复题
单项选择题
1会计制度适部门单位分（ ）
A企业会计制度企业会计制度
B企业会计制度预算会计制度
C会计核算制度会计分析制度会计监督制度
D综合性会计制度业务性会计制度会计员制度
2企业会计准——应指南企业会计制度等属典型（ ）
A综合性会计制度 B企业部会计制度
C业务性会计制度 D会计员制度
3会计证会计账簿会计报表设计企业会计制度总体设计具体容中（ ）
A会计核算形式设计 B财产核算理制度设计
C成费核算理制度设计 D会计机构员配备设计
4列企业类型中必须设置总会计师岗位（ ）
A型会计师事务 B型外商独资酒店
C中型国炼钢企业 D型民营房产企业
5某集团性企业满足业务需成立独立财务公司作专门会计组织机构种会计组织机构设计安排基原（ ）
A适应性原 B系统性原 C责权等原 D控制性原
6根企业会计准总分类会计科目规定研发支出属（ ）
A资产类会计科目 B类会计科目
C成类会计科目 D损益类会计科目
7设计原始证时重点（ ）
A真实记录济业务发生程 B充分体现企业部加强理求
C科学建立证传递程序 D合理安排原始证基素
8负责应收账款员时负责库存现金收入账登记工作种安排属（ ）
A职责分工控制制度设计 B授权审批控制制度设计
C货币资金核算控制制度设计 D货币资金监督检查制度设计
9企业投资取必须遵循记名登记控制制度列做法错误（ ）
A记名证券必登记企业名
B购入股票债券登记办名便明确办责
C财务理授权企业证券公司企业名义开设账户
D购入股票债券登记企业名便正确反映企业拥投资证券
10固定资产相体现形资产特点部会计控制制度（ ）
A预算控制制度 B保密控制制度
C会计核算控制制度 D授权批准制度
11间接筹资基方式（ ）
A银行款 B发行股票 C发行债券 D商业信
12辅助生产车间间相互分配费方法（ ）
A直接分配法 B序分配法 C交互分配法 D计划成分配法
13消耗定额准确稳定月末产品数量变化较产品生产费完工产品产品间分配方法采（ ）
A计算产品成法 B产品定额成计价法
C定额例法 D年初数固定计算产品成法
14列项中属合发货制销售业务流程控制点（ ）
A销售开票发货收款记账分
B严格合发运商品结算货款
C定期进行账账账实核
D般情况先收款提货减少销售坏账损失
15年度财务报告相适简略中期财务报告组成部分（ ）
A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D附注
16会计规范体系基础容（ ）
A会计法律 B会计行政法规 C会计职业道德 D会计制度
17企业会计制度总体设计中会计核算形式设计包括（ ）
A会计科目设计 B会计报表设计
C会计机构员配备设计 D会计证会计账簿设计
18列选项中属企业部银行运发展基功( )
A规划决策会计 B企业(基础)理
C金融信贷(银行机制) D财务理(会计核算)
D组织领导部门财务会计理工作岗位职责
l9形资产科目设置二级科目（ ）
A商标权 B专利权 C商誉 D非专利专技术
20列项中体现货币资金理重性（ ）
A货币资金流动性强 B货币资金安全性高
C货币资金风险 D货币资金单位必需
项选择题
21原始证进行会计检查审计时包含容（ ）
A合法性合规性审核 B系统性审核 C完整性审核
D技术性审核 E重性审核
22列选项中银行统监制证（ ）
A送款单 B收款单 C进账单
D存款单 E代垫费结算清单
23列选项中企业行设计库存现金支出证（ ）
A职工医药费报销单 B罚款单 C备金报销清单
D领料单 E发货单
24采购业务中退货折流程控制点（ ）
A退货折发生时双方协商解决
B退货折发生时交公司法务部法律顾问出面处理走法律途径解决问题
C采购部门编制退回折通知单分送关部门
D仓库编制退回折通知单分送关部门
E送交会计部门通知单作减应付账款证
25果投资数额较投资计划审批者（ ）
A总理 B董事会 C监事会
D财务理 E负责投资业务理
26关固定资产折旧方法正确表述（ ）
A取月起预计期限分期计提折旧
B取次月起预计期限分期计提折旧
C企业应根实际情况确定固定资产折旧方法
D年限均法称直线法期通常计提等额折旧
E工作量法年数总法双倍余额递减法均加速折旧法
27间接筹资作种传统筹资类型采取方式包括（ ）
A银行款 B商业信 C发行债券
D投入资 E融资租赁
28进行销售收款部控制制度设计中应采取相应控制措施方面包括（
）
A职责分工授权批准制度设计
B货币资金核算控制制度设计
C销售收款业务会计核算控制制度设计
D储存业务部会计控制制度设计
E销售发货控制制度设计
29财务报表设计应遵循定衡原理说法正确（ ）
A资产负债表衡原理资产负债
B利润表衡原理利润收入费
C资产负债表衡原理资产负债+者权益
D利润表衡原理利润收入费+直接计入期利润利直接计入期利润损失
E现金流量表衡原理现金流入量现金流出量现金净流量
30业务利润分析表中业务包括（ ）
A出售固定资产 B出租固定资产 C出售形资产
D出租形资产 E销售余材料
名词解释
31部控制制度
32会计财务分设置
简答题
33设计会计证时应遵循设计原？
34简述长期股权投资核算方法选择条件
综合题
35某企业拥运输部门供应部门提货单交运输部门运输部门提货务达司机司机A仓库保员B达成合谋识A利承担提货务机会部分货物私转卖行入库入库时B明知入库货物数量短缺收料单签收财会部门发票代垫运单收料单等原始证合副进行审核误办理付款举导致该仓库存货账实严重符直年终财产清查时觉察已企业带严重济损失
求：
(1)根述资料请评价该企业部控制制度
(2)请该企业提出部控制制度改进建议减少避免述事件度发生(请盘存制度验收制度存货稽核制度等角度进行阐述)
36请设计外购设备具体业务流程(包括涉部门控制点)
37某公司家型企业生产组织工艺特点量批步骤加工期末产品数量较两辅助生产车间根企业成理求需分步计算半成品成
求：请该公司设计合适产品成计算方法成计算流程
复题答案
单项选择题
15 BCACA 610 CDABB 1115 AACDD 1620 DCACB
项选择题
21ACD 22ACD 23AC 24ACE 25AB
26BCD 27AE 28ACE 29CDE 30BDE
名词解释
31部控制制度：指单位组织部职部门关工作员间处理济业务程中相互联系相互制约理制度
32会计财务分设置：会计资金运动反应监督职财务理资金筹集调度分配职分会计部门财务部门履行种结构设置形式(中型企业）
简答题
33答案点：
真实反映济业务基情况 济理制度相结合体现部控制制度求证格式设计简明实满足理求
34答案点：
企业长期股权投资会计准选择成法权益法两种核算方法决定素投资企业投资企业关系
国企业会计准规定子公司投资日常采成法编制合会计报表时调整权益法
子公司外投资企业具控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权益性投资采成法
投资单位具控制重影响长期股权投资采权益法
综合题
35答案点：
（1）该企业部控制制度评价
部控制制度指单位组织部职部门关工作员间处理济业务程中相互联系相互制约理制度该企业存货理方面控制制度存问题
该公司没货没执行存货职责分工授权批准制度采购验收员相互勾结串通气实际入库材料收料单数量符没没严格执行完整采购登记制度存货稽核制度保证采购订单验收证明入库证采购发票等文件证相互核工作存货帐实严重符没没执行建立执行严格采购验收环节理制度
（2）建议该公司建立货改进存货方面部控制制度
企业存货理应永续盘制基础实行实盘点制保证账实相符实盘点采定期定期盘点相结合方式应专负责成立盘点组保员独立进行
材料验收环节应根规定验收制度批准订单合等采购文件独立验收部门指定专购物品品种规格数量质量相关容进行验收出具验收报告计量报告验收证明
该公司应建立执行存货稽核制度仓库保员负责集合保材料存货数量材料吊卡否相符采购部门负责稽核存货帐卡实物数量否相符财会部门负责稽核存货总分类账明细分类账金额否相符定期货定期抽查采购部门帐卡实物数量否相符
36（1）外购设备购验收付款时业务流程
供货方设备购买发票提货单函寄设备部门
设备部门设备购买通知单合编制入库单式三联
分通知运输部门提货设备仓库准备接货
厂运输部门车站提取设备编货清单交设备部门验收设备部门验收登记设备库存账通知财会付款
会计部门核合副设备购买通知单确认误办理货款结算登记关总账明细账
（2）采购验收付款业务流程控制点
提货验收付款分设备验收付款均核关合关证定期进行账账账实核
37答案点（1）成计算方法
成计算方法包括品种法分批法分步法根该型企业量批步骤加工期末产品数量较该公司成理求需分步计算半成品成特点该企业成计算方法应采品种法核算
（2）成计算流程
1审核原始证审核误原始证费受益象编制费分配表应成项目直接费直接记入基生产成总账明细账间接费分配记入应成项目间接费分记入辅助生产成制造费废品损失等总账明细账
2编制辅助生产费分配表设计分配方法分配记入基生产成辅助生产成制造费废品损失等总账明细账
3编制制造费分配表制造费分配记入基生产成废品损失等总账明细账
4修复废品成转账修复废品成基生产成账户转废品损失总账明细账
5编制废品损失分配表废品净损失分配记入基生产成总账明细账
6期末结转期末计算完工产品成产品成根产品数量较特点计算完工产品成结转库存商品总账明细账
生产费完工产品产品间分配方法针期末产品数量较特征采年初数固定耗原材料费约产量例法计算期末产品成方法
复题二
单项选择题
1综合性会计制度特点（ ）
A适面窄 B技术性强 C操作性强 D具普通适应性
2 会计规范体系核心（ ）
A会计法律法规 B会计准企业会计制度
C单位部会计制度 D会计职业道德
3新建企业需采取会计制度设计方案（ ）
A全面设计 B局部设计 C补充性设计 D修订性设计
4会议设计方式适象（ ）
A型企业 B中型企业 C政府部门 D稍具规模企业
5列关会计制度总体设计具体设计关系描述中正确（ ）
A总体设计进行具体设计基础
B总体设计保证具体设计适性行性
C总体设计保证具体设计序进行
D科学程序具体设计总体设计
6列选项中属账务处理程序（ ）
A填制会计证 B财产清查 C编制会计报表 D登记账簿
7 根国会计法规定必须设置总会计师企业类型（ ）
A市公司
B国出资中型企业
C国国资产占控股位者导位企业
D国国资产占控股位者导位中型企业
8列选项中属独立企业法（ ）
A企业集团 B分公司 C分支机构 D子公司
9集团性企业会计组织机构设计恰（ ）
A专注控制总公司 B专注控制子公司
C通常设财务公司 D通常理部门合
10 国现行企业会计准中会计科目编号采方法（ ）
A数字序法 B数字定位编号式 C数字横线式 D数字分组法
11规模业务较少型企业适合采会计核算形式（ ）
A记账证核算形式 B栏式日记账核算形式
C科目汇总表核算形式 D汇总记账证核算形式
12利息收入科目途（ ）
A银行专 B金融 C企业 D减财务费
13 违反控原前提规模较企业出纳员兼工作（ ）
A稽核 B应收应付账目登记
C会计档案保 D银行存款日记账登记
14控求企业负责购物品劳务进行验收（ ）
A仓库保员 B仓库部门
C采购部门 D独立验收部门指定专
15列关长期股权投资成法适范围描述中正确（ ）
A合营企业采成法核算
B联营企业采成法核算
C子公司日常核算采成法
D具控制重影响企业采成法
16环保设备安全设备应计入科目（ ）
A固定资产 B存货 C低值易耗品 D理费
17企业筹资角度进行分类筹资金源分类分（ ）
A长期资金短期资金 B股权资债权资
C外部筹资部筹资 D直接筹资间接筹资
18设计标准成会计制度前提关键（ ）
A标准成制定 B成差异计算
C成差异分析 D成考核办法制定
19提货单般需式三份中作货物出门证明份需送交（ ）
A仓库部门 B提货单位 C运输部门 D销售部门
20企业会计准规定国利润表格式（ ）
A账户式 B间接式 C单步式 D步式
项选择题
21绘制业务流程图时应注意（ ）
A业务流程般左右 B业务部门设置业务处理程序先序
C业务流程中信息载体符号端 D信息处理操作端
E存档符号端
22变更会计政策时应严格遵守求（ ）
A谨慎性 B重性
C性 D贯性
E实质重形式
23企业部银行(者部结算中心)适象（ ）
A型企业 B企业集团
C控股性总公司 D中型实体性企业
E责实体少企事业单位
24列选项中属汇总记账型核算形式（ ）
A记账证核算形式 B日记总账核算形式
C科目汇总表核算形式 D单日记账核算形式
E栏式日记账核算形式
25应付单制度设计点（ ）
A应付单作授权付款证
B应付单便效控制货币资金事前审核支出
C涉支出业务律填制应付单
D月末未付单代应付账款明细分类账
E应付单关负责批准签字说明出纳部门已付款
26列选项中属商品储存指标口径（ ）
A业务部门调库存 B仓库部门保库存
C财会部门会计库存 D生产部门需求库存
E预算部门计划库存
27业务相较投资业务般特点（ ）
A收益风险存 B投资资产流动性较强
C投资资产价值变化较 D发生舞弊行具隐蔽性
E容易发生计价账务处理弊端等问题
28列选项中属形资产基特点（ ）
A没实物形态 B货币性长期资产
C企业非出售资产 D获利性确定
E具辨认性
29审核筹资活动未净收益增加性筹资方式合理性企业应聘请审核（ ）
A总理 B财务总监
C财务理 D财务顾问
E法律顾问
30列选项中属期间费报表（ ）
A理费分析表 B销售费分析表
C制造费明细账 D财务费分析表
E采购日报表
名词解释
31会计制度总体设计
32会计核算形式
简答题
33简述固定资产部会计控制制度组成容设计
34简述筹资业务职责分离制度
综合题
35某企业采购部收生产需求部门直接提交请购单职员E进行询价确定供应商职员F负责编制发出预先未连续编号订购单采购货物运达采购部根订购单求验收货物编制式联未连续编号验收单验收单联交采购部登记采购明细账编制付款单付款单批准月末交会计部审核支付采购款项会计部收付款单编制关记账证登记原材料应付账款账簿
求：请分析该企业采购付款业务部会计控制缺陷进行修正性设计
36某企业AF六种类型产品月末产品数量变化成项目重定额理水相处明显差异A产品B产品月末产品数量少区前者数量少者数量较少C产品D产品月末产品数量较产品数量变化较区前者直接材料费产品成中占重较高者成项目占重相差E产品F产品消耗定额准确稳定区前者月末产品数量较者月末产品数量变化较
求：产品设计适生产费完工产品产品间分配方法说明核算特点
37某企业办理销售发货收款三项业务部门分设立时考虑销售部门较熟悉客户情况便销售部门进行业务谈判授权销售部门兼信理机构额销售业务销售部门定价签署销售合逃避银行公司资金流动监控企业销售业务中利种机会业务员客户收取现金然交财会部门存放专门账户某月销售业务员甲联系客户办理300万元销售务款项交财会部门入账次月该业务员谎称方求退货行企业低价购入类商品求仓储部门验收入库仓储部门发现商品商标丢失未进行进步查验直接办理项手续(没出具质检报告)财会部门退货款项转入业务员提供银行账号
求：分析该企业销售收款业务存问题进行部会计控制制度设计改进
复题二答案
单项选择题
15 DBACD 610 BDDCB 1115 ABDDC 1620 ACABD
项选择题
21ABCDE 22ABE 23BCD 24CDE 25ABCD
26ABC 27ABCDE 28ACD 29DE 30ABD
名词解释
31答：会计制度总体设计提出解决问题方案设计会计制度容设计工作做出全面安排规划事先提纲性规划指南
32答：会计核算形式指会计核算中账簿体系核心会计证账簿组织记账方法记账程序机结合形式
简答题
33答：固定资产业务部会计控制制度设计容包括：
（1）预算审批程序
（2）权责分配职责分工制度
（3）会计核算控制制度
（4）固定资产保险控制制度
34答：筹资业务职责分离制度包括：
(1)筹资计划编制审批适分离重筹资必须独立审批外员审核提出意见必时聘请外部财务顾问利审批独立立场评判计划优劣
(2)办理债券者股票发行员会计核算岗位适分离通常独立机构代理发行债券股票
(3)会计核算员负责收付款员相分离利息股利计算会计核算员支付利息股利员适分离应聘请独立机构负责支付业务
(4)保未发行债券股票员负责会计核算员适分离
(5)部门者办理筹资业务全程
综合题
35答：
该企业存货部控制存问题：
（1） 请购单未授权审批直接递交采购员
（2） 询价员确定供应商员没相分离
（3） 订购单验收单未连续编号
（4） 没根订货合验收货物
（5） 采购货款支付手续完善
应进行修正：
（1）建立采购授权审批制度请购单应授权审批直接提交采购
（2）健全职责分工岗位相容制度请购员审批员相分离询价员确定供应商员相分离
（3）完善原始证设计订购单验收单均应连续编号
（4）严格执行货物验收验收应专门验收部门指定专负责验收货物时订货合进行核
（5）健全货款结算手续采购部应发票代垫运单收货单送会计部门会计部门审核授权出纳办理货款结算会计部门收付款证登记关账簿
36答：
（1）A产品适计算产品成法核算特点月发生生产费该月完工产品成
（2）B产品适年初数固定计算产品成法核算特点1~11月末产品成年初产品成计算月发生费月完工产品总成年终时根产品实际盘存量予调整
（3）C产品适耗原材料费计算产品成法核算特点直接材料费需完工产品产品间分配费全部完工产品负担
（4）D产品适约产量例分配法核算特点现根月末产品盘存数量完工程度投料程度折合相完工产品产量（称约产量）然完工产品产量产品约产量例分配成项目费
（5）E产品适定额例法核算特点完工产品月末产品数量分该消耗定额求出完工产品月末产品定额费 （耗量）然两者定额费（耗量）例 成项目费完工产成品产品间进行分配
（6）F产品适定额成计价法该方法适消耗定额准确 稳定月末产品数量变化较产品特点先确定月末 产品定额成然某产品生产费总额扣减月末产品成 该产品完工成
37 答：
(1)该企业销售收款业务存问题：
①信理机构销售部门兼易造成销售部门滥信政策损害企业利益
②额销售业务定价签署合均销售部门完成销售部门权限利销售业务部控制
③业务员客户收取现金容易引起舞弊
④逃避银行监控设立账外账
⑤销售退回制度存漏洞销售员利事私利舞弊活动损害企业利益
(2)应销售收款业务部会计控制制度进行改进：
①设立专门信理部门负责制定企业信政策监督部门执行
②建立销售定价控制制度统制订价目表定期审阅严格执行
③严格程序办理额销售业务指定专客户进行谈判销售合明确具体审批程序涉部门员根企业实际情况明确界定合金额审批具体权限分配金额重销售合应征询法律顾问专家意见
④现销业务收款独立员办理避免销售员接触销售现款
⑤销售收入时入账账外设账
⑥建立完善销售退回制度销售退回必须销售审批方执行退回货物应质检部门仓储部门清点方入库财会部门应检验证明退货接收报告退货方退货证等进行审核办理退款事宜
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单项选择题
1会计制度适部门单位分（ ）
A企业会计制度企业会计制度
B企业会计制度预算会计制度
C会计核算制度会计分析制度会计监督制度
D综合性会计制度业务性会计制度会计员制度
2企业会计准——应指南企业会计制度等属典型（ ）
A综合性会计制度 B企业部会计制度
C业务性会计制度 D会计员制度
3会计证会计账簿会计报表设计企业会计制度总体设计具体容中（ ）
A会计核算形式设计 B财产核算理制度设计
C成费核算理制度设计 D会计机构员配备设计
4列企业类型中必须设置总会计师岗位（ ）
A型会计师事务 B型外商独资酒店
C中型国炼钢企业 D型民营房产企业
5某集团性企业满足业务需成立独立财务公司作专门会计组织机构种会计组织机构设计安排基原（ ）
A适应性原 B系统性原 C责权等原 D控制性原
6根企业会计准总分类会计科目规定研发支出属（ ）
A资产类会计科目 B类会计科目
C成类会计科目 D损益类会计科目
7设计原始证时重点（ ）
A真实记录济业务发生程 B充分体现企业部加强理求
C科学建立证传递程序 D合理安排原始证基素
8负责应收账款员时负责库存现金收入账登记工作种安排属（ ）
A职责分工控制制度设计 B授权审批控制制度设计
C货币资金核算控制制度设计 D货币资金监督检查制度设计
9企业投资取必须遵循记名登记控制制度列做法错误（ ）
A记名证券必登记企业名
B购入股票债券登记办名便明确办责
C财务理授权企业证券公司企业名义开设账户
D购入股票债券登记企业名便正确反映企业拥投资证券
10固定资产相体现形资产特点部会计控制制度（ ）
A预算控制制度 B保密控制制度
C会计核算控制制度 D授权批准制度
11间接筹资基方式（ ）
A银行款 B发行股票 C发行债券 D商业信
12辅助生产车间间相互分配费方法（ ）
A直接分配法 B序分配法 C交互分配法 D计划成分配法
13消耗定额准确稳定月末产品数量变化较产品生产费完工产品产品间分配方法采（ ）
A计算产品成法 B产品定额成计价法
C定额例法 D年初数固定计算产品成法
14列项中属合发货制销售业务流程控制点（ ）
A销售开票发货收款记账分
B严格合发运商品结算货款
C定期进行账账账实核
D般情况先收款提货减少销售坏账损失
15年度财务报告相适简略中期财务报告组成部分（ ）
A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D附注
16会计规范体系基础容（ ）
A会计法律 B会计行政法规 C会计职业道德 D会计制度
17企业会计制度总体设计中会计核算形式设计包括（ ）
A会计科目设计 B会计报表设计
C会计机构员配备设计 D会计证会计账簿设计
18列选项中属企业部银行运发展基功( )
A规划决策会计 B企业(基础)理
C金融信贷(银行机制) D财务理(会计核算)
D组织领导部门财务会计理工作岗位职责
l9形资产科目设置二级科目（ ）
A商标权 B专利权 C商誉 D非专利专技术
20列项中体现货币资金理重性（ ）
A货币资金流动性强 B货币资金安全性高
C货币资金风险 D货币资金单位必需
项选择题
21原始证进行会计检查审计时包含容（ ）
A合法性合规性审核 B系统性审核 C完整性审核
D技术性审核 E重性审核
22列选项中银行统监制证（ ）
A送款单 B收款单 C进账单
D存款单 E代垫费结算清单
23列选项中企业行设计库存现金支出证（ ）
A职工医药费报销单 B罚款单 C备金报销清单
D领料单 E发货单
24采购业务中退货折流程控制点（ ）
A退货折发生时双方协商解决
B退货折发生时交公司法务部法律顾问出面处理走法律途径解决问题
C采购部门编制退回折通知单分送关部门
D仓库编制退回折通知单分送关部门
E送交会计部门通知单作减应付账款证
25果投资数额较投资计划审批者（ ）
A总理 B董事会 C监事会
D财务理 E负责投资业务理
26关固定资产折旧方法正确表述（ ）
A取月起预计期限分期计提折旧
B取次月起预计期限分期计提折旧
C企业应根实际情况确定固定资产折旧方法
D年限均法称直线法期通常计提等额折旧
E工作量法年数总法双倍余额递减法均加速折旧法
27间接筹资作种传统筹资类型采取方式包括（ ）
A银行款 B商业信 C发行债券
D投入资 E融资租赁
28进行销售收款部控制制度设计中应采取相应控制措施方面包括（
）
A职责分工授权批准制度设计
B货币资金核算控制制度设计
C销售收款业务会计核算控制制度设计
D储存业务部会计控制制度设计
E销售发货控制制度设计
29财务报表设计应遵循定衡原理说法正确（ ）
A资产负债表衡原理资产负债
B利润表衡原理利润收入费
C资产负债表衡原理资产负债+者权益
D利润表衡原理利润收入费+直接计入期利润利直接计入期利润损失
E现金流量表衡原理现金流入量现金流出量现金净流量
30业务利润分析表中业务包括（ ）
A出售固定资产 B出租固定资产 C出售形资产
D出租形资产 E销售余材料
名词解释
31部控制制度
32会计财务分设置
简答题
33设计会计证时应遵循设计原？
34简述长期股权投资核算方法选择条件
综合题
35某企业拥运输部门供应部门提货单交运输部门运输部门提货务达司机司机A仓库保员B达成合谋识A利承担提货务机会部分货物私转卖行入库入库时B明知入库货物数量短缺收料单签收财会部门发票代垫运单收料单等原始证合副进行审核误办理付款举导致该仓库存货账实严重符直年终财产清查时觉察已企业带严重济损失
求：
(1)根述资料请评价该企业部控制制度
(2)请该企业提出部控制制度改进建议减少避免述事件度发生(请盘存制度验收制度存货稽核制度等角度进行阐述)
36请设计外购设备具体业务流程(包括涉部门控制点)
37某公司家型企业生产组织工艺特点量批步骤加工期末产品数量较两辅助生产车间根企业成理求需分步计算半成品成
求：请该公司设计合适产品成计算方法成计算流程
复题答案
单项选择题
15 BCACA 610 CDABB 1115 AACDD 1620 DCACB
项选择题
21ACD 22ACD 23AC 24ACE 25AB
26BCD 27AE 28ACE 29CDE 30BDE
名词解释
31部控制制度：指单位组织部职部门关工作员间处理济业务程中相互联系相互制约理制度
32会计财务分设置：会计资金运动反应监督职财务理资金筹集调度分配职分会计部门财务部门履行种结构设置形式(中型企业）
简答题
33答案点：
真实反映济业务基情况 济理制度相结合体现部控制制度求证格式设计简明实满足理求
34答案点：
企业长期股权投资会计准选择成法权益法两种核算方法决定素投资企业投资企业关系
国企业会计准规定子公司投资日常采成法编制合会计报表时调整权益法
子公司外投资企业具控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权益性投资采成法
投资单位具控制重影响长期股权投资采权益法
综合题
35答案点：
（1）该企业部控制制度评价
部控制制度指单位组织部职部门关工作员间处理济业务程中相互联系相互制约理制度该企业存货理方面控制制度存问题
该公司没货没执行存货职责分工授权批准制度采购验收员相互勾结串通气实际入库材料收料单数量符没没严格执行完整采购登记制度存货稽核制度保证采购订单验收证明入库证采购发票等文件证相互核工作存货帐实严重符没没执行建立执行严格采购验收环节理制度
（2）建议该公司建立货改进存货方面部控制制度
企业存货理应永续盘制基础实行实盘点制保证账实相符实盘点采定期定期盘点相结合方式应专负责成立盘点组保员独立进行
材料验收环节应根规定验收制度批准订单合等采购文件独立验收部门指定专购物品品种规格数量质量相关容进行验收出具验收报告计量报告验收证明
该公司应建立执行存货稽核制度仓库保员负责集合保材料存货数量材料吊卡否相符采购部门负责稽核存货帐卡实物数量否相符财会部门负责稽核存货总分类账明细分类账金额否相符定期货定期抽查采购部门帐卡实物数量否相符
36（1）外购设备购验收付款时业务流程
供货方设备购买发票提货单函寄设备部门
设备部门设备购买通知单合编制入库单式三联
分通知运输部门提货设备仓库准备接货
厂运输部门车站提取设备编货清单交设备部门验收设备部门验收登记设备库存账通知财会付款
会计部门核合副设备购买通知单确认误办理货款结算登记关总账明细账
（2）采购验收付款业务流程控制点
提货验收付款分设备验收付款均核关合关证定期进行账账账实核
37答案点（1）成计算方法
成计算方法包括品种法分批法分步法根该型企业量批步骤加工期末产品数量较该公司成理求需分步计算半成品成特点该企业成计算方法应采品种法核算
（2）成计算流程
1审核原始证审核误原始证费受益象编制费分配表应成项目直接费直接记入基生产成总账明细账间接费分配记入应成项目间接费分记入辅助生产成制造费废品损失等总账明细账
2编制辅助生产费分配表设计分配方法分配记入基生产成辅助生产成制造费废品损失等总账明细账
3编制制造费分配表制造费分配记入基生产成废品损失等总账明细账
4修复废品成转账修复废品成基生产成账户转废品损失总账明细账
5编制废品损失分配表废品净损失分配记入基生产成总账明细账
6期末结转期末计算完工产品成产品成根产品数量较特点计算完工产品成结转库存商品总账明细账
生产费完工产品产品间分配方法针期末产品数量较特征采年初数固定耗原材料费约产量例法计算期末产品成方法
复题二
单项选择题
1综合性会计制度特点（ ）
A适面窄 B技术性强 C操作性强 D具普通适应性
2 会计规范体系核心（ ）
A会计法律法规 B会计准企业会计制度
C单位部会计制度 D会计职业道德
3新建企业需采取会计制度设计方案（ ）
A全面设计 B局部设计 C补充性设计 D修订性设计
4会议设计方式适象（ ）
A型企业 B中型企业 C政府部门 D稍具规模企业
5列关会计制度总体设计具体设计关系描述中正确（ ）
A总体设计进行具体设计基础
B总体设计保证具体设计适性行性
C总体设计保证具体设计序进行
D科学程序具体设计总体设计
6列选项中属账务处理程序（ ）
A填制会计证 B财产清查 C编制会计报表 D登记账簿
7 根国会计法规定必须设置总会计师企业类型（ ）
A市公司
B国出资中型企业
C国国资产占控股位者导位企业
D国国资产占控股位者导位中型企业
8列选项中属独立企业法（ ）
A企业集团 B分公司 C分支机构 D子公司
9集团性企业会计组织机构设计恰（ ）
A专注控制总公司 B专注控制子公司
C通常设财务公司 D通常理部门合
10 国现行企业会计准中会计科目编号采方法（ ）
A数字序法 B数字定位编号式 C数字横线式 D数字分组法
11规模业务较少型企业适合采会计核算形式（ ）
A记账证核算形式 B栏式日记账核算形式
C科目汇总表核算形式 D汇总记账证核算形式
12利息收入科目途（ ）
A银行专 B金融 C企业 D减财务费
13 违反控原前提规模较企业出纳员兼工作（ ）
A稽核 B应收应付账目登记
C会计档案保 D银行存款日记账登记
14控求企业负责购物品劳务进行验收（ ）
A仓库保员 B仓库部门
C采购部门 D独立验收部门指定专
15列关长期股权投资成法适范围描述中正确（ ）
A合营企业采成法核算
B联营企业采成法核算
C子公司日常核算采成法
D具控制重影响企业采成法
16环保设备安全设备应计入科目（ ）
A固定资产 B存货 C低值易耗品 D理费
17企业筹资角度进行分类筹资金源分类分（ ）
A长期资金短期资金 B股权资债权资
C外部筹资部筹资 D直接筹资间接筹资
18设计标准成会计制度前提关键（ ）
A标准成制定 B成差异计算
C成差异分析 D成考核办法制定
19提货单般需式三份中作货物出门证明份需送交（ ）
A仓库部门 B提货单位 C运输部门 D销售部门
20企业会计准规定国利润表格式（ ）
A账户式 B间接式 C单步式 D步式
项选择题
21绘制业务流程图时应注意（ ）
A业务流程般左右 B业务部门设置业务处理程序先序
C业务流程中信息载体符号端 D信息处理操作端
E存档符号端
22变更会计政策时应严格遵守求（ ）
A谨慎性 B重性
C性 D贯性
E实质重形式
23企业部银行(者部结算中心)适象（ ）
A型企业 B企业集团
C控股性总公司 D中型实体性企业
E责实体少企事业单位
24列选项中属汇总记账型核算形式（ ）
A记账证核算形式 B日记总账核算形式
C科目汇总表核算形式 D单日记账核算形式
E栏式日记账核算形式
25应付单制度设计点（ ）
A应付单作授权付款证
B应付单便效控制货币资金事前审核支出
C涉支出业务律填制应付单
D月末未付单代应付账款明细分类账
E应付单关负责批准签字说明出纳部门已付款
26列选项中属商品储存指标口径（ ）
A业务部门调库存 B仓库部门保库存
C财会部门会计库存 D生产部门需求库存
E预算部门计划库存
27业务相较投资业务般特点（ ）
A收益风险存 B投资资产流动性较强
C投资资产价值变化较 D发生舞弊行具隐蔽性
E容易发生计价账务处理弊端等问题
28列选项中属形资产基特点（ ）
A没实物形态 B货币性长期资产
C企业非出售资产 D获利性确定
E具辨认性
29审核筹资活动未净收益增加性筹资方式合理性企业应聘请审核（ ）
A总理 B财务总监
C财务理 D财务顾问
E法律顾问
30列选项中属期间费报表（ ）
A理费分析表 B销售费分析表
C制造费明细账 D财务费分析表
E采购日报表
名词解释
31会计制度总体设计
32会计核算形式
简答题
33简述固定资产部会计控制制度组成容设计
34简述筹资业务职责分离制度
综合题
35某企业采购部收生产需求部门直接提交请购单职员E进行询价确定供应商职员F负责编制发出预先未连续编号订购单采购货物运达采购部根订购单求验收货物编制式联未连续编号验收单验收单联交采购部登记采购明细账编制付款单付款单批准月末交会计部审核支付采购款项会计部收付款单编制关记账证登记原材料应付账款账簿
求：请分析该企业采购付款业务部会计控制缺陷进行修正性设计
36某企业AF六种类型产品月末产品数量变化成项目重定额理水相处明显差异A产品B产品月末产品数量少区前者数量少者数量较少C产品D产品月末产品数量较产品数量变化较区前者直接材料费产品成中占重较高者成项目占重相差E产品F产品消耗定额准确稳定区前者月末产品数量较者月末产品数量变化较
求：产品设计适生产费完工产品产品间分配方法说明核算特点
37某企业办理销售发货收款三项业务部门分设立时考虑销售部门较熟悉客户情况便销售部门进行业务谈判授权销售部门兼信理机构额销售业务销售部门定价签署销售合逃避银行公司资金流动监控企业销售业务中利种机会业务员客户收取现金然交财会部门存放专门账户某月销售业务员甲联系客户办理300万元销售务款项交财会部门入账次月该业务员谎称方求退货行企业低价购入类商品求仓储部门验收入库仓储部门发现商品商标丢失未进行进步查验直接办理项手续(没出具质检报告)财会部门退货款项转入业务员提供银行账号
求：分析该企业销售收款业务存问题进行部会计控制制度设计改进
复题二答案
单项选择题
15 DBACD 610 BDDCB 1115 ABDDC 1620 ACABD
项选择题
21ABCDE 22ABE 23BCD 24CDE 25ABCD
26ABC 27ABCDE 28ACD 29DE 30ABD
名词解释
31答：会计制度总体设计提出解决问题方案设计会计制度容设计工作做出全面安排规划事先提纲性规划指南
32答：会计核算形式指会计核算中账簿体系核心会计证账簿组织记账方法记账程序机结合形式
简答题
33答：固定资产业务部会计控制制度设计容包括：
（1）预算审批程序
（2）权责分配职责分工制度
（3）会计核算控制制度
（4）固定资产保险控制制度
34答：筹资业务职责分离制度包括：
(1)筹资计划编制审批适分离重筹资必须独立审批外员审核提出意见必时聘请外部财务顾问利审批独立立场评判计划优劣
(2)办理债券者股票发行员会计核算岗位适分离通常独立机构代理发行债券股票
(3)会计核算员负责收付款员相分离利息股利计算会计核算员支付利息股利员适分离应聘请独立机构负责支付业务
(4)保未发行债券股票员负责会计核算员适分离
(5)部门者办理筹资业务全程
综合题
35答：
该企业存货部控制存问题：
（1） 请购单未授权审批直接递交采购员
（2） 询价员确定供应商员没相分离
（3） 订购单验收单未连续编号
（4） 没根订货合验收货物
（5） 采购货款支付手续完善
应进行修正：
（1）建立采购授权审批制度请购单应授权审批直接提交采购
（2）健全职责分工岗位相容制度请购员审批员相分离询价员确定供应商员相分离
（3）完善原始证设计订购单验收单均应连续编号
（4）严格执行货物验收验收应专门验收部门指定专负责验收货物时订货合进行核
（5）健全货款结算手续采购部应发票代垫运单收货单送会计部门会计部门审核授权出纳办理货款结算会计部门收付款证登记关账簿
36答：
（1）A产品适计算产品成法核算特点月发生生产费该月完工产品成
（2）B产品适年初数固定计算产品成法核算特点1~11月末产品成年初产品成计算月发生费月完工产品总成年终时根产品实际盘存量予调整
（3）C产品适耗原材料费计算产品成法核算特点直接材料费需完工产品产品间分配费全部完工产品负担
（4）D产品适约产量例分配法核算特点现根月末产品盘存数量完工程度投料程度折合相完工产品产量（称约产量）然完工产品产量产品约产量例分配成项目费
（5）E产品适定额例法核算特点完工产品月末产品数量分该消耗定额求出完工产品月末产品定额费 （耗量）然两者定额费（耗量）例 成项目费完工产成品产品间进行分配
（6）F产品适定额成计价法该方法适消耗定额准确 稳定月末产品数量变化较产品特点先确定月末 产品定额成然某产品生产费总额扣减月末产品成 该产品完工成
37 答：
(1)该企业销售收款业务存问题：
①信理机构销售部门兼易造成销售部门滥信政策损害企业利益
②额销售业务定价签署合均销售部门完成销售部门权限利销售业务部控制
③业务员客户收取现金容易引起舞弊
④逃避银行监控设立账外账
⑤销售退回制度存漏洞销售员利事私利舞弊活动损害企业利益
(2)应销售收款业务部会计控制制度进行改进：
①设立专门信理部门负责制定企业信政策监督部门执行
②建立销售定价控制制度统制订价目表定期审阅严格执行
③严格程序办理额销售业务指定专客户进行谈判销售合明确具体审批程序涉部门员根企业实际情况明确界定合金额审批具体权限分配金额重销售合应征询法律顾问专家意见
④现销业务收款独立员办理避免销售员接触销售现款
⑤销售收入时入账账外设账
⑥建立完善销售退回制度销售退回必须销售审批方执行退回货物应质检部门仓储部门清点方入库财会部门应检验证明退货接收报告退货方退货证等进行审核办理退款事宜
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