金支出
D企业通公益性社会组织者县级（含县级）民政府组成部门直属机构目标脱贫区扶贫捐赠支出
54根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关继续教育扣规定纳税接受技员职业资格继续教育专业技术员职业资格继续教育支出取相关证书年（ C）元定额扣
A800 B3200 C3600 D4800
552011年税法修订工薪资金税率表5—45九级超额累进税率变更现（ A）
A3—45七级超额累进税率
B5—35五级超额累进税率
C3—45九级超额累进税率
D5—45七级超额累进税率
56根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关子女教育扣规定纳税子女接受（ B）相关支出规定标准定额扣
A课外辅导班 B全日制学历教育
C兴趣辅导班 D家庭教师辅导
57根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关住房租金扣规定直辖市省会（首府）城市计划单列市国务院确定城市扣标准月（）元前述列城市外市辖区户籍口超100万城市扣标准月（ ）元市辖区户籍口超100万城市扣标准月（ A）元
A1500元 1100元 800元
B1400元 1200元 900元
C1600元 1000元 800元
D1700元 1400元 1000元
58根2018年修改税法规定公益慈善事业进行捐赠捐赠额未超纳税申报应纳税额（B ）应纳税额中扣
A20 B30 C40 D50
59财政部门户网公布全国政府性基金行政事业性收费目录清单张网显示中央设立行政事业性收费2013年185项减少（A ）项
A49 B52 C60 D72
二选题
12019年2月2日财政部会关部门印发关进步支持促进重点群体创业业关税收政策通知（财税〔2019〕22号）规定企业吸纳重点群体业享受减免税优惠政策中重点群体具体包括：（ ABCD）
A纳入全国扶贫开发信息系统建档立卡贫困口
B力资源社会保障部门公业服务机构登记失业半年员
C零业家庭享受城市居民低生活保障家庭劳动年龄登记失业员
D毕业年度高校毕业生
22019年6月28日财政部会关部门印发关养老托育家政等社区家庭服务业税费优惠政策公告（2019年第76号）进步加社区家庭服务业税收优惠政策支持力度具体政策包括（ABCD ）
A社区家庭服务机构提供社区养老托育家政服务取收入免征增值税
B社区家庭服务机构提供社区养老托育家政服务取收入计算应纳税额时减90计入收入总额
C社区家庭服务机构承受房屋土提供社区养老托育家政服务免征契税
D社区提供养老托育家政等服务机构通承租偿等方式取提供社区养老托育家政服务房产土免征房产税城镇土税
32019年4月1日起进步深化增值税改革增值税税率16106三档变（ACD ）三档
A13 B11 C9 D6
4符合条件认定非营利组织免征企业税非营利性收入包括（BCD ）
A政府购买服务取收入
B接受单位者捐赠收入
C省级民政财政部门规定收取会费
D征税收入免税收入孳生银行存款利息收入
5根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关病医疗扣规定说法正确：（ABCD ）
A纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超15000元部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
B纳税发生医药费支出选择者配偶扣未成年子女发生医药费支出选择父母方扣
C纳税应留存医药服务收费医保报销相关票原件（者复印件）等资料备查
D医疗保障部门应患者提供医疗保障信息系统记录年度医药费信息查询服务
6根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关子女教育扣规定子女教育支出扣体标准（BC ）
A父母（含监护）扣100
B父母（含监护）扣50
C父母（含监护）选择方扣100
D父母担监护扣50
7根2018年修改税法规定综合包括（ABCD ）
A工资薪金 B劳务报酬
C稿酬 D特许权费
8根财政部税务总局关科技企业孵化器 学科技园众创空间税收政策通知（财税〔2018〕120号）规定2019年1月1日2021年12月31日（AB ）科技企业孵化器学科技园国家备案众创空间偿通出租等方式提供孵象房产土免征房产税城镇土税
A国家级 B省级 C市级 D县级
9根财政部 国家税务总局关调整原油天然气资源税关政策通知（财税〔2014〕73号）规定列资源税优惠政策正确（ABCDE ）
A油田范围运输稠油程中加热原油天然气免征资源税B稠油高凝油高含硫天然气资源税减征40
C三次采油资源税减征30
D低丰度油气田资源税暂减征20
E深水油气田资源税减征30
10根国家发展改革委 财政部关降低部分行政事业性收费标准通知（发改价格〔2019〕914号）规定2019年7月1日起降低征收标准行政事业性收费包括（AB ）
A私普通护费 B商标续展注册费
C排污费 D河道采砂理费
11根关清理规范批行政事业性收费关政策通知（财税〔2017〕20号）规定2017年4月1日起全国范围取消停征行政事业性收费包括（ABCD）
A出入境检验检疫费 B白蚁防治费
C房屋转手续费 D船舶登记费
12根财政部 国家发展改革委关取消关水运涉企行政事业性收费项目通知（财税〔2015〕92号）规定2015年10月1日起取消水运涉企行政事业性收费包括（BC ）
A水土保持补偿费 B船舶港务费
C船舶时登记费 D仲裁收费
132017年10月26日财政部税务总局印发关支持微企业融资关税收政策通知（财税〔2017〕77号）金融机构利息收入免征增值税政策范围农户扩（BCD ）
A中型企业 B型企业 C微型企业 D体工商户
14根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关赡养老扣规定说法正确：（ ABCD）
A纳税独生子女月2000元标准定额扣纳税非独生子女兄弟姐妹分摊月2000元扣额度分摊额度超月1000元
B赡养均摊者约定分摊赡养指定分摊约定者指定分摊须签订书面分摊协议指定分摊优先约定分摊
C具体分摊方式额度纳税年度变更
D赡养指年满60岁父母子女均已世年满60岁祖父母外祖父母
15根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关住房贷款利息扣规定纳税已婚婚前分购买住房发生首套住房贷款利息支出（BC ）
A两套均扣 B选择套房购买方扣
C购买住房分扣标准50扣 D两套均扣
16根2018年修改税法规定计算居民综合应纳税额时纳税年度收入额应减（ABCD ）
A费60000元 B专项扣 C专项附加扣 D法确定扣
17根2018年修改税法规定非居民取劳务报酬列说法正确：（ABC ）
A适345超额累计税率 B扣缴义务月者次代扣代缴税款
C办理汇算清缴 D年度终应办理汇算清缴
18根税法规定列项适超额累进税率？(ABD )
A工资薪金 B营 C财产转 D劳务报酬
192016年5月1日起营改增试点范围扩（ABCD）实现增值税货物服务全覆盖通税收抵扣链条支持现代服务业发展制造业升级
A建筑业 B房产业 C金融业 D生活服务业
20根关免征易扶贫搬迁关政府性基金行政事业性收费政策通知（财税〔2019〕53号）规定2019年7月1日起易扶贫搬迁项目免征政府性基金行政事业性收费包括（ABC ）
A城市基础设施配套费
B动产登记费
C防空室易建设费（确质条件等原法修建防空室）
D
21根2018年修改税法规定列免征税（ACD ）
A国债利息 B工资薪金 C救济金 D保险赔款
22烟产品消费税控制烟草消费重手段目前国卷烟（AB D）环节征收消费税
A生产 B批发 C零售 D进口
232019年国实施更规模减税降费具体措施包括（ ABCD）
A深化增值税改革 B实施微企业普惠性税收减免政策
C落实税专项附加扣政策
D降低社会保险费率政府性基金行政事业性收费营服务性收费
24根2018年修改税法规定专项附加扣包括（ABCDE ）
A子女教育 B继续教育 C病医疗
D住房贷款利息住房租金 E赡养老
25根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关子女教育扣规定说法正确：（ ABCD）
A纳税子女接受全日制学历教育相关支出子女月1000元标准定额扣
B学历教育包括义务教育（学初中教育）高中阶段教育（普通高中中等职业技工教育)高等教育（学专科学科硕士研究生博士研究生教育）年满3岁学入学前处学前教育阶段子女扣
C父母选择中方扣标准100扣选择双方分扣标准50扣具体扣方式纳税年度变更
D纳税子女中国境外接受教育纳税应留存境外学校录取通知书留学签证等相关教育证明资料备查
26国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）赡养老中提父母子女教育中提子女作出明确规定中父母指生父母继父母养父母中子女指（ ABCD）
A婚生子女 B非婚生子女 C继子女 D养子女
27消费税1994年开征轮调整截目前征收消费税（ABCD ）等税目
A烟 B酒 C成品油 D汽车
28根财政部 国家发展改革委关印发<专利收费减缴办法>通知（财税〔2016〕78号）规定2016年9月1日起专利申请者专利权申请减缴专利收费包括（ ABCD）
A申请费（包括公布印刷费申请附加费） B发明专利申请实质审查费C年费（授予专利权年起六年年费） D复审费
29财政部门户网公布全国政府性基金行政事业性收费目录清单张网显示目前保留政府性基金包括：（CD ）
A城市公事业附加 B新型墙体材料专项基金
C中央水库移民扶持基金 D森林植恢复费
三判断题
1中华民国宪法规定中华民国公民法律纳税义务
NO错YES
2十八届三中全会指出：财政国家治理基础重支柱科学财税体制优化资源配置维护市场统促进社会公实现国家长治久安制度保障
NO错YES
3 2019年1月1日2021年12月31日月销售额10万元（含数）增值税规模纳税免征增值税
NO错YES
42018年5月1日起万分五税率贴花资金账簿免征印花税件贴花五元账簿减半征收印花税 错
NO错YES
52019年4月1日起取动产者动产建工程进项税额分两年抵扣改次性全额抵扣举会减少纳税期抵扣进项税额 错
NO错YES
62019年4月1日起取注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单铁路车票公路水路等客票计算抵扣增值税
NO错YES
72019年1月1日起享受固定资产加速折旧优惠行业范围扩全部制造业领域
NO错YES
82019年1月1日起国税制分类税制转变综合分类相结合税制
NO错YES
9税纳税支付单位者扣缴义务
NO错YES
10税专项附加扣关住房贷款利息扣夫妻双方约定选择中方扣具体扣方式纳税年度变更
NO错YES
11企事业单位社会团体组织捐赠住房作公租房符合税收法律法规规定公益性捐赠支出年度利润总额12部分准予计算应纳税额时扣超年度利润总额12部分扣错
NO错YES
12城市维护建设税实行三档税率：纳税市区税率7纳税县城镇税率5纳税市区县城镇税率1
NO错YES
13十九报告进步强调加快建立现代财政制度深化税收制度改革健全方税体系
NO错YES
142019年4月1日起纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项税额中抵扣
NO错YES
15城市公交企业购置公汽电车辆免征车辆购置税
NO错YES
162017年6月分级理分级公布基础财政部门户网站集中公布中央方收费目录清单实现全国张网动态理动接受社会监督张网外政府性基金行政事业性收费律收取
NO错YES
17居民取工资薪金劳务报酬稿酬特许权费扣缴义务扣缴义务月者次代扣代缴税款办理汇算清缴错
NO错
YES
解析 居民纳税办理非居民办理
18增值税纳税出口货物劳务发生跨境应税行适免抵退税办法办理免抵退税符合公告规定条件申请退留抵税额适免退税办法相关进项税额退留抵税额
NO错YES
192018年1月1日起企业委托境外机构进行研发活动发生费规定适研发费加计扣优惠政策
NO错YES
202018年10月1日起纳税享受六项专项附加扣错
NO错YES
解析20 19年1月起
21中国境住中国境居住累计满183天年度连续满5年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税错
NO错YES
解析新规定：中国境住中国境居住累计满183天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税中国境居住累计满183天年度中次离境超30天中国境居住累计满183天年度连续年限重新起算
222016年2月1日起企业缴纳新菜开发建设基金育林基金散装水泥专项资金
NO错YES
232019年1月1日2021年12月31日型微利企业年应纳税额超100万元超300万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税错
NO错YES
解析2019年1月1日2021年12月31日型微利企业年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
24非居民企业享受型微利企业税优惠政策错
NO错YES
252018年1月1日起企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分准予计算企业税应纳税额时扣超部分扣结转错
NO错YES
解析结转
26纳税子女接受全日制非全日制学历教育相关支出子女月1000元标准定额扣错
NO错YES
27税专项附加扣额纳税年度扣完结转年度扣
NO错YES
28税专项附加扣纳税收款单位索取发票财政票支出证收款单位拒绝提供
NO错YES
29税专项附加扣关继续教育扣学历（学位）继续教育扣期限长超36月错
NO错YES
解析48月
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单选题
12019年1月17日财政部税务总局印发关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）规定2019年1月1日2021年12月31日省治区直辖市民政府根区实际情况宏观调控需确定增值税规模纳税定税额幅度减征部分方税费该幅度（D ）
A30 B40 C45 D50
22019年1月17日财政部税务总局印发关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）规定财政部 税务总局关创业投资企业天投资关税收政策通知（财税〔2018〕55号）规定业数超200资产总额年销售收入均超3000万元分调整（ A）
A业数超300资产总额年销售收入均超5000万元
B业数超300资产总额年销售收入均超4000万元
C业数超250资产总额年销售收入均超5000万元
D业数超250资产总额年销售收入均超4000万元
3根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）规定纳税购进农产品原适10扣率扣率调整（C ）纳税购进生产者委托加工13税率货物农产品（C ）扣率计算进项税额
A9 9 B8 9 C9 10 D9 11
4张某销售童装规模纳税2019年5月销售额80000元月应纳增值税（A）元
A0 B1553 C2330 D2400
52018年国服务贸易创新发展试点区技术先进型服务企业税优惠政策推广全国实施：全国范围认定技术先进型服务企业（服务贸易类）企业税适税率（ B）
A125 B15 C20 D25
62019年国幅放宽型微利企业标准扩企业税优惠政策覆盖面政策调整前型微利企业年应纳税额业数资产总额标准限分100万元工业企业100（企业80）工业企业3000万元（企业1000万元）次调整明确述三标准限分提高（B ）
A300万元5003000万元 B300万元3005000万元
C500万元3005000万元 D500万元5005000万元
72019年财政部税务总局联合发布关保险企业手续费佣金支出税前扣政策公告（财政部国家税务总局公告2019年第72号）保险企业发生手续费佣金支出企业税进行税前扣例提高（ C）
A10 B15 C18 D20
8根财政部 税务总局关设备 器具扣关企业税政策通知（财税〔2018〕54号）规定企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具单位价值超500万元允许（D ）
A分两年度计算折旧企业税前扣
B分三年度计算折旧企业税前扣
C分四年度计算折旧企业税前扣
D次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
9根财政部 税务总局 科技部关提高研究开发费税前加计扣例通知（财税〔2018〕99号）规定2018年1月1日2020年12月31日期间企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础实际发生额（ C）税前加计扣形成形资产述期间形资产成（C）税前摊销
A50100 B75 150 C75175 D100 150
10根财政部 税务总局关企业职工教育费税前扣政策通知（财税〔2018〕51号）规定2018年1月1日起企业发生职工教育费支出企业税前扣例限额超工资薪金总额25提高（C ）
A4 B5 C8 D14
11根财政部 税务总局关创业投资企业天投资关税收政策通知（财税〔2018〕55号）规定创投企业天投资投种子期初创期科技型企业符合规定条件投资额定例抵扣应纳税额抵扣例（C ）
A50 B60 C70 D80
122018年1月1日投资新设集成电路线宽65纳米投资额超150亿元营期（ D）年集成电路生产企业项目第年第五年免征企业税第六年第十年25法定税率减半征收企业税享受期满止
A3 B5 C10 D15
13根2018年修改税法规定减费标准月3500元提高年（D ）
A24000元 B40000元 C50000元 D60000元
14根2018年修改中华民国税法中国境住居住者住纳税年度中国境居住累计满（B ）非居民非居民中国境取法规定缴纳税
A90天 B183天 C6月 D1年
15居民取综合年计算税扣缴义务扣缴义务月者次预扣预缴税款需办理汇算清缴应取次年（B ）办理汇算清缴
A1月1日6月30日 B3月1日6月30日
C3月1日5月31日 D4月1日6月30日
16根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关继续教育扣规定纳税中国境接受学历（学位）继续教育支出学历（学位）教育期间月（B ）元定额扣学历（学位）继续教育扣期限超48月
A300 B400 C500 D800
17根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关子女教育扣规定纳税子女接受全日制学历教育相关支出子女月（ B）元标准定额扣中学历教育包括义务教育（学初中教育）高中阶段教育（普通高中中等职业技工教育)高等教育（学专科学科硕士研究生博士研究生教育）
A800 B1000 C1200 D1500
18根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关病医疗扣规定纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（D ）元部分纳税办理年度汇算清缴时（ ）元限额实扣
A10000元60000元 B12000元65000元
C15000元70000元 D15000元80000元
19根税法规定纳税取营取（ A）前办理汇算清缴
A次年3月31日前 B次年4月30日前
C次年5月31日前 D次年6月30日前
20根财政部 国家税务总局关继续实施企业改制重组关土增值税政策通知（财税〔2018〕57号）规定2018年1月1日2020年12月31日符合改制重组条件企业（ B）土增值税
A减半征收 B暂征收 C查账征收 D核定征收
21中华民国环境保护税法（ C）开始施行？
A2016年12月25日 B2017年1月1日
C2018年1月1日 D2019年6月1日
22根中华民国环境保护税法规定纳税排放应税气污染物水污染浓度值低国家方规定污染物排放标准30减（ A）征收环境保护税纳税排放应税气污染物水污染浓度值低国家方规定污染物排放标准百分五十减（）征收环境保护税
A7550 B8050 C7560 D8060
23根中华民国烟叶税法规定烟叶税纳税（B ）
A种烟农民 B烟草公司烟草收购站
C卷烟厂 D卷烟零售店
24根财政部 税务总局关继续执行车辆购置税优惠政策公告（2019年第75号公告）规定购置符合条件新源汽车（C ）车辆购置税
A减半征收 B减75征收 C免征 D正常征收
252016年国取消普通美容修饰类化妆品征收消费税化妆品税目名称更名高档化妆品税率30降（A ）
A15 B18 C20 D25
26根财政部关调整部分政府性基金关政策通知（财税〔2019〕46号）规定2019年7月1日起航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度（ D）
A20 B30 C40 D50
27财政部海关总署税务总局印发关深入实施西部开发战略关税收政策问题通知（财税〔2011〕58号）规定2011年1月1日2020年12月31日起设西部区鼓励类产业企业减（C ）税率征收企业税
A5 B10 C15 D20
28某单位（般纳税月纳税）2018年11月购入层写字楼取增值税专发票购入写字楼动产进项税额2018年12月申报抵扣60剩40早2019年（ B）申报抵扣
A1月 B4月 C11月 D12月
29根财政部国家税务总局关延长高新技术企业科技型中企业亏损结转年限通知（财税〔2018〕76号）规定2018年1月1日起年具备高新技术企业科技型中企业资格企业具备资格年度前5年度发生尚未弥补完亏损准予结转年度弥补长结转年限5年延长（B ）
A8年 B10年 C15年 D20年
30根税法实施条例规定独资企业合伙企业投资者生产营法计征税时独资企业合伙企业投资者果没综合应减费年（D ）
A24000元 B40000元 C50000元 D60000元
31根财政部关调整部分政府性基金关政策通知（财税〔2019〕46号）规定2019年7月1日起国家重水利工程建设基金征收标准降低幅度（ D）
A20 B30 C40 D50
32根财政部国家发展改革委关减免部分行政事业性收费关政策通知（财税〔2019〕45号）规定2019年7月1日起申请办理车库车位储藏室动产登记单独核发动产权属证书登记证明动产登记费原非住宅类动产登记件550元减住宅类动产登记件（ A）元收取
A80 B180 C280 D380
33营改增分区分行业全面试点基础 2017年增值税税率四档减17116三档取消（B ）档税率
A16 B13 C10 D3
342018年国统行业增值税规模纳税营规模标准年应征增值税销售额（D ）
A50万元 B80万元 C180万元 D500万元
35根财政部税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定生产生活性服务业纳税指提供邮政服务电信服务现代服务生活服务取销售额占全部销售额重超（ B）纳税果该纳税四项服务销售额占符合条件适加计抵减进项税额政策
A25 B50 C75 D90
36根财政部税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定增值税般纳税发生增值税应税销售行者进口货物原适16税率税率调整( 13原适10税率税率调整（9 ）A答案
A13 9 B14 9 C12 8 D15 7
37根关扩固定资产加速折旧优惠政策适范围公告(财政部 税务总局公告2019年第66号)规定适固定资产加速折旧优惠行业范围扩（ A）
A全部制造业领域
B信息传输软件信息技术服务业等行业
C轻工纺织机械汽车四领域重点行业
D生物药品制造业专设备制造业铁路船舶航空航天运输设备制造业计算机通信电子设备制造业仪器仪表制造业等
382018年8月31日第十三届全国民代表会常务委员会第五次会议通全国民代表会常务委员会关修改＜中华民国税法＞决定明确修改税法2019年1月1日起施行（C ）起先行施行新减费标准（俗称起征点）税率表
A2018年8月31日 B2018年9月1日
C2018年10月1日 D2018年11月1日
39根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）规定税纳税需留存备查相关资料应留存（B ）
A1年 B5年 C10年 D永久
40根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关住房贷款利息扣规定纳税者配偶单独者商业银行者住房公积金住房贷款者配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出实际发生贷款利息年度月（C ）元标准定额扣扣期限长超240月纳税享受次首套住房贷款利息扣
A800 B900 C1000 D1500
41根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关赡养老扣规定纳税独生子女月（C ）元标准定额扣纳税非独生子女兄弟姐妹分摊月( C)元扣额度分摊额度超月1000元赡养均摊者约定分摊赡养指定分摊约定者指定分摊须签订书面分摊协议指定分摊优先约定分摊具体分摊方式额度纳税年度变更
A1000元1000元 B1500元1500元
C2000元2000元 D2500元2500元
42根财政部税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项税额中抵扣取注明旅客身份信息公路水路等客票列公式计算进项税额：（ A）
A公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+3）×3
B公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+5）×5
C公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+6）×6
D公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+3）×2
432018年9月5日财政部税务总局印发关金融机构微企业贷款利息收入免征增值税政策通知（财税〔2018〕91号）明确2018年9月1日2020年12月31日符合条件型企业微型企业体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度限提高（ D）
A200万元 B500万元 C800万元 D1000万元
44根财政部税务总局关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）规定 月销售额（A ）元（含数）增值税规模纳税免征增值税
A10万 B11万 C12万 D15万
452013年十八届三中全会通中中央关全面深化改革干重问题决定明确提出（D ）
A落实税收中性原 B落实税收效率原
C落实税收公原 D落实税收法定原
462019年2月2日财政部会关部门印发关进步支持促进重点群体创业业关税收政策通知（财税〔2019〕22号）规定符合条件重点群体事体营办理体工商户登记月起3年户年12000元限额次扣减年实际应缴纳（ C）
A增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税
B企业税增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加
C增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加税
D税增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加
47某单位（般纳税月纳税）2019年4月购入间商铺取增值税专发票购入商铺动产进项税额（ A）抵扣
A购进动产期次性 B应分两年
C允许 D
48根财政部税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定纳税期允许退增量留抵税额公式计算：（A ）
A允许退增量留抵税额增量留抵税额×进项构成例×60
B允许退增量留抵税额增量留抵税额×销项项构成例×60
C允许退增量留抵税额增量留抵税额×进项构成例×40
D允许退增量留抵税额增量留抵税额×进项构成例×50
492019年5月某企业（般纳税月纳税）已3年动产进行改建改建中发生进项税20万元改建工程月完工均取增值税专发票说法正确（ B）
A该企业项业务抵扣进项税
B2019年5月起抵扣进项税20万元
C2019年5月起抵扣进项税12万元
D2020年5月起抵扣进项税8万元
50根财政部税务总局 科技部关企业委托境外研究开发费税前加计扣关政策问题通知（财税〔2018〕64号）规定关企业委托境外进行研究开发活动发生费说法错误（A ）
A企业委托境外进行研发活动发生费加计扣
B委托境外进行研发活动发生费实际发生额应独立交易原确定
C委托境外进行研发活动发生费费实际发生额80计入委托方委托境外研发费
D委托境外研发费超境符合条件研发费三分二部分规定企业税前加计扣
51根财政部税务总局关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）规定 2019年新出台型微利企业税优惠政策引入新计税方法年应纳税额超300万元型微利企业应纳税额分两段计算年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率计算缴纳企业税实际税负（ ）二年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率计算缴纳企业税实际税负（A ）
A510 B520 C1020 D1520
522018年1月1日投资新设集成电路线宽130纳米营期（C）年集成电路生产企业项目第年第二年免征企业税第三年第五年25法定税率减半征收企业税享受期满止
A3 B5 C10 D15
53列项中准予计算企业税应纳税额时实扣（D ）
A企业职工教育费
B广告费业务宣传费
C保险企业发生营活动关手续费佣金支出
D企业通公益性社会组织者县级（含县级）民政府组成部门直属机构目标脱贫区扶贫捐赠支出
54根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关继续教育扣规定纳税接受技员职业资格继续教育专业技术员职业资格继续教育支出取相关证书年（ C）元定额扣
A800 B3200 C3600 D4800
552011年税法修订工薪资金税率表5—45九级超额累进税率变更现（ A）
A3—45七级超额累进税率
B5—35五级超额累进税率
C3—45九级超额累进税率
D5—45七级超额累进税率
56根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关子女教育扣规定纳税子女接受（ B）相关支出规定标准定额扣
A课外辅导班 B全日制学历教育
C兴趣辅导班 D家庭教师辅导
57根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关住房租金扣规定直辖市省会（首府）城市计划单列市国务院确定城市扣标准月（）元前述列城市外市辖区户籍口超100万城市扣标准月（ ）元市辖区户籍口超100万城市扣标准月（ A）元
A1500元 1100元 800元
B1400元 1200元 900元
C1600元 1000元 800元
D1700元 1400元 1000元
58根2018年修改税法规定公益慈善事业进行捐赠捐赠额未超纳税申报应纳税额（B ）应纳税额中扣
A20 B30 C40 D50
59财政部门户网公布全国政府性基金行政事业性收费目录清单张网显示中央设立行政事业性收费2013年185项减少（A ）项
A49 B52 C60 D72
二选题
12019年2月2日财政部会关部门印发关进步支持促进重点群体创业业关税收政策通知（财税〔2019〕22号）规定企业吸纳重点群体业享受减免税优惠政策中重点群体具体包括：（ ABCD）
A纳入全国扶贫开发信息系统建档立卡贫困口
B力资源社会保障部门公业服务机构登记失业半年员
C零业家庭享受城市居民低生活保障家庭劳动年龄登记失业员
D毕业年度高校毕业生
22019年6月28日财政部会关部门印发关养老托育家政等社区家庭服务业税费优惠政策公告（2019年第76号）进步加社区家庭服务业税收优惠政策支持力度具体政策包括（ABCD ）
A社区家庭服务机构提供社区养老托育家政服务取收入免征增值税
B社区家庭服务机构提供社区养老托育家政服务取收入计算应纳税额时减90计入收入总额
C社区家庭服务机构承受房屋土提供社区养老托育家政服务免征契税
D社区提供养老托育家政等服务机构通承租偿等方式取提供社区养老托育家政服务房产土免征房产税城镇土税
32019年4月1日起进步深化增值税改革增值税税率16106三档变（ACD ）三档
A13 B11 C9 D6
4符合条件认定非营利组织免征企业税非营利性收入包括（BCD ）
A政府购买服务取收入
B接受单位者捐赠收入
C省级民政财政部门规定收取会费
D征税收入免税收入孳生银行存款利息收入
5根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关病医疗扣规定说法正确：（ABCD ）
A纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超15000元部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
B纳税发生医药费支出选择者配偶扣未成年子女发生医药费支出选择父母方扣
C纳税应留存医药服务收费医保报销相关票原件（者复印件）等资料备查
D医疗保障部门应患者提供医疗保障信息系统记录年度医药费信息查询服务
6根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关子女教育扣规定子女教育支出扣体标准（BC ）
A父母（含监护）扣100
B父母（含监护）扣50
C父母（含监护）选择方扣100
D父母担监护扣50
7根2018年修改税法规定综合包括（ABCD ）
A工资薪金 B劳务报酬
C稿酬 D特许权费
8根财政部税务总局关科技企业孵化器 学科技园众创空间税收政策通知（财税〔2018〕120号）规定2019年1月1日2021年12月31日（AB ）科技企业孵化器学科技园国家备案众创空间偿通出租等方式提供孵象房产土免征房产税城镇土税
A国家级 B省级 C市级 D县级
9根财政部 国家税务总局关调整原油天然气资源税关政策通知（财税〔2014〕73号）规定列资源税优惠政策正确（ABCDE ）
A油田范围运输稠油程中加热原油天然气免征资源税B稠油高凝油高含硫天然气资源税减征40
C三次采油资源税减征30
D低丰度油气田资源税暂减征20
E深水油气田资源税减征30
10根国家发展改革委 财政部关降低部分行政事业性收费标准通知（发改价格〔2019〕914号）规定2019年7月1日起降低征收标准行政事业性收费包括（AB ）
A私普通护费 B商标续展注册费
C排污费 D河道采砂理费
11根关清理规范批行政事业性收费关政策通知（财税〔2017〕20号）规定2017年4月1日起全国范围取消停征行政事业性收费包括（ABCD）
A出入境检验检疫费 B白蚁防治费
C房屋转手续费 D船舶登记费
12根财政部 国家发展改革委关取消关水运涉企行政事业性收费项目通知（财税〔2015〕92号）规定2015年10月1日起取消水运涉企行政事业性收费包括（BC ）
A水土保持补偿费 B船舶港务费
C船舶时登记费 D仲裁收费
132017年10月26日财政部税务总局印发关支持微企业融资关税收政策通知（财税〔2017〕77号）金融机构利息收入免征增值税政策范围农户扩（BCD ）
A中型企业 B型企业 C微型企业 D体工商户
14根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关赡养老扣规定说法正确：（ ABCD）
A纳税独生子女月2000元标准定额扣纳税非独生子女兄弟姐妹分摊月2000元扣额度分摊额度超月1000元
B赡养均摊者约定分摊赡养指定分摊约定者指定分摊须签订书面分摊协议指定分摊优先约定分摊
C具体分摊方式额度纳税年度变更
D赡养指年满60岁父母子女均已世年满60岁祖父母外祖父母
15根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关住房贷款利息扣规定纳税已婚婚前分购买住房发生首套住房贷款利息支出（BC ）
A两套均扣 B选择套房购买方扣
C购买住房分扣标准50扣 D两套均扣
16根2018年修改税法规定计算居民综合应纳税额时纳税年度收入额应减（ABCD ）
A费60000元 B专项扣 C专项附加扣 D法确定扣
17根2018年修改税法规定非居民取劳务报酬列说法正确：（ABC ）
A适345超额累计税率 B扣缴义务月者次代扣代缴税款
C办理汇算清缴 D年度终应办理汇算清缴
18根税法规定列项适超额累进税率？(ABD )
A工资薪金 B营 C财产转 D劳务报酬
192016年5月1日起营改增试点范围扩（ABCD）实现增值税货物服务全覆盖通税收抵扣链条支持现代服务业发展制造业升级
A建筑业 B房产业 C金融业 D生活服务业
20根关免征易扶贫搬迁关政府性基金行政事业性收费政策通知（财税〔2019〕53号）规定2019年7月1日起易扶贫搬迁项目免征政府性基金行政事业性收费包括（ABC ）
A城市基础设施配套费
B动产登记费
C防空室易建设费（确质条件等原法修建防空室）
D
21根2018年修改税法规定列免征税（ACD ）
A国债利息 B工资薪金 C救济金 D保险赔款
22烟产品消费税控制烟草消费重手段目前国卷烟（AB D）环节征收消费税
A生产 B批发 C零售 D进口
232019年国实施更规模减税降费具体措施包括（ ABCD）
A深化增值税改革 B实施微企业普惠性税收减免政策
C落实税专项附加扣政策
D降低社会保险费率政府性基金行政事业性收费营服务性收费
24根2018年修改税法规定专项附加扣包括（ABCDE ）
A子女教育 B继续教育 C病医疗
D住房贷款利息住房租金 E赡养老
25根国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）关子女教育扣规定说法正确：（ ABCD）
A纳税子女接受全日制学历教育相关支出子女月1000元标准定额扣
B学历教育包括义务教育（学初中教育）高中阶段教育（普通高中中等职业技工教育)高等教育（学专科学科硕士研究生博士研究生教育）年满3岁学入学前处学前教育阶段子女扣
C父母选择中方扣标准100扣选择双方分扣标准50扣具体扣方式纳税年度变更
D纳税子女中国境外接受教育纳税应留存境外学校录取通知书留学签证等相关教育证明资料备查
26国务院关印发税专项附加扣暂行办法通知（国发〔2018〕41号）赡养老中提父母子女教育中提子女作出明确规定中父母指生父母继父母养父母中子女指（ ABCD）
A婚生子女 B非婚生子女 C继子女 D养子女
27消费税1994年开征轮调整截目前征收消费税（ABCD ）等税目
A烟 B酒 C成品油 D汽车
28根财政部 国家发展改革委关印发<专利收费减缴办法>通知（财税〔2016〕78号）规定2016年9月1日起专利申请者专利权申请减缴专利收费包括（ ABCD）
A申请费（包括公布印刷费申请附加费） B发明专利申请实质审查费C年费（授予专利权年起六年年费） D复审费
29财政部门户网公布全国政府性基金行政事业性收费目录清单张网显示目前保留政府性基金包括：（CD ）
A城市公事业附加 B新型墙体材料专项基金
C中央水库移民扶持基金 D森林植恢复费
三判断题
1中华民国宪法规定中华民国公民法律纳税义务
NO错YES
2十八届三中全会指出：财政国家治理基础重支柱科学财税体制优化资源配置维护市场统促进社会公实现国家长治久安制度保障
NO错YES
3 2019年1月1日2021年12月31日月销售额10万元（含数）增值税规模纳税免征增值税
NO错YES
42018年5月1日起万分五税率贴花资金账簿免征印花税件贴花五元账簿减半征收印花税 错
NO错YES
52019年4月1日起取动产者动产建工程进项税额分两年抵扣改次性全额抵扣举会减少纳税期抵扣进项税额 错
NO错YES
62019年4月1日起取注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单铁路车票公路水路等客票计算抵扣增值税
NO错YES
72019年1月1日起享受固定资产加速折旧优惠行业范围扩全部制造业领域
NO错YES
82019年1月1日起国税制分类税制转变综合分类相结合税制
NO错YES
9税纳税支付单位者扣缴义务
NO错YES
10税专项附加扣关住房贷款利息扣夫妻双方约定选择中方扣具体扣方式纳税年度变更
NO错YES
11企事业单位社会团体组织捐赠住房作公租房符合税收法律法规规定公益性捐赠支出年度利润总额12部分准予计算应纳税额时扣超年度利润总额12部分扣错
NO错YES
12城市维护建设税实行三档税率：纳税市区税率7纳税县城镇税率5纳税市区县城镇税率1
NO错YES
13十九报告进步强调加快建立现代财政制度深化税收制度改革健全方税体系
NO错YES
142019年4月1日起纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项税额中抵扣
NO错YES
15城市公交企业购置公汽电车辆免征车辆购置税
NO错YES
162017年6月分级理分级公布基础财政部门户网站集中公布中央方收费目录清单实现全国张网动态理动接受社会监督张网外政府性基金行政事业性收费律收取
NO错YES
17居民取工资薪金劳务报酬稿酬特许权费扣缴义务扣缴义务月者次代扣代缴税款办理汇算清缴错
NO错
YES
解析 居民纳税办理非居民办理
18增值税纳税出口货物劳务发生跨境应税行适免抵退税办法办理免抵退税符合公告规定条件申请退留抵税额适免退税办法相关进项税额退留抵税额
NO错YES
192018年1月1日起企业委托境外机构进行研发活动发生费规定适研发费加计扣优惠政策
NO错YES
202018年10月1日起纳税享受六项专项附加扣错
NO错YES
解析20 19年1月起
21中国境住中国境居住累计满183天年度连续满5年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税错
NO错YES
解析新规定：中国境住中国境居住累计满183天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税中国境居住累计满183天年度中次离境超30天中国境居住累计满183天年度连续年限重新起算
222016年2月1日起企业缴纳新菜开发建设基金育林基金散装水泥专项资金
NO错YES
232019年1月1日2021年12月31日型微利企业年应纳税额超100万元超300万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税错
NO错YES
解析2019年1月1日2021年12月31日型微利企业年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
24非居民企业享受型微利企业税优惠政策错
NO错YES
252018年1月1日起企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分准予计算企业税应纳税额时扣超部分扣结转错
NO错YES
解析结转
26纳税子女接受全日制非全日制学历教育相关支出子女月1000元标准定额扣错
NO错YES
27税专项附加扣额纳税年度扣完结转年度扣
NO错YES
28税专项附加扣纳税收款单位索取发票财政票支出证收款单位拒绝提供
NO错YES
29税专项附加扣关继续教育扣学历（学位）继续教育扣期限长超36月错
NO错YES
解析48月
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