[新]河南电纳税基础实务(教学考体化)考试答案(第套)
说明：资料整理2021年5月20日适国开河南电专科学员河南电台网教学考体化考试考试
单项选择
1王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税(A)元(200分)
A4008
B390
C635
D363
2 某居民企业2017年计入成费实发工资总额300万元拨缴职工工会费5万元支出职工福利费45万元职工教育费15万元该企业2017年计算应纳税额时准予税前扣工资三项费合计列计算中正确(C)(200分)
A300＋300×14＋300×2＋300×25＝3555(万元)
B300＋45＋5＋15＝365(万元)
C300＋300×14＋5＋300×25＝3545(万元)
D300＋45＋300×2＋15＝366(万元)
3列属税工资薪金应税项目(A)(200分)
A兼职取
B退休员职取
C公司职兼董事取董事费
D职杂志社记者单位杂志发表作品取
4甲公司增值税般纳税2017年7月10日部分产品委托乙公司代销日发出产品2017年7月20日乙公司收产品2017年8月5日代销完毕8月15日甲公司收代销清单甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间(B)(200分)
A2017年7月10日
B2017年8月15日
C2017年7月20日
D2017年8月5日
5列税费中应计入进口货物关税完税价格(D)(200分)
A进口环节缴纳消费税
B单独支付境技术培训费
C购货佣金
D买方负担该货物视体容器费
62018年5月某企业增值税般纳税某日农民手中收购批苹果农产品收购发票注明收购价款80000元该企业批苹果加工成果汁外销售月取含税销售额150000元外市场原料紧缺该企业转兄弟企业批苹果开具普通发票注明金额20000元该企业月应缴纳增值税(A)元(200分)
A150000×16＋20000＋(1＋10)×10－80000×12＝1621818
B150000×16＋20000×16－80000×12＝17600
C150000×16＋20000＋(1＋16)×16－80000×12＝11641
D150000×16＋20000×10－80000×12＝16400
7列消费品中实行量征收(A)(200分)
A黄酒
B高尔夫球
C木制次性筷子
D汽车
8列关发票类型适范围说法中错误(A)(200分)
A农产品收购发票属增值税普通发票
B增值税普通发票(卷票)纳税愿选择重点生活性服务业纳税中推广
C规模纳税销售货物月销售额超3万元增值税普通发票
D税控机动车销售统发票属增值税专发票
9机关批准设立未列入码登记范围体税务登记容发生变化时应工商行政理机关办理变更登记日起关部门批准日起(A )日持相关证件税务机关申请办理变更税务登记(200分)
A30
B15
C20
D45
10列企业变动情形中需注销原税务登记(B )(200分)
A某企业国企业改制股份制企业
B某企业工商局吊销营业执
C某企业改变营范围
D李某接张某担公司法代表
112018年5月1日起列关增值税税率表述中正确(D)(200分)
A服装适16税率
B农机配件适16税率
C图书适10税率
D煤炭适10税率
12根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣(A)(200分)
A然灾害造成购进原材料损失
B购入旅客运输服务
C集体福利购进货物
D属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
13外贸企业工厂购进应税消费品直接出口果该应税消费品属价定率征收消费税退税公式(A)(200分)
A应退消费税税额＝出口应税消费品工厂销售额×消费税税率
B应退消费税税额＝出口应税消费品离岸价×消费税税率
C应退消费税税额＝出口应税消费品关税完税价格×消费税税率
D应退消费税税额＝出口应税消费品实际收入额×消费税税率
14列选项中正确(A)(200分)
A提供现代服务业服务(形动产租赁服务外)税率6
B提供交通运输业务服务税率13
C2016年1月1日起规模纳税增值税征收率调整8
D饲料化肥农药农机(包括农机零部件)农膜13低税率征收增值税
15列行缴纳契税(A)(200分)
A房产作股投入营企业
B购置商品房
C低价值房产换取高价值房产支付价格差额
D获奖方式取房屋产权
16税相关规定计算财产转税应纳税额时列项准予扣(C)(200分)
A定率20
B财产净值
C财产原值相关税费
D定额800元
17列项中属契税纳税点(A)(200分)
A土房屋
B单位注册
C企业登记
D纳税居住
18某企业购入生产设备台金额150万元企业税法规定该设备应(A)年计提折旧(200分)
A10
B20
C4
D5
19甲公司增值税般纳税月销售产品(非白酒果子酒)批取含税销售额10万元时方收取包装物押金1000元已知增值税税率16甲公司月增值税销项税额列计算中正确(C)(200分)
A(100000＋1000)×16＝16160(元)
B100000×16＋1000＋(1＋16)×16＝16138(元)
C100000×16＝16000(元)
D(100000＋1000)＋(1＋16)×16＝13931(元)
20列房屋附属设备配套设施计算房产税时应计入房产原值(C)(200分)
A智化楼宇设备
B消防设备
C室外露天游泳池
D中央空调
21甲乙两单位交换营性房甲单位房屋价值95万元乙单位房屋价值110万元甲单位支付差价适契税税率5金额均含增值税甲单位应缴纳契税税额(B)万元(200分)
A55
B075
C475
D057
22劳务派遣公司般纳税选择差额缴纳增值税2017年6月获含增值税劳务派造收入380万元支付派遣员工工资福利办理社会保险住房公积金350万元支付单位员工工资福利办理社会保险住房公积金18万元该公司6月份应纳增值税(B)万元(200分)
A057
B143
C17
D087
23甲粘土企业开采粘土20000吨外销售16000吨移送1000顿粘土继续精加工月销售已知粘土资源税税率05元吨甲企业应缴纳资源税列计算中正确(B)(200分)
A20000×05＝10000(元)
B(16000＋1000)×05＝8500(元)
C1000×05＝500(元)
D16000×05＝8000(元)
24列属房产税征税象(C)(200分)
A水塔
B烟囱
C室游泳池
D菜窖
25列应计算缴纳税(A)(200分)
A校学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
B取教育储蓄存款利息1000元
C领取原提存住房公积金30000元
D购买福利彩票中奖8000元
二项选择
1列项中现代服务缴纳增值税(CD)(200分)
A文化创意服务
B文化体育服务
C交通运输服务
D租赁服务
2列关城镇土税说法中正确(AB)(200分)
A国家机关土免征城镇土税
B纳税占耕已缴纳耕占税批准征日起满1年征收城镇土税
C公园名胜古迹索道公司营免征城镇土税
D城镇土税建筑面积计税面积计税
3增值税般纳税提供列应税服务 选择适简易计税方法计税(ABCD) (200分)
A装卸搬运服务
B公交通运输
C收派服务
D电影放映服务
4列货物销售适10增值税税率(AB)(200分)
A般纳税销售食植物油
B般纳税销售养殖水产品
C农业生产者销售产农产品
D选择适简易征收办法般纳税销售水
5列关增值税纳税点表述中正确(ABCD)(200分)
A进口货物应报关海关申报纳税
B固定业户应机构税务机关申报纳税
C扣缴义务应机构者居住税务机关申报缴纳扣缴税款
D非固定业户销售货物者应税劳务应销售者劳务发生税务机关申报纳税
6赵某原两套相住房2017年8月中套偿赠送战友钱某套市场价格60万元谢某住房进行等价置换100万元价格购置套新住房已知契税税率3根契税法律制度规定列说法正确(BD)(200分)
A赵某应缴纳契税48万元
B赵某应缴纳契税3万元
C钱某须缴纳契税
D钱某应缴纳契税18万元
7列项中属增值税专发票基联次(ABC)(200分)
A记账联
B抵扣联
C发票联
D存根联
8列项中 属增值税免税项目(ACD)(200分)
A残疾提供修理行车劳务
B规模纳税销售旧货
C养老机构提供养老服务
D转著作权
9列项中 应视销售货物征收增值税(ACD)(200分)
A产产品外投资
B产货物换取生产资料
C销售代销货物
D委托加工收回货物集体福利
10根增值税法律制度规定 列纳税特殊方式销售货物税务处理 错误(ABD)
A纳税折扣方式销售货物折扣额开增值税专发票销售额中减折扣额
B纳税旧换新方式销售金银首饰新货物期销售价格确定销售额
C纳税物易物方式销售货物双方作购销处理
D销售质筹资税法规定该行缴纳增值税
11列关增值税纳税义务发生时间表述中 正确(ACD)(200分)
A销售应税劳务提供劳务时收讫销售款者取索取销售款天
B纳税发生视销售货物行货物移送天
C纳税提供建筑服务租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
D纳税事金融商品转金融商品权转移天
12出口货物退(免)税适(BD)(200分)
A营业税
B增值税
C城市维护建设税
D消费税
13税款征收方式(ABD)(200分)
A定期定额征收
B查验征收
C强制执行措施
D代收代缴
14纳税产应税消费品(ABD)项目 应类产品高销售价格计算缴纳消费税(200分)
A投资入股
B抵偿债务
C税率应税消费品组成成套消费品销售
D换取生产资料
15根耕占税关规定 列项土中属耕(ABCD)(200分)
A果园
B茶园
C花圃
D菜
三判断题
1根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税()(100分)
错误
2投资者兴办两两企业选择固定中税务机关申报纳税()(100分)
错误
32018年5月1日起税率1711分调整1610征收率53分调整42()(100分)
错误
4关税纳税期限海关填发税款缴纳证日起15日指定银行缴纳(100分)
正确
5增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理()(100分)正确
6增值税出口退税企业选择免抵退税办法先征退办法()(100分)
错误
7进口货物保险费应实际支付费计算果进口货物保险费法确定未实际发生海关应货价加运费5计算保险费(100分)
错误
8纳税外购货物理善丢失该外购货物增值税进项税额销项税额中抵扣()(100分)
正确
9海关放行前损失货物免征关税()(100分)
正确
10企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
11根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣()(100分)
错误
121季度纳税期限仅适规模纳税()(100分)
错误
13企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
14纳税取符合规定发票应开具日起180天税务机关办理认证认证通次月申报期抵扣()(100分)
错误
15海关征税款海关发现应立退纳税发现缴税款缴纳税款日起1年书面形式求海关退缴税款加算银行期活期存款利息(100分)
正确
16纳税购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房产权属登记机关签发房屋权属证书月起缴纳城镇土税()(100分)
错误
17国企业税法居民企业判定标准采取登记注册标准实际理控制标准相结合原标准境外登记注册企业属非居民企业()(100分)
错误
18城镇居民第次购买商品房免征契税()(100分)
错误
19根营改增规定单位体工商户单位者偿提供交通运输业邮政业部分现代服务业服务视提供应税服务征收增值税公益活动目者社会公众象外()(100分)
正确
20般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣()(100分)
错误
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单项选择
1王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税(A)元(200分)
A4008
B390
C635
D363
2 某居民企业2017年计入成费实发工资总额300万元拨缴职工工会费5万元支出职工福利费45万元职工教育费15万元该企业2017年计算应纳税额时准予税前扣工资三项费合计列计算中正确(C)(200分)
A300＋300×14＋300×2＋300×25＝3555(万元)
B300＋45＋5＋15＝365(万元)
C300＋300×14＋5＋300×25＝3545(万元)
D300＋45＋300×2＋15＝366(万元)
3列属税工资薪金应税项目(A)(200分)
A兼职取
B退休员职取
C公司职兼董事取董事费
D职杂志社记者单位杂志发表作品取
4甲公司增值税般纳税2017年7月10日部分产品委托乙公司代销日发出产品2017年7月20日乙公司收产品2017年8月5日代销完毕8月15日甲公司收代销清单甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间(B)(200分)
A2017年7月10日
B2017年8月15日
C2017年7月20日
D2017年8月5日
5列税费中应计入进口货物关税完税价格(D)(200分)
A进口环节缴纳消费税
B单独支付境技术培训费
C购货佣金
D买方负担该货物视体容器费
62018年5月某企业增值税般纳税某日农民手中收购批苹果农产品收购发票注明收购价款80000元该企业批苹果加工成果汁外销售月取含税销售额150000元外市场原料紧缺该企业转兄弟企业批苹果开具普通发票注明金额20000元该企业月应缴纳增值税(A)元(200分)
A150000×16＋20000＋(1＋10)×10－80000×12＝1621818
B150000×16＋20000×16－80000×12＝17600
C150000×16＋20000＋(1＋16)×16－80000×12＝11641
D150000×16＋20000×10－80000×12＝16400
7列消费品中实行量征收(A)(200分)
A黄酒
B高尔夫球
C木制次性筷子
D汽车
8列关发票类型适范围说法中错误(A)(200分)
A农产品收购发票属增值税普通发票
B增值税普通发票(卷票)纳税愿选择重点生活性服务业纳税中推广
C规模纳税销售货物月销售额超3万元增值税普通发票
D税控机动车销售统发票属增值税专发票
9机关批准设立未列入码登记范围体税务登记容发生变化时应工商行政理机关办理变更登记日起关部门批准日起(A )日持相关证件税务机关申请办理变更税务登记(200分)
A30
B15
C20
D45
10列企业变动情形中需注销原税务登记(B )(200分)
A某企业国企业改制股份制企业
B某企业工商局吊销营业执
C某企业改变营范围
D李某接张某担公司法代表
112018年5月1日起列关增值税税率表述中正确(D)(200分)
A服装适16税率
B农机配件适16税率
C图书适10税率
D煤炭适10税率
12根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣(A)(200分)
A然灾害造成购进原材料损失
B购入旅客运输服务
C集体福利购进货物
D属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
13外贸企业工厂购进应税消费品直接出口果该应税消费品属价定率征收消费税退税公式(A)(200分)
A应退消费税税额＝出口应税消费品工厂销售额×消费税税率
B应退消费税税额＝出口应税消费品离岸价×消费税税率
C应退消费税税额＝出口应税消费品关税完税价格×消费税税率
D应退消费税税额＝出口应税消费品实际收入额×消费税税率
14列选项中正确(A)(200分)
A提供现代服务业服务(形动产租赁服务外)税率6
B提供交通运输业务服务税率13
C2016年1月1日起规模纳税增值税征收率调整8
D饲料化肥农药农机(包括农机零部件)农膜13低税率征收增值税
15列行缴纳契税(A)(200分)
A房产作股投入营企业
B购置商品房
C低价值房产换取高价值房产支付价格差额
D获奖方式取房屋产权
16税相关规定计算财产转税应纳税额时列项准予扣(C)(200分)
A定率20
B财产净值
C财产原值相关税费
D定额800元
17列项中属契税纳税点(A)(200分)
A土房屋
B单位注册
C企业登记
D纳税居住
18某企业购入生产设备台金额150万元企业税法规定该设备应(A)年计提折旧(200分)
A10
B20
C4
D5
19甲公司增值税般纳税月销售产品(非白酒果子酒)批取含税销售额10万元时方收取包装物押金1000元已知增值税税率16甲公司月增值税销项税额列计算中正确(C)(200分)
A(100000＋1000)×16＝16160(元)
B100000×16＋1000＋(1＋16)×16＝16138(元)
C100000×16＝16000(元)
D(100000＋1000)＋(1＋16)×16＝13931(元)
20列房屋附属设备配套设施计算房产税时应计入房产原值(C)(200分)
A智化楼宇设备
B消防设备
C室外露天游泳池
D中央空调
21甲乙两单位交换营性房甲单位房屋价值95万元乙单位房屋价值110万元甲单位支付差价适契税税率5金额均含增值税甲单位应缴纳契税税额(B)万元(200分)
A55
B075
C475
D057
22劳务派遣公司般纳税选择差额缴纳增值税2017年6月获含增值税劳务派造收入380万元支付派遣员工工资福利办理社会保险住房公积金350万元支付单位员工工资福利办理社会保险住房公积金18万元该公司6月份应纳增值税(B)万元(200分)
A057
B143
C17
D087
23甲粘土企业开采粘土20000吨外销售16000吨移送1000顿粘土继续精加工月销售已知粘土资源税税率05元吨甲企业应缴纳资源税列计算中正确(B)(200分)
A20000×05＝10000(元)
B(16000＋1000)×05＝8500(元)
C1000×05＝500(元)
D16000×05＝8000(元)
24列属房产税征税象(C)(200分)
A水塔
B烟囱
C室游泳池
D菜窖
25列应计算缴纳税(A)(200分)
A校学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
B取教育储蓄存款利息1000元
C领取原提存住房公积金30000元
D购买福利彩票中奖8000元
二项选择
1列项中现代服务缴纳增值税(CD)(200分)
A文化创意服务
B文化体育服务
C交通运输服务
D租赁服务
2列关城镇土税说法中正确(AB)(200分)
A国家机关土免征城镇土税
B纳税占耕已缴纳耕占税批准征日起满1年征收城镇土税
C公园名胜古迹索道公司营免征城镇土税
D城镇土税建筑面积计税面积计税
3增值税般纳税提供列应税服务 选择适简易计税方法计税(ABCD) (200分)
A装卸搬运服务
B公交通运输
C收派服务
D电影放映服务
4列货物销售适10增值税税率(AB)(200分)
A般纳税销售食植物油
B般纳税销售养殖水产品
C农业生产者销售产农产品
D选择适简易征收办法般纳税销售水
5列关增值税纳税点表述中正确(ABCD)(200分)
A进口货物应报关海关申报纳税
B固定业户应机构税务机关申报纳税
C扣缴义务应机构者居住税务机关申报缴纳扣缴税款
D非固定业户销售货物者应税劳务应销售者劳务发生税务机关申报纳税
6赵某原两套相住房2017年8月中套偿赠送战友钱某套市场价格60万元谢某住房进行等价置换100万元价格购置套新住房已知契税税率3根契税法律制度规定列说法正确(BD)(200分)
A赵某应缴纳契税48万元
B赵某应缴纳契税3万元
C钱某须缴纳契税
D钱某应缴纳契税18万元
7列项中属增值税专发票基联次(ABC)(200分)
A记账联
B抵扣联
C发票联
D存根联
8列项中 属增值税免税项目(ACD)(200分)
A残疾提供修理行车劳务
B规模纳税销售旧货
C养老机构提供养老服务
D转著作权
9列项中 应视销售货物征收增值税(ACD)(200分)
A产产品外投资
B产货物换取生产资料
C销售代销货物
D委托加工收回货物集体福利
10根增值税法律制度规定 列纳税特殊方式销售货物税务处理 错误(ABD)
A纳税折扣方式销售货物折扣额开增值税专发票销售额中减折扣额
B纳税旧换新方式销售金银首饰新货物期销售价格确定销售额
C纳税物易物方式销售货物双方作购销处理
D销售质筹资税法规定该行缴纳增值税
11列关增值税纳税义务发生时间表述中 正确(ACD)(200分)
A销售应税劳务提供劳务时收讫销售款者取索取销售款天
B纳税发生视销售货物行货物移送天
C纳税提供建筑服务租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
D纳税事金融商品转金融商品权转移天
12出口货物退(免)税适(BD)(200分)
A营业税
B增值税
C城市维护建设税
D消费税
13税款征收方式(ABD)(200分)
A定期定额征收
B查验征收
C强制执行措施
D代收代缴
14纳税产应税消费品(ABD)项目 应类产品高销售价格计算缴纳消费税(200分)
A投资入股
B抵偿债务
C税率应税消费品组成成套消费品销售
D换取生产资料
15根耕占税关规定 列项土中属耕(ABCD)(200分)
A果园
B茶园
C花圃
D菜
三判断题
1根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税()(100分)
错误
2投资者兴办两两企业选择固定中税务机关申报纳税()(100分)
错误
32018年5月1日起税率1711分调整1610征收率53分调整42()(100分)
错误
4关税纳税期限海关填发税款缴纳证日起15日指定银行缴纳(100分)
正确
5增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理()(100分)正确
6增值税出口退税企业选择免抵退税办法先征退办法()(100分)
错误
7进口货物保险费应实际支付费计算果进口货物保险费法确定未实际发生海关应货价加运费5计算保险费(100分)
错误
8纳税外购货物理善丢失该外购货物增值税进项税额销项税额中抵扣()(100分)
正确
9海关放行前损失货物免征关税()(100分)
正确
10企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
11根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣()(100分)
错误
121季度纳税期限仅适规模纳税()(100分)
错误
13企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
14纳税取符合规定发票应开具日起180天税务机关办理认证认证通次月申报期抵扣()(100分)
错误
15海关征税款海关发现应立退纳税发现缴税款缴纳税款日起1年书面形式求海关退缴税款加算银行期活期存款利息(100分)
正确
16纳税购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房产权属登记机关签发房屋权属证书月起缴纳城镇土税()(100分)
错误
17国企业税法居民企业判定标准采取登记注册标准实际理控制标准相结合原标准境外登记注册企业属非居民企业()(100分)
错误
18城镇居民第次购买商品房免征契税()(100分)
错误
19根营改增规定单位体工商户单位者偿提供交通运输业邮政业部分现代服务业服务视提供应税服务征收增值税公益活动目者社会公众象外()(100分)
正确
20般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣()(100分)
错误
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