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业务处理题
1贷款业务核算题(15分)
(1)资料:某行5月12日甲工厂发放笔短期贷款金额20万元转存甲工厂存款户期限4月月利率42‰假定合规定季结息期日付息
(2)求:
①做出5月12日贷款发放账务处理(3分)
②计算6月20日计息日贷款利息做出收取利息账务处理(5分)
③计算期日应收取利息做出偿贷款息账务处理(7分)
答:
(1)5月12日发放贷款(3分)
短期贷款甲 工厂20000000
贷活期存款甲工厂20000000
(2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分)
利息200000×40×42÷301120 (元)
活期存款甲工厂112000
贷利息收112000
(3)期计算6月21日9月12日应收利息做出偿贷款息会计分录
利息200000×83×42+302324元(3分)
会计分录(4分)
活期存款甲 工厂20232400
贷利息收232400
贷短期贷款甲工厂200000 00
2存款结算业务题(15分)(题3分15分)
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录:
(1)3月26日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款18 000元
(2)4月6日通系统电子汇划系统A企业电汇26 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(3)4月9日A企业申请签开银行汇票20 000元赴深圳购买设备
(4)4月25日A企业发放流动资金贷款150 000元
(5)4月26日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知4月9日A企业签开银
行汇票实际结算金额15 000元结清该笔汇票款
答:
(1)活期存款A 企业1800000
贷活期存款B企业1800000
(2)活期存款A 企业26000 00
贷清算资金26000 00
(3)活期存款 A 企业20000 00
贷汇出汇款2000000
(4)短期贷款A企业150000 00
贷活期存款A企业150000 00
(5)汇出汇款20000 00
贷省辖清算资金15000 00
贷活期存款A企业5000 00
3贷款业务核算题(15分)
(1)某银行2015年6月25日发放甲工厂短期贷款笔金额200万元期限3月月利率5‰该贷款2015年10月12日求计算银行应收贷款利息罚息(罚息日万分五计算)做出银行收取息会计分录(10分中计算利息6分会计分录4分)
(2)客户刘伟2015年5月11日存年期定期储蓄存款100 000元利率225假设客户2015年10月11日行提取息银行需支付少利息?活期存款利率1 25利息税率5(5分中计算出利息4分扣利息税出实付额1分)
答:
(1)9月25日应收利息2000000×92×5o+303066667(3分)
10月12日罚息2000000×17×5o170000 (3分)
分录(4分)
活期存款甲工厂4766667
贷利息收入4766667
(2)利息 100000×150×125+36052083元(2分)
利息税52083×52604(2分)
实付额52083260449479(1分)
4.存款结算业务题(15分)(题3分15分)
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录:
(1)2月20日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)4月8日通系统电子汇划系统A企业电汇36 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(3)4月10日A企业申请签开银行汇票25 000元赴深圳购买设备
(4)4月25日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知4月10日A企业签开银行汇票实际结算金额20 000元结清该笔汇票款
(5)6月15日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元
答:
(1)活期存款A企业2000000
贷现金2000000
(2)活期存款A 企业3600000
贷清算资金36000 00
(3)活期存款A企业2500000
贷汇出汇款2500000
(4)汇出汇款2500000
贷省辖清算资金2000000
贷活期存款A企业500000
(5)活期存款A企业20 00000
贷城票交换存放中央银行款项20000 00
5.贷款业务计算题(15分)(题考虑利息税)
(1)某商业银行2月18日发放笔期4月200万流动资金贷款月利率42‰罚息率(日万分五)季定期结息A企业账户扣收做出发放贷款账户处理(2分)
(2)A企业6月18日期够正常支付利息计算期应收利息做出收取息会计分录(5分)
(3)A企业6月18日期实际150万贷款期日正常息计算应收利息50万转逾期贷款会计分录(4分)
(4)余50万7月25日次性息计算应收利息出示会计分录(4分)
答:
(1)银行发放贷款(2分)
短期贷款A 企业200000000
贷活期存款A企业200000000
(2)应收利息2000000×122×42÷3034160 (2分)
会计分录(3分)
活期存款A 企业203416000
贷利息收3416000
贷短期贷款A 企业200000000
(3)150万贷款期应收利息
1500000×122×42+302562000(2分)
会计分录(2分)
逾期贷款A企业50000000
贷短期贷款A企业50000000
(4)50万贷款期应收利息500000×37×005925000(2分)
会计分录(2分)
活期存款A企业50925000
贷利息收入925000
贷逾期贷款A 企业50000000
6.存款结算业务题(15分)(题3分15分)
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录:
(1)3月20日A企业开出现金支票张提取现金30 000元备付工资
(2)4月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款22 000元
(3)4月19日通系统电子汇划系统A企业电汇40 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款
(4)4月25日A企业发放流动资金贷款100 000元
(5)5月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元
答:
(1)活期存款A企业3000000
贷现金30 000 00
(2)活期存款A企业2200000
贷活期存款B 企业2200000
(3)活期存款A 企业4000000
贷清算资金4000000
(4)短期贷款A企业10000000
贷活期存款A企业10000000
(5)活期存款A 企业3000000
贷城票交换存放中央银行款项3000000
7某银行4月2日发放笔短期贷款金额40万假定月利率4o期限4月求:
(1)请计算6月20日银行季结息时该笔贷款应计利息:(3分)
(2)请计算6月21日8月2日款时该笔贷款应计利息:(3分)
(3)请计算6月20日银行未收利息期日款时该笔贷款应计利息:(3分)
应编制会计分录:(3分)
答(1)400000×80×4o+30426667(元)
(2)400000×42×4+302240(元)
(3)(400000+426667) ×42×4o+30226389(元)
会计分录(3分)
应收利息×× 单位户226389
贷利息收××贷款利息收入226389
活期存款××单位存款户226389
贷应收利息××单位户226389
8.江南支行6月11日收开户单位广安商店交银行承兑汇票签发日期4月20日期日8月20日金额600 000元意贴现贴现率5求:根资料计算贴现利息贴现额编制贴现会计分录
(1)贴现利息(4分)
(2)贴现额(4分)
(3)贴现会计分录(4分)
答:(1)贴现利息票金额×贴现日数×贴现日利率(4分)
贴现利息600000×70×5+360583333(元)
(2)贴现额票金额贴现利息(4分)60000058333359416667(元)
(3)贴现会计分录(4分)
贴现60000000
贷活期存款广安商店594166 67
贷利息收入583333
9 2014年7月1日某商业银行银行存款2 030 000元(含已付息期尚未领取利息30 000
元)证券二级市场购入A公司2014年1月1日发行3年期债券支付交易费24 000元该债券面值2 000 000元票面年利率3半年付息次付息日7月10日次年1月10日商业银行取该债券划分交易性金融资产该银行半年末年终确认利息收入资料:
(1) 2014年7月10日收该债券2014年半年利息
(2) 2014年12月31日该债券公允价值2 180 000元(含利息)
(3) 2015年1月10日收该债券2014年半年利息
(4)2015年6月30日该债券公允价值1 984 000(含利息)
求:假定考虑素该商业银行会计分录编制?
(1) 2014年7月1日购入债券:(3分)
(2) 2014年7月10日收债券利息:(3分)
(3)2014年12月31日确认债券公允价值变动2014年半年投资收益:(4分)
(4)2015年1月10日收债券利息:(2分)
(5)2015年6月30日确认债券公允价值变动2015年半年投资收益:(4分)
答:
(1)2014年7月1日购债券(3分)
交易性金融资产成2000000
应收利息30000
投资收益24000
贷银行存款2054000
(2)2014年7月10日收债券利息(3分)
银行存款30000
贷应收利息30000
(3)2014年12月31日确认债券公允价值变动2014年半年投资收益(4分)
交易性金融资产公允价值变动180000
贷公允价值变动损益180000
应收利息30000
贷投资收益30000
(4)2015年1月10日收债券利息(2分)
银行存款30000
贷应收利息30000
(5)2015年6月30日确认债券公允价值变动2015年半年投资收益(4分)
公允价值变动损益196000
贷交易性金融资产公允价值变动196 000
应收利息30000
贷投资收益30000
10.存款业务计算题(15分)(题考虑利息税)
(1)储户刘伟2015年3月11日存入1年期定期储蓄存80 000元利率325时急需资金年6月11日提取50 000元活期存款利率1 25银行应支付少利息? (4分)
(2)假刘伟2016年3月11日期提取息银行应支付少利息?做出支付利息会计分录(6分)
(3)假刘伟2016年5月8日银行提取息银行应支付少利息?(5分)
答:
(1)银行应支付利息50000×90×125 + 36015625(4分)
(2)应支付利息80000×1×3252600 (3 分)
会计分录(3分)
利息支出 2600 00
贷活期储蓄存款刘 伟 2600 00
(3)应支付利息
80000×1×325 +80000×57×125 + 360 275833(5分)
11存款结算业务题(15分)(第6题3分外余题2分15分)
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录:
(1)4月18日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)5月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款25 000元
(3)5月19日通系统电子汇划系统A企业电汇60 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(4)5月23日A企业申请签开银行汇票20 000元赴深圳购买设备
(5)5月25日A企业发放流动资金贷款200 000元
(6)5月28日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知5月23日A企业签开银行汇票实际结算金额18 000元结清该笔汇票款
(7)6月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费50 000元
答:
(1)活期存款A企业2000000
贷现金20 000 00
(2)活期存款A 企业2500000
贷活期存款B 企业2500000
(3)活期存款A 企业6000000
贷清算资金60000 00
(4)活期存款A 企业20 00000
贷汇出汇款20000 00
(5)短期贷款A 企业20000000
贷活期存款A 企业20000000
(6)汇出汇款20 000 00
贷省辖清算资金1800000
贷活期存款A企业200000
(7)活期存款A企业5000000
贷城票交换存放中央银行款项5000000
12某行6月28日发放短期贷款笔金额80万元期限5月月利率5‰该笔贷款12月11日息求:计算银行应计利息:
(1)计算11月28日期贷款应计利息(6分)
(2)假定逾期贷款罚息率天04‰逾期罚息少?(6分)
答:
(1)计算期贷款应计利息(6分)
11月28日期贷款应计利息
800000×85×5+30十(800000十800000×85×5o+30)×68×5o十302052844(元)
(2)假定逾期贷款罚息率天04o逾期罚息(6 分)
(800000+2052844)×13×04o4266 75(元)
13根列情况编制关会计分录:
(1)甲银行市机床厂贷款第季度贷款利息50 000元结息日市机床厂足够存款支付该笔利息银行填制贷款利息结算证办理转账(4分)
(2)第季度尚未收回利息款应编制会计分录(4分)
(3)第二季度收回50 000元利息收回时应编制会计分录(4分)
答:
(1)甲银行市机床厂贷款第季度贷款利息50000元结息日市机床厂足够存款支付该笔利息 银行填制贷款利息结算证办理转账(4分)
活期存款市机床厂50000
贷利息收××贷款利息收50000
(2)第季度尚未收回利息款会计分录(4分)
应收利息市机床厂50000
贷利息收入50000
(3)第二季度收回50000元利息收回时编制会计分录(4分)
活期存款市机床厂50000
贷应收利息市机床厂50000
14A商业银行F股份公司属M集团公司属子公司2014年10月1日A商业银行银行存款28 000万元F股份公司股东中取外发行股权60A商业银行成F股份公司第股东日起够F股份公司实施控制实现F股份公司控股合日F股份公司资产账面价值总额60 000万元负债账面价值总额14 000万元A商业银行日者权益总额258 600万元中:资公积(资溢价)3 000万元盈余公积8 000万元未分配利润464 000万元
求:(1)根业务资料编制会计分录(11分)
股东权益账面价值:
差额:
会计分录:
(2)假定A商业银行F股份公司合前属方相方控制条件相应编制会计分录(5分)
答:(1)编制会计分录(11分)
股东权益账面价值(6000014000)×6046000×6027600(万元)(3分)
差额2800027600400(万元)(3分)
会计分录(5分)
长期股权投资F股份公司27600000000
资公积资溢价3000000000
贷盈余公积26000000 00
贷银行存款28000000000
(2)假定A商业银行F股份公司合前属方相方控制条件相会计分录(5分)
长期股权投资F股份公司28000000000
贷银行存款28000000000
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