填空题
1 财务报表理审计
2 独立审计准职业道德准质量控制准
3 董事会审计委员会总理
4 合法性公允性会计处理方法致性
5 存发生完整性权利义务
6 总值估价净值估价
7 增加
8 10年
9 否定意见拒绝表示意见
10 误受风险误拒风险
二简答题
1 简述注册会计师法律责理解注册会计师避免法律诉讼策
答：注册会计师承担法律责行政法律责民事法律责刑事法律责
审计员行政法律责法律约束处罚范围分两方面：
1根注册会计师法证券法注册会计师会计事务业务范围承担技术责质量责
2 根中国注册会计师职业道德基准违反注册会计师处罚暂行办法规定注册会计师遵循专业标准必须接受职业道德规范约束
二 审计员民事法律责指：
1 根民法通审计员违反合者履行义务应承担民事法律责侵害国家集体财产侵害财产身应承担民事责没错法律规定应承担民事责应承担民事责
2 根注册会计师法会计师事务违反规定委托利害关系造成损失应承担赔偿责
3 根高民法院复（1996）3号文件法函（1996）56号文件法释（1997）10号文件法释（1998）13号文件：
（1）会计师事务企业出具验资证明出现法律纠纷应承担民事责1994年前验资案件受害权求赔偿验资证明虚假委托利害关系造成损失追究民事责
（2）验资承担民事责时应先债务负责清偿足部分会计师事务证明金额范围承担赔偿责
（3）会计师事务债权验资实部分承担责累计已应承担责部分限额时公司债权承担赔偿责
4根证券法发行承销证券公司公告招股说明书等文件相虚假记载误导性陈述者重遗漏致投资者证券交易中受损失非发行承销证券公司证明原告取时已知晓外应整文件承担绝责注册会计师等相关应承担连带责
4 根全国常委会关惩治违反公司法犯罪决定违反决定罪违法应予没收犯决定规定罪没收违法判处罚金没收财产承担民事责财产足支付时先承担民事赔偿责
三审计员刑事法律责：刑法第229条规定承担资产评估验资验证会计审计法律服务等职责中介组织员意提供虚假证明文件情节严重处五年期徒刑者拘役处罚金前款规定员索取财物者非法收受财物犯前款罪处五年十年期徒刑处罚金第款规定员严重负责出具证明文件重失实造成严重果处三年期徒刑者拘役处者单处罚金
审计员防范法律责措施办法：
行业部门：
1 普法制教育提高注册会计师行业意识
2 开展审计理研究制定相关准防必审计风险
3 加强行业部理注重职业道德教育
4 开展必宣传审计报告者司法部门加强沟通防止必期值差扩
5 帮助注册会计师反击诉讼协助司法部门制定相关法律规范
二 会计师事务注册会计师：
1 审慎选择审计单位
2 委托签订业务约定书明确注册会计师委托权利义务
3 聘请熟悉注册会计师法律责律师详细讨潜危险
4 取理局声明书律师声明书
5 遵守专业标准职业道德求
3 样理解部控制审计关系？
答：部控制审计单位济活动进行组织制约考核调节重工具注册会计师确定审计程序重部控制重视信赖加速审计方法变革节约审计时间费时完善审计领域完善审计功确定部控制审计关系时应明确三点：
1 审计单位规模应相关部控制进行充分解
2 根部控制解评价确定否进行符合性测试执行符合性测试性质时间范围程度
3 审计单位部控制解符合性测试非审计工作全部容部控制良单位注册会计师评估控制风险低减少实质性测试程序绝取消实质性测试程序
4 注册会计师查找未入账应付账款？
答 ：查找未入账应付账款目防止低估应付账款办法：
1检查审计单位决算日尚未处理符合求购货发票材料入库证未收购货发票济业务询问会计员未入账原
2检查购货发票验收单符未列明金额发票单注册会计师应审查决算日全部处理单确定否漏记应付账款
3审阅结账日前签发验收单追查应付账款明细账检查货物已收负债未入应付账款
4 查决算收购货发票确定发票记录负债否应记入决算日
5 检查决算日应付账款明细账贷方发生额相应证确定入账时间否正确
6抽查未结算货物劳务采购检查未入账应付账款
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1 财务报表理审计
2 独立审计准职业道德准质量控制准
3 董事会审计委员会总理
4 合法性公允性会计处理方法致性
5 存发生完整性权利义务
6 总值估价净值估价
7 增加
8 10年
9 否定意见拒绝表示意见
10 误受风险误拒风险
二简答题
1 简述注册会计师法律责理解注册会计师避免法律诉讼策
答：注册会计师承担法律责行政法律责民事法律责刑事法律责
审计员行政法律责法律约束处罚范围分两方面：
1根注册会计师法证券法注册会计师会计事务业务范围承担技术责质量责
2 根中国注册会计师职业道德基准违反注册会计师处罚暂行办法规定注册会计师遵循专业标准必须接受职业道德规范约束
二 审计员民事法律责指：
1 根民法通审计员违反合者履行义务应承担民事法律责侵害国家集体财产侵害财产身应承担民事责没错法律规定应承担民事责应承担民事责
2 根注册会计师法会计师事务违反规定委托利害关系造成损失应承担赔偿责
3 根高民法院复（1996）3号文件法函（1996）56号文件法释（1997）10号文件法释（1998）13号文件：
（1）会计师事务企业出具验资证明出现法律纠纷应承担民事责1994年前验资案件受害权求赔偿验资证明虚假委托利害关系造成损失追究民事责
（2）验资承担民事责时应先债务负责清偿足部分会计师事务证明金额范围承担赔偿责
（3）会计师事务债权验资实部分承担责累计已应承担责部分限额时公司债权承担赔偿责
4根证券法发行承销证券公司公告招股说明书等文件相虚假记载误导性陈述者重遗漏致投资者证券交易中受损失非发行承销证券公司证明原告取时已知晓外应整文件承担绝责注册会计师等相关应承担连带责
4 根全国常委会关惩治违反公司法犯罪决定违反决定罪违法应予没收犯决定规定罪没收违法判处罚金没收财产承担民事责财产足支付时先承担民事赔偿责
三审计员刑事法律责：刑法第229条规定承担资产评估验资验证会计审计法律服务等职责中介组织员意提供虚假证明文件情节严重处五年期徒刑者拘役处罚金前款规定员索取财物者非法收受财物犯前款罪处五年十年期徒刑处罚金第款规定员严重负责出具证明文件重失实造成严重果处三年期徒刑者拘役处者单处罚金
审计员防范法律责措施办法：
行业部门：
1 普法制教育提高注册会计师行业意识
2 开展审计理研究制定相关准防必审计风险
3 加强行业部理注重职业道德教育
4 开展必宣传审计报告者司法部门加强沟通防止必期值差扩
5 帮助注册会计师反击诉讼协助司法部门制定相关法律规范
二 会计师事务注册会计师：
1 审慎选择审计单位
2 委托签订业务约定书明确注册会计师委托权利义务
3 聘请熟悉注册会计师法律责律师详细讨潜危险
4 取理局声明书律师声明书
5 遵守专业标准职业道德求
3 样理解部控制审计关系？
答：部控制审计单位济活动进行组织制约考核调节重工具注册会计师确定审计程序重部控制重视信赖加速审计方法变革节约审计时间费时完善审计领域完善审计功确定部控制审计关系时应明确三点：
1 审计单位规模应相关部控制进行充分解
2 根部控制解评价确定否进行符合性测试执行符合性测试性质时间范围程度
3 审计单位部控制解符合性测试非审计工作全部容部控制良单位注册会计师评估控制风险低减少实质性测试程序绝取消实质性测试程序
4 注册会计师查找未入账应付账款？
答 ：查找未入账应付账款目防止低估应付账款办法：
1检查审计单位决算日尚未处理符合求购货发票材料入库证未收购货发票济业务询问会计员未入账原
2检查购货发票验收单符未列明金额发票单注册会计师应审查决算日全部处理单确定否漏记应付账款
3审阅结账日前签发验收单追查应付账款明细账检查货物已收负债未入应付账款
4 查决算收购货发票确定发票记录负债否应记入决算日
5 检查决算日应付账款明细账贷方发生额相应证确定入账时间否正确
6抽查未结算货物劳务采购检查未入账应付账款
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