21秋国开专科会计学
8540纳税基础实务教学考形考作业（第3章作业）2
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29题题1分（总分2900）
1增值税般纳税列行中适免税规定（ ）（100分）
A 销售避孕药品
B 直接进口供残疾专物品
C 销售汽车
D 销售农产品
22018年5月1日起列项中增值税税率 16（ ）（100分）
A 提供租赁服务
B 提供交通运输服务
C 销售动产
D 提供加工修理修配服务
3税务师事务属增值税般纳税2017年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税（ ）元（100分）
A 46283
B 46843
C 49515
D 4629273
42018年5月1日起列关增值税税率表述中正确（ ）（100分）
A 农机配件适 16税率
B 煤炭适 10税率
C 图书适 10税率
D 服装适 16税率
5列关租赁服务表述中正确（ ）（100分）
A 建筑物构筑物等动产者飞机车辆等形动产广告位出租单位者发布广告营租赁服务缴纳增值税
B 水路运输光租业务航空运输干租业务属营租赁
C 车辆停放服务动产营租赁服务缴纳增值税
D 技术转服务销售服务缴纳增值税
6甲公司增值税般纳税 2017 年 10 月 15 日购入层写字楼作公司办公房取 增值税专发票注明税额 600 万元该笔业务甲公司 2017 年抵扣进项税额 列计算中正确（ ）（100分）
A 600×50＝300（万元）
B 600×60＝360（万元）
C 600×40＝240（万元）
D 600（万元）
7列选项中正确（ ）（100分）
A 提供现代服务业服务（形动产租赁服务外）税率6
B 饲料化肥农药农机（包括农机零部件）农膜13低税率征收增值税
C 提供交通运输业务服务税率13
D 2016年1月1日起规模纳税增值税征收率调整8
8出租住房减（ ）征收率计算缴纳增值税（100分）
A 3
B 5
C 2
D 15
92018年5月某企业增值税般纳税某日农民手中收购批苹果农产品收购发票注明收购 价款 80 000 元该企业批苹果加工成果汁外销售月取含税销售额 150 000 元 外市场原料紧缺该企业转兄弟企业批苹果开具普通发票注明金额 20 000 元该企业月应缴纳增值税（ ）元（100分）
A 150 000×16＋20 000÷（1＋16）×16－80 000×12＝11641
B 150 000×16＋20 000×10－80 000×12＝16 400
C 150 000×16＋20 000÷（1＋10）×10－80 000×12＝16 21818
D 150 000×16＋20 000×16－80 000×12＝17 600
10某劳务派遣公司般纳税选择差额缴纳增值税2017年6月获含增值税劳务派遣收入380万元支付派遣员工工资福利办理社会保险住房公积金350万元支付单位员工工资福利办理社会保险住房公积金18万元该公司6月份应纳增值税（ ）万元（100分）
A 143
B 057
C 087
D 17
11某家具厂系增值税般纳税2018年6月该厂仓库理疏忽发生火灾损失原木40000元该原木系林场购入损失木材30000元系木材加工厂购入2017年6月份增值税纳税申报表第14项进项税额转出栏应填写（ ）元（100分）
A 11900
B 1329277
C 1025454
D 1107701
122018年5月1日起列（ ）混合销售行应该16税率计算缴纳增值税（100分）
A 商场销售货物提供餐饮服务
B 建筑公司包工包料提供建筑服务
C 商场销售家电送货门
D 房产公司销售开发房屋
132016年5月1日取会计制度固定资产核算动产者动产建工程进项税额应取日起分2年销项税额中抵扣第年抵扣例（ ）第二年抵扣例（ ）（100分）
A 6040
B 4060
C 5040
D 5050
14根增值税规定列行属视销售（ ）（100分）
A 单位产建材企业楼建设
B 产委托加工者购进货物集体福利
C 产委托加工者购进货物分配股东者投资者
D 单位者体工商户灾区偿提供防疫咨询服务
15甲企业般纳税2016年6月销售旧汽车辆乙企业（该车3年前购入购入时未取抵扣进项税额法定证）取含税收入52万元乙企业求甲企业提供增值税专发票甲方实开具该笔旧机动车销售应纳增值税（ ）（100分）
A 151456元
B 100971元
C 13515元
D 755556元
16货物指形动产包括（ ）（100分）
A 电力
B 阳光
C 气体
D 热力
17列税务处理正确（ ）（100分）
A 般纳税销售电梯时提供安装服务安装服务选择适简易计税方法计税
B 纳税提供植物养护服务加工修理修配劳务缴纳增值税
C 纳税安装运行电梯提供维护保养服务建筑服务缴纳增值税
D 某活动板房厂销售产活动板房提供安装服务应该销售货物缴纳17增值税
18甲公司增值税般纳税月销售产品（非白酒果子酒）批取含税销售额10万元时方 收取包装物押金1 000 元已知增值税税率16甲公司月增值税销项税额列计算中 正确（ ）（100分）
A （100 000+1 000）×16＝16 160（元）
B 100 000×16＝16 000（元）
C 100 000×16＋1 000÷（1＋16）×16＝16 138（元）
D （100 000+1 000）÷（1＋16）×16＝13 931（元）
19北京市甲工程机器租赁公司增值税般纳税2018年5月市某建筑公司出租工 程设备1台（营性租赁）取含税租金收入100万元规定开具增值税专发票 月购入出租工程车辆取增值税专发票1份注明含税价款80万元税务机关 认证甲公司月应缴纳增值税列计算中正确（ ）（100分）
A 100×16＝16（万元）
B 100×16－80×16＝32（万元）
C 0
D 100×6＝6（万元）
20根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣（ ）（100分）
A 属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
B 集体福利购进货物
C 购入旅客运输服务
D 然灾害造成购进原材料损失
21某航空公司增值税般纳税2018年6月取含税收入包括航空培训收入5772万元航空摄影收入2226万元湿租业务收入1998万元干租业务收入2457万元该公司计算列增值税销项税额错误（ ）（100分）
A 湿租业务收入销项税额1816万元
B 航空摄影收入销项税额126万元
C 航空培训收入销项税额572万元
D 干租业务收入销项税额3389万元
22根增值税法律制度规定列项中应缴纳增值税（ ）（100分）
A 符合条件行政事业性收费
B 物业服务
C 餐饮服务
D 金融服务
23某体商店增值税规模纳税2016 年 1 月该体商店购置批货物取普通 发票注明金额 3 200 元月零售货物取销售收入 22 400 元部分外购商品抵债抵债商品 买价 12 000 元均售价 15 000 元该商店类产品高销售价格 18 000 元该体 商店月应纳增值税（ ）（100分）
A 22 400×3＋18 000×3＝1 212（元）
B 22 400÷（1＋3）×3＋18 000÷（1＋3）×3＝1 1767（元）
C 22 400÷（1＋3）×3＋15 000÷（1＋3）×3＝1 08932（元）
D 22 400×3＋15 000×3＝1 122（元）
242018年5月1日起增值税般纳税销售列货物适 10税率（ ）（100分）
A 寄售商店代销寄售物品
B 农产品
C 旧货
D 古旧图书
25某家电器修理厂会计核算健全2017年营业额120万元直未税务机关申请增值税般纳税认定2018年4月该厂提供修理劳务收取修理费价税合计234万元购进料件电力等均取增值税专发票应增值税税款合计2万元该修理厂月应缴纳增值税（ ）万元 （100分）
A 068
B 132
C 140
D 340
26甲公司增值税般纳税 2017 年 7 月 10 日部分产品委托乙公司代销日发 出产品2017 年 7 月 20 日乙公司收产品 2017 年 8 月 5 日代销完毕8 月 15 日甲公司收 代销清单甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（ ）（100分）
A 2017 年 7 月 20 日
B 2017 年 8 月 15 日
C 2017 年 8 月 5 日
D 2017 年 7 月 10 日
27属增值税纳税( )（100分）
A 销售货物外商投资企业
B 销售货物
C 境外提供修理修配劳务企业
D 销售货物会计核算健全企业
282018年5月1日起规定列登记般纳税（ ）（100分）
A 增值税批发零售年销售额493万元（含查补销售额5万元含纳税评估调整销售额3万元）应税服务年销售额450万元（含免税销售额41万元含税务局代开票销售额10万元）
B 增值税零售年销售额500万元应税服务年销售额450万元
C 增值税零售年销售额70万元应税服务年销售额505万元
D 增值税应税货物年销售额520万元应税服务销售额400万元
29A建筑公司清包工方式某生产企业总承包建造厂房含税工程款3500万元A公司中装饰工程分包B公司含税分包工程款600万元A公司选择简易计税方法应纳增值税（ ）万元（100分）
A 10194
B 8447
C 16990
D 14078
选题29题题2分（总分5800）
1列项中属增值税专发票基联次（ ）（200分）
A 发票联
B 记账联
C 抵扣联
D 存根联
2列项中现代服务缴纳增值税（ ）（200分）
A 文化体育服务
B 交通运输服务
C 文化创意服务
D 租赁服务
3列应税行中应该生活服务征收增值税（ ）（200分）
A 游览场营索道
B 提供餐饮服务纳税销售外卖食品
C 美容美发服务
D 提供教育服务
4列关增值税征税范围说法中正确（ ）（200分）
A 邮政储蓄服务邮政服务征收增值税
B 鉴证咨询服务现代服务征收增值税
C 基础电信服务电信服务征收增值税
D 增值电信服务电信服务征收增值税
5增值税般纳税提供列应税服务选择适简易计税方法计税（ ）（200分）
A 收派服务
B 电影放映服务
C 装卸搬运服务
D 公交通运输
6根营改增规定列项目免征增值税（ ）（200分）
A 航空公司提供飞机播洒农药服务
B 纳税提供技术转技术开发相关技术咨询技术服务
C 转著作权
D 残疾提供应税服务
7根扣项目中外购固定资产进项税处理方式增值税分（ ）（200分）
A 收入型增值税
B 生产型增值税
C 消费型增值税
D 利润型增值税
8列关增值税免税政策说法中正确（ ）（200分）
A 纳税适免税规定选择某免税项目放弃免税权
B 纳税适免税规定放弃免税放弃 36 月申请免税
C 纳税适免税规定根销售象选择部分货物劳务放弃免税权
D 纳税兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额
9根增值税法律制度规定列关混合销售兼营说法中正确（ ）（200分）
A 花店销售鲜花承接婚庆服务业务该行属货物混合销售应销售货物缴纳增 值税
B 混合销售指项销售行涉货物涉服务
C 纳税兼营税目应税项目应分核算应纳税额
D 兼营指纳税营范围包括销售货物应税劳务包括销售服务形资产者动产
10列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（ ）（200分）
A 纳税发生视销售货物行货物移送天
B 纳税提供建筑服务租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
C 销售应税劳务提供劳务时收讫销售款者取索取销售款天
D 纳税事金融商品转金融商品权转移天
11根增值税法律制度规定列纳税特殊方式销售货物税务处理错误（200分）
A 纳税物易物方式销售货物双方作购销处理
B 销售质筹资税法规定该行缴纳增值税
C 纳税折扣方式销售货物折扣额开增值税专发票销售额中减折扣额
D 纳税旧换新方式销售金银首饰新货物期销售价格确定销售额
12列应税行中应该6税率征收增值税（ ）（200分）
A 娱乐服务
B 转土权
C 住宿服务
D 金融商品转
13列货物销售适10增值税税率（ ）（200分）
A 般纳税销售养殖水产品
B 选择适简易征收办法般纳税销售水
C 农业生产者销售产农产品
D 般纳税销售食植物油
14列关增值税纳税点表述中正确（ ）（200分）
A 非固定业户销售货物者应税劳务应销售者劳务发生税务机关申报纳税
B 固定业户应机构税务机关申报纳税
C 进口货物应报关海关申报纳税
D 扣缴义务应机构者居住税务机关申报缴纳扣缴税款
15列项目差额计算缴纳增值税（ ）（200分）
A 融资租赁服务
B 建筑服务适简易计税方法
C 金融商品转
D 房产开发企业中般纳税销售开发房产项目采般计税方法
16列项中属增值税免税项目（ ）（200分）
A 残疾提供修理行车劳务
B 规模纳税销售旧货
C 转著作权
D 养老机构提供养老服务
17列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（ ）（200分）
A 委托代销货物收代销清单者收全部部分货款天
B 采取分期收款方式销售货物书面合约定收款日期天
C 采取托收承付方式销售货物办妥托收手续天
D 纳税事金融商品转金融商品权转移天
18根增值税法律制度规定列项业务处理方法中正确（ ）（200分）
A 纳税采取物易物方式销售货物购销双方均应作购销处理发出货物核算计税销售额计算销项税额收货物核算购货额计算进项税额
B 纳税销售货物提供应税劳务采价税合定价合收取含增值税销售额计税销售额
C 纳税采取旧换新方式销售货物扣旧货物折价款销售额计税销售额
D 纳税价格折扣方式销售货物折扣额否张发票注明均扣折扣额销售额计税销售额
19某服装厂列业务进项税额允许抵扣（ ）（200分）
A 购入扩建车间智化楼宇设备
B 非独立核算汽车队发生汽车修理费
C 生产车间线职工购买劳保服装
D 工会组织职工节外购食植物油
20列关增值税征税范围说法错误（ ）（200分）
A 运输工具承运属现代服务——商务辅助服务
B 技术咨询服务属现代服务——鉴证咨询服务
C 广告发布属现代服务——广播影视服务
D 代理记账服务属现代服务——商务辅助服务
21列选择差额确定销售额计算增值税业务包括（ ）（200分）
A 旅游服务
B 建筑服务（简易计税）
C 纪代理服务
D 客运场站服务
22某建筑公司发生列业务需分期抵扣进项税额（ ）（200分）
A 购进办公楼
B 修缮原办公楼发生支出20万元该办公楼原值300万元
C 建座办公楼
D 融资租入办公楼
23增值税纳税（ ）采预收款方式纳税义务发生时间收预收款天（200分）
A 提供营租赁服务
B 提供生活服务
C 提供融资租赁服务
D 销售货物
24列关金融商品转增值税政策正确（ ）（200分）
A 转金融商品出现正负差跨年度盈亏相抵
B 转金融商品出现正负差盈亏相抵余额销售额
C 金融商品转开具增值税专发票
D 金融商品转扣买卖交易中税费
25列项中应视销售货物征收增值税（ ）（200分）
A 销售代销货物
B 产货物换取生产资料
C 委托加工收回货物集体福利
D 产产品外投资
26根增值税法律制度规定列项中应销售货物征收增值税（ ）（200分）
A 饮食业纳税销售非现场消费食品
B 电力公司发电企业收取网费
C 货物期货
D 典业死物品销售业务
27列关营改增应税服务适税率征收率说法正确（ ）（200分）
A 纳税提供应税服务时适免税零税率规定优先适零税率
B 兼税率应税服务纳税选择适税率
C 境交通运输企业般纳税提供国际运输服务适零税率
D 现代服务（含形动产租赁）适6税率
28列应税行中应该6税率征收增值税（ ）（200分）
A 涉税鉴证服务
B 干租业务
C 合源理服务
D 程租业务
29列项中生活服务缴纳增值税（ ）（200分）
A 物业理服务
B 市容市政理服务
C 文化创意服务
D 家政服务
28题题05分（总分1400）
1赵某 2017 年 5 月出售房屋套售价 880 万元销售服务形资产动产 年应税销售额超 500 万元应登记般纳税（ ）（050分）
错误
正确
2根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣（）（050分）
错误
正确
3房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住 宅专项维修资金征收增值税（ ）（050分）
错误
正确
4纳税外购货物理善丢失该外购货物增值税进项税额销项税额中抵扣（050分）
错误
正确
5纳税兼营税率货物者应税劳务应分核算税率货物者应税劳务销售额未分核算销售额高适税率（ ）（050分）
错误
正确
6根营改增规定单位体工商户单位者偿提供交通运输业邮政业部分现代服务业服务视提供应税服务征收增值税公益活动目者社会公众象外（ ）（050分）
错误
正确
7纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起 10 日缴纳税款（ ）（050分）
错误
正确
81季度纳税期限仅适规模纳税（ ）（050分）
错误
正确
9旧换新销售方式均新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格（）（050分）
错误
正确
10根增值税法律制度规定保险公司 1 季度纳税期限（ ）（050分）
错误
正确
11根增值税法律制度规定列关规模纳税律增值税专发票（）（050分）
错误
正确
12甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017 年 3 月甲公司销售额 20 600 元已知规模纳税适征收率 3甲公司应纳增值税 600 元（ ）（050分）
错误
正确
13增值税纳税15日1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税（ ）（050分）
错误
正确
14般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣（）（050分）
错误
正确
15增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理（ ）（050分）
错误
正确
16纳税取符合规定发票应开具日起 180 天税务机关办理认证认证通 次月申报期抵扣（ ）（050分）
错误
正确
17简易计税方法销售额包括应纳税额纳税采销售额应纳税额合定价方法应换算含税销售额计算公式：销售额含税销售额（1征收率）（ ）（050分）
错误
正确
18纳税转动产时转占土权销售动产缴纳增值税（ ）（050分）
错误
正确
19单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务应征收增值税（ ）（050分）
错误
正确
20体营者外属增值税般纳税（ ）（050分）
错误
正确
21根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税（ ）（050分）
错误
正确
22增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天（ ）（050分）
错误
正确
23甲房产开发公司开发栋写字楼偿赠送红十字会作办公房行应视 销售征收增值税（ ）（050分）
错误
正确
242018年5月1日起税率1711分调整1610征收率53分调整42（）（050分）
错误
正确
25商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽（包括劳保专部分）化妆品等消费品开具专发票（ ）（050分）
错误
正确
26根增值税法律制度规定延期付款利息属价外费（）（050分）
错误
正确
27纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天（）（050分）
错误
正确
28执法部门法没收者强令行销毁货物进项税额抵扣（ ）（050分）
错误
正确
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8540纳税基础实务教学考形考作业（第3章作业）2
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29题题1分（总分2900）
1增值税般纳税列行中适免税规定（ ）（100分）
A 销售避孕药品
B 直接进口供残疾专物品
C 销售汽车
D 销售农产品
22018年5月1日起列项中增值税税率 16（ ）（100分）
A 提供租赁服务
B 提供交通运输服务
C 销售动产
D 提供加工修理修配服务
3税务师事务属增值税般纳税2017年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税（ ）元（100分）
A 46283
B 46843
C 49515
D 4629273
42018年5月1日起列关增值税税率表述中正确（ ）（100分）
A 农机配件适 16税率
B 煤炭适 10税率
C 图书适 10税率
D 服装适 16税率
5列关租赁服务表述中正确（ ）（100分）
A 建筑物构筑物等动产者飞机车辆等形动产广告位出租单位者发布广告营租赁服务缴纳增值税
B 水路运输光租业务航空运输干租业务属营租赁
C 车辆停放服务动产营租赁服务缴纳增值税
D 技术转服务销售服务缴纳增值税
6甲公司增值税般纳税 2017 年 10 月 15 日购入层写字楼作公司办公房取 增值税专发票注明税额 600 万元该笔业务甲公司 2017 年抵扣进项税额 列计算中正确（ ）（100分）
A 600×50＝300（万元）
B 600×60＝360（万元）
C 600×40＝240（万元）
D 600（万元）
7列选项中正确（ ）（100分）
A 提供现代服务业服务（形动产租赁服务外）税率6
B 饲料化肥农药农机（包括农机零部件）农膜13低税率征收增值税
C 提供交通运输业务服务税率13
D 2016年1月1日起规模纳税增值税征收率调整8
8出租住房减（ ）征收率计算缴纳增值税（100分）
A 3
B 5
C 2
D 15
92018年5月某企业增值税般纳税某日农民手中收购批苹果农产品收购发票注明收购 价款 80 000 元该企业批苹果加工成果汁外销售月取含税销售额 150 000 元 外市场原料紧缺该企业转兄弟企业批苹果开具普通发票注明金额 20 000 元该企业月应缴纳增值税（ ）元（100分）
A 150 000×16＋20 000÷（1＋16）×16－80 000×12＝11641
B 150 000×16＋20 000×10－80 000×12＝16 400
C 150 000×16＋20 000÷（1＋10）×10－80 000×12＝16 21818
D 150 000×16＋20 000×16－80 000×12＝17 600
10某劳务派遣公司般纳税选择差额缴纳增值税2017年6月获含增值税劳务派遣收入380万元支付派遣员工工资福利办理社会保险住房公积金350万元支付单位员工工资福利办理社会保险住房公积金18万元该公司6月份应纳增值税（ ）万元（100分）
A 143
B 057
C 087
D 17
11某家具厂系增值税般纳税2018年6月该厂仓库理疏忽发生火灾损失原木40000元该原木系林场购入损失木材30000元系木材加工厂购入2017年6月份增值税纳税申报表第14项进项税额转出栏应填写（ ）元（100分）
A 11900
B 1329277
C 1025454
D 1107701
122018年5月1日起列（ ）混合销售行应该16税率计算缴纳增值税（100分）
A 商场销售货物提供餐饮服务
B 建筑公司包工包料提供建筑服务
C 商场销售家电送货门
D 房产公司销售开发房屋
132016年5月1日取会计制度固定资产核算动产者动产建工程进项税额应取日起分2年销项税额中抵扣第年抵扣例（ ）第二年抵扣例（ ）（100分）
A 6040
B 4060
C 5040
D 5050
14根增值税规定列行属视销售（ ）（100分）
A 单位产建材企业楼建设
B 产委托加工者购进货物集体福利
C 产委托加工者购进货物分配股东者投资者
D 单位者体工商户灾区偿提供防疫咨询服务
15甲企业般纳税2016年6月销售旧汽车辆乙企业（该车3年前购入购入时未取抵扣进项税额法定证）取含税收入52万元乙企业求甲企业提供增值税专发票甲方实开具该笔旧机动车销售应纳增值税（ ）（100分）
A 151456元
B 100971元
C 13515元
D 755556元
16货物指形动产包括（ ）（100分）
A 电力
B 阳光
C 气体
D 热力
17列税务处理正确（ ）（100分）
A 般纳税销售电梯时提供安装服务安装服务选择适简易计税方法计税
B 纳税提供植物养护服务加工修理修配劳务缴纳增值税
C 纳税安装运行电梯提供维护保养服务建筑服务缴纳增值税
D 某活动板房厂销售产活动板房提供安装服务应该销售货物缴纳17增值税
18甲公司增值税般纳税月销售产品（非白酒果子酒）批取含税销售额10万元时方 收取包装物押金1 000 元已知增值税税率16甲公司月增值税销项税额列计算中 正确（ ）（100分）
A （100 000+1 000）×16＝16 160（元）
B 100 000×16＝16 000（元）
C 100 000×16＋1 000÷（1＋16）×16＝16 138（元）
D （100 000+1 000）÷（1＋16）×16＝13 931（元）
19北京市甲工程机器租赁公司增值税般纳税2018年5月市某建筑公司出租工 程设备1台（营性租赁）取含税租金收入100万元规定开具增值税专发票 月购入出租工程车辆取增值税专发票1份注明含税价款80万元税务机关 认证甲公司月应缴纳增值税列计算中正确（ ）（100分）
A 100×16＝16（万元）
B 100×16－80×16＝32（万元）
C 0
D 100×6＝6（万元）
20根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣（ ）（100分）
A 属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
B 集体福利购进货物
C 购入旅客运输服务
D 然灾害造成购进原材料损失
21某航空公司增值税般纳税2018年6月取含税收入包括航空培训收入5772万元航空摄影收入2226万元湿租业务收入1998万元干租业务收入2457万元该公司计算列增值税销项税额错误（ ）（100分）
A 湿租业务收入销项税额1816万元
B 航空摄影收入销项税额126万元
C 航空培训收入销项税额572万元
D 干租业务收入销项税额3389万元
22根增值税法律制度规定列项中应缴纳增值税（ ）（100分）
A 符合条件行政事业性收费
B 物业服务
C 餐饮服务
D 金融服务
23某体商店增值税规模纳税2016 年 1 月该体商店购置批货物取普通 发票注明金额 3 200 元月零售货物取销售收入 22 400 元部分外购商品抵债抵债商品 买价 12 000 元均售价 15 000 元该商店类产品高销售价格 18 000 元该体 商店月应纳增值税（ ）（100分）
A 22 400×3＋18 000×3＝1 212（元）
B 22 400÷（1＋3）×3＋18 000÷（1＋3）×3＝1 1767（元）
C 22 400÷（1＋3）×3＋15 000÷（1＋3）×3＝1 08932（元）
D 22 400×3＋15 000×3＝1 122（元）
242018年5月1日起增值税般纳税销售列货物适 10税率（ ）（100分）
A 寄售商店代销寄售物品
B 农产品
C 旧货
D 古旧图书
25某家电器修理厂会计核算健全2017年营业额120万元直未税务机关申请增值税般纳税认定2018年4月该厂提供修理劳务收取修理费价税合计234万元购进料件电力等均取增值税专发票应增值税税款合计2万元该修理厂月应缴纳增值税（ ）万元 （100分）
A 068
B 132
C 140
D 340
26甲公司增值税般纳税 2017 年 7 月 10 日部分产品委托乙公司代销日发 出产品2017 年 7 月 20 日乙公司收产品 2017 年 8 月 5 日代销完毕8 月 15 日甲公司收 代销清单甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（ ）（100分）
A 2017 年 7 月 20 日
B 2017 年 8 月 15 日
C 2017 年 8 月 5 日
D 2017 年 7 月 10 日
27属增值税纳税( )（100分）
A 销售货物外商投资企业
B 销售货物
C 境外提供修理修配劳务企业
D 销售货物会计核算健全企业
282018年5月1日起规定列登记般纳税（ ）（100分）
A 增值税批发零售年销售额493万元（含查补销售额5万元含纳税评估调整销售额3万元）应税服务年销售额450万元（含免税销售额41万元含税务局代开票销售额10万元）
B 增值税零售年销售额500万元应税服务年销售额450万元
C 增值税零售年销售额70万元应税服务年销售额505万元
D 增值税应税货物年销售额520万元应税服务销售额400万元
29A建筑公司清包工方式某生产企业总承包建造厂房含税工程款3500万元A公司中装饰工程分包B公司含税分包工程款600万元A公司选择简易计税方法应纳增值税（ ）万元（100分）
A 10194
B 8447
C 16990
D 14078
选题29题题2分（总分5800）
1列项中属增值税专发票基联次（ ）（200分）
A 发票联
B 记账联
C 抵扣联
D 存根联
2列项中现代服务缴纳增值税（ ）（200分）
A 文化体育服务
B 交通运输服务
C 文化创意服务
D 租赁服务
3列应税行中应该生活服务征收增值税（ ）（200分）
A 游览场营索道
B 提供餐饮服务纳税销售外卖食品
C 美容美发服务
D 提供教育服务
4列关增值税征税范围说法中正确（ ）（200分）
A 邮政储蓄服务邮政服务征收增值税
B 鉴证咨询服务现代服务征收增值税
C 基础电信服务电信服务征收增值税
D 增值电信服务电信服务征收增值税
5增值税般纳税提供列应税服务选择适简易计税方法计税（ ）（200分）
A 收派服务
B 电影放映服务
C 装卸搬运服务
D 公交通运输
6根营改增规定列项目免征增值税（ ）（200分）
A 航空公司提供飞机播洒农药服务
B 纳税提供技术转技术开发相关技术咨询技术服务
C 转著作权
D 残疾提供应税服务
7根扣项目中外购固定资产进项税处理方式增值税分（ ）（200分）
A 收入型增值税
B 生产型增值税
C 消费型增值税
D 利润型增值税
8列关增值税免税政策说法中正确（ ）（200分）
A 纳税适免税规定选择某免税项目放弃免税权
B 纳税适免税规定放弃免税放弃 36 月申请免税
C 纳税适免税规定根销售象选择部分货物劳务放弃免税权
D 纳税兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额
9根增值税法律制度规定列关混合销售兼营说法中正确（ ）（200分）
A 花店销售鲜花承接婚庆服务业务该行属货物混合销售应销售货物缴纳增 值税
B 混合销售指项销售行涉货物涉服务
C 纳税兼营税目应税项目应分核算应纳税额
D 兼营指纳税营范围包括销售货物应税劳务包括销售服务形资产者动产
10列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（ ）（200分）
A 纳税发生视销售货物行货物移送天
B 纳税提供建筑服务租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
C 销售应税劳务提供劳务时收讫销售款者取索取销售款天
D 纳税事金融商品转金融商品权转移天
11根增值税法律制度规定列纳税特殊方式销售货物税务处理错误（200分）
A 纳税物易物方式销售货物双方作购销处理
B 销售质筹资税法规定该行缴纳增值税
C 纳税折扣方式销售货物折扣额开增值税专发票销售额中减折扣额
D 纳税旧换新方式销售金银首饰新货物期销售价格确定销售额
12列应税行中应该6税率征收增值税（ ）（200分）
A 娱乐服务
B 转土权
C 住宿服务
D 金融商品转
13列货物销售适10增值税税率（ ）（200分）
A 般纳税销售养殖水产品
B 选择适简易征收办法般纳税销售水
C 农业生产者销售产农产品
D 般纳税销售食植物油
14列关增值税纳税点表述中正确（ ）（200分）
A 非固定业户销售货物者应税劳务应销售者劳务发生税务机关申报纳税
B 固定业户应机构税务机关申报纳税
C 进口货物应报关海关申报纳税
D 扣缴义务应机构者居住税务机关申报缴纳扣缴税款
15列项目差额计算缴纳增值税（ ）（200分）
A 融资租赁服务
B 建筑服务适简易计税方法
C 金融商品转
D 房产开发企业中般纳税销售开发房产项目采般计税方法
16列项中属增值税免税项目（ ）（200分）
A 残疾提供修理行车劳务
B 规模纳税销售旧货
C 转著作权
D 养老机构提供养老服务
17列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（ ）（200分）
A 委托代销货物收代销清单者收全部部分货款天
B 采取分期收款方式销售货物书面合约定收款日期天
C 采取托收承付方式销售货物办妥托收手续天
D 纳税事金融商品转金融商品权转移天
18根增值税法律制度规定列项业务处理方法中正确（ ）（200分）
A 纳税采取物易物方式销售货物购销双方均应作购销处理发出货物核算计税销售额计算销项税额收货物核算购货额计算进项税额
B 纳税销售货物提供应税劳务采价税合定价合收取含增值税销售额计税销售额
C 纳税采取旧换新方式销售货物扣旧货物折价款销售额计税销售额
D 纳税价格折扣方式销售货物折扣额否张发票注明均扣折扣额销售额计税销售额
19某服装厂列业务进项税额允许抵扣（ ）（200分）
A 购入扩建车间智化楼宇设备
B 非独立核算汽车队发生汽车修理费
C 生产车间线职工购买劳保服装
D 工会组织职工节外购食植物油
20列关增值税征税范围说法错误（ ）（200分）
A 运输工具承运属现代服务——商务辅助服务
B 技术咨询服务属现代服务——鉴证咨询服务
C 广告发布属现代服务——广播影视服务
D 代理记账服务属现代服务——商务辅助服务
21列选择差额确定销售额计算增值税业务包括（ ）（200分）
A 旅游服务
B 建筑服务（简易计税）
C 纪代理服务
D 客运场站服务
22某建筑公司发生列业务需分期抵扣进项税额（ ）（200分）
A 购进办公楼
B 修缮原办公楼发生支出20万元该办公楼原值300万元
C 建座办公楼
D 融资租入办公楼
23增值税纳税（ ）采预收款方式纳税义务发生时间收预收款天（200分）
A 提供营租赁服务
B 提供生活服务
C 提供融资租赁服务
D 销售货物
24列关金融商品转增值税政策正确（ ）（200分）
A 转金融商品出现正负差跨年度盈亏相抵
B 转金融商品出现正负差盈亏相抵余额销售额
C 金融商品转开具增值税专发票
D 金融商品转扣买卖交易中税费
25列项中应视销售货物征收增值税（ ）（200分）
A 销售代销货物
B 产货物换取生产资料
C 委托加工收回货物集体福利
D 产产品外投资
26根增值税法律制度规定列项中应销售货物征收增值税（ ）（200分）
A 饮食业纳税销售非现场消费食品
B 电力公司发电企业收取网费
C 货物期货
D 典业死物品销售业务
27列关营改增应税服务适税率征收率说法正确（ ）（200分）
A 纳税提供应税服务时适免税零税率规定优先适零税率
B 兼税率应税服务纳税选择适税率
C 境交通运输企业般纳税提供国际运输服务适零税率
D 现代服务（含形动产租赁）适6税率
28列应税行中应该6税率征收增值税（ ）（200分）
A 涉税鉴证服务
B 干租业务
C 合源理服务
D 程租业务
29列项中生活服务缴纳增值税（ ）（200分）
A 物业理服务
B 市容市政理服务
C 文化创意服务
D 家政服务
28题题05分（总分1400）
1赵某 2017 年 5 月出售房屋套售价 880 万元销售服务形资产动产 年应税销售额超 500 万元应登记般纳税（ ）（050分）
错误
正确
2根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣（）（050分）
错误
正确
3房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住 宅专项维修资金征收增值税（ ）（050分）
错误
正确
4纳税外购货物理善丢失该外购货物增值税进项税额销项税额中抵扣（050分）
错误
正确
5纳税兼营税率货物者应税劳务应分核算税率货物者应税劳务销售额未分核算销售额高适税率（ ）（050分）
错误
正确
6根营改增规定单位体工商户单位者偿提供交通运输业邮政业部分现代服务业服务视提供应税服务征收增值税公益活动目者社会公众象外（ ）（050分）
错误
正确
7纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起 10 日缴纳税款（ ）（050分）
错误
正确
81季度纳税期限仅适规模纳税（ ）（050分）
错误
正确
9旧换新销售方式均新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格（）（050分）
错误
正确
10根增值税法律制度规定保险公司 1 季度纳税期限（ ）（050分）
错误
正确
11根增值税法律制度规定列关规模纳税律增值税专发票（）（050分）
错误
正确
12甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017 年 3 月甲公司销售额 20 600 元已知规模纳税适征收率 3甲公司应纳增值税 600 元（ ）（050分）
错误
正确
13增值税纳税15日1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税（ ）（050分）
错误
正确
14般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣（）（050分）
错误
正确
15增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理（ ）（050分）
错误
正确
16纳税取符合规定发票应开具日起 180 天税务机关办理认证认证通 次月申报期抵扣（ ）（050分）
错误
正确
17简易计税方法销售额包括应纳税额纳税采销售额应纳税额合定价方法应换算含税销售额计算公式：销售额含税销售额（1征收率）（ ）（050分）
错误
正确
18纳税转动产时转占土权销售动产缴纳增值税（ ）（050分）
错误
正确
19单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务应征收增值税（ ）（050分）
错误
正确
20体营者外属增值税般纳税（ ）（050分）
错误
正确
21根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税（ ）（050分）
错误
正确
22增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天（ ）（050分）
错误
正确
23甲房产开发公司开发栋写字楼偿赠送红十字会作办公房行应视 销售征收增值税（ ）（050分）
错误
正确
242018年5月1日起税率1711分调整1610征收率53分调整42（）（050分）
错误
正确
25商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽（包括劳保专部分）化妆品等消费品开具专发票（ ）（050分）
错误
正确
26根增值税法律制度规定延期付款利息属价外费（）（050分）
错误
正确
27纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天（）（050分）
错误
正确
28执法部门法没收者强令行销毁货物进项税额抵扣（ ）（050分）
错误
正确
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