审计学原理
第章 总
简答
1简述审计济理活动非济监督活动相具特征
独立性 国外审计实践验说明审计组织员工作费均具独立性二权威性 国国家法律实行审计制度建立审计机关审计机构位权利做明确规定样审计组织具法律权威性三公正性 权威性相关审计公正性某种意义说没公正性存权威性审计公正性反映审计工作根求
2简述审计会计关系
联系表现：审计象会计资料反映财政财务收支活动会计资料审计前提根底会计活动济理活动重组成局部会计活动身审计监督象区：①产生前提②两者性质③两者象④方法程序⑤职
第二章 审计象目标分类
3营审计理审计区
营审计般称业务营审计企业供产销等业务营活动进行审核检查进步挖掘潜力提高济效益种审计具直接性理审计审核检查理力水评价理素质种济效益审计具间接性
4什般审计目标？会计报表审计实务中般审计目标包括？
般审计目标：实施工程审计时均应达目标工程审计目标性概括般审计目标包括：1总体合理性2金额真实性3金额完整性4资产权5计量正确性6部控制效性7恰反映充分揭示
5审计目标样变化
① 详细审计阶段查错防弊总体目标②资产负债表审计阶段审计目标提供信证明资产负债表进行进行公正性审计③财务报表审计阶段否公允反映财务状况营业绩否符合公认会计准
6简述应收预付款工程审计目标
① 关应收预付款部控制制度否存贯遵循
② 应收预付业务会计记录否完整遗漏
③ 记录登账应收预付款项否确实存否真正审计单位债务
④ 应收预付账款会计记录否正确误
⑤ 应收预付账款计价否正确虚增虚减现象
⑥ 应收预付账款余额关会计报表反映否恰等
7什审计分类？审计分类种方法？
审计分类：定标准性质相相审计活动属种审计类型做法
具体分类方法分单标准分类法标准分类法单标准分类法：单标志进行审计分类方法审计象范围容审计目分类者审计方式分类标准分类法：种标志进行审计分类方法分类标志排列标准分类法分层次分法层次分法两种
第三章 审计组织审计员
8国外关企业部审计机构领导体制种类型？
受单位总会计师财务副总理领导二受单位总理〔厂长〕总裁领导三受单位董事会属审计委员会领导事业单位行政机关审机构高理者领导副职领导
第四章 审计审计证审计工作底稿
9判断审计证充分性时应考虑素影响？
证数量少程度取决两方面素：证否反映质证愈反映质需正面证数量愈少二立证数量愈少需反映正面证数量越少
10 判断审计证性？
1) 书面证口头证
2) 外部证部证
3) 审计员行获证审计单位提供证
4) 部控制较时部证部控制较差时部证
5) 源性质审计证相互印证时审计证更
11 什审计证整理？种根方法？
整理证：指证鉴定审计证进行纳分类综合具证力分散审计证机联系起形成综合证明力证明审计事项
根方法 1 分类 2计算 3拟 4结 5综合
12 审计审计准区？
审计审计准两完全概念审计衡量审计客体尺度答复问题根什什问理做出样判断提出样意见做出样决定
审计准审计工作身标准审计员行指南答复进行审计问题审计准衡量审计体工作优劣工作质量问题
13 审计现场复核审计工作底稿容什？
1) 审计方案预测情况审计工作底稿中证实情况差异检查分析差异发生原审阅审计方案作相应调整时指导编稿做出相应补充补充查核
2) 复核否审计程中发现通常情况预测重审计案件否需方案员进行相应调整
3) 复核审计工程完成进度
14 复核审计工作底稿目什？
1) 查明否审计准执行审计业务
2) 查明搜集审计证形成审计报告决定否必充分
3) 查明审计工作底稿身否具备应具备条件正确进行编制
15 审计工作底稿定稿复核容什？
1) 复核审计工作底稿容否完整数字否关联
2) 具法律意义工作底稿否具备法律证条件
3) 审计证合理性审计工作底稿否足审计报告容加支持重审计点否认真查核足够查核记录资料
4) 审核结果否正确评价否合理稿逻辑关系否成立
5) 审计工作否遵循审计工作程序审计查核工作否审计方案求认真执行审计工程执行结果否达预期目
6) 工作底稿编制否符合标准签章否齐全书写否符合求
16 具体讲审计风险受素影响？
1工程性质 2部控制强弱 3业务营性质 4理局信赖程度 5财务状况
6时常更换社会审计组织
第五章 审计方式根审计方法
17 什审计中运查法？方法什优缺点适性？
查法：指会计业务处理先序次进行检查方法
查法优点：采查法取证方法审查仔细全面少疏忽遗漏处容易发现会计记录财务处理弊端取较准确审计结果
查法缺点：费时费力钱高效率低时难握审计重点
适规模业务量少审计单位二适理混乱存严重问题审计单位三适特重特危险审计工程
18 什审计中运抽查法？方法什优缺点适性？
抽查法：指作特定审计象总体中定方法选择抽出中局部资料进行检查根检查结果余局部正确性恰性进行推断种审计方法
抽查法优点：审计员简单繁杂数字游戏中解脱出极提高工作效率
抽查法缺点：应该应起灵活尤统计抽查法更繁琐运抽查法做出审计结审计单位实际情况会发生偏差
适审计时期长业务容规模单位审计时审计目标重影响认存错误舞弊行性审计工程应采详查法外余宜采抽查法
19盘点前应该做准备工作？
①确定需盘点财务予封存
②调查解关财务收发保制度项制度控制功发挥情况做出评估找出薄弱环节明确重点
③确定参加盘点员
④结出盘点日账面应存数通审阅复核核账面记录计算错误予消
⑤准备记录表格检查度量器具
⑥选择恰盘点时间
20 运函证法获取审计证时场适宜积极函证方式？
1) 函证业务事项较重
2) 函证业务事项极限
3) 函证业务事项延续时间极长
4) 函证业务事项存较疑点
第六章 审计抽样
21 统计抽查时确定抽查数量时应考虑素？
1) 总体规模
2) 总体中工程失
3) 审计结保证程度
4) 审计结精确限度
22 运统计抽查技术般步骤？
般五步骤：确定抽样总体确定抽查规模机抽取样审查样工程推断总体
第七章 制度根底审计
23 部控制制度局限性？
1) 理员求项控制钱效果控制费应弊端错误造成损失相称控制受钱效果限制
2) 部控制适正常反复出现业务事项进行控制例外事项控制
3) 部控制工作员粗心精力集中身体欠佳判断失误误解指令造成错误力
4) 工作员合伙舞弊外串通谋法控制
5) 理员正确权利滥职权法控制
6) 情况变化原控制措施失效导致错误弊端发生法控制
24 制度根底审计步骤包括方面？
1) 健全性测试
2) 符合性测试
3) 制度总评
4) 实质性测试
25 什部控制程序？根容？
1) 职责分工
2) 授权核准
3) 充分证记录
4) 资产保记录
5) 部业务检查
控制程序：指理部门实现控制目标建立控制环境会计制度外种改革程序
第八章 电算化系统审计
26电算化系统部控制般控制应控制什关系？
般控制应控制根底数处理提供良处理环境应控制作般控制深化般控制根底进步深入具体业务处理程数处理准确性提供直接保证
27谓电算化系统部控制应控制？容？
应控制特定应工程数处理程身控制具体容应工程异包括输入控制处理控制输出控制
28谓电算化系统部控制般控制？容？
般控制指系统构成素环境控制通常适系统进行局部数处理容包括组织控制系统开发控制硬件系统软件控制系统安控制等
第九章 审计程序
29国家审计程序包括容？
应遵循审计程序分审计准备阶段实施阶段审计组提出报告阶段审计机关审定审计报告做出处理处分阶段
30国家审计准备阶段审计机关审计组分应做准备工作？
审计机关准备工作
1） 编制审计工程方案确定审计事项
2） 委派审计员组成审计组
3） 签发审计通知书
审计组准备工作
1） 明确审计务学法规熟悉标准
2） 进行初步调查解审计单位根情况
3） 拟定审计工作方案
31国家审计实施阶段应做方面工作？
1） 深入调查研究调整审计方案
2） 进行符合性测试
3） 实施实值性测试搜集证明材料
4） 编制审计工作底稿
32社会审计中会计师事务审计单位签约前应该解审计单位根情况？
接受委托前应解审计单位业务性质营规模组织结构营情况营风险前年度接受审计情况财务会计机构工作组织签订业务约定书相关根情况
33会计师事务负责应审核总体审计方案方面？
总体审计方案应审核审计目审计范围重点审计领域确实定否恰审计单位部控制制度赖程度否恰审计重性确实定审计风险评估否恰专家部审计员审计员工作利否恰等
34会计师事务负责应审核具体审计方案方面？
具体审计方案应审核审计程序否达审计目标审计程序否适宜审计工程具体情况重点审计领域中审计工程审计程序否恰重点审计程序制定否恰
35情形审计工作底稿供单位查阅属泄密
1) 法院检察院部门法查阅规定办理必手续属泄密
2) 注册会计师协会执行情况进行检查时查阅审计工作底稿属泄密
审计工作需委托意会计师事务注册会计师规定求查阅审计工作底稿拥审计工作底稿会计师事务应求查阅者提供适协助根审计工作底稿容性质决定否允许求查阅者览审计工作底稿复印摘录关容
第十章 审计报告
36审计报告作？
1〕审计报告全面总结审计程结果
2〕审计报告说明审计员审计意见建议
3〕审计报告审计机关出具审计意见书做出审计决定
4〕审计报告具法律效力证明性文件起公证鉴证作审计单位利害关系审计报告者做出决策
37什情况应出具保存意见审计报告？
审计员审计认审计单位会计报表反映整体言公允存述情况时应出具保存意见审计报告：
1） 重财务会计事项处理重会计报表工程编制符合企业会计准国家关财务会计法规规定审计单位拒绝进行调整
2） 审计范围收局部限制法独立审计准求取应审计证
3） 重会计处理方法选符合贯性原
38简式审计报告范围段应说明容？
1） 已审计会计报表名称反映日期期间
2） 会计责审计责
3） 审计中国注册会计师独立审计准
4） 已实施审计程序
39简式审计报告意见段应说明容？
1） 会计报表编制否符合企业会计准国家关财务会计法规规定
2） 会计报表重方面否公允反映审计单位资产负债表日财务状况审期间营成果资金变动情况
3） 会计处理方法选否符合贯性原
40审计风险部控制什关系？
审计单位部控制越健全效审计相风险越审计单位部控制越薄弱审计相风险越果审计单位部控制出现薄弱情况失控现象审计员应加倍注意扩取证范围深入细致取证收集更更力证减少固风险影响
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第章 总
简答
1简述审计济理活动非济监督活动相具特征
独立性 国外审计实践验说明审计组织员工作费均具独立性二权威性 国国家法律实行审计制度建立审计机关审计机构位权利做明确规定样审计组织具法律权威性三公正性 权威性相关审计公正性某种意义说没公正性存权威性审计公正性反映审计工作根求
2简述审计会计关系
联系表现：审计象会计资料反映财政财务收支活动会计资料审计前提根底会计活动济理活动重组成局部会计活动身审计监督象区：①产生前提②两者性质③两者象④方法程序⑤职
第二章 审计象目标分类
3营审计理审计区
营审计般称业务营审计企业供产销等业务营活动进行审核检查进步挖掘潜力提高济效益种审计具直接性理审计审核检查理力水评价理素质种济效益审计具间接性
4什般审计目标？会计报表审计实务中般审计目标包括？
般审计目标：实施工程审计时均应达目标工程审计目标性概括般审计目标包括：1总体合理性2金额真实性3金额完整性4资产权5计量正确性6部控制效性7恰反映充分揭示
5审计目标样变化
① 详细审计阶段查错防弊总体目标②资产负债表审计阶段审计目标提供信证明资产负债表进行进行公正性审计③财务报表审计阶段否公允反映财务状况营业绩否符合公认会计准
6简述应收预付款工程审计目标
① 关应收预付款部控制制度否存贯遵循
② 应收预付业务会计记录否完整遗漏
③ 记录登账应收预付款项否确实存否真正审计单位债务
④ 应收预付账款会计记录否正确误
⑤ 应收预付账款计价否正确虚增虚减现象
⑥ 应收预付账款余额关会计报表反映否恰等
7什审计分类？审计分类种方法？
审计分类：定标准性质相相审计活动属种审计类型做法
具体分类方法分单标准分类法标准分类法单标准分类法：单标志进行审计分类方法审计象范围容审计目分类者审计方式分类标准分类法：种标志进行审计分类方法分类标志排列标准分类法分层次分法层次分法两种
第三章 审计组织审计员
8国外关企业部审计机构领导体制种类型？
受单位总会计师财务副总理领导二受单位总理〔厂长〕总裁领导三受单位董事会属审计委员会领导事业单位行政机关审机构高理者领导副职领导
第四章 审计审计证审计工作底稿
9判断审计证充分性时应考虑素影响？
证数量少程度取决两方面素：证否反映质证愈反映质需正面证数量愈少二立证数量愈少需反映正面证数量越少
10 判断审计证性？
1) 书面证口头证
2) 外部证部证
3) 审计员行获证审计单位提供证
4) 部控制较时部证部控制较差时部证
5) 源性质审计证相互印证时审计证更
11 什审计证整理？种根方法？
整理证：指证鉴定审计证进行纳分类综合具证力分散审计证机联系起形成综合证明力证明审计事项
根方法 1 分类 2计算 3拟 4结 5综合
12 审计审计准区？
审计审计准两完全概念审计衡量审计客体尺度答复问题根什什问理做出样判断提出样意见做出样决定
审计准审计工作身标准审计员行指南答复进行审计问题审计准衡量审计体工作优劣工作质量问题
13 审计现场复核审计工作底稿容什？
1) 审计方案预测情况审计工作底稿中证实情况差异检查分析差异发生原审阅审计方案作相应调整时指导编稿做出相应补充补充查核
2) 复核否审计程中发现通常情况预测重审计案件否需方案员进行相应调整
3) 复核审计工程完成进度
14 复核审计工作底稿目什？
1) 查明否审计准执行审计业务
2) 查明搜集审计证形成审计报告决定否必充分
3) 查明审计工作底稿身否具备应具备条件正确进行编制
15 审计工作底稿定稿复核容什？
1) 复核审计工作底稿容否完整数字否关联
2) 具法律意义工作底稿否具备法律证条件
3) 审计证合理性审计工作底稿否足审计报告容加支持重审计点否认真查核足够查核记录资料
4) 审核结果否正确评价否合理稿逻辑关系否成立
5) 审计工作否遵循审计工作程序审计查核工作否审计方案求认真执行审计工程执行结果否达预期目
6) 工作底稿编制否符合标准签章否齐全书写否符合求
16 具体讲审计风险受素影响？
1工程性质 2部控制强弱 3业务营性质 4理局信赖程度 5财务状况
6时常更换社会审计组织
第五章 审计方式根审计方法
17 什审计中运查法？方法什优缺点适性？
查法：指会计业务处理先序次进行检查方法
查法优点：采查法取证方法审查仔细全面少疏忽遗漏处容易发现会计记录财务处理弊端取较准确审计结果
查法缺点：费时费力钱高效率低时难握审计重点
适规模业务量少审计单位二适理混乱存严重问题审计单位三适特重特危险审计工程
18 什审计中运抽查法？方法什优缺点适性？
抽查法：指作特定审计象总体中定方法选择抽出中局部资料进行检查根检查结果余局部正确性恰性进行推断种审计方法
抽查法优点：审计员简单繁杂数字游戏中解脱出极提高工作效率
抽查法缺点：应该应起灵活尤统计抽查法更繁琐运抽查法做出审计结审计单位实际情况会发生偏差
适审计时期长业务容规模单位审计时审计目标重影响认存错误舞弊行性审计工程应采详查法外余宜采抽查法
19盘点前应该做准备工作？
①确定需盘点财务予封存
②调查解关财务收发保制度项制度控制功发挥情况做出评估找出薄弱环节明确重点
③确定参加盘点员
④结出盘点日账面应存数通审阅复核核账面记录计算错误予消
⑤准备记录表格检查度量器具
⑥选择恰盘点时间
20 运函证法获取审计证时场适宜积极函证方式？
1) 函证业务事项较重
2) 函证业务事项极限
3) 函证业务事项延续时间极长
4) 函证业务事项存较疑点
第六章 审计抽样
21 统计抽查时确定抽查数量时应考虑素？
1) 总体规模
2) 总体中工程失
3) 审计结保证程度
4) 审计结精确限度
22 运统计抽查技术般步骤？
般五步骤：确定抽样总体确定抽查规模机抽取样审查样工程推断总体
第七章 制度根底审计
23 部控制制度局限性？
1) 理员求项控制钱效果控制费应弊端错误造成损失相称控制受钱效果限制
2) 部控制适正常反复出现业务事项进行控制例外事项控制
3) 部控制工作员粗心精力集中身体欠佳判断失误误解指令造成错误力
4) 工作员合伙舞弊外串通谋法控制
5) 理员正确权利滥职权法控制
6) 情况变化原控制措施失效导致错误弊端发生法控制
24 制度根底审计步骤包括方面？
1) 健全性测试
2) 符合性测试
3) 制度总评
4) 实质性测试
25 什部控制程序？根容？
1) 职责分工
2) 授权核准
3) 充分证记录
4) 资产保记录
5) 部业务检查
控制程序：指理部门实现控制目标建立控制环境会计制度外种改革程序
第八章 电算化系统审计
26电算化系统部控制般控制应控制什关系？
般控制应控制根底数处理提供良处理环境应控制作般控制深化般控制根底进步深入具体业务处理程数处理准确性提供直接保证
27谓电算化系统部控制应控制？容？
应控制特定应工程数处理程身控制具体容应工程异包括输入控制处理控制输出控制
28谓电算化系统部控制般控制？容？
般控制指系统构成素环境控制通常适系统进行局部数处理容包括组织控制系统开发控制硬件系统软件控制系统安控制等
第九章 审计程序
29国家审计程序包括容？
应遵循审计程序分审计准备阶段实施阶段审计组提出报告阶段审计机关审定审计报告做出处理处分阶段
30国家审计准备阶段审计机关审计组分应做准备工作？
审计机关准备工作
1） 编制审计工程方案确定审计事项
2） 委派审计员组成审计组
3） 签发审计通知书
审计组准备工作
1） 明确审计务学法规熟悉标准
2） 进行初步调查解审计单位根情况
3） 拟定审计工作方案
31国家审计实施阶段应做方面工作？
1） 深入调查研究调整审计方案
2） 进行符合性测试
3） 实施实值性测试搜集证明材料
4） 编制审计工作底稿
32社会审计中会计师事务审计单位签约前应该解审计单位根情况？
接受委托前应解审计单位业务性质营规模组织结构营情况营风险前年度接受审计情况财务会计机构工作组织签订业务约定书相关根情况
33会计师事务负责应审核总体审计方案方面？
总体审计方案应审核审计目审计范围重点审计领域确实定否恰审计单位部控制制度赖程度否恰审计重性确实定审计风险评估否恰专家部审计员审计员工作利否恰等
34会计师事务负责应审核具体审计方案方面？
具体审计方案应审核审计程序否达审计目标审计程序否适宜审计工程具体情况重点审计领域中审计工程审计程序否恰重点审计程序制定否恰
35情形审计工作底稿供单位查阅属泄密
1) 法院检察院部门法查阅规定办理必手续属泄密
2) 注册会计师协会执行情况进行检查时查阅审计工作底稿属泄密
审计工作需委托意会计师事务注册会计师规定求查阅审计工作底稿拥审计工作底稿会计师事务应求查阅者提供适协助根审计工作底稿容性质决定否允许求查阅者览审计工作底稿复印摘录关容
第十章 审计报告
36审计报告作？
1〕审计报告全面总结审计程结果
2〕审计报告说明审计员审计意见建议
3〕审计报告审计机关出具审计意见书做出审计决定
4〕审计报告具法律效力证明性文件起公证鉴证作审计单位利害关系审计报告者做出决策
37什情况应出具保存意见审计报告？
审计员审计认审计单位会计报表反映整体言公允存述情况时应出具保存意见审计报告：
1） 重财务会计事项处理重会计报表工程编制符合企业会计准国家关财务会计法规规定审计单位拒绝进行调整
2） 审计范围收局部限制法独立审计准求取应审计证
3） 重会计处理方法选符合贯性原
38简式审计报告范围段应说明容？
1） 已审计会计报表名称反映日期期间
2） 会计责审计责
3） 审计中国注册会计师独立审计准
4） 已实施审计程序
39简式审计报告意见段应说明容？
1） 会计报表编制否符合企业会计准国家关财务会计法规规定
2） 会计报表重方面否公允反映审计单位资产负债表日财务状况审期间营成果资金变动情况
3） 会计处理方法选否符合贯性原
40审计风险部控制什关系？
审计单位部控制越健全效审计相风险越审计单位部控制越薄弱审计相风险越果审计单位部控制出现薄弱情况失控现象审计员应加倍注意扩取证范围深入细致取证收集更更力证减少固风险影响
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