会计月初月末做工作
增值税税额计算
（）积极核销售业务快填开销项发票确定月销项税额
销售企业日常工作重点企业营核心销售发票财务记账确定业务发生合法企业发生销售业务时应快方开具发票确定月销售情况
业务合签定公司发货方验收确认发票填开段时间段时间客户业务频率公司验收程序存差异时销售企业甚确定开票时间根客户需进行开票税法规定开票求符
做企业财务员特负责税务工作员必须企业日常销售业务处理相明确熟悉客户开票求够满足客户求时耽误公司正常工作处理协调双方工作会计员应月20号左右开始核实月开票税额应该开具发票业务早完成通常企业月结束前3天会停止填开发票企业需方开具发票应快联系拖月底方交涉
（二）认真核月进项发票保证发票时认证确定月进项税额
通常商品发票提前达企业企业收货物时应确认发票开具情况规定时间未收发票时应方联系索发票
进项发票通税务机关认证审核通方进行抵扣税额目前专发票认证般通网远程认证系统行认证未单位行认证应税务机关中介机构代理认证企业会计应规定时间时办理认证确定月进项税额
企业月进项发票较时通常会月全部认证选择认证部分发票发票认证时考虑三素：第月缴纳税金金额税务机关规定税负范围计算月税金第二考虑会计存货成处理商品月购入月销售发票应该月认证否导致账面库存负数生产企业成计算需原材料月生产领材料发票未进行认证处理会降低产品成第三发票否期税法求发票填开日起90日（类发票效期限略详细介绍参见前面进项税额抵扣时限规定）进行认证数企业特商业零售企业存销售开发票现象导致进项发票盈余迟迟法认证企业认证发票时应认真查月进项发票情况先快期发票进行认证
（三）控制销项开票税额调控进项发票税额做税款计算缴纳
增值税般纳税企业缴纳税种增值税增值税通常计算月销项税额减月进项税额月留存未抵扣进项税额增值税计算较简单控制起非常复杂企业时考虑月销项开票情况进项发票达认证情况考虑税务机关企业税负求
税务机关控制企业增值税缴纳情况根类型企业制定相应税负全年应该缴纳增值税金额（计算方法参见前面介绍）防止企业通非法操作少缴纳增值税企业通常缴纳增值税金额控制税负标准线附时会略微低税负标准税负标准执行力度存差异企业应根情况认真执行
税务机关税负标准指全年企业完成税务求企业月份缴纳税金金额低高税负标准正常企业负责处理时较认真通种途径月增值税缴纳金额控制税负标准线样处理没必
二计提税税金
税法求企业计算缴纳增值税时应计提缴纳部分税税金包括城市维护建设税教育费附加数区已开始计提方教育费附加企业应月末计提月初申报缴纳取完税证销计提金额
计提税金属企业费企业估算月利润时应考虑数
三税种计算缴纳
正常月份企业需考虑计算增值税计提税税金月份季度年末结束应计算缴纳税根税务机关求季度半年缴纳印花税房产税土税等
（）税
税般季预缴年终汇算清缴（详细介绍前面容）会计季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度月份营情况做账前估算该季度应缴纳税金额足处时调整
税征收计算方法较会计应根企业税征收方式处理企业收入费单例税应季度结束月份计提次月纳税申报取完税证减计提金额
（二）季度半年缴纳税种处理
税种通常月份计算印花税中购销合通常季度缴纳房产税土税般半年缴纳具体缴纳月份税务机关规定会计进入企业应首先确定企业日常申报税种具体申报时间申报月份时申报足额缴纳税金
（三）特殊税种单独处理
税种车辆购置税车船税契税土增值税时般会遇特意实际发生时确定缴纳申报方法认真处理
四做账资料准备
（）现金银行存款明细核
货币资金企业容易出现问题资产企业月应认真核笔款项进出记录月底出银行账单企业银行明细账认真核存出入方时处理确保银行账务明确
工作实务中数企业银行账务存出入实际业务相吻合时处理导致月底银行账面余额出现负数月结账前银行核必发现问题时处理
集月费单费项目确定账面足够现金够支付防止账面现金余额出现负数
（二）业务核
月入账进项销项发票仔细核确定张发票结算方式现金结算索收证明银行结算应取应银行结算挂账号入座认真入账
（三）存货成核算
月做账前月底账面库存商品名称单价金额详细列出结合月销售发票进项发票开票信息计算入账账面存货成变动利润影响盲目认证发票领存货导致账面库存出现负数成变动浮动太影响期利润
根月销售情况时收集存货出入库单计算产品成销售成估算月利润
五编制证
企业日常业务容较固定证编制容变化会计固定模式逐编制证企业通常业务证类类：
（）完税证
月月初企业成功申报银行印完税证银行印完税证应税务机关印取证时入账减月计提税金直接记入月费（印花税等需预先计提税金取时直接记入费）
（二）业务发票处理
月填开取发票分类入账发票性质分通存货现金银行存款账户应交税费费科目进行核算全部专发票入账查进项税额销项税额明细账金额合计否月防伪税控开票系统统计金额网认证返回认证金额否致然计算月缴纳税金金额
（三）费类发票处理
做部单报销制度规定报销时间时收集公司员工手中费单类入账认真查费单否合法未取合法费法税务机关认时应做费入账金额控制类似招费广告费等存抵扣限额规定费科目应时核发生金额超抵扣标准费应减少入账金额
（四）成计算入账处理
生产性企业应做部单传递规定公司发生生产关部单时效传递财务手中进行成核算确保成计算准确时编制制造费集分配证生产成集分配证产品入库证销售成结转证
（五）做费计提摊销
做月固定发生计提业务固定资产计提折旧形资产摊销水电费计提工资计提工资基数计提福利费教育费工会费等做漏提提存需摊销费开办费材料成差异等月摊销费时做摊销分配证
（六）集损益类科目结转年利润
单入账应认真集月损益类科目发生金额分类转入年利润科目查月利润实现情况
六纳税申报
前面做工作基纳税申报准备企业进行纳税申报税务机关企业进行税款征收传统意义会计报表记录企业营状况报表税务机关征收税款企业应根申报税种填制申报应纳税申报表
企业应根身营性质确定纳税税种根税务机关求申报方式时进行申报纳税申报成功应时印完税证取完税证月会计工作算结束
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增值税税额计算
（）积极核销售业务快填开销项发票确定月销项税额
销售企业日常工作重点企业营核心销售发票财务记账确定业务发生合法企业发生销售业务时应快方开具发票确定月销售情况
业务合签定公司发货方验收确认发票填开段时间段时间客户业务频率公司验收程序存差异时销售企业甚确定开票时间根客户需进行开票税法规定开票求符
做企业财务员特负责税务工作员必须企业日常销售业务处理相明确熟悉客户开票求够满足客户求时耽误公司正常工作处理协调双方工作会计员应月20号左右开始核实月开票税额应该开具发票业务早完成通常企业月结束前3天会停止填开发票企业需方开具发票应快联系拖月底方交涉
（二）认真核月进项发票保证发票时认证确定月进项税额
通常商品发票提前达企业企业收货物时应确认发票开具情况规定时间未收发票时应方联系索发票
进项发票通税务机关认证审核通方进行抵扣税额目前专发票认证般通网远程认证系统行认证未单位行认证应税务机关中介机构代理认证企业会计应规定时间时办理认证确定月进项税额
企业月进项发票较时通常会月全部认证选择认证部分发票发票认证时考虑三素：第月缴纳税金金额税务机关规定税负范围计算月税金第二考虑会计存货成处理商品月购入月销售发票应该月认证否导致账面库存负数生产企业成计算需原材料月生产领材料发票未进行认证处理会降低产品成第三发票否期税法求发票填开日起90日（类发票效期限略详细介绍参见前面进项税额抵扣时限规定）进行认证数企业特商业零售企业存销售开发票现象导致进项发票盈余迟迟法认证企业认证发票时应认真查月进项发票情况先快期发票进行认证
（三）控制销项开票税额调控进项发票税额做税款计算缴纳
增值税般纳税企业缴纳税种增值税增值税通常计算月销项税额减月进项税额月留存未抵扣进项税额增值税计算较简单控制起非常复杂企业时考虑月销项开票情况进项发票达认证情况考虑税务机关企业税负求
税务机关控制企业增值税缴纳情况根类型企业制定相应税负全年应该缴纳增值税金额（计算方法参见前面介绍）防止企业通非法操作少缴纳增值税企业通常缴纳增值税金额控制税负标准线附时会略微低税负标准税负标准执行力度存差异企业应根情况认真执行
税务机关税负标准指全年企业完成税务求企业月份缴纳税金金额低高税负标准正常企业负责处理时较认真通种途径月增值税缴纳金额控制税负标准线样处理没必
二计提税税金
税法求企业计算缴纳增值税时应计提缴纳部分税税金包括城市维护建设税教育费附加数区已开始计提方教育费附加企业应月末计提月初申报缴纳取完税证销计提金额
计提税金属企业费企业估算月利润时应考虑数
三税种计算缴纳
正常月份企业需考虑计算增值税计提税税金月份季度年末结束应计算缴纳税根税务机关求季度半年缴纳印花税房产税土税等
（）税
税般季预缴年终汇算清缴（详细介绍前面容）会计季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度月份营情况做账前估算该季度应缴纳税金额足处时调整
税征收计算方法较会计应根企业税征收方式处理企业收入费单例税应季度结束月份计提次月纳税申报取完税证减计提金额
（二）季度半年缴纳税种处理
税种通常月份计算印花税中购销合通常季度缴纳房产税土税般半年缴纳具体缴纳月份税务机关规定会计进入企业应首先确定企业日常申报税种具体申报时间申报月份时申报足额缴纳税金
（三）特殊税种单独处理
税种车辆购置税车船税契税土增值税时般会遇特意实际发生时确定缴纳申报方法认真处理
四做账资料准备
（）现金银行存款明细核
货币资金企业容易出现问题资产企业月应认真核笔款项进出记录月底出银行账单企业银行明细账认真核存出入方时处理确保银行账务明确
工作实务中数企业银行账务存出入实际业务相吻合时处理导致月底银行账面余额出现负数月结账前银行核必发现问题时处理
集月费单费项目确定账面足够现金够支付防止账面现金余额出现负数
（二）业务核
月入账进项销项发票仔细核确定张发票结算方式现金结算索收证明银行结算应取应银行结算挂账号入座认真入账
（三）存货成核算
月做账前月底账面库存商品名称单价金额详细列出结合月销售发票进项发票开票信息计算入账账面存货成变动利润影响盲目认证发票领存货导致账面库存出现负数成变动浮动太影响期利润
根月销售情况时收集存货出入库单计算产品成销售成估算月利润
五编制证
企业日常业务容较固定证编制容变化会计固定模式逐编制证企业通常业务证类类：
（）完税证
月月初企业成功申报银行印完税证银行印完税证应税务机关印取证时入账减月计提税金直接记入月费（印花税等需预先计提税金取时直接记入费）
（二）业务发票处理
月填开取发票分类入账发票性质分通存货现金银行存款账户应交税费费科目进行核算全部专发票入账查进项税额销项税额明细账金额合计否月防伪税控开票系统统计金额网认证返回认证金额否致然计算月缴纳税金金额
（三）费类发票处理
做部单报销制度规定报销时间时收集公司员工手中费单类入账认真查费单否合法未取合法费法税务机关认时应做费入账金额控制类似招费广告费等存抵扣限额规定费科目应时核发生金额超抵扣标准费应减少入账金额
（四）成计算入账处理
生产性企业应做部单传递规定公司发生生产关部单时效传递财务手中进行成核算确保成计算准确时编制制造费集分配证生产成集分配证产品入库证销售成结转证
（五）做费计提摊销
做月固定发生计提业务固定资产计提折旧形资产摊销水电费计提工资计提工资基数计提福利费教育费工会费等做漏提提存需摊销费开办费材料成差异等月摊销费时做摊销分配证
（六）集损益类科目结转年利润
单入账应认真集月损益类科目发生金额分类转入年利润科目查月利润实现情况
六纳税申报
前面做工作基纳税申报准备企业进行纳税申报税务机关企业进行税款征收传统意义会计报表记录企业营状况报表税务机关征收税款企业应根申报税种填制申报应纳税申报表
企业应根身营性质确定纳税税种根税务机关求申报方式时进行申报纳税申报成功应时印完税证取完税证月会计工作算结束
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