浙江森禾种业股份
会计核算工作规定
第条 保证会计信息质量提高会计核算工作水根会计法企业会计准企业会计制度关规定特制定规定
第二条 济事项应办理会计手续进行会计核算：
1款项价证券收付
2财物收发增减
3债权债务发生结算
4资项公积增减
5收入支出钱费计算
6财务成果计算处理
7需办理会计手续进行会计核算事项
会计处理方法前应致意变更公司认确必变更应国家统会计制度规定变更变更容原累积影响数累积影响数合理确定理等会计报表附注中予说明
会计科目运帐户设置国家规定适会计制度执行意更改行设置属公司确属业务需新增科目时须报公司财务部批准
会计核算应划分会计期间分期结算帐目编制财务报告会计期间分年度半年度季度月度述划分均公历起讫日确定
会计核算民币记帐位币权责发生制根底采贷记帐法记帐会计记录文字中文
第三条 记帐证般采通记帐证业务较时采收付转证
第四条 证稽核求：
〔〕原始证
1原始证容必须具备：证名称填制日期填制单位名称者填制姓名办员签名盖章填制单位印章接受证单位名称济业务容数量单位金额制原始证必须审批权限中授权签名盖章外开出原始证必须加盖单位印章编号连续作废时应加盖作废〞戳记连存根起保存撕毁
2填写写金额原始证写写金额必须相符购置实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
3式联发票收必须双面复写纸套写报销联作证
4发生销货退回填制退货发票外必须退货验收证明退款时必须取方收款收者汇款银行证退货发票代收
5职工款单必须附记帐证收回款时应开收者退副联
6级关部门批准济业务批文作原始证附件果批文需档应证注明批准机关名称日期文号
7原始证涂改挖补发现原始证错误应开票单位重开者更正更正处加盖开出单位印章金额错误应出具单位重开原始证更改
8外单位提供证丧失应取原开出单位盖公章证明注明原证号金额容等确实法取证明事写出详细情况批准代作原始证
9原始证外特殊原需原始证时单位会计机构负责批准复制复制情况登记说明原
10张原始证支出需单位负担应开具原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证根容费分摊情况
〔二〕记帐证
1记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数制证员稽核员记帐员会计签章收款付款记帐证必须出纳签章
2记帐证应连续编号附件齐全金额附原始证金额相符
3根原始证汇总填制记帐证时容类原始证汇总填制张记帐证
4记帐证结帐更正错误附原始证外必须附原始证摘中说明容
5记帐证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划斜线
6填制记帐证时发生错误应重新填制
7记帐证应月装订成册出具统封面
8填制记帐证应做字迹清晰工整
第五条 会计核算组织程序：采记帐证科目汇总表核算程序
〔〕根审核审批原始证填制记帐证
〔二〕根复核记帐证根业务量定期登记科目汇总表相科目类反映全部科目方发生额贷方发生额
〔三〕根复核记帐证附原始证登记现金银行存款日记帐符合规定手续原始证直接登记事必须记帐证核补登记帐证号日记帐必须采订式跳页登记做日清月结
〔四〕根复核记帐证附原始证登记明细帐
〔五〕根科目汇总表登记总分类帐
〔六〕月终根总分类帐明细帐编制会计报表
第六条 记帐规
〔〕启会计帐薄应帐簿封面写明单位帐簿名称帐簿扉页附启表工程填列齐全
〔二〕记帐必须根审核记帐证张记帐证必须制证复核记帐会计分签章省略
〔三〕登记帐簿时钢笔写保证次登记墨水颜色致铅笔圆珠笔
〔四〕记帐证帐簿会计科目明细科目全称意简化代号
〔五〕明细帐应时登记总帐科目汇总表定期登记
〔六〕笔账须记明日期证号码摘济事项摘分省略保证第三者清楚笔帐记完记帐证划√〞号
〔七〕记帐文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改文字数字占行23便更正跳行隔页应空行空页划斜红线注销
〔八〕记帐发生错误方法更正：
1记帐前发现记帐证错误应先更正重制记帐证记帐证帐簿数字失应错误全部数字中划红线表示注销办加盖图章正确数字写应记栏行
2记帐发现记帐证中会计科目贷方金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记帐证销原记录然重新填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
〔九〕红字账更正错误外事项：
〔1〕济业务完成发生退回退出
〔2〕济业务计算错误发生付收
〔3〕帐户方贷方发生额需保持方
〔4〕必须销原记数字事项
〔十〕帐户张帐页记满接记次页时需加记发生额帐户应月加计贷发生额结出余额记次页第行摘栏注明次页〞承前页〞字样
〔十〕月季年度末记完帐办理结帐便结转钱编制会计报表需结出年累计发生额帐户应分结出月季年度发生额摘栏注明月合计〞季合计〞年合计〞字样月结季结数字端端均划单红线年结数字划双红线需结出年累计发生额帐户应时结出余额月份季度端划单线年度划双红线
〔十二〕编制会计报表前必须总帐明细帐记载齐全试算衡科目明细帐帐户数额相加总该科目总帐数额核相符准先出报表补记帐簿
〔十三〕年度更换新帐时需结转年度余额直接渡新帐该帐户第行摘栏注明年结转〞字样必时详细注明金额组成容旧帐户行数字面注明结转年〞字样结转空白行〔包括结转金额帐户〕划条斜线注销
第七条 结帐帐
〔〕结帐结算种帐簿记录定时期发生济业务全部登记入帐根底进行具体容：
1结帐时首先应期发生济业务记入关帐簿
2期转帐业务应编成记帐证记入关帐簿调整帐簿记录假设需摊预提费应权责发生制〞原确定标准予摊销提取附件齐全禁止通摊预提科目调节利润情况
3全部业务登记入帐根底应帐簿进行结帐具体方法参见第六条十款
〔二〕帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体容：
1帐证核指种帐簿〔总帐明细分类帐现金银行存款日记帐等〕记录记帐证〔记帐证附原始证〕核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符回头帐证进行核保证帐证相符
2帐帐核月次总分类帐帐户期末余额明细帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核会计部门种财产物资明细帐期末余额财产物资理部门部门保帐相核等
3帐实核分两类：第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐开户银行帐单相核求日结出余额现金日记帐余额库存现金日核银行存款日记帐银行帐单定期核少月次第二类种财产物资明细帐帐面余额财产物资实数相核求季次编制盘核表种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目相核求季核次年度书面确认次
第八条 会计电算化理：
〔〕实行会计电算化应事先办理审批手续擅代手工
〔二〕建立电算化岗位责制设立电算软件操作审核记帐电算维护电算审查数分析等岗位岗位员具备相应会计计算机知识
〔三〕机操作员操作会计软件工作容权限明确规定
〔四〕计算机操作密码专理定期复核
〔五〕未授权员机操作
〔六〕未审核原始证记帐证登记机帐簿
〔七〕机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
〔八〕做会计软件会计数安保密工作操作员离开机房前执行相应命令退出会计软件防止非法修改软件数磁性介质数保存双备份置点
〔九〕会计软件修改升级硬件更换规定办理审批手续保证会计数连续安
〔十〕计算机软件障病毒防范补救措施
第九条 规定财务部负责解释
第十条 规定发布日起试行
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会计核算工作规定
第条 保证会计信息质量提高会计核算工作水根会计法企业会计准企业会计制度关规定特制定规定
第二条 济事项应办理会计手续进行会计核算：
1款项价证券收付
2财物收发增减
3债权债务发生结算
4资项公积增减
5收入支出钱费计算
6财务成果计算处理
7需办理会计手续进行会计核算事项
会计处理方法前应致意变更公司认确必变更应国家统会计制度规定变更变更容原累积影响数累积影响数合理确定理等会计报表附注中予说明
会计科目运帐户设置国家规定适会计制度执行意更改行设置属公司确属业务需新增科目时须报公司财务部批准
会计核算应划分会计期间分期结算帐目编制财务报告会计期间分年度半年度季度月度述划分均公历起讫日确定
会计核算民币记帐位币权责发生制根底采贷记帐法记帐会计记录文字中文
第三条 记帐证般采通记帐证业务较时采收付转证
第四条 证稽核求：
〔〕原始证
1原始证容必须具备：证名称填制日期填制单位名称者填制姓名办员签名盖章填制单位印章接受证单位名称济业务容数量单位金额制原始证必须审批权限中授权签名盖章外开出原始证必须加盖单位印章编号连续作废时应加盖作废〞戳记连存根起保存撕毁
2填写写金额原始证写写金额必须相符购置实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
3式联发票收必须双面复写纸套写报销联作证
4发生销货退回填制退货发票外必须退货验收证明退款时必须取方收款收者汇款银行证退货发票代收
5职工款单必须附记帐证收回款时应开收者退副联
6级关部门批准济业务批文作原始证附件果批文需档应证注明批准机关名称日期文号
7原始证涂改挖补发现原始证错误应开票单位重开者更正更正处加盖开出单位印章金额错误应出具单位重开原始证更改
8外单位提供证丧失应取原开出单位盖公章证明注明原证号金额容等确实法取证明事写出详细情况批准代作原始证
9原始证外特殊原需原始证时单位会计机构负责批准复制复制情况登记说明原
10张原始证支出需单位负担应开具原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证根容费分摊情况
〔二〕记帐证
1记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数制证员稽核员记帐员会计签章收款付款记帐证必须出纳签章
2记帐证应连续编号附件齐全金额附原始证金额相符
3根原始证汇总填制记帐证时容类原始证汇总填制张记帐证
4记帐证结帐更正错误附原始证外必须附原始证摘中说明容
5记帐证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划斜线
6填制记帐证时发生错误应重新填制
7记帐证应月装订成册出具统封面
8填制记帐证应做字迹清晰工整
第五条 会计核算组织程序：采记帐证科目汇总表核算程序
〔〕根审核审批原始证填制记帐证
〔二〕根复核记帐证根业务量定期登记科目汇总表相科目类反映全部科目方发生额贷方发生额
〔三〕根复核记帐证附原始证登记现金银行存款日记帐符合规定手续原始证直接登记事必须记帐证核补登记帐证号日记帐必须采订式跳页登记做日清月结
〔四〕根复核记帐证附原始证登记明细帐
〔五〕根科目汇总表登记总分类帐
〔六〕月终根总分类帐明细帐编制会计报表
第六条 记帐规
〔〕启会计帐薄应帐簿封面写明单位帐簿名称帐簿扉页附启表工程填列齐全
〔二〕记帐必须根审核记帐证张记帐证必须制证复核记帐会计分签章省略
〔三〕登记帐簿时钢笔写保证次登记墨水颜色致铅笔圆珠笔
〔四〕记帐证帐簿会计科目明细科目全称意简化代号
〔五〕明细帐应时登记总帐科目汇总表定期登记
〔六〕笔账须记明日期证号码摘济事项摘分省略保证第三者清楚笔帐记完记帐证划√〞号
〔七〕记帐文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改文字数字占行23便更正跳行隔页应空行空页划斜红线注销
〔八〕记帐发生错误方法更正：
1记帐前发现记帐证错误应先更正重制记帐证记帐证帐簿数字失应错误全部数字中划红线表示注销办加盖图章正确数字写应记栏行
2记帐发现记帐证中会计科目贷方金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记帐证销原记录然重新填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
〔九〕红字账更正错误外事项：
〔1〕济业务完成发生退回退出
〔2〕济业务计算错误发生付收
〔3〕帐户方贷方发生额需保持方
〔4〕必须销原记数字事项
〔十〕帐户张帐页记满接记次页时需加记发生额帐户应月加计贷发生额结出余额记次页第行摘栏注明次页〞承前页〞字样
〔十〕月季年度末记完帐办理结帐便结转钱编制会计报表需结出年累计发生额帐户应分结出月季年度发生额摘栏注明月合计〞季合计〞年合计〞字样月结季结数字端端均划单红线年结数字划双红线需结出年累计发生额帐户应时结出余额月份季度端划单线年度划双红线
〔十二〕编制会计报表前必须总帐明细帐记载齐全试算衡科目明细帐帐户数额相加总该科目总帐数额核相符准先出报表补记帐簿
〔十三〕年度更换新帐时需结转年度余额直接渡新帐该帐户第行摘栏注明年结转〞字样必时详细注明金额组成容旧帐户行数字面注明结转年〞字样结转空白行〔包括结转金额帐户〕划条斜线注销
第七条 结帐帐
〔〕结帐结算种帐簿记录定时期发生济业务全部登记入帐根底进行具体容：
1结帐时首先应期发生济业务记入关帐簿
2期转帐业务应编成记帐证记入关帐簿调整帐簿记录假设需摊预提费应权责发生制〞原确定标准予摊销提取附件齐全禁止通摊预提科目调节利润情况
3全部业务登记入帐根底应帐簿进行结帐具体方法参见第六条十款
〔二〕帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体容：
1帐证核指种帐簿〔总帐明细分类帐现金银行存款日记帐等〕记录记帐证〔记帐证附原始证〕核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符回头帐证进行核保证帐证相符
2帐帐核月次总分类帐帐户期末余额明细帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核会计部门种财产物资明细帐期末余额财产物资理部门部门保帐相核等
3帐实核分两类：第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐开户银行帐单相核求日结出余额现金日记帐余额库存现金日核银行存款日记帐银行帐单定期核少月次第二类种财产物资明细帐帐面余额财产物资实数相核求季次编制盘核表种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目相核求季核次年度书面确认次
第八条 会计电算化理：
〔〕实行会计电算化应事先办理审批手续擅代手工
〔二〕建立电算化岗位责制设立电算软件操作审核记帐电算维护电算审查数分析等岗位岗位员具备相应会计计算机知识
〔三〕机操作员操作会计软件工作容权限明确规定
〔四〕计算机操作密码专理定期复核
〔五〕未授权员机操作
〔六〕未审核原始证记帐证登记机帐簿
〔七〕机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
〔八〕做会计软件会计数安保密工作操作员离开机房前执行相应命令退出会计软件防止非法修改软件数磁性介质数保存双备份置点
〔九〕会计软件修改升级硬件更换规定办理审批手续保证会计数连续安
〔十〕计算机软件障病毒防范补救措施
第九条 规定财务部负责解释
第十条 规定发布日起试行
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