21秋国开专科会计学
8540纳税基础实务教学考形考作业（第89章作业）1
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单选题31题题2分（总分6200）
1某高校教师2017年8月取列收入中应计算缴纳税（ ）（200分）
A 国债利息收入
B 某企业开设讲座取酬金
C 职高校发放误餐补助
D 职高校缴付住房公积金
2列项税金中计算企业税时税前扣（ ）（200分）
A 消费税
B 印花税
C 房产税
D 准予抵扣增值税
3列属税工资薪金应税项目（ ）（200分）
A 退休员职取
B 公司职兼董事取董事费
C 职杂志社记者单位杂志发表作品取
D 兼职取
42017年初余某商铺外出租租金8000元月（含增值税）考虑税费情况余某月租金应缴纳税（ ）元（200分）
A 2180
B 528
C 1280
D 640
5某演员应邀参加某次演唱会次获表演收入30000元应纳税（ ）元（考虑税费）（200分）
A 5200
B 5600
C 6000
D 4800
6根企业税法律制度规定列项中属货币形式收入（ ）（200分）
A 现金
B 准备持期债券
C 应收票
D 准备持期债券
7企业税法规定列项中负担企业确定源（）（200分）
A 权益性投资资产转
B 动产转
C 利息
D 销售货物
8世界范围税制存着类型国现行税制采（ ）（200分）
A 混合税制
B 单税制
C 综合税制
D 分类税制
9国某作家篇说家日报连载两月第月月末报社支付稿酬2000元第二月月末报社支付稿酬5000元该作家两月获稿酬应缴纳税（ ）元（200分）
A 868
B 728
C 784
D 812
10列项工资薪金计算缴纳税（ ）（200分）
A 律师名义聘请员律师处获报酬
B 职杂志社记者社杂志发表作品取稿费
C 合伙合伙企业月取劳动
D 出版社专业作者作品社图书形式出版取稿费
11列项免征税（ ）（200分）
A 房屋租赁
B 外籍取现金住房补贴
C 职市公司取股票增值权
D 根遗嘱继承房产
12某企业 2017 年税前会计利润 150 万元年 8 月某发生震该企业名义直 接灾区捐款 30 万元已税前会计利润中实扣已知该企业适企业税税率 25 假设纳税调整事项该企业 2017 年税应纳税额列计算中正确（ ）（200分）
A [150＋（30－30×12）]×25＝441（万元）
B 150×25＝375（万元）
C （150＋30）×25＝45（万元）
D （150－30）×25＝30（万元）
13甲公司家化妆品生产企业2017 年销售化妆品取收入 2 000 万元销售进口原材料 取收入 500 万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款 400 万元投资国债取 利息收入 30 万元该企业计算 2017 年税应纳税额时计入收入总额金额列计算正 确（ ）（200分）
A 2 000＋500＝2 500（万元）
B 2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
C 2 000（万元）
D 2 000＋500＋400＝2 900（万元）
14王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税（ ）元（200分）
A 635
B 390
C 4008
D 363
15中国公民李某出版散文集取稿酬收入40000元中6000元通民政部门捐赠贫困山区李某稿酬应缴纳税（ ）元（200分）
A 3640
B 4760
C 4480
D 3808
16根企业税法规定列项目中属征税收入（ ）（200分）
A 法收取纳入财政理行政事业性收费政府性基金
B 国债利息收入
C 企业转资产
D 特许权费收入
17列应计算缴纳税（ ）（200分）
A 校学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
B 取教育储蓄存款利息1000元
C 领取原提存住房公积金30000元
D 购买福利彩票中奖8000元
18居民企业实际发生列支出中计算企业税时加计扣（ ）（200分）
A 环保专项资金
B 广告费
C 企业支付残疾职工工资
D 非银行企业营业机构间支付利息
19根税相关规定列收入中劳务报酬纳税（ ）（200分）
A 源非职公司董事费收入
B 职公司担监事监事费收入
C 退休员职取收入
D 担职公司关联企业监事取监事费收入
20企业列收入中属企业税应税收入（ ）（200分）
A 转国债收入
B 国债利息收入
C 财政拨款
D 居民企业直接投资居民企业取符合条件股息红利收入
21列关体工商户生产营征收税说法正确（ ）（200分）
A 体工商户中国境政府部门贫困区捐赠捐赠额超应纳税额30部分实扣
B 体工商户发生合理劳动保护支出准予扣
C 体工商户研究开发新产品新技术购置测试仪器单台价值10万元直接税前扣
D 体工商户规定缴纳摊位费税前扣
22列项中计算企业税应纳税额时准予扣（ ）（200分）
A 企业营业机构间支付特许权费
B 银行营业机构间支付利息
C 企业营业机构间支付租金
D 企业间支付理费
23某企业购入生产设备台金额 150 万元企业税法规定该设备应（ ）年计提折旧（200分）
A 5
B 20
C 10
D 4
24取列应缴纳税（ ）（200分）
A 外籍员取次探亲费6000元（税务机关审核批准合理部分
B 购买体育彩票中奖5000元
C 外籍士取实报实销住房补贴4000元
D 学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
25某居民企业2017 年计入成费实发工资总额 300万元拨缴职工工会费 5 万元支出职工福利费 45 万元职工教育费 15 万元该企业 2017 年计算应纳税额时准予税前扣工资三项费合计列计算中正确（ ）（200分）
A 300＋45＋5＋15＝365（万元）
B 300＋300×14＋5＋300×25＝3545（万元）
C 300＋45＋300×2＋15＝366（万元）
D 300＋300×14＋300×2＋300×25＝3555（万元）
26税相关规定计算财产转税应纳税额时列项准予扣（ ）（200分）
A 定率20
B 定额800元
C 财产原值相关税费
D 财产净值
27某企业 2017 年利润总额 200 万元年开发新产品研发费实际支出 20 万元税法规定研发费实行 50加计扣政策该企业 2017 年计算应纳税额时扣研发费列计算中正确（ ）（200分）
A 20＋20×50＝30（万元）
B 20×50＝10（万元）
C 20＋20×100＝40（万元）
D 20（万元）
28根企业税法律制度规定列项中属财产转（ ）（200分）
A 转房屋权
B 转专利技术权
C 转土权
D 转商标权
29某企业普通化妆品生产企业年发生列支出企业税法相关规定计算应纳税额时允许税前扣（ ）选项A：税收滞纳金税前扣选项B：未核定准备金支出允许税前扣选项D：规定外企业投资者职工支付商业保险费允许税前扣（200分）
A 企业员工（非特殊工种职工）缴纳商业保险费
B 税收滞纳金
C 未核定准备金支出
D 环保专项资金
30某企业 2017 年度销售收入 272 000 元发生业务招费 5 000 元发生广告费 30 000 元业务宣传费 10 000 元2016 年结转广告费 10 000 元根企业税法律规定该企业 年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（ ）（200分）
A 5 000＋30 000＋10 000＋10 000＝55 000（元）
B 272 000×5‰＋272 000×15＝42 160（元）
C 5 000×60＋272 000×15＝43 800（元）
D 272 000×5‰＋30 000＋10 000＝41 360（元）
31某国企业 2011 年度发生亏损根企业税法规定该亏损额纳税年度逐年弥补延续弥补期限长超（ ）年（200分）
A 2017
B 2015
C 2016
D 2014
三选题8题题2分（总分1600）
1列项中实行定额定率费扣方法计征税（ ）（200分）
A 偶然
B 股息
C 特许权费
D 稿酬
2列说法符合税稿酬相关规定（ ）（200分）
A 出版作品分笔取稿酬应合次征税
B 编剧电视剧制作单位取剧费属稿酬
C 说连载月取稿酬次
D 专业作者翻译作品图书形式出版取报酬属稿酬
3列应税法规定期限行申报缴纳税（ ）（200分）
A 法国获特许权费收入中国公民
B 境两处取工资中国公民
C 年15万元中国公民
D 事汽车修理修配业务取收入体工商户
4列项中应利息股息红利项目征收税（ ）（200分）
A 年底职公司劳动分红
B 股份限公司投资者企业资金购买汽车
C 合伙企业投资者企业资金购买住房
D 单位批准集资取集资利息
5列关企业税源确定说法中正确（ ）（200分）
A 销售货物交易活动发生确定
B 特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定
C 提供劳务劳务发生确定
D 股息红利等权益性投资分配企业确定
6取列中属稿酬项目缴纳税（ ）（200分）
A 某杂志记者职单位杂志发表文章取收入
B 画家拍卖物画作取收入
C 李某某产品说明书进行翻译取收入
D 某高校教授出版社审稿取收入
7列收入中应特许权费项目缴纳税（ ）（200分）
A 转土权取收入
B 取特许权济赔偿收入
C 电视剧制作中心获剧费收入
D 某作家文字作品手稿复印件公开拍卖取收入
8列项中应劳务报酬项目征收税（ ）（200分）
A 国外作品翻译出版取
B 提供著作版权取
C 办书法展览取
D 高校教师受出版社委托进行审稿取
三判断题10题题2分（总分2000）
1流浪歌手赵某周闪亮酒吧演唱 2 次应月取次工资薪金项目缴纳税（ ）（200分）
错误
正确
2国企业税法居民企业判定标准采取登记注册标准实际理控制标准相结合原标准境外登记注册企业属非居民企业（ ）（200分）
错误
正确
3企业接受单位捐赠物资计入应纳税额（ ）（200分）
错误
正确
4投资者兴办两两企业选择固定中税务机关申报纳税（ ）（200分）
错误
正确
5纳税应年度终 5 月税务机关报送年度企业税纳税申报表汇算清缴结清应缴应退税款（ ）（200分）
错误
正确
6企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报（ ） （200分）
错误
正确
7年度终某企业填报利润表反映全年利润总额17万元年定需缴纳企业税（ ） （200分）
错误
正确
8 2017 年 1 月 1 日起 2019 年 12 月 31 日年应纳税额 50 万元微企业适 10税率缴纳企业税（ ）（200分）
错误
正确
9乡镇企业均享受应纳税额10减免税顾（ ） （200分）
错误
正确
10赵某汽车辆作价 50 万元出资钱某孙某等成立甲限责公司赵某该行应财产转缴纳税（ ）（200分）
错误
正确
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8540纳税基础实务教学考形考作业（第89章作业）1
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单选题31题题2分（总分6200）
1某高校教师2017年8月取列收入中应计算缴纳税（ ）（200分）
A 国债利息收入
B 某企业开设讲座取酬金
C 职高校发放误餐补助
D 职高校缴付住房公积金
2列项税金中计算企业税时税前扣（ ）（200分）
A 消费税
B 印花税
C 房产税
D 准予抵扣增值税
3列属税工资薪金应税项目（ ）（200分）
A 退休员职取
B 公司职兼董事取董事费
C 职杂志社记者单位杂志发表作品取
D 兼职取
42017年初余某商铺外出租租金8000元月（含增值税）考虑税费情况余某月租金应缴纳税（ ）元（200分）
A 2180
B 528
C 1280
D 640
5某演员应邀参加某次演唱会次获表演收入30000元应纳税（ ）元（考虑税费）（200分）
A 5200
B 5600
C 6000
D 4800
6根企业税法律制度规定列项中属货币形式收入（ ）（200分）
A 现金
B 准备持期债券
C 应收票
D 准备持期债券
7企业税法规定列项中负担企业确定源（）（200分）
A 权益性投资资产转
B 动产转
C 利息
D 销售货物
8世界范围税制存着类型国现行税制采（ ）（200分）
A 混合税制
B 单税制
C 综合税制
D 分类税制
9国某作家篇说家日报连载两月第月月末报社支付稿酬2000元第二月月末报社支付稿酬5000元该作家两月获稿酬应缴纳税（ ）元（200分）
A 868
B 728
C 784
D 812
10列项工资薪金计算缴纳税（ ）（200分）
A 律师名义聘请员律师处获报酬
B 职杂志社记者社杂志发表作品取稿费
C 合伙合伙企业月取劳动
D 出版社专业作者作品社图书形式出版取稿费
11列项免征税（ ）（200分）
A 房屋租赁
B 外籍取现金住房补贴
C 职市公司取股票增值权
D 根遗嘱继承房产
12某企业 2017 年税前会计利润 150 万元年 8 月某发生震该企业名义直 接灾区捐款 30 万元已税前会计利润中实扣已知该企业适企业税税率 25 假设纳税调整事项该企业 2017 年税应纳税额列计算中正确（ ）（200分）
A [150＋（30－30×12）]×25＝441（万元）
B 150×25＝375（万元）
C （150＋30）×25＝45（万元）
D （150－30）×25＝30（万元）
13甲公司家化妆品生产企业2017 年销售化妆品取收入 2 000 万元销售进口原材料 取收入 500 万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款 400 万元投资国债取 利息收入 30 万元该企业计算 2017 年税应纳税额时计入收入总额金额列计算正 确（ ）（200分）
A 2 000＋500＝2 500（万元）
B 2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
C 2 000（万元）
D 2 000＋500＋400＝2 900（万元）
14王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税（ ）元（200分）
A 635
B 390
C 4008
D 363
15中国公民李某出版散文集取稿酬收入40000元中6000元通民政部门捐赠贫困山区李某稿酬应缴纳税（ ）元（200分）
A 3640
B 4760
C 4480
D 3808
16根企业税法规定列项目中属征税收入（ ）（200分）
A 法收取纳入财政理行政事业性收费政府性基金
B 国债利息收入
C 企业转资产
D 特许权费收入
17列应计算缴纳税（ ）（200分）
A 校学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
B 取教育储蓄存款利息1000元
C 领取原提存住房公积金30000元
D 购买福利彩票中奖8000元
18居民企业实际发生列支出中计算企业税时加计扣（ ）（200分）
A 环保专项资金
B 广告费
C 企业支付残疾职工工资
D 非银行企业营业机构间支付利息
19根税相关规定列收入中劳务报酬纳税（ ）（200分）
A 源非职公司董事费收入
B 职公司担监事监事费收入
C 退休员职取收入
D 担职公司关联企业监事取监事费收入
20企业列收入中属企业税应税收入（ ）（200分）
A 转国债收入
B 国债利息收入
C 财政拨款
D 居民企业直接投资居民企业取符合条件股息红利收入
21列关体工商户生产营征收税说法正确（ ）（200分）
A 体工商户中国境政府部门贫困区捐赠捐赠额超应纳税额30部分实扣
B 体工商户发生合理劳动保护支出准予扣
C 体工商户研究开发新产品新技术购置测试仪器单台价值10万元直接税前扣
D 体工商户规定缴纳摊位费税前扣
22列项中计算企业税应纳税额时准予扣（ ）（200分）
A 企业营业机构间支付特许权费
B 银行营业机构间支付利息
C 企业营业机构间支付租金
D 企业间支付理费
23某企业购入生产设备台金额 150 万元企业税法规定该设备应（ ）年计提折旧（200分）
A 5
B 20
C 10
D 4
24取列应缴纳税（ ）（200分）
A 外籍员取次探亲费6000元（税务机关审核批准合理部分
B 购买体育彩票中奖5000元
C 外籍士取实报实销住房补贴4000元
D 学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
25某居民企业2017 年计入成费实发工资总额 300万元拨缴职工工会费 5 万元支出职工福利费 45 万元职工教育费 15 万元该企业 2017 年计算应纳税额时准予税前扣工资三项费合计列计算中正确（ ）（200分）
A 300＋45＋5＋15＝365（万元）
B 300＋300×14＋5＋300×25＝3545（万元）
C 300＋45＋300×2＋15＝366（万元）
D 300＋300×14＋300×2＋300×25＝3555（万元）
26税相关规定计算财产转税应纳税额时列项准予扣（ ）（200分）
A 定率20
B 定额800元
C 财产原值相关税费
D 财产净值
27某企业 2017 年利润总额 200 万元年开发新产品研发费实际支出 20 万元税法规定研发费实行 50加计扣政策该企业 2017 年计算应纳税额时扣研发费列计算中正确（ ）（200分）
A 20＋20×50＝30（万元）
B 20×50＝10（万元）
C 20＋20×100＝40（万元）
D 20（万元）
28根企业税法律制度规定列项中属财产转（ ）（200分）
A 转房屋权
B 转专利技术权
C 转土权
D 转商标权
29某企业普通化妆品生产企业年发生列支出企业税法相关规定计算应纳税额时允许税前扣（ ）选项A：税收滞纳金税前扣选项B：未核定准备金支出允许税前扣选项D：规定外企业投资者职工支付商业保险费允许税前扣（200分）
A 企业员工（非特殊工种职工）缴纳商业保险费
B 税收滞纳金
C 未核定准备金支出
D 环保专项资金
30某企业 2017 年度销售收入 272 000 元发生业务招费 5 000 元发生广告费 30 000 元业务宣传费 10 000 元2016 年结转广告费 10 000 元根企业税法律规定该企业 年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（ ）（200分）
A 5 000＋30 000＋10 000＋10 000＝55 000（元）
B 272 000×5‰＋272 000×15＝42 160（元）
C 5 000×60＋272 000×15＝43 800（元）
D 272 000×5‰＋30 000＋10 000＝41 360（元）
31某国企业 2011 年度发生亏损根企业税法规定该亏损额纳税年度逐年弥补延续弥补期限长超（ ）年（200分）
A 2017
B 2015
C 2016
D 2014
三选题8题题2分（总分1600）
1列项中实行定额定率费扣方法计征税（ ）（200分）
A 偶然
B 股息
C 特许权费
D 稿酬
2列说法符合税稿酬相关规定（ ）（200分）
A 出版作品分笔取稿酬应合次征税
B 编剧电视剧制作单位取剧费属稿酬
C 说连载月取稿酬次
D 专业作者翻译作品图书形式出版取报酬属稿酬
3列应税法规定期限行申报缴纳税（ ）（200分）
A 法国获特许权费收入中国公民
B 境两处取工资中国公民
C 年15万元中国公民
D 事汽车修理修配业务取收入体工商户
4列项中应利息股息红利项目征收税（ ）（200分）
A 年底职公司劳动分红
B 股份限公司投资者企业资金购买汽车
C 合伙企业投资者企业资金购买住房
D 单位批准集资取集资利息
5列关企业税源确定说法中正确（ ）（200分）
A 销售货物交易活动发生确定
B 特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定
C 提供劳务劳务发生确定
D 股息红利等权益性投资分配企业确定
6取列中属稿酬项目缴纳税（ ）（200分）
A 某杂志记者职单位杂志发表文章取收入
B 画家拍卖物画作取收入
C 李某某产品说明书进行翻译取收入
D 某高校教授出版社审稿取收入
7列收入中应特许权费项目缴纳税（ ）（200分）
A 转土权取收入
B 取特许权济赔偿收入
C 电视剧制作中心获剧费收入
D 某作家文字作品手稿复印件公开拍卖取收入
8列项中应劳务报酬项目征收税（ ）（200分）
A 国外作品翻译出版取
B 提供著作版权取
C 办书法展览取
D 高校教师受出版社委托进行审稿取
三判断题10题题2分（总分2000）
1流浪歌手赵某周闪亮酒吧演唱 2 次应月取次工资薪金项目缴纳税（ ）（200分）
错误
正确
2国企业税法居民企业判定标准采取登记注册标准实际理控制标准相结合原标准境外登记注册企业属非居民企业（ ）（200分）
错误
正确
3企业接受单位捐赠物资计入应纳税额（ ）（200分）
错误
正确
4投资者兴办两两企业选择固定中税务机关申报纳税（ ）（200分）
错误
正确
5纳税应年度终 5 月税务机关报送年度企业税纳税申报表汇算清缴结清应缴应退税款（ ）（200分）
错误
正确
6企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报（ ） （200分）
错误
正确
7年度终某企业填报利润表反映全年利润总额17万元年定需缴纳企业税（ ） （200分）
错误
正确
8 2017 年 1 月 1 日起 2019 年 12 月 31 日年应纳税额 50 万元微企业适 10税率缴纳企业税（ ）（200分）
错误
正确
9乡镇企业均享受应纳税额10减免税顾（ ） （200分）
错误
正确
10赵某汽车辆作价 50 万元出资钱某孙某等成立甲限责公司赵某该行应财产转缴纳税（ ）（200分）
错误
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