[新]河南电纳税基础实务(教学考体化)考试答案(第二套)
说明：资料整理2021年5月20日适国开河南电专科学员河南电台网教学考体化考试考试
单项选择
1属增值税纳税(C)(200分)
A销售货物外商投资企业
B销售货物
C境外提供修理修配劳务企业
D销售货物会计核算健全企业
2根消费税规定列行中应缴纳消费税(B)(200分)
A零售白酒
B进口卷烟
C进口服装
D零售化妆品
3税种属国家税务局系统征收范围(A)(200分)
A国消费税
B关税
C土增值税
D房产税
4货物指形动产包括(B) (200分)
A电力
B阳光
C热力
D气体
5根增值税规定列行属视销售(A)(200分)
A产委托加工者购进货物分配股东者投资者
B单位者体工商户灾区偿提供防疫咨询服务
C单位产建材企业楼建设
D产委托加工者购进货物集体福利
6列发票开具行错误(A)(200分)
A开具发票应规定时限逐栏逐联实开具加盖发票专章
B拆发票
C转转介绍转发票发票监制章发票防伪专品
D特殊情况付款方收款方开具发票
7列项免征税(C)(200分)
A房屋租赁
B职市公司取股票增值权
C根遗嘱继承房产
D外籍取现金住房补贴
8列应计算缴纳税(B)(200分)
A取教育储蓄存款利息1000元
B校学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
C购买福利彩票中奖8000元
D领取原提存住房公积金30000元
9列消费品征消费税(D)
A电池
B木制次性筷子
C涂料
D彩电
10列关发票类型适范围说法中错误(A)(200分)
A农产品收购发票属增值税普通发票
B增值税普通发票(卷票)纳税愿选择重点生活性服务业纳税中推广
C税控机动车销售统发票属增值税专发票
D规模纳税销售货物月销售额超3万元增值税普通发票
11关资源税计税描述正确(D)(200分)
A纳税开采应税产品关联单位外销售纳税销售额征收资源税
B纳税外销售应税产品应税产品连续生产应税产品外方面部分应税产品纳税外销售应税产品高价格计算销售额征收资源税
C纳税开采应税产品直接出口岸价格(含增值税)销售额
D纳税开采应税产品关联单位外销售关联单位销售额征收资源税
12类应纳税证需频繁贴花纳税税务机关申请期汇总缴纳印花税税务机关确定期限计算纳税长期限超(A)月(200分)
A1
B5
C10
D3
13法车船理部门登记应税车船纳税行申报缴纳车船税纳税点(A)(200分)
A车船登记
B车船购置
C车船
D车船
142016年5月1日取会计制度固定资产核算动产者动产建工程进项税额应取日起分2年销项税额中抵扣第年抵扣例(A)第二年抵扣例()(200分)
A60：40
B5050
C5040
D4060
152018年5月某企业增值税般纳税某日农民手中收购批苹果农产品收购发票注明收购价款80000元该企业批苹果加工成果汁外销售月取含税销售额150000元外市场原料紧缺该企业转兄弟企业批苹果开具普通发票注明金额20000元该企业月应缴纳增值税(B)元(20分)
A150000×16＋20000×1080000×12＝16400
B150000×16＋20000＋(1＋10)×10－80000×12＝1621818
C150000×16＋20000×16－80000×12＝17600
D150000×16＋20000＋(1＋16)×16－80000×12＝11641
16采超额累进税率征收税种(C)(200分)
A土增值税
B资源税
C税
D企业税
17列行应征收消费税(B)(200分)
A某零售企业销售珠宝玉石
B某零售企业销售金银首饰
C某零售企业销售白酒
D某零售企业销售高尔夫车
18列房屋附设备配套设施计算房产税时应计入房产原值(C)(200分)
A中央空调
B智化楼宇设备
C室外露天游泳池
D消防设备
19取列应缴纳税(B)(200分)
A外籍员取次探亲费6000元(税务机关审核批准合理部分
B学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
C外籍士取实报实销住房补贴4000元
D购买体育彩票中奖5000元
20列行缴纳契税(C)(200分)
A购置商品房
B低价值房产换取高价值房产支付价格差额
C房产作股投入营企业
D获奖方式取房屋产权
21列税务处理正确(B)(200分)
A纳税提供植物养护服务加工修理修配劳务缴纳增值税
B般纳税销售电梯时提供安装服务安装服务选择适简易计税方法计税
C某活动板房厂销售产活动板房提供安装服务应该销售货物缴纳17培值税
D纳税安装运行电梯提供维护保养服务建筑服务缴纳增值税
22税务师事务属增值税般纳税2017年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税(A)元(200分)
A4629273
B46843
C46283
D49515
23某公司2016年车辆：货车5辆辆整备质量10吨7月份购入挂车2辆辆整备质量5吨公司政府规定货车年税额96元吨2016年该公司应缴纳车船税(D)元(200分)
A5280
B5760
C4800
D5040
24某企业2017年1月1日房产原值3000万元4月1日中原值1000万元街商铺出租某连锁商店月收取租金5万元(含增值税)政府规定允许房产原值减20余值计征房产税该企业2017年应缴纳房产税(C)万元(200分)
A288
B24
C27
D48
25甲公司增值税般纳税2017年7月10日部分产品委托乙公司代销日发出产品2017年7月20日乙公司收产品2017年8月5日代销完毕8月15日甲公司收代销清单甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间(C)(200分)
A2017年7月20日
B2017年7月10日
C2017年8月15日
D2017年8月5日
二项选择
1列项中应甲房产公司缴纳房产税(AC)(200分)
A甲公司行开发商品房作销售部门办公房
B甲公司已开发完成尚未出售商品房
C甲公司已出租侯某营饭店门面房
D甲公司已出售赵某营饭店门面房
2列项中实行定额定率费扣方法计征税(BD)(200分)
A偶然
B稿酬
C股息
D特许权费
3关关税减免税规定列表述正确(AC)(200分)
A关税税额民币50元票货物免征关税
B退中国出口货物免征进口关税时已征收出口关税退
C起卸海关放行前抗力遭受损坏损失酌情减免关税
D商业价值广告样品进口征收关税
4增值税般纳税提供列应税服务 选择适简易计税方法计税(ABCD)(200分)
A装卸搬运服务
B电影放映服务
C收派服务
D公交通运输
5赵某原两套相住房2017年8月中套偿赠送战友钱某套市场价格60万元谢某住房进行等价置换100万元价格购置套新住房已知契税税率3根契税法律制度规定列说法正确(BD)(200分)
A钱某须缴纳契税
B赵某应缴纳契税3万元
C赵某应缴纳契税48万元
D钱某应缴纳契税18万元
6根税收征收理法规定列项中屈税收强制执行措施(AD)(200分)
A法拍卖纳税价值相应纳税款货物拍卖抵缴税款
B书面通知纳税开户银行冻结纳税金额相应纳税款存款
C暂扣纳税营业执
D书面通知纳税开户银行存款中扣缴税款
7列应税行中 应该6税率征收增值税(ABC)(200分)
A娱乐服务
B住宿服务
C金融商品转
D转土权
8列消费品中征收消费税(BCD)(200分)
A农拖拉机专轮胎
B高尔夫球杆
C实木复合板
D含汞电池
E电动汽车
9列项中载全额作计税缴纳印花税(CD)(200分)
A营业账簿
B工商营业执
C财产租赁合
D产权转移书
10某企业缴纳列税种中 应海关系统申报缴纳(ABD)(200分)
A船舶吨税
B进口增值税
C国消费税
D行邮税
11列项中应劳务报酬项目征收税(AB)(200分)
A办书法展览取
B高校教师受出版社委托进行审稿取
C国外作品翻译出版取
D提供著作版权取
12列项中生活服务缴纳增值税(BC)(200分)
A物业理服务
B家政服务
C市容市政理服务
D文化创意服务
13根耕占税关规定列项土中属耕(ABCD)(200分)
A果园
B茶园
C花围
D菜
14列项中应利息股息红利项目征收税(AC)(200分)
A股份限公司投资者企业资金购买汽车
B合伙企业投资者企业资金购买住房
C单位批准集资取集资利息
D年底职公司劳动分红
15某服装厂列业务进项税额允许抵扣(ACD)(200分)
A生产车间线职工购买劳保服装
B工会组织职工节外购食植物油
C非独立核算汽车队发生汽车修理费
D购入扩建车间智化楼宇设备
三判断题
1流浪歌手赵某周闪亮酒吧演唱2次应月取次工资薪金项目缴纳税()(100分)
错误
2纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天()(100分)
正确
3房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住宅专项维修资金征收增值税()(100分)
正确
4国企业税法居民企业判定标准采取登记注册标准实际理控制标准相结合原标准境外登记注册企业属非居民企业()(100分)
错误
5租计征房产税计税租金含增值税租金收入()(100分)
错误
6甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017年3月甲公司销售额20600元已知规模纳税适征收率3甲公司应纳增值税600元()(100分)
错误
7企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
8简易计税方法销售额包括应纳税额纳税采销售额应纳税额合定价方法应换算含税销售额计算公式：销售额含税销售额(1征收率)((100分)
错误
9纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起10日缴纳税款()(100分)
错误
10包装物作价应税消费品销售外收取押金包装物押金纳税规定期限没退均应入应税消费品销售额应税消费品适税率缴纳消费税((100分)
正确
11出口货物关税完税价格计算公式：关税完税价格离岸价格+(1+出口税率)()(100分)
正确
12税务机关行交通邮政检查权时车站码头机场检查旅客带行李物品()(100分)
错误
13海关放行前损失货物免征关税()(100分)
正确
14般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣()(100分)
错误
15增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理()(100分)
正确
16城镇居民第次购买商品房免征契税()(100分)
错误
17年度终某企业填报利润表反映全年利润总额17万元年定需缴纳企业税()(100分)
错误
18商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽(包括劳保专部分)化妆品等消费品开具专发票((100分)
错误
19关税纳税期限海关填发税款缴纳证日起15日指定银行缴纳(100分)
正确
20赵某2017年5月出售房屋套售价880万元销售服务形资产动产年应税销售额超500万元应登记般纳税()(100分)
错误
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单项选择
1属增值税纳税(C)(200分)
A销售货物外商投资企业
B销售货物
C境外提供修理修配劳务企业
D销售货物会计核算健全企业
2根消费税规定列行中应缴纳消费税(B)(200分)
A零售白酒
B进口卷烟
C进口服装
D零售化妆品
3税种属国家税务局系统征收范围(A)(200分)
A国消费税
B关税
C土增值税
D房产税
4货物指形动产包括(B) (200分)
A电力
B阳光
C热力
D气体
5根增值税规定列行属视销售(A)(200分)
A产委托加工者购进货物分配股东者投资者
B单位者体工商户灾区偿提供防疫咨询服务
C单位产建材企业楼建设
D产委托加工者购进货物集体福利
6列发票开具行错误(A)(200分)
A开具发票应规定时限逐栏逐联实开具加盖发票专章
B拆发票
C转转介绍转发票发票监制章发票防伪专品
D特殊情况付款方收款方开具发票
7列项免征税(C)(200分)
A房屋租赁
B职市公司取股票增值权
C根遗嘱继承房产
D外籍取现金住房补贴
8列应计算缴纳税(B)(200分)
A取教育储蓄存款利息1000元
B校学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
C购买福利彩票中奖8000元
D领取原提存住房公积金30000元
9列消费品征消费税(D)
A电池
B木制次性筷子
C涂料
D彩电
10列关发票类型适范围说法中错误(A)(200分)
A农产品收购发票属增值税普通发票
B增值税普通发票(卷票)纳税愿选择重点生活性服务业纳税中推广
C税控机动车销售统发票属增值税专发票
D规模纳税销售货物月销售额超3万元增值税普通发票
11关资源税计税描述正确(D)(200分)
A纳税开采应税产品关联单位外销售纳税销售额征收资源税
B纳税外销售应税产品应税产品连续生产应税产品外方面部分应税产品纳税外销售应税产品高价格计算销售额征收资源税
C纳税开采应税产品直接出口岸价格(含增值税)销售额
D纳税开采应税产品关联单位外销售关联单位销售额征收资源税
12类应纳税证需频繁贴花纳税税务机关申请期汇总缴纳印花税税务机关确定期限计算纳税长期限超(A)月(200分)
A1
B5
C10
D3
13法车船理部门登记应税车船纳税行申报缴纳车船税纳税点(A)(200分)
A车船登记
B车船购置
C车船
D车船
142016年5月1日取会计制度固定资产核算动产者动产建工程进项税额应取日起分2年销项税额中抵扣第年抵扣例(A)第二年抵扣例()(200分)
A60：40
B5050
C5040
D4060
152018年5月某企业增值税般纳税某日农民手中收购批苹果农产品收购发票注明收购价款80000元该企业批苹果加工成果汁外销售月取含税销售额150000元外市场原料紧缺该企业转兄弟企业批苹果开具普通发票注明金额20000元该企业月应缴纳增值税(B)元(20分)
A150000×16＋20000×1080000×12＝16400
B150000×16＋20000＋(1＋10)×10－80000×12＝1621818
C150000×16＋20000×16－80000×12＝17600
D150000×16＋20000＋(1＋16)×16－80000×12＝11641
16采超额累进税率征收税种(C)(200分)
A土增值税
B资源税
C税
D企业税
17列行应征收消费税(B)(200分)
A某零售企业销售珠宝玉石
B某零售企业销售金银首饰
C某零售企业销售白酒
D某零售企业销售高尔夫车
18列房屋附设备配套设施计算房产税时应计入房产原值(C)(200分)
A中央空调
B智化楼宇设备
C室外露天游泳池
D消防设备
19取列应缴纳税(B)(200分)
A外籍员取次探亲费6000元(税务机关审核批准合理部分
B学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
C外籍士取实报实销住房补贴4000元
D购买体育彩票中奖5000元
20列行缴纳契税(C)(200分)
A购置商品房
B低价值房产换取高价值房产支付价格差额
C房产作股投入营企业
D获奖方式取房屋产权
21列税务处理正确(B)(200分)
A纳税提供植物养护服务加工修理修配劳务缴纳增值税
B般纳税销售电梯时提供安装服务安装服务选择适简易计税方法计税
C某活动板房厂销售产活动板房提供安装服务应该销售货物缴纳17培值税
D纳税安装运行电梯提供维护保养服务建筑服务缴纳增值税
22税务师事务属增值税般纳税2017年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税(A)元(200分)
A4629273
B46843
C46283
D49515
23某公司2016年车辆：货车5辆辆整备质量10吨7月份购入挂车2辆辆整备质量5吨公司政府规定货车年税额96元吨2016年该公司应缴纳车船税(D)元(200分)
A5280
B5760
C4800
D5040
24某企业2017年1月1日房产原值3000万元4月1日中原值1000万元街商铺出租某连锁商店月收取租金5万元(含增值税)政府规定允许房产原值减20余值计征房产税该企业2017年应缴纳房产税(C)万元(200分)
A288
B24
C27
D48
25甲公司增值税般纳税2017年7月10日部分产品委托乙公司代销日发出产品2017年7月20日乙公司收产品2017年8月5日代销完毕8月15日甲公司收代销清单甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间(C)(200分)
A2017年7月20日
B2017年7月10日
C2017年8月15日
D2017年8月5日
二项选择
1列项中应甲房产公司缴纳房产税(AC)(200分)
A甲公司行开发商品房作销售部门办公房
B甲公司已开发完成尚未出售商品房
C甲公司已出租侯某营饭店门面房
D甲公司已出售赵某营饭店门面房
2列项中实行定额定率费扣方法计征税(BD)(200分)
A偶然
B稿酬
C股息
D特许权费
3关关税减免税规定列表述正确(AC)(200分)
A关税税额民币50元票货物免征关税
B退中国出口货物免征进口关税时已征收出口关税退
C起卸海关放行前抗力遭受损坏损失酌情减免关税
D商业价值广告样品进口征收关税
4增值税般纳税提供列应税服务 选择适简易计税方法计税(ABCD)(200分)
A装卸搬运服务
B电影放映服务
C收派服务
D公交通运输
5赵某原两套相住房2017年8月中套偿赠送战友钱某套市场价格60万元谢某住房进行等价置换100万元价格购置套新住房已知契税税率3根契税法律制度规定列说法正确(BD)(200分)
A钱某须缴纳契税
B赵某应缴纳契税3万元
C赵某应缴纳契税48万元
D钱某应缴纳契税18万元
6根税收征收理法规定列项中屈税收强制执行措施(AD)(200分)
A法拍卖纳税价值相应纳税款货物拍卖抵缴税款
B书面通知纳税开户银行冻结纳税金额相应纳税款存款
C暂扣纳税营业执
D书面通知纳税开户银行存款中扣缴税款
7列应税行中 应该6税率征收增值税(ABC)(200分)
A娱乐服务
B住宿服务
C金融商品转
D转土权
8列消费品中征收消费税(BCD)(200分)
A农拖拉机专轮胎
B高尔夫球杆
C实木复合板
D含汞电池
E电动汽车
9列项中载全额作计税缴纳印花税(CD)(200分)
A营业账簿
B工商营业执
C财产租赁合
D产权转移书
10某企业缴纳列税种中 应海关系统申报缴纳(ABD)(200分)
A船舶吨税
B进口增值税
C国消费税
D行邮税
11列项中应劳务报酬项目征收税(AB)(200分)
A办书法展览取
B高校教师受出版社委托进行审稿取
C国外作品翻译出版取
D提供著作版权取
12列项中生活服务缴纳增值税(BC)(200分)
A物业理服务
B家政服务
C市容市政理服务
D文化创意服务
13根耕占税关规定列项土中属耕(ABCD)(200分)
A果园
B茶园
C花围
D菜
14列项中应利息股息红利项目征收税(AC)(200分)
A股份限公司投资者企业资金购买汽车
B合伙企业投资者企业资金购买住房
C单位批准集资取集资利息
D年底职公司劳动分红
15某服装厂列业务进项税额允许抵扣(ACD)(200分)
A生产车间线职工购买劳保服装
B工会组织职工节外购食植物油
C非独立核算汽车队发生汽车修理费
D购入扩建车间智化楼宇设备
三判断题
1流浪歌手赵某周闪亮酒吧演唱2次应月取次工资薪金项目缴纳税()(100分)
错误
2纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天()(100分)
正确
3房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住宅专项维修资金征收增值税()(100分)
正确
4国企业税法居民企业判定标准采取登记注册标准实际理控制标准相结合原标准境外登记注册企业属非居民企业()(100分)
错误
5租计征房产税计税租金含增值税租金收入()(100分)
错误
6甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017年3月甲公司销售额20600元已知规模纳税适征收率3甲公司应纳增值税600元()(100分)
错误
7企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
8简易计税方法销售额包括应纳税额纳税采销售额应纳税额合定价方法应换算含税销售额计算公式：销售额含税销售额(1征收率)((100分)
错误
9纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起10日缴纳税款()(100分)
错误
10包装物作价应税消费品销售外收取押金包装物押金纳税规定期限没退均应入应税消费品销售额应税消费品适税率缴纳消费税((100分)
正确
11出口货物关税完税价格计算公式：关税完税价格离岸价格+(1+出口税率)()(100分)
正确
12税务机关行交通邮政检查权时车站码头机场检查旅客带行李物品()(100分)
错误
13海关放行前损失货物免征关税()(100分)
正确
14般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣()(100分)
错误
15增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理()(100分)
正确
16城镇居民第次购买商品房免征契税()(100分)
错误
17年度终某企业填报利润表反映全年利润总额17万元年定需缴纳企业税()(100分)
错误
18商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽(包括劳保专部分)化妆品等消费品开具专发票((100分)
错误
19关税纳税期限海关填发税款缴纳证日起15日指定银行缴纳(100分)
正确
20赵某2017年5月出售房屋套售价880万元销售服务形资产动产年应税销售额超500万元应登记般纳税()(100分)
错误
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