[新]河南电纳税基础实务(教学考体化)考试答案(第五套)
说明：资料整理2021年5月21日适国开河南电专科学员河南电台网教学考体化考试考试
单项选择
1列发票开具行错误(B)(200分)
A特殊情况付款方收款方开具发票
B开具发票应规定时限逐栏逐联实开具加盖发票专章
C拆发票
D转转介绍转发票发票监制章发票防伪专品
2列关纳税申报表述中正确(B)(200分)
A纳税申报包括直接申报邮寄申报数电文申报等方式
B采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
C纳税纳税期没应纳税款应办理纳税申报
D采数电文申报税务机关计算机网络收该数电文时间申报日期
3列房屋中免征房产税(C)(200分)
A公园理部门办公房
B居民出租住房
C实行全额预算理学校出租企业办公房
D部分营农产品批发市场房
42017年初余某商铺外出租租金8000元月(含增值税)考虑税费情况余某月租金应缴纳税(B)元(200分)
A2180
B1280
C640
D528
5列关发票类型适范围说法中错误(A)(200分)
A农产品收购发票属增值税普通发票
B税控机动车销售统发票属增值税专发票
C规模纳税销售货物月销售额超3万元增值税普通发票
D增值税普通发票(卷票)纳税愿选择重点生活性服务业纳税中推广
6果份证应纳印花税税额超500元纳税税务机关申请(B)(200分)
A免税
B填写缴款书者完税证
C期汇总缴纳印花税
D分期纳税
7列属关税纳税义务(C)(200分)
A出口货物发货
B进境物品携带
C邮递出口物品收件
D进口货物收货
8国绝数应税消费品选择征收消费税环节(D)(200分)
A消费环节
B流通环节
C分配环节
D生产环节
9某演员应邀参加某次演唱会次获表演收入30000元应纳税(A)元(考虑税费)(200分)
A5200
B6000
C5600
D4800
10企业税法规定列项中负担企业确定源(B)(200分)
A动产转
B利息
C权益性投资资产转
D销售货物
11中国公民李某出版散文集取稿酬收入40000元中6000元通民政部门捐赠盆困山区李某稿酬应缴纳税(B)元(200分)
A4760
B3640
C3808
D4480
12某航空公司增值税般纳税2018年6月取含税收入包括航空培训收入5772万元航空摄影收入2226万元湿租业务收入1998万元干租业务收入2457万元该公司计算列增值税销项税额错误(C)(200分)
A航空摄影收入销项税额126万元
B干租业务收入销项税额3389万元
C航空培训收入销项税额572万元
D湿租业务收入销项税额1816万元
13甲企业般纳税2016年6月销售旧汽车辆乙企业(该车3年前购入购入时未取抵扣进项税额法定证)取含税收入52万元乙企业求甲企业提供增值税专发票甲方实开具该笔旧机动车销售应纳增值税(A)(200分)
A151456元
B13515元
C755556元
D100971元14世界范围税制存着类型国现行税制采(A)(200分)
A分类税制
B综合税制
C混合税制
D单税制
15甲公司增值税般纳税2017年10月15日购入层写字楼作公司办公房取增值税专发票注明税额600万元该笔业务甲公司2017年抵扣进项税额列计算中正确(A)(200分)
A600×50＝300(万元)
B600(万元)
C600×40＝240(万元)
D600×60＝360(万元)
16纳税排放应税气污染物者水污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准50减(A)征收环境保护税(200分)
A50
B30
C75
DO
17增值税般纳税列行中适免税规定(A)(200分)
A销售避孕药品
B销售农产品
C直接进口供残疾专物品
D销售汽车
18列合中应征收印花税(B)(200分)
A审计咨询合
B技术咨询合
C会计咨询合
D法律咨询合
19列消费品征消费税(C)
A电池
B木制次性筷子
C彩电
D涂料
20某企业2017年税前会计利润150万元年8月某发生震该企业名义直接灾区捐款30万元已税前会计利润中掘实扣已知该企业适企业税税率25假设纳税调整事项该企业2017年税应纳税额列计算中正确(A)(200分)
A(150＋30)×25＝45(万元)
B(150－30)×25＝30(万元)
C150×25＝375(万元)
D[150＋(30－30×12)]×25＝441(万元)
21列企业变动情形中需注销原税务登记(A)(200分)
A某企业工商局吊销营业执
B某企业改变营范围
C某企业国企业改制股份制企业
D李某接张某担公司法代表
22某企业2017年1月1日房产原值3000万元4月1日中原值1000万元街商铺出租某连锁商店月收取租金5万元(含增值税)政府规定允许房产原值减20余值计征房产税该企业2017年应缴纳房产税(B)万元(200分)
A48
B27
C288
D24
23甲公司家化妆品生产企业2017年销售化妆品取收入2000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元该企业计算2017年税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确(B)(200分)
A2000＋500＝2500(万元)
B2000＋500＋400＋30＝2930(万元)
C2000(万元)
D2000＋500＋400＝2900(万元)
24赵某2017年年初拥栋住房房产原值600万元6月30日外出租租期1年月市场价格收取租金2万元已知房产税价计征税率12出租住房租计征税率4省政府规定计算房产余值减例302017年赵某述房产应缴纳房产税列计算中正确(D)(200分)
A600×(130)×12＋12×5＋2×7×4＝266(万元)
B600×(130)×12＋126＋2×6×4＝3(万元)
C600×(130)×12＝504(万元)
D2×6×4＝048(万元)
25甲乙两单位交换营性房甲单位房屋价值95万元乙单位房屋价值110万元甲单位支付差价适契税税率5金额均含增值税甲单位应缴纳契税税额(C)万元(200分)
A55
B475
C075
D057
二项选择
1某服装厂列业务进项税额允许抵扣(ACD)(200分)
A生产车间线职工购买劳保服装
B工会组织职工节外购食植物油
C购入扩建车间智化楼宇设备
D非独立核算汽车队发生汽车修理费
2根税收征收理法规定列项中属税收强制执行措施(AC)(200分)
A书面通知纳税开户银行存款中扣缴税款
B书面通知纳税开户银行冻结纳税金额相应纳税款存款
C法拍卖纳税价值相应纳税款货物拍卖抵缴税款
D暂扣纳税营业执
3列应税行中 应该生活服务征收增值税(ABCD)(200分)
A游览场营索道
B提供教育服务
C提供餐饮服务纳税销售外卖食品
D美容美发服务
4关关税减免税规定列表述正确(BD)(200分)
A退中国出口货物免征进口关税时已征收出口关税退
B关税税额民币50元票货物免征关税
C商业价值广告样品进口征收关税
D起卸海关放行前抗力遭受损坏损失酌情减免关税
5列产品中采复合计税(AC)(200分)
A白酒
B啤酒
C卷烟
D黄酒
6列项中征收印花税(ABC)(200分)
A商店门市部零星加工修理业务开具修理单
B书报刊发行单位间书立证
C电话网络购物
D应纳税额足50元
7根营改增规定列项目免征增值税(ABCD)(200分)
A转著作权
B残疾提供应税服务
C纳税提供技术转技术开发相关技术咨询技术服务
D航空公司提供飞机播洒农药服务
8列单位生产营行应缴纳资源税(BCD)(200分)
A炼油企业进口原油
B国企业开采色金属原矿
C中外合作开采天然气
D体营者开采原煤
9增值税般纳税提供列应税服务 选择适简易计税方法计税(ABCD)(200分)
A电影放映服务
B装卸搬运服务
C公交通运输
D收派服务
10列项中属增值税免税项目(ABD)(200分)
A残疾提供修理行车劳务
B养老机构提供养老服务
C规模纳税销售旧货
D转著作权
11列关增值税征税范围说法错误(BC)(200分)
A技术咨询服务属现代服务——鉴证咨询服务
B运输工具承运属现代服务——商务辅助服务
C广告发布属现代服务——广播影视服务
D代理记账服务属现代服务——商务辅助服务
12列关金融商品转增值税政策正确(BCD)(200分)
A转金融商品出现正负差跨年度盈亏相抵
B转金融商品出现正负差盈亏相抵余额销售额
C金融商品转开具增值税专发票
D金融商品转扣买卖交易中税费
13列说法中正确(AC)(200分)
A应税消费品征收增值税计税含消费税
B征收增值税货物征消费税
C征收消费税货物征增值税
D应税消费品征收消费税计税含增值税
14某企业缴纳列税种中 应海关系统申报缴纳(ACD)(200分)
A进口增值税
B国消费税
C船舶吨税
D行邮税
15列项中现代服务缴纳增值税(CD)(200分)
A文化体育服务
B文化创意服务
C租赁服务
D交通运输服务
三判断题
1房产方纳税应房产坐落点分房产税务机关申报缴纳房产税()(100分)
正确
22018年5月1日起税率1711分调整1610征收率53分调整42()(100分)
错误
3企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报()(100分)
错误
4企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
5税务员甲公司进行税务检查时未出示税务检查证税务检查通知书甲公司权拒绝检查()(100分)
正确
6根增值税法律制度规定保险公司1季度纳税期限()(100分)
错误
7进行车辆牌登记理车辆理部门机动车车船税扣缴义务()(100分)
错误
8增值税出口退税企业选择免抵退税办法先征退办法()(100分)
错误
9赵某2017年5月出售房屋套售价880万元销售服务形资产动产年应税销售额超500万元应登记般纳税()(100分)
错误
10根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税()(100分)
错误
11根增值税法律制度规定列关规模纳税律增值税专发票()(100分)
错误
12普通发票省治区直辖市税务机关确定企业印制增值税专发票国家税务总局确定企业统印制()(100分)
正确
13甲房产开发公司开发栋写字楼偿赠送红十字会作办公房行应视销售征收增值税()(100分)
错误
142017年1月1日起2019年12月31日年应纳税额50万元微企业适10税率缴纳企业税()(100分)
错误
15般纳税甲公司规模纳税乙公司购买批货物甲公司乙公司索取增值税普通发票时需提供纳税识号()(100分)
错误
16般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣()(100分)
错误
17体营者外属增值税般纳税()(100分)
正确
18甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017年3月甲公司销售额20600元已知规模纳税适征收率3甲公司应纳增值税600元()(100分)
错误
19增值税纳税15日1月者1季度1纳税明期满日起15日申报纳税()(100分)
正确
20查验征收适生产营规模较产品零呈税源分散会计账册健全控制原材料进销货型厂矿作坊()(100分)
错误
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单项选择
1列发票开具行错误(B)(200分)
A特殊情况付款方收款方开具发票
B开具发票应规定时限逐栏逐联实开具加盖发票专章
C拆发票
D转转介绍转发票发票监制章发票防伪专品
2列关纳税申报表述中正确(B)(200分)
A纳税申报包括直接申报邮寄申报数电文申报等方式
B采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
C纳税纳税期没应纳税款应办理纳税申报
D采数电文申报税务机关计算机网络收该数电文时间申报日期
3列房屋中免征房产税(C)(200分)
A公园理部门办公房
B居民出租住房
C实行全额预算理学校出租企业办公房
D部分营农产品批发市场房
42017年初余某商铺外出租租金8000元月(含增值税)考虑税费情况余某月租金应缴纳税(B)元(200分)
A2180
B1280
C640
D528
5列关发票类型适范围说法中错误(A)(200分)
A农产品收购发票属增值税普通发票
B税控机动车销售统发票属增值税专发票
C规模纳税销售货物月销售额超3万元增值税普通发票
D增值税普通发票(卷票)纳税愿选择重点生活性服务业纳税中推广
6果份证应纳印花税税额超500元纳税税务机关申请(B)(200分)
A免税
B填写缴款书者完税证
C期汇总缴纳印花税
D分期纳税
7列属关税纳税义务(C)(200分)
A出口货物发货
B进境物品携带
C邮递出口物品收件
D进口货物收货
8国绝数应税消费品选择征收消费税环节(D)(200分)
A消费环节
B流通环节
C分配环节
D生产环节
9某演员应邀参加某次演唱会次获表演收入30000元应纳税(A)元(考虑税费)(200分)
A5200
B6000
C5600
D4800
10企业税法规定列项中负担企业确定源(B)(200分)
A动产转
B利息
C权益性投资资产转
D销售货物
11中国公民李某出版散文集取稿酬收入40000元中6000元通民政部门捐赠盆困山区李某稿酬应缴纳税(B)元(200分)
A4760
B3640
C3808
D4480
12某航空公司增值税般纳税2018年6月取含税收入包括航空培训收入5772万元航空摄影收入2226万元湿租业务收入1998万元干租业务收入2457万元该公司计算列增值税销项税额错误(C)(200分)
A航空摄影收入销项税额126万元
B干租业务收入销项税额3389万元
C航空培训收入销项税额572万元
D湿租业务收入销项税额1816万元
13甲企业般纳税2016年6月销售旧汽车辆乙企业(该车3年前购入购入时未取抵扣进项税额法定证)取含税收入52万元乙企业求甲企业提供增值税专发票甲方实开具该笔旧机动车销售应纳增值税(A)(200分)
A151456元
B13515元
C755556元
D100971元14世界范围税制存着类型国现行税制采(A)(200分)
A分类税制
B综合税制
C混合税制
D单税制
15甲公司增值税般纳税2017年10月15日购入层写字楼作公司办公房取增值税专发票注明税额600万元该笔业务甲公司2017年抵扣进项税额列计算中正确(A)(200分)
A600×50＝300(万元)
B600(万元)
C600×40＝240(万元)
D600×60＝360(万元)
16纳税排放应税气污染物者水污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准50减(A)征收环境保护税(200分)
A50
B30
C75
DO
17增值税般纳税列行中适免税规定(A)(200分)
A销售避孕药品
B销售农产品
C直接进口供残疾专物品
D销售汽车
18列合中应征收印花税(B)(200分)
A审计咨询合
B技术咨询合
C会计咨询合
D法律咨询合
19列消费品征消费税(C)
A电池
B木制次性筷子
C彩电
D涂料
20某企业2017年税前会计利润150万元年8月某发生震该企业名义直接灾区捐款30万元已税前会计利润中掘实扣已知该企业适企业税税率25假设纳税调整事项该企业2017年税应纳税额列计算中正确(A)(200分)
A(150＋30)×25＝45(万元)
B(150－30)×25＝30(万元)
C150×25＝375(万元)
D[150＋(30－30×12)]×25＝441(万元)
21列企业变动情形中需注销原税务登记(A)(200分)
A某企业工商局吊销营业执
B某企业改变营范围
C某企业国企业改制股份制企业
D李某接张某担公司法代表
22某企业2017年1月1日房产原值3000万元4月1日中原值1000万元街商铺出租某连锁商店月收取租金5万元(含增值税)政府规定允许房产原值减20余值计征房产税该企业2017年应缴纳房产税(B)万元(200分)
A48
B27
C288
D24
23甲公司家化妆品生产企业2017年销售化妆品取收入2000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元该企业计算2017年税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确(B)(200分)
A2000＋500＝2500(万元)
B2000＋500＋400＋30＝2930(万元)
C2000(万元)
D2000＋500＋400＝2900(万元)
24赵某2017年年初拥栋住房房产原值600万元6月30日外出租租期1年月市场价格收取租金2万元已知房产税价计征税率12出租住房租计征税率4省政府规定计算房产余值减例302017年赵某述房产应缴纳房产税列计算中正确(D)(200分)
A600×(130)×12＋12×5＋2×7×4＝266(万元)
B600×(130)×12＋126＋2×6×4＝3(万元)
C600×(130)×12＝504(万元)
D2×6×4＝048(万元)
25甲乙两单位交换营性房甲单位房屋价值95万元乙单位房屋价值110万元甲单位支付差价适契税税率5金额均含增值税甲单位应缴纳契税税额(C)万元(200分)
A55
B475
C075
D057
二项选择
1某服装厂列业务进项税额允许抵扣(ACD)(200分)
A生产车间线职工购买劳保服装
B工会组织职工节外购食植物油
C购入扩建车间智化楼宇设备
D非独立核算汽车队发生汽车修理费
2根税收征收理法规定列项中属税收强制执行措施(AC)(200分)
A书面通知纳税开户银行存款中扣缴税款
B书面通知纳税开户银行冻结纳税金额相应纳税款存款
C法拍卖纳税价值相应纳税款货物拍卖抵缴税款
D暂扣纳税营业执
3列应税行中 应该生活服务征收增值税(ABCD)(200分)
A游览场营索道
B提供教育服务
C提供餐饮服务纳税销售外卖食品
D美容美发服务
4关关税减免税规定列表述正确(BD)(200分)
A退中国出口货物免征进口关税时已征收出口关税退
B关税税额民币50元票货物免征关税
C商业价值广告样品进口征收关税
D起卸海关放行前抗力遭受损坏损失酌情减免关税
5列产品中采复合计税(AC)(200分)
A白酒
B啤酒
C卷烟
D黄酒
6列项中征收印花税(ABC)(200分)
A商店门市部零星加工修理业务开具修理单
B书报刊发行单位间书立证
C电话网络购物
D应纳税额足50元
7根营改增规定列项目免征增值税(ABCD)(200分)
A转著作权
B残疾提供应税服务
C纳税提供技术转技术开发相关技术咨询技术服务
D航空公司提供飞机播洒农药服务
8列单位生产营行应缴纳资源税(BCD)(200分)
A炼油企业进口原油
B国企业开采色金属原矿
C中外合作开采天然气
D体营者开采原煤
9增值税般纳税提供列应税服务 选择适简易计税方法计税(ABCD)(200分)
A电影放映服务
B装卸搬运服务
C公交通运输
D收派服务
10列项中属增值税免税项目(ABD)(200分)
A残疾提供修理行车劳务
B养老机构提供养老服务
C规模纳税销售旧货
D转著作权
11列关增值税征税范围说法错误(BC)(200分)
A技术咨询服务属现代服务——鉴证咨询服务
B运输工具承运属现代服务——商务辅助服务
C广告发布属现代服务——广播影视服务
D代理记账服务属现代服务——商务辅助服务
12列关金融商品转增值税政策正确(BCD)(200分)
A转金融商品出现正负差跨年度盈亏相抵
B转金融商品出现正负差盈亏相抵余额销售额
C金融商品转开具增值税专发票
D金融商品转扣买卖交易中税费
13列说法中正确(AC)(200分)
A应税消费品征收增值税计税含消费税
B征收增值税货物征消费税
C征收消费税货物征增值税
D应税消费品征收消费税计税含增值税
14某企业缴纳列税种中 应海关系统申报缴纳(ACD)(200分)
A进口增值税
B国消费税
C船舶吨税
D行邮税
15列项中现代服务缴纳增值税(CD)(200分)
A文化体育服务
B文化创意服务
C租赁服务
D交通运输服务
三判断题
1房产方纳税应房产坐落点分房产税务机关申报缴纳房产税()(100分)
正确
22018年5月1日起税率1711分调整1610征收率53分调整42()(100分)
错误
3企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报()(100分)
错误
4企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
5税务员甲公司进行税务检查时未出示税务检查证税务检查通知书甲公司权拒绝检查()(100分)
正确
6根增值税法律制度规定保险公司1季度纳税期限()(100分)
错误
7进行车辆牌登记理车辆理部门机动车车船税扣缴义务()(100分)
错误
8增值税出口退税企业选择免抵退税办法先征退办法()(100分)
错误
9赵某2017年5月出售房屋套售价880万元销售服务形资产动产年应税销售额超500万元应登记般纳税()(100分)
错误
10根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税()(100分)
错误
11根增值税法律制度规定列关规模纳税律增值税专发票()(100分)
错误
12普通发票省治区直辖市税务机关确定企业印制增值税专发票国家税务总局确定企业统印制()(100分)
正确
13甲房产开发公司开发栋写字楼偿赠送红十字会作办公房行应视销售征收增值税()(100分)
错误
142017年1月1日起2019年12月31日年应纳税额50万元微企业适10税率缴纳企业税()(100分)
错误
15般纳税甲公司规模纳税乙公司购买批货物甲公司乙公司索取增值税普通发票时需提供纳税识号()(100分)
错误
16般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣()(100分)
错误
17体营者外属增值税般纳税()(100分)
正确
18甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017年3月甲公司销售额20600元已知规模纳税适征收率3甲公司应纳增值税600元()(100分)
错误
19增值税纳税15日1月者1季度1纳税明期满日起15日申报纳税()(100分)
正确
20查验征收适生产营规模较产品零呈税源分散会计账册健全控制原材料进销货型厂矿作坊()(100分)
错误
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