会计核算理制度
会计核算理办法
面某企业会计核算理办法供读者参考
办法
名称
会计核算理办法
编 号
执行部门
第1章 总
第1条 适应公司发展充分体现会计信息检验性完善公司财务理工作现根国家企业会计准相关规章制度特制定办法
第2条 办法适公司财务部财会员会计核算工作
第2章 会计核算基础规定
第3条 会计年度采历年制公历年1月1日起12月31日止会计年度
第4条 会计科目运账户设置会计理制度执行意更改行设置业务需新增科目时需报财务总监批准
第5条 记账采取贷记账法采权责发生制具体求述
1．收益已实现费已发生款项否收付应作期收益费入账
2．属期收益费款项已期收付应作期收益费处理
3．时期项收入相关联成费必须时期入账
4．增加固定资产发生项支出应计资支出计入费作收益支出
5．取收益发生项支出应作收益支出时计入成费
第6条 记账货币单位位币会计证会计账簿会计报表均法定文字书写
第7条 会计证包括制原始证外原始证两种
1．制原始证指进货验收单领料单出库单旅差费报销单费开支证明单调拨单收款收条等
2．外原始证指公司单位发生业务劳务关系时方开公司证发票收等
第8条 会计报表编制应根国家制定企业会计制度董事会规定会计报表格式填报时间份数执行
第3章 会计核算方法
第9条 设置会计科目账户根会计象具体容特点济理求选择定标准进行分类分类核算求逐步开设相应账户
第10条 复式记账复式记账项济业务相等金额时两两相关账户中进行记录方法公司统贷复式记账
第11条 填制审核证已发生济业务必须办部门填制原始证签名盖章原始证财务部关部门审核根审核原始证编制记账证作登记账簿
第12条 设置登记账簿根填制审核误记账证账簿进行全面连续系统记录
第13条 成费统计计算应计入相应象全部费进行集计算确定象总成单位成
第14条 财产清查通实物盘点款项核检查财产资金实数额
第15条 编制会计报表根账簿记录数资料采定表格形式概括综合反映部门公司定时期济活动程结果
第4章 会计核算组织程序
第16条 根审核原始证填制记账证
第17条 根记账证编制记账证汇总表登记总分类账
第18条 根原始收付款证登记现金日记账银行日记账
第19条 根记账证附原始证登记明细分类账
第20条 月终根总分类账明细分类账编制会计报表
1．记账证汇总表核算组织程序特点：先定期（5天10天）记账证汇总编制成计帐签证汇总表然根记账证汇总表登记总分类账
2．记账证汇总表编制方法：根定时期全部记账证相科目类定期（5天10天）汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写记账证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第21条 记账错误处理
1．记账前发现记账证错误应先更正重制记账证记账证账簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2．记账发现记账证中会计科目贷方式金额错误时应先红字填制套原科目贷方金额相记账证销原记录然重新填制正确记账证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
3．报出会计报表发现记账差错时：需变更原报表填制正确记账证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
第5章 结账账
第22条 结账结算种账簿记录结账工作定时期发生济业务全部登记入账基础进行具体容述
1．结账时首先应期发生济业务记入关账簿
2．期转账业务应编成记账证记入关账簿调整账簿记录
3．全部业务登记入账基础结算账簿
第23条 账保证账证相符账账相符账实相符具体容述
1．账证核种账簿记录会计证进行核账证核日常编制证记账程中进行月终果发现账证符应回头账簿记录会计证进行核保证账证相符
2．账账核月进行次包括三方面核工作
（1）总分类账账户期末余额明细分类账账面余额进行核
（2）现金（银行存款）二级账出纳现金（银行存款）日记账进行核
（3）财务部门种财产物资明细分类账期末余额财产物资理部门部门保账相核
3．账实核分两类
（1）现金日记账账面余额现金实际库存数额相核银行存款日记账账面余额开户银行账单相核求月核次
（2）种财产物资明细分类账账面余额财产物资实数额相核种账款明细账账面余额关债权债务单位账目相核等求季核次
第6章 附
第24条 财会员离职时必须办清交接手续注明交接日期员监交交接双方签章未规定办清交接手续财会员离职
第25条 办法颁布日起实施财务部办法拥终解释权
编制员
审核员
批准员
编制日期
审核日期
批准日期
— END —
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会计核算理办法
编 号
执行部门
第1章 总
第1条 适应公司发展充分体现会计信息检验性完善公司财务理工作现根国家企业会计准相关规章制度特制定办法
第2条 办法适公司财务部财会员会计核算工作
第2章 会计核算基础规定
第3条 会计年度采历年制公历年1月1日起12月31日止会计年度
第4条 会计科目运账户设置会计理制度执行意更改行设置业务需新增科目时需报财务总监批准
第5条 记账采取贷记账法采权责发生制具体求述
1．收益已实现费已发生款项否收付应作期收益费入账
2．属期收益费款项已期收付应作期收益费处理
3．时期项收入相关联成费必须时期入账
4．增加固定资产发生项支出应计资支出计入费作收益支出
5．取收益发生项支出应作收益支出时计入成费
第6条 记账货币单位位币会计证会计账簿会计报表均法定文字书写
第7条 会计证包括制原始证外原始证两种
1．制原始证指进货验收单领料单出库单旅差费报销单费开支证明单调拨单收款收条等
2．外原始证指公司单位发生业务劳务关系时方开公司证发票收等
第8条 会计报表编制应根国家制定企业会计制度董事会规定会计报表格式填报时间份数执行
第3章 会计核算方法
第9条 设置会计科目账户根会计象具体容特点济理求选择定标准进行分类分类核算求逐步开设相应账户
第10条 复式记账复式记账项济业务相等金额时两两相关账户中进行记录方法公司统贷复式记账
第11条 填制审核证已发生济业务必须办部门填制原始证签名盖章原始证财务部关部门审核根审核原始证编制记账证作登记账簿
第12条 设置登记账簿根填制审核误记账证账簿进行全面连续系统记录
第13条 成费统计计算应计入相应象全部费进行集计算确定象总成单位成
第14条 财产清查通实物盘点款项核检查财产资金实数额
第15条 编制会计报表根账簿记录数资料采定表格形式概括综合反映部门公司定时期济活动程结果
第4章 会计核算组织程序
第16条 根审核原始证填制记账证
第17条 根记账证编制记账证汇总表登记总分类账
第18条 根原始收付款证登记现金日记账银行日记账
第19条 根记账证附原始证登记明细分类账
第20条 月终根总分类账明细分类账编制会计报表
1．记账证汇总表核算组织程序特点：先定期（5天10天）记账证汇总编制成计帐签证汇总表然根记账证汇总表登记总分类账
2．记账证汇总表编制方法：根定时期全部记账证相科目类定期（5天10天）汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写记账证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第21条 记账错误处理
1．记账前发现记账证错误应先更正重制记账证记账证账簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2．记账发现记账证中会计科目贷方式金额错误时应先红字填制套原科目贷方金额相记账证销原记录然重新填制正确记账证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
3．报出会计报表发现记账差错时：需变更原报表填制正确记账证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
第5章 结账账
第22条 结账结算种账簿记录结账工作定时期发生济业务全部登记入账基础进行具体容述
1．结账时首先应期发生济业务记入关账簿
2．期转账业务应编成记账证记入关账簿调整账簿记录
3．全部业务登记入账基础结算账簿
第23条 账保证账证相符账账相符账实相符具体容述
1．账证核种账簿记录会计证进行核账证核日常编制证记账程中进行月终果发现账证符应回头账簿记录会计证进行核保证账证相符
2．账账核月进行次包括三方面核工作
（1）总分类账账户期末余额明细分类账账面余额进行核
（2）现金（银行存款）二级账出纳现金（银行存款）日记账进行核
（3）财务部门种财产物资明细分类账期末余额财产物资理部门部门保账相核
3．账实核分两类
（1）现金日记账账面余额现金实际库存数额相核银行存款日记账账面余额开户银行账单相核求月核次
（2）种财产物资明细分类账账面余额财产物资实数额相核种账款明细账账面余额关债权债务单位账目相核等求季核次
第6章 附
第24条 财会员离职时必须办清交接手续注明交接日期员监交交接双方签章未规定办清交接手续财会员离职
第25条 办法颁布日起实施财务部办法拥终解释权
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