成核算会计工作总结(精选篇)
第篇：成会计工作容核算
1负责生产成核算认真进行成开支事前审核
2严格控制成促进增产节约增收节支提高企业济效益
3负责生产成进行监督理督导成控制清点存货审查原材料采购
4认真核项原料物料成品制品收付事项负责编制原料转账传票负责编制工厂成转账传票
5时抽查企业原材料供应情况
6根成报表预测成产品销售价格编制报告财务理提供资料
7保种证账簿报表关成计算资料防止丢失损坏月装订定期档
8参存货清查盘点工作企业财产清查中盘盈盘亏资产分情况进行处理
9负责编制材料领分配表进行会计核算实行分口分类理
10负责核算企业工资基金情况
（1）月生产部提供工资核算原始资料进行审核包括加班工资员工公伤探亲事假例扣款计算否准确负责督促新员工现金工资计算离公司员工工资消员工时期工资增减变动等否准确误
（2）审核误工资原始资料领导签章编制员工工资汇总表时工资输入软盘送交领导审阅送交出纳员保证工资时发放
（3）根级规定提取例工资总额基数正确计算工会费娱乐活动费员工福利基金列支科目填制记账证
（4）核算税应扣款项
（5）配合生产部做工费统计工作提供奖金计算
（6）定期核部门实发奖金数核发数发出数否致妥善保年工资奖金发放资料计算工资种会计证报表工资晋级表等
（7）掌握非册员劳务费支出情况严格支付手续支出
11月月底时分摊部门摊递延费项预提费
12办理成计算关事项
13公证诚实履行职责做企业关保密工作
生产成核算岗工作流程
（二）生产部门日常费报销
审核原始证完整合法金额正确原始证支出证明单否致
——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备
——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账
证
：制造费——车间部门—相关明细科目
贷：现金银行存款应收款——→涉现金证传出纳
岗涉现金证传岗复核
注：（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规
范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证
度带订书钉
（3）费审核2014年费控制办法差旅费开支范围
标准通讯费理办法等点：计划额度费须部门负责
分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费(出
租车费)通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费
须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存
记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费
岗开具款收
（三）核算
1水（电）费
收受出纳岗传水（电）费委托收款证——→分出非生产水（电）
发票——→生产水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记
账证
：生产成——辅助生产成—水电
应交税金——增值税（进项）
理费——水电
贷：银行存款——→传岗复核
2审核原辅材料领
月1日收受材料审核岗传月原材料领料汇总表记账证
——→领料单审核材料发出汇总表——→汇总表审核记账证——→
传岗
注：（1）材料领涉基生产成辅助生产成制造费等证编制结转制造费辅助生产
（四）制造费辅助生产集分配
1生产质保费
结账第三日查询印月制造费——生产部（含分领导）质保部（含分领导）科目时段余额表——→生产部统计岗取车间产量工时——→编制生产费（含分领导）质保部费（含分领导）分配表——→编制记账证
：生产成——基生产成—车间—生产费质保费
贷：制造费———生产部（分领导）质保部（分领导）——→传岗复核
2车间制造费
车间制造费财务系统动结转生成记账证
：生产成——基生产—车间—制造费
贷：制造费——车间—相关明细科目
3辅助生产成
结账第三日查询印月辅助生产成科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根辅助生产车间核算员编制辅助生产分配明细表编制记账证
：生产成——基生产成—车间—辅助费
理费——辅助费
贷：生产成——辅助生产—相关明细科目——→传岗复核
注：（1）必时须车间提供制造费明细账相关情况
（2）审定辅助生产车间统计分摊工时确保摊入车间费准确合理
（3）结账第三日结转生产质保费结转该项费发生月末须项月费证全部编制完毕
（五）生产成核算
1基生产成集
检查制造费辅助生产成否结转完毕——→检查工资分配原材料领产成品发放证否已编制——→结账第三日印车间生产成汇总表制造费汇总表——→传车间成核算员
2产品成核算
车间成核算员根月车间生产产品品种数量产品耗工时成岗提供生产成汇总表等车间月生产成完工产品产品半成品间完工产品半成品品种间进行分配结账第四日编制产品成计算表交成核算岗
3产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品制材料账——→核入库单（第④联）数量仓库理员登记明细账方数致——→取入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成计算表
检查车间成核算员编制成表——→核完工产品半成品数量入库单（第④联）数量致——→根成计算表入库单（第④联）编制记账证
：库存商品——医药库塑料库制材料
贷：生产成——基生产—车间—工资福利材料费生产费质保费辅助费制造费——→传岗复核
（3）编制产成品均成表
月完工产品成资料输入产品均成表便动态直观反映产品成变动情况
（4）登记仓库产成品（制材料）明细账方金额
根已审核成计算表入库产成品制材料成金额登记仓库产成品制材料明细账方
3计算加权均单价
产成品（制材料）加权均单价 期收货金额+期初结余金额期产成品发出单价
期收货数量+期初结余数量
4退货入库
货物退回根销售部开具红字销售单销售核算岗中转库月品种加权均单价退货数量计算出退货金额品种数量单价金额等资料编表汇总岗根汇总表编制记账证
：库存商品——医药库
贷：库存商品——中转库
注：（1）实际核算中正常蓝字销售单编制记账证
5产成品出库
审核仓库产成品明细账登记发出数量——→抽出产成品发出证编制分类汇总——→计算发出金额（数量×产成品加权均单价）——→仓库明细账中登记发出金额——→汇总表编制记账证
（1）销售单
：库存商品——中转库
贷：库存商品——医药库塑料库——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须品种分类汇总制表销售单记账证传销售核算岗审核红字销售单负数进行核算
（2）发出武马产品须销售部索取销售单清单武马公司开具发票办理产成品入库手续
（2）领出返工
：生产成——基生产—车间—材料
贷：库存商品——医药库塑料库——→传岗复核注：（1）摘栏须注明产品名称产量
（2）须领出返工产品明细提供车间成核算员
（3）部门领
：理费——研究开发费（产品开发中心床检验）
制造费——质保部—检验费（质保部抽样检验）
营业费——办公费—样品（试卖样品）（成+价差）
营业费理费——招费（成+价差）更改工程——gmp—（成+价差）贷：库存商品——医药库塑料库
应付款——价差（产品执行价117）×17——→传岗复核
注：（1）领料单容须填写完整备注栏须载明途签字手续完备
6结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕结出产品余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财务账核
7盘点
半年组织仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制盘存表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：库存商品——医药库塑料库
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：库存商品——医药库塑料库
（六）理性工作
1月10提供成分析动态踪产品成升降情况
2组织车间成核算员进行规范成核算保证时提供准确原始资料
3参制定成费控制办法完善成理制度
4深入车间仓库熟悉公司产品生产工序原辅材料耗等相关知识效挖掘成理潜
第二篇：成核算会计日常工作
成核算会计日常工作
做成会计财务会计难成会计知道生产流程工艺等
成会计岗位职责
成会计岗位企业会计工作重岗位该岗位职责（仅供参考）：
1财务部门理领导国家财会法规公司财会制度成理关规定负责拟订公司成核算实施细董事会批准组织执行
2动关员公司重项目产品等进行成预算编制项目成计划提供关成资料
3公司推行全面成核算理部银行等制度时协助关制定总体方案实施办法确定类成定额标准协助部门属企业推广培训
4断监督调查部门执行成计划情况出现问题时报
5学掌握先进成理成核算方法计算机操作提出降低成控制措施建议
6做相关成资料整理档数库建立查询更新工作
7完成财务部门理时交办务
成会计容界定完善发展
源：中国文载中心 [ 070407 110200 ] 作者：未知 编辑：studa20成会计十九世纪半叶产生天逐步成长完善起知识济时代恰界定成会计容现代成会计完善发展应体现方面笔者想谈点法教仁
成会计容界定
着时代发展成会计断引入新容成会计范围越越广较代表性观点认成会计包括容：（1）成预测（2）成决策（3）成计划（
4）成控制（5）成核算（6）成分析（7）成考核笔者法理：1未摆脱传统计划济观念束缚注重生产领域产品成忽视7环节方面成结果成信息失真造成济决策失误成失控事实着科学技术进步市场竞争加剧生产成企业总费中重已断降产品相关研究设计供应服务销售等活动引起成断升数额甚远远超生产成
2成会计成理混合起突出成会计中心达成会计目明确部门职责成会计包含财务会计中成门独立学科质特征财务会计成会计中心成核算更具体说成会计研究谁提供成信息提供成信息成信息提供方式问题成会计目标会计体特定历史时期环境中成会计工作追求希达预期境标准始终利成信息资料加强成理提高济效益然成会计容走入盲目横拓展误区成控制成分析效成理方法成信息失真失效成项目简单控制缺乏针性实现成会计成理服务目标外现代成理决某部门工作企业部门全体员工责．会计员承担现行成会计赋予成预决策成控制成分析等职责
3成关价值问题全部罗列成会计中造成成会计理会计财务理等学科量容交叉重复利学科建设成预测成决策成控制理会计基容成计划成分析成考核财会员理员利成信息开展工作入财务理学科更合适
4未成会计中质费素成会计基础理成计算模式成计算方法进行深入研究成会计时代发展步伐未实践中发挥出应作总笔者认现行成会计完善发展程中深入够走入横扩充误区泛滥肤浅联系起现行成会计教材说明问题笔者认成会计容应该：（1）成会计基础理成会计基石（2）费素构成反映方式成计算模式方法（3）成信息报告模式（4）计算机成计算中应完善发展成会计方面入手
二成会计完善发展
成会计容指明成会计完善发展方根现行成会计实际情况现代理需迫切需完善发展成会计笔者想方面谈点法
（）建立成会计假定问题
成会计作门独立学科应具完整理体系建立成会计假定确定成会计原应发展完善成会计项重容成会计应建立基假定作成会计工作前提1成象假定成核算中根谁受益谁承担原确定费宿确定成核算空间范围成象某种产品某项济业务某生产环节某道工序某班组某车间某制造中心显然成象具层次性2公分配假定成象具层次性成理需信息资料费宿致时原集费需层次成象间转移车间明贵宿车间需计算某种产品某班组成时原集费需分配落实产品班组头公分配假定指种费转移实际受益情况相吻合
（二）成会计基概念界定问题
准确界定支出费生产费成成会计象等基概念完善发展成会计项重容现行成会计基概念界定清概念场合涵外延相互关系明确成会计象表述统欠科学笔者认：支出应企业资产流出会计体外界发生种交换关系属收付实现制概念支出应具列基特征：（1）支出发生必然伴着资产减少（2）会计体外部发生种交换关系（3）货币计量（4）计量实际发生标准费收入相应概念企业生产营程中业务环节发生组织理生产制造产品销售产品获收入发生耗费种耗费收入相配营业收入抵充成马克思认商品生产中耗费物化劳动活劳动货币表现成理基础揭示成济学意义涵然知识济时代生产环节重性降成中知识含量逐步增加产品成结构已发生重变化研究表明：产品开发服务成整成中例已达45％传统成概念难全面界定计量更广义企业资源耗费越越满足现代企业理需笔者认知识济时代企业价值形态远远超出财物范畴成仅财物力活化劳动耗费成应定义：企业特定目发生资源耗费揭示成会计学意义涵定义产品成应产品研究开发售服务整程付出代价包括游成（研究开发）中游成（生产加工）游成（售服务）应包括环境成力资源成社会成等样成会计系统运行程济运行体全程相适应提供准确成信息生产费概念否存必值商榷成会计象应定位成核算样门会计学科象涵盖整会计学科避免学科交叉重叠
（三）关成构成素成计算模式方法问题
成费素构成构成成素反映关费素转移分配选择恰标准应完善发展成会计项重容现行成会计费反映少三方面问题：首先反映企业产品全部成反映成济容次生产费济容分类含义明确现行成项目真正体现出济途直接间接成计算象成素汇总项费项核算技术工作问题制造费理费销售费成中例断攀升项目中均包含性质容开支显然采标准分配制造费符合公分配假定理费销售费直接计入期损益完全合理现行作法必然成信息严重失真企业理者理举措生产策略带盲目性笔者认应该结合资性质途划分类减少理费制造费销售费中容增加成项目通重新分类应方面提供理需种成信息方面实现成会计理会计财务理资料享
外现行成会计介绍制造成核算模式产品成没包括实际资源消耗知识技术信息等资源消耗更传统成核算薄弱环节笔者认成会计应介绍制造成计算模式时介绍全部成计算模式责成计算模式介绍品种法分批法分步法时研究介绍项目成法作业成法实现成计算方法基数资料享够企业生产营全程理提供准确成信息资料然
达目改革现行成会计报告系统成必然完善发展成会计核心容转贴 中国文载中心 http
第三篇：成核算工作总结
成核算培训总结
业公关帐统计核算
1 业公关帐报送：
天运作审计业公关账汇总表业消费账单起报送成控会计成控会计审核账单否业签字汇总表否正确
2关业帐统计：
天业公关帐食品海鲜酒水茶艺香烟等项目分中餐厅西餐厅中餐吧西餐吧等消费点分统计录入电脑固定文件夹
3月末处理：
月末时统计食品海鲜月食品海鲜成率计算出月成价格填月食品成报表费分析相应位置原装酒饮料月进价计算出成价制饮料茶水标准食谱计算出成价填月酒水成报表费分析相应位置
4统计表审核作证附件粘贴证面
5业公关账汇总表相关账单月存档
二 公司帐（费帐）统计核算：
1公司费帐报送：
公司费帐部门高级理员联系酒店业务酒店消费产生业务招试餐赠送产生费天运作报表账单相关宴请单送成会计成会计求进行审核：
a位领导关部门赠送酒水含酒精饮料
b 赠送食品标准：理员赠送标准36元超规定金额须餐饮部理签字 c宴请需提前填制宴请单财务总监采购部理副总理批准效
2统计方法业公关账
三 物料购入
1 审核收货报表成需审核存货报表成收货日报
a存货审核
存货类收货记录收货库房签字库员录入成审核
b成类审核
成收货记录收货部门领导签字成录入帐套
c海鲜类审核
海鲜池负责签字部门负责签字成录入帐套
2原准更改收货记录面签字更改需更改旁边签更改姓名
3退货单应供应商签字
4报价单没物料特调料请购单库已填写进价予须特审核物料涨幅新货必须通知确认价格方
5中厨西厨水果单统计
6
天成收货日报存货报表录入文件夹
四 部调换
1关部门：中厨房西厨房中餐吧美食吧堂吧音乐酒吧迷吧茶艺苑
2西厨房调房务部水果月底房务部赠送（业务推广费）审核
3美食吧时偶尔卖咖啡华邦果汁燕京普啤乐浆等物料算做西厨房月底根销售数统调拨
4时美食吧堂吧间调拨需核算
5关月底调拨
调拨单价格厨房填制交单子价格双方已确认签字类单作审核做日成分析表时中厨销售中减调加西厨销售中月底报送运作汇总数调整月底销售收入分析表然根调整收入报表调整日销售收入分析表天根调整报表做月底成分析表
6目前中厨赠送水果中餐吧理成算中厨房中厨调中餐吧西厨调中餐吧水果做鲜榨果汁
7中餐吧宴会部门调拨酒水需核实否做酒水收入果做收入开调拨单果没做收入须开中餐吧调中厨
五 物料领审核
1领仓库物料需分开领料单填写
2食品酒水指定负责审批燕鲍翅领必须厨师长餐饮部理时签字审批杂领库房发货
3百货仓物料餐饮部领什餐饮部理签字方
4特注意：财务运作领酒水时录入单时入中餐吧领香烟时录入财务运作部
5咖啡华邦果汁矿泉水领料西厨领
6食品酒水类出库库员录入成审核审核时需注意仓号部门原始单号日期领明细
财务部王庚武
2014 09 28
第四篇：成核算工作总结
刘环年度工作总结：
2014年工作想应该两阶段
第阶段：17月份文化宣传培训改善等等
第二阶段：8月份采购部发票审核成核算
便更工作想重点存问题2014年计划进行总结汇报：
问题：价格库问题
首先公司价格库较乱规范输入格式价格情况价格价格落实次追溯月前单子工作中存困难
问题二：填报价格准确性
月需次财务填报价格价格情况针种情况目前方法王雷常丽蓉进行反馈者采购员进行询价相关员进行图纸查询定价等等工作非常动存图纸法核算情况进行估价估价出入影响成核算准确度情况
问题三 价格更新落
填报价格程中产品成确实存更新落情况财务部颇微词
问题四：核价工作滞
核价工作滞造成定影响期审票工作
带困难张红联中果价格会出现联供应商法开票情况果零件价格需着市场价格变动情况造成定困难高吃亏低话供应商意见华伟例子
问题五：总成成方面进行进步完善
目前产品总成成没进行汇总财务部价格方面需市场开发参考13年方面进行完善 工作中存问题：
1发票审核
工作中已着细致认真工作原发票审核程中存价格敏感问题前期工作流程够清楚
工作中想然：
产品价格审核程中没标注清楚容易犯想然情况10月份份发票中dzl6n3012产品种情况该产品价格库没价格知道进行标注疏忽没报进行价格录入工作然没造成损失深深责没做关监控通两月意识强化没出现述问题步工作中检查做点：
1发票审核程中发现问题时计划员领导进行反馈问题时处理
2新产品新价格录入程中加强订单审核领导签字坚决予录入严格相关规程进行执行
3新录入方式进行规范新录入价格标注时间厂家价格核查做基础
2核价工作：
核价方面学程中子橡塑线束方面初步解部核价方法较清楚钣金芯体方面加学
2014年工作计划：
1 进步价格库进行捋
步重复价格进行筛查进行重新核定目前已橡塑方面软方面进行筛查橡塑方面四种价格现象准备首先常产品入手进行核定已航豫进行沟通争取较短时期完成核算组降方面措施
2价格库进行进步细化
家供应商报价质量核算程中存价格供应商进步进行细化供应商进行询价面查询厂家价格会泄露现象加强财务部沟通财务价格衔接
3种产品核价进行学
然期直断学解产品零件核算方法发票审核程中财务部报价程中深深感产品解业务知识足产品价格敏感度提高够快速识存问题通核价学够工作够心应手独面
2014年产品深入解加强学年认然年龄学力非常强工作干行爱行专行
5 通erp台成核算价格理新台阶
2014年erp定够非常应着erp推进价格进行全面录入工作较工程会方面力量
觉采购部已半年想起刚工作摸头绪现工作思路断清晰感谢采购部集体感谢领导帮助2014年工作信心做
采购部核算组： 刘环20141227
第五篇：工业会计成核算
：生产成制造费
贷：制造费
：库存商品
贷：生产成
：营业务成
贷：库存商品
制造费分摊生产成结转生产成生产完工入库时结转营业务成销售时结转
产品成计算表没什固定格式尤现已实现电算化行业会计软件成计算表现般手工操作成计算表表述供仁参考：现计算成方法制造成法区完全成法现制造成法算制造成止诸理费销售费财务费钧视期间费参加产品成费分配直接抵减期损益二直接发生材料外加工费等分配领料单关帐单直接进入该品种制造费需采标准通常加工工时进行分配表样基样基包括方面容：
产品工艺单号码产品名称规格型号数量消耗材料辅助材料制造费等关材料费明细帐载数额抄计算表中定方法分配该品种中该品种费相加应该等总费进行总帐帐务处理首先记生产成科目贷记制造费科目次记产成品科目贷记生产成科目然计算原材料消耗时计算期末产品成保证期成准确
采计划成进行材料核算时非应税项目领原材料必须先计划成进行结转然期末计算出材料成差异率差异额计划成调整实际成确认应转出进项税额计划成实际成差异额涉增值税进项税额转出问题采计划成核算时更应注意相关增值税计算
举例：
例：某工业企业增值税般纳税生产程中耗原材料甲材料该企业甲材料计划成进行核算关资料：
关账户期初余额：甲材料月初结存10800公斤公斤计划单价1元甲材料成差异月初方余额590元
二月发生济业务
（）材料采购业务
1月采购甲材料100 000公斤单价090元计价款90 000元专发票注明增值税款15300元价税合计105300中：银行存款支付60 000元开出商业汇票40 000元余款暂欠银行存款支付某国运输企业运输费290323元取运输发票现金支付装卸费550元现金支付货物运输保险费50元
2材料运达企业整理挑选整理出残料200公斤作价50元入库残料率规定标准整理挑选中发生职工工资费400元
3材料整理挑选实际验收入库99200公斤发现短缺800公斤中200公斤属定额损耗（整理挑选出残料）尚缺600公斤原查
4查明短缺材料中200公斤系供货方少发供货方核实意实发数结算货款企业税务机关审核意开具进货退出索取折证明单取方开销项负数增值税专发票100公斤系运输公司责该运输公司意含税购买价赔偿300公斤系然灾害造成损失该批货物加入财产保险保险公司核实银行存款赔偿灾害损失额80余20损失报税务机关批准列入营业外支出
（二）发出材料业务
月发出甲材料89200公斤中：生产产品领58000公斤基生产车间般消耗400公斤辅助生产车间般消耗200公斤企业理部门修理办公具领400公斤设销售部门修理低值易耗品领200公斤安装设备领800公斤生活福利部门领200公斤委托外单位加工包装箱发出1000公斤企业联营投资发出28000公斤双方协议价公斤095元（含增值税）方开出增值税专发票
求：根资料做出材料购进发出会计处理
1材料采购会计处理
（ 1）材料采购时增值税专发票注明含税金额加发生项采购费记入物资采购科目增值税专发票注明增值税额加运输费中应计提进项税额记入应交税金—应交增值税（进项税额）科目
：物资采购9330000（90 000+290323×93+550+50）
应交税金——应交增值税（进项税额）1550323（15300+290323×7）
贷：银行存款 （60 000+290323）6290323
应付票40 00000
现金60000（550+50）
应付账款530000
（2）残料作价入库发生整理挑选费
：原材料——残料 5000
贷：物资采购 5000
：物资采购 40000
贷：应付工资 40000
（3）发现短缺尚查明处理：短缺800公斤中200公斤属符合规定合理损耗相应提高甲材料单价必通处理类科目核算短缺原尚查明600公斤应记入处理财产损溢科目计算转出相应进项税额例入库前发现短缺般购进价格计算转出进项税额会计分录：
：处理财税损溢——处理流动资产损溢63180［（600×090）×（1+17）］
贷：物资采购54000
应交税金——应交增值税（进项税额转出）9180
（4）原查明短缺材料处理：供货方少发部分已开销项负数专发票企业应减进项税额转出进项税额两明细科目已达账簿记录增值税纳税申报表相符目短缺会计制度规定处理
：应交税金——应交增值税（进项税额）－3060（200×090×17）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）－3060
：应付账款21060［200×090×（1+17）］
应收款——运输公司10530［100×090×（1+17）］
银行存款25272［300×090×（1+17）×80］
营业外支出－—非常损失6318［300×090×（1+17）×20］
贷：处理财产损失——处理流动资产损溢63180
（5）月末结转入库甲材料计划成实际成计划成计算出甲材料成差异额做出相关账务处理：
：原材料——甲材料9920000（99200×100）
贷：物资采购9920000
材料成差异额（9330000－5000+40000－54000）－9920000 －609000
：物资采购609000
贷：材料成差异609000
2材料发出会计处理
（1）材料计划成核算时发出材料应先计划成进行结转
：生产成——基生产成58 00000
制造费——基生产制造费40000
制造费——辅助生产制造费20000
理费——修理费40000
营业费20000
建工程——某设备80000
应付福利费20000
委托加工材料100000
贷：原材料6120000
（2）原材料外投资应含税协议价计算投资成计提销项税材料计划成核算必须先计划成贷记原材料科目月末计算出材料成差异率差异额时调整长期股权投资科目
：长期股权投资——股权投资3252200［28000×100+（28000×095×17）］
贷：原材料28 00000
应缴税金——应缴增值税（销项税额）452200（28 000×095×17）
（3）月末计算甲材料成差异率：
甲材料成差异率 （590－6090）÷（10800+99200×100）－5
（4）结转发出材料成差异额：
：生产成——基生产成－290000
制造费——基生产制造费－2000
制造费——辅助生产制造费—1000
理费——修理费 －2000
营业费－1000
建工程—某设备 －4000
应付福利费 －1000
委托加工材料 －5000
长期股权投资——股权投资 －140000
贷：材料成差异——甲材料成差异 －446000
（5）转出非应税项目领甲材料进项税额：计算转出进项税额时应耗材料计划成加（减）相应成差异额确定须转出进项税额材料成差异调整实际成增值税税率计算转出进项税额例节约差应计划成中减差异额进行计算
：建工程12920［（800－40）×17］
应付福利费3230［（200－10）×17］
贷：应缴税金——应缴增值税（进项税额转出）16150
企业材料采购程中费计入采购费未计少计进项税额装卸费保险费整理挑选费等允许抵扣进项税额运输费允许7抵扣废旧物资票10抵扣货物基税率17低税率13存未抵扣少抵扣转出进项税额现象现行税法规定应计入材料采购成未抵扣少抵扣进项税额费计算进项税额转出时剔
1加权均法（全月次加权均法）
2先进先出法
3移动加权均法（次单价变动计算均单价）
4计价法
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第篇：成会计工作容核算
1负责生产成核算认真进行成开支事前审核
2严格控制成促进增产节约增收节支提高企业济效益
3负责生产成进行监督理督导成控制清点存货审查原材料采购
4认真核项原料物料成品制品收付事项负责编制原料转账传票负责编制工厂成转账传票
5时抽查企业原材料供应情况
6根成报表预测成产品销售价格编制报告财务理提供资料
7保种证账簿报表关成计算资料防止丢失损坏月装订定期档
8参存货清查盘点工作企业财产清查中盘盈盘亏资产分情况进行处理
9负责编制材料领分配表进行会计核算实行分口分类理
10负责核算企业工资基金情况
（1）月生产部提供工资核算原始资料进行审核包括加班工资员工公伤探亲事假例扣款计算否准确负责督促新员工现金工资计算离公司员工工资消员工时期工资增减变动等否准确误
（2）审核误工资原始资料领导签章编制员工工资汇总表时工资输入软盘送交领导审阅送交出纳员保证工资时发放
（3）根级规定提取例工资总额基数正确计算工会费娱乐活动费员工福利基金列支科目填制记账证
（4）核算税应扣款项
（5）配合生产部做工费统计工作提供奖金计算
（6）定期核部门实发奖金数核发数发出数否致妥善保年工资奖金发放资料计算工资种会计证报表工资晋级表等
（7）掌握非册员劳务费支出情况严格支付手续支出
11月月底时分摊部门摊递延费项预提费
12办理成计算关事项
13公证诚实履行职责做企业关保密工作
生产成核算岗工作流程
（二）生产部门日常费报销
审核原始证完整合法金额正确原始证支出证明单否致
——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备
——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账
证
：制造费——车间部门—相关明细科目
贷：现金银行存款应收款——→涉现金证传出纳
岗涉现金证传岗复核
注：（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规
范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证
度带订书钉
（3）费审核2014年费控制办法差旅费开支范围
标准通讯费理办法等点：计划额度费须部门负责
分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费(出
租车费)通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费
须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存
记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费
岗开具款收
（三）核算
1水（电）费
收受出纳岗传水（电）费委托收款证——→分出非生产水（电）
发票——→生产水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记
账证
：生产成——辅助生产成—水电
应交税金——增值税（进项）
理费——水电
贷：银行存款——→传岗复核
2审核原辅材料领
月1日收受材料审核岗传月原材料领料汇总表记账证
——→领料单审核材料发出汇总表——→汇总表审核记账证——→
传岗
注：（1）材料领涉基生产成辅助生产成制造费等证编制结转制造费辅助生产
（四）制造费辅助生产集分配
1生产质保费
结账第三日查询印月制造费——生产部（含分领导）质保部（含分领导）科目时段余额表——→生产部统计岗取车间产量工时——→编制生产费（含分领导）质保部费（含分领导）分配表——→编制记账证
：生产成——基生产成—车间—生产费质保费
贷：制造费———生产部（分领导）质保部（分领导）——→传岗复核
2车间制造费
车间制造费财务系统动结转生成记账证
：生产成——基生产—车间—制造费
贷：制造费——车间—相关明细科目
3辅助生产成
结账第三日查询印月辅助生产成科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根辅助生产车间核算员编制辅助生产分配明细表编制记账证
：生产成——基生产成—车间—辅助费
理费——辅助费
贷：生产成——辅助生产—相关明细科目——→传岗复核
注：（1）必时须车间提供制造费明细账相关情况
（2）审定辅助生产车间统计分摊工时确保摊入车间费准确合理
（3）结账第三日结转生产质保费结转该项费发生月末须项月费证全部编制完毕
（五）生产成核算
1基生产成集
检查制造费辅助生产成否结转完毕——→检查工资分配原材料领产成品发放证否已编制——→结账第三日印车间生产成汇总表制造费汇总表——→传车间成核算员
2产品成核算
车间成核算员根月车间生产产品品种数量产品耗工时成岗提供生产成汇总表等车间月生产成完工产品产品半成品间完工产品半成品品种间进行分配结账第四日编制产品成计算表交成核算岗
3产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品制材料账——→核入库单（第④联）数量仓库理员登记明细账方数致——→取入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成计算表
检查车间成核算员编制成表——→核完工产品半成品数量入库单（第④联）数量致——→根成计算表入库单（第④联）编制记账证
：库存商品——医药库塑料库制材料
贷：生产成——基生产—车间—工资福利材料费生产费质保费辅助费制造费——→传岗复核
（3）编制产成品均成表
月完工产品成资料输入产品均成表便动态直观反映产品成变动情况
（4）登记仓库产成品（制材料）明细账方金额
根已审核成计算表入库产成品制材料成金额登记仓库产成品制材料明细账方
3计算加权均单价
产成品（制材料）加权均单价 期收货金额+期初结余金额期产成品发出单价
期收货数量+期初结余数量
4退货入库
货物退回根销售部开具红字销售单销售核算岗中转库月品种加权均单价退货数量计算出退货金额品种数量单价金额等资料编表汇总岗根汇总表编制记账证
：库存商品——医药库
贷：库存商品——中转库
注：（1）实际核算中正常蓝字销售单编制记账证
5产成品出库
审核仓库产成品明细账登记发出数量——→抽出产成品发出证编制分类汇总——→计算发出金额（数量×产成品加权均单价）——→仓库明细账中登记发出金额——→汇总表编制记账证
（1）销售单
：库存商品——中转库
贷：库存商品——医药库塑料库——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须品种分类汇总制表销售单记账证传销售核算岗审核红字销售单负数进行核算
（2）发出武马产品须销售部索取销售单清单武马公司开具发票办理产成品入库手续
（2）领出返工
：生产成——基生产—车间—材料
贷：库存商品——医药库塑料库——→传岗复核注：（1）摘栏须注明产品名称产量
（2）须领出返工产品明细提供车间成核算员
（3）部门领
：理费——研究开发费（产品开发中心床检验）
制造费——质保部—检验费（质保部抽样检验）
营业费——办公费—样品（试卖样品）（成+价差）
营业费理费——招费（成+价差）更改工程——gmp—（成+价差）贷：库存商品——医药库塑料库
应付款——价差（产品执行价117）×17——→传岗复核
注：（1）领料单容须填写完整备注栏须载明途签字手续完备
6结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕结出产品余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财务账核
7盘点
半年组织仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制盘存表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：库存商品——医药库塑料库
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：库存商品——医药库塑料库
（六）理性工作
1月10提供成分析动态踪产品成升降情况
2组织车间成核算员进行规范成核算保证时提供准确原始资料
3参制定成费控制办法完善成理制度
4深入车间仓库熟悉公司产品生产工序原辅材料耗等相关知识效挖掘成理潜
第二篇：成核算会计日常工作
成核算会计日常工作
做成会计财务会计难成会计知道生产流程工艺等
成会计岗位职责
成会计岗位企业会计工作重岗位该岗位职责（仅供参考）：
1财务部门理领导国家财会法规公司财会制度成理关规定负责拟订公司成核算实施细董事会批准组织执行
2动关员公司重项目产品等进行成预算编制项目成计划提供关成资料
3公司推行全面成核算理部银行等制度时协助关制定总体方案实施办法确定类成定额标准协助部门属企业推广培训
4断监督调查部门执行成计划情况出现问题时报
5学掌握先进成理成核算方法计算机操作提出降低成控制措施建议
6做相关成资料整理档数库建立查询更新工作
7完成财务部门理时交办务
成会计容界定完善发展
源：中国文载中心 [ 070407 110200 ] 作者：未知 编辑：studa20成会计十九世纪半叶产生天逐步成长完善起知识济时代恰界定成会计容现代成会计完善发展应体现方面笔者想谈点法教仁
成会计容界定
着时代发展成会计断引入新容成会计范围越越广较代表性观点认成会计包括容：（1）成预测（2）成决策（3）成计划（
4）成控制（5）成核算（6）成分析（7）成考核笔者法理：1未摆脱传统计划济观念束缚注重生产领域产品成忽视7环节方面成结果成信息失真造成济决策失误成失控事实着科学技术进步市场竞争加剧生产成企业总费中重已断降产品相关研究设计供应服务销售等活动引起成断升数额甚远远超生产成
2成会计成理混合起突出成会计中心达成会计目明确部门职责成会计包含财务会计中成门独立学科质特征财务会计成会计中心成核算更具体说成会计研究谁提供成信息提供成信息成信息提供方式问题成会计目标会计体特定历史时期环境中成会计工作追求希达预期境标准始终利成信息资料加强成理提高济效益然成会计容走入盲目横拓展误区成控制成分析效成理方法成信息失真失效成项目简单控制缺乏针性实现成会计成理服务目标外现代成理决某部门工作企业部门全体员工责．会计员承担现行成会计赋予成预决策成控制成分析等职责
3成关价值问题全部罗列成会计中造成成会计理会计财务理等学科量容交叉重复利学科建设成预测成决策成控制理会计基容成计划成分析成考核财会员理员利成信息开展工作入财务理学科更合适
4未成会计中质费素成会计基础理成计算模式成计算方法进行深入研究成会计时代发展步伐未实践中发挥出应作总笔者认现行成会计完善发展程中深入够走入横扩充误区泛滥肤浅联系起现行成会计教材说明问题笔者认成会计容应该：（1）成会计基础理成会计基石（2）费素构成反映方式成计算模式方法（3）成信息报告模式（4）计算机成计算中应完善发展成会计方面入手
二成会计完善发展
成会计容指明成会计完善发展方根现行成会计实际情况现代理需迫切需完善发展成会计笔者想方面谈点法
（）建立成会计假定问题
成会计作门独立学科应具完整理体系建立成会计假定确定成会计原应发展完善成会计项重容成会计应建立基假定作成会计工作前提1成象假定成核算中根谁受益谁承担原确定费宿确定成核算空间范围成象某种产品某项济业务某生产环节某道工序某班组某车间某制造中心显然成象具层次性2公分配假定成象具层次性成理需信息资料费宿致时原集费需层次成象间转移车间明贵宿车间需计算某种产品某班组成时原集费需分配落实产品班组头公分配假定指种费转移实际受益情况相吻合
（二）成会计基概念界定问题
准确界定支出费生产费成成会计象等基概念完善发展成会计项重容现行成会计基概念界定清概念场合涵外延相互关系明确成会计象表述统欠科学笔者认：支出应企业资产流出会计体外界发生种交换关系属收付实现制概念支出应具列基特征：（1）支出发生必然伴着资产减少（2）会计体外部发生种交换关系（3）货币计量（4）计量实际发生标准费收入相应概念企业生产营程中业务环节发生组织理生产制造产品销售产品获收入发生耗费种耗费收入相配营业收入抵充成马克思认商品生产中耗费物化劳动活劳动货币表现成理基础揭示成济学意义涵然知识济时代生产环节重性降成中知识含量逐步增加产品成结构已发生重变化研究表明：产品开发服务成整成中例已达45％传统成概念难全面界定计量更广义企业资源耗费越越满足现代企业理需笔者认知识济时代企业价值形态远远超出财物范畴成仅财物力活化劳动耗费成应定义：企业特定目发生资源耗费揭示成会计学意义涵定义产品成应产品研究开发售服务整程付出代价包括游成（研究开发）中游成（生产加工）游成（售服务）应包括环境成力资源成社会成等样成会计系统运行程济运行体全程相适应提供准确成信息生产费概念否存必值商榷成会计象应定位成核算样门会计学科象涵盖整会计学科避免学科交叉重叠
（三）关成构成素成计算模式方法问题
成费素构成构成成素反映关费素转移分配选择恰标准应完善发展成会计项重容现行成会计费反映少三方面问题：首先反映企业产品全部成反映成济容次生产费济容分类含义明确现行成项目真正体现出济途直接间接成计算象成素汇总项费项核算技术工作问题制造费理费销售费成中例断攀升项目中均包含性质容开支显然采标准分配制造费符合公分配假定理费销售费直接计入期损益完全合理现行作法必然成信息严重失真企业理者理举措生产策略带盲目性笔者认应该结合资性质途划分类减少理费制造费销售费中容增加成项目通重新分类应方面提供理需种成信息方面实现成会计理会计财务理资料享
外现行成会计介绍制造成核算模式产品成没包括实际资源消耗知识技术信息等资源消耗更传统成核算薄弱环节笔者认成会计应介绍制造成计算模式时介绍全部成计算模式责成计算模式介绍品种法分批法分步法时研究介绍项目成法作业成法实现成计算方法基数资料享够企业生产营全程理提供准确成信息资料然
达目改革现行成会计报告系统成必然完善发展成会计核心容转贴 中国文载中心 http
第三篇：成核算工作总结
成核算培训总结
业公关帐统计核算
1 业公关帐报送：
天运作审计业公关账汇总表业消费账单起报送成控会计成控会计审核账单否业签字汇总表否正确
2关业帐统计：
天业公关帐食品海鲜酒水茶艺香烟等项目分中餐厅西餐厅中餐吧西餐吧等消费点分统计录入电脑固定文件夹
3月末处理：
月末时统计食品海鲜月食品海鲜成率计算出月成价格填月食品成报表费分析相应位置原装酒饮料月进价计算出成价制饮料茶水标准食谱计算出成价填月酒水成报表费分析相应位置
4统计表审核作证附件粘贴证面
5业公关账汇总表相关账单月存档
二 公司帐（费帐）统计核算：
1公司费帐报送：
公司费帐部门高级理员联系酒店业务酒店消费产生业务招试餐赠送产生费天运作报表账单相关宴请单送成会计成会计求进行审核：
a位领导关部门赠送酒水含酒精饮料
b 赠送食品标准：理员赠送标准36元超规定金额须餐饮部理签字 c宴请需提前填制宴请单财务总监采购部理副总理批准效
2统计方法业公关账
三 物料购入
1 审核收货报表成需审核存货报表成收货日报
a存货审核
存货类收货记录收货库房签字库员录入成审核
b成类审核
成收货记录收货部门领导签字成录入帐套
c海鲜类审核
海鲜池负责签字部门负责签字成录入帐套
2原准更改收货记录面签字更改需更改旁边签更改姓名
3退货单应供应商签字
4报价单没物料特调料请购单库已填写进价予须特审核物料涨幅新货必须通知确认价格方
5中厨西厨水果单统计
6
天成收货日报存货报表录入文件夹
四 部调换
1关部门：中厨房西厨房中餐吧美食吧堂吧音乐酒吧迷吧茶艺苑
2西厨房调房务部水果月底房务部赠送（业务推广费）审核
3美食吧时偶尔卖咖啡华邦果汁燕京普啤乐浆等物料算做西厨房月底根销售数统调拨
4时美食吧堂吧间调拨需核算
5关月底调拨
调拨单价格厨房填制交单子价格双方已确认签字类单作审核做日成分析表时中厨销售中减调加西厨销售中月底报送运作汇总数调整月底销售收入分析表然根调整收入报表调整日销售收入分析表天根调整报表做月底成分析表
6目前中厨赠送水果中餐吧理成算中厨房中厨调中餐吧西厨调中餐吧水果做鲜榨果汁
7中餐吧宴会部门调拨酒水需核实否做酒水收入果做收入开调拨单果没做收入须开中餐吧调中厨
五 物料领审核
1领仓库物料需分开领料单填写
2食品酒水指定负责审批燕鲍翅领必须厨师长餐饮部理时签字审批杂领库房发货
3百货仓物料餐饮部领什餐饮部理签字方
4特注意：财务运作领酒水时录入单时入中餐吧领香烟时录入财务运作部
5咖啡华邦果汁矿泉水领料西厨领
6食品酒水类出库库员录入成审核审核时需注意仓号部门原始单号日期领明细
财务部王庚武
2014 09 28
第四篇：成核算工作总结
刘环年度工作总结：
2014年工作想应该两阶段
第阶段：17月份文化宣传培训改善等等
第二阶段：8月份采购部发票审核成核算
便更工作想重点存问题2014年计划进行总结汇报：
问题：价格库问题
首先公司价格库较乱规范输入格式价格情况价格价格落实次追溯月前单子工作中存困难
问题二：填报价格准确性
月需次财务填报价格价格情况针种情况目前方法王雷常丽蓉进行反馈者采购员进行询价相关员进行图纸查询定价等等工作非常动存图纸法核算情况进行估价估价出入影响成核算准确度情况
问题三 价格更新落
填报价格程中产品成确实存更新落情况财务部颇微词
问题四：核价工作滞
核价工作滞造成定影响期审票工作
带困难张红联中果价格会出现联供应商法开票情况果零件价格需着市场价格变动情况造成定困难高吃亏低话供应商意见华伟例子
问题五：总成成方面进行进步完善
目前产品总成成没进行汇总财务部价格方面需市场开发参考13年方面进行完善 工作中存问题：
1发票审核
工作中已着细致认真工作原发票审核程中存价格敏感问题前期工作流程够清楚
工作中想然：
产品价格审核程中没标注清楚容易犯想然情况10月份份发票中dzl6n3012产品种情况该产品价格库没价格知道进行标注疏忽没报进行价格录入工作然没造成损失深深责没做关监控通两月意识强化没出现述问题步工作中检查做点：
1发票审核程中发现问题时计划员领导进行反馈问题时处理
2新产品新价格录入程中加强订单审核领导签字坚决予录入严格相关规程进行执行
3新录入方式进行规范新录入价格标注时间厂家价格核查做基础
2核价工作：
核价方面学程中子橡塑线束方面初步解部核价方法较清楚钣金芯体方面加学
2014年工作计划：
1 进步价格库进行捋
步重复价格进行筛查进行重新核定目前已橡塑方面软方面进行筛查橡塑方面四种价格现象准备首先常产品入手进行核定已航豫进行沟通争取较短时期完成核算组降方面措施
2价格库进行进步细化
家供应商报价质量核算程中存价格供应商进步进行细化供应商进行询价面查询厂家价格会泄露现象加强财务部沟通财务价格衔接
3种产品核价进行学
然期直断学解产品零件核算方法发票审核程中财务部报价程中深深感产品解业务知识足产品价格敏感度提高够快速识存问题通核价学够工作够心应手独面
2014年产品深入解加强学年认然年龄学力非常强工作干行爱行专行
5 通erp台成核算价格理新台阶
2014年erp定够非常应着erp推进价格进行全面录入工作较工程会方面力量
觉采购部已半年想起刚工作摸头绪现工作思路断清晰感谢采购部集体感谢领导帮助2014年工作信心做
采购部核算组： 刘环20141227
第五篇：工业会计成核算
：生产成制造费
贷：制造费
：库存商品
贷：生产成
：营业务成
贷：库存商品
制造费分摊生产成结转生产成生产完工入库时结转营业务成销售时结转
产品成计算表没什固定格式尤现已实现电算化行业会计软件成计算表现般手工操作成计算表表述供仁参考：现计算成方法制造成法区完全成法现制造成法算制造成止诸理费销售费财务费钧视期间费参加产品成费分配直接抵减期损益二直接发生材料外加工费等分配领料单关帐单直接进入该品种制造费需采标准通常加工工时进行分配表样基样基包括方面容：
产品工艺单号码产品名称规格型号数量消耗材料辅助材料制造费等关材料费明细帐载数额抄计算表中定方法分配该品种中该品种费相加应该等总费进行总帐帐务处理首先记生产成科目贷记制造费科目次记产成品科目贷记生产成科目然计算原材料消耗时计算期末产品成保证期成准确
采计划成进行材料核算时非应税项目领原材料必须先计划成进行结转然期末计算出材料成差异率差异额计划成调整实际成确认应转出进项税额计划成实际成差异额涉增值税进项税额转出问题采计划成核算时更应注意相关增值税计算
举例：
例：某工业企业增值税般纳税生产程中耗原材料甲材料该企业甲材料计划成进行核算关资料：
关账户期初余额：甲材料月初结存10800公斤公斤计划单价1元甲材料成差异月初方余额590元
二月发生济业务
（）材料采购业务
1月采购甲材料100 000公斤单价090元计价款90 000元专发票注明增值税款15300元价税合计105300中：银行存款支付60 000元开出商业汇票40 000元余款暂欠银行存款支付某国运输企业运输费290323元取运输发票现金支付装卸费550元现金支付货物运输保险费50元
2材料运达企业整理挑选整理出残料200公斤作价50元入库残料率规定标准整理挑选中发生职工工资费400元
3材料整理挑选实际验收入库99200公斤发现短缺800公斤中200公斤属定额损耗（整理挑选出残料）尚缺600公斤原查
4查明短缺材料中200公斤系供货方少发供货方核实意实发数结算货款企业税务机关审核意开具进货退出索取折证明单取方开销项负数增值税专发票100公斤系运输公司责该运输公司意含税购买价赔偿300公斤系然灾害造成损失该批货物加入财产保险保险公司核实银行存款赔偿灾害损失额80余20损失报税务机关批准列入营业外支出
（二）发出材料业务
月发出甲材料89200公斤中：生产产品领58000公斤基生产车间般消耗400公斤辅助生产车间般消耗200公斤企业理部门修理办公具领400公斤设销售部门修理低值易耗品领200公斤安装设备领800公斤生活福利部门领200公斤委托外单位加工包装箱发出1000公斤企业联营投资发出28000公斤双方协议价公斤095元（含增值税）方开出增值税专发票
求：根资料做出材料购进发出会计处理
1材料采购会计处理
（ 1）材料采购时增值税专发票注明含税金额加发生项采购费记入物资采购科目增值税专发票注明增值税额加运输费中应计提进项税额记入应交税金—应交增值税（进项税额）科目
：物资采购9330000（90 000+290323×93+550+50）
应交税金——应交增值税（进项税额）1550323（15300+290323×7）
贷：银行存款 （60 000+290323）6290323
应付票40 00000
现金60000（550+50）
应付账款530000
（2）残料作价入库发生整理挑选费
：原材料——残料 5000
贷：物资采购 5000
：物资采购 40000
贷：应付工资 40000
（3）发现短缺尚查明处理：短缺800公斤中200公斤属符合规定合理损耗相应提高甲材料单价必通处理类科目核算短缺原尚查明600公斤应记入处理财产损溢科目计算转出相应进项税额例入库前发现短缺般购进价格计算转出进项税额会计分录：
：处理财税损溢——处理流动资产损溢63180［（600×090）×（1+17）］
贷：物资采购54000
应交税金——应交增值税（进项税额转出）9180
（4）原查明短缺材料处理：供货方少发部分已开销项负数专发票企业应减进项税额转出进项税额两明细科目已达账簿记录增值税纳税申报表相符目短缺会计制度规定处理
：应交税金——应交增值税（进项税额）－3060（200×090×17）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）－3060
：应付账款21060［200×090×（1+17）］
应收款——运输公司10530［100×090×（1+17）］
银行存款25272［300×090×（1+17）×80］
营业外支出－—非常损失6318［300×090×（1+17）×20］
贷：处理财产损失——处理流动资产损溢63180
（5）月末结转入库甲材料计划成实际成计划成计算出甲材料成差异额做出相关账务处理：
：原材料——甲材料9920000（99200×100）
贷：物资采购9920000
材料成差异额（9330000－5000+40000－54000）－9920000 －609000
：物资采购609000
贷：材料成差异609000
2材料发出会计处理
（1）材料计划成核算时发出材料应先计划成进行结转
：生产成——基生产成58 00000
制造费——基生产制造费40000
制造费——辅助生产制造费20000
理费——修理费40000
营业费20000
建工程——某设备80000
应付福利费20000
委托加工材料100000
贷：原材料6120000
（2）原材料外投资应含税协议价计算投资成计提销项税材料计划成核算必须先计划成贷记原材料科目月末计算出材料成差异率差异额时调整长期股权投资科目
：长期股权投资——股权投资3252200［28000×100+（28000×095×17）］
贷：原材料28 00000
应缴税金——应缴增值税（销项税额）452200（28 000×095×17）
（3）月末计算甲材料成差异率：
甲材料成差异率 （590－6090）÷（10800+99200×100）－5
（4）结转发出材料成差异额：
：生产成——基生产成－290000
制造费——基生产制造费－2000
制造费——辅助生产制造费—1000
理费——修理费 －2000
营业费－1000
建工程—某设备 －4000
应付福利费 －1000
委托加工材料 －5000
长期股权投资——股权投资 －140000
贷：材料成差异——甲材料成差异 －446000
（5）转出非应税项目领甲材料进项税额：计算转出进项税额时应耗材料计划成加（减）相应成差异额确定须转出进项税额材料成差异调整实际成增值税税率计算转出进项税额例节约差应计划成中减差异额进行计算
：建工程12920［（800－40）×17］
应付福利费3230［（200－10）×17］
贷：应缴税金——应缴增值税（进项税额转出）16150
企业材料采购程中费计入采购费未计少计进项税额装卸费保险费整理挑选费等允许抵扣进项税额运输费允许7抵扣废旧物资票10抵扣货物基税率17低税率13存未抵扣少抵扣转出进项税额现象现行税法规定应计入材料采购成未抵扣少抵扣进项税额费计算进项税额转出时剔
1加权均法（全月次加权均法）
2先进先出法
3移动加权均法（次单价变动计算均单价）
4计价法
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