纳税筹划企业财务理中应研究
摘：纳税筹划充分利税法中提供切优惠基础诸选择纳税方案中选择方案获整体利润文围绕纳税筹划企业财务理中应展开探讨希文够国企业做纳税规划相关财务理工作提供定帮助鉴
关键词：企业财务理纳税筹划纳税
前 言
着市场济发展社会进步企业间竞争已愈演愈烈竞争中生存企业必须减少成增加利润获高利润求企业做财务理工作财务理工作容纳税筹划纳税筹划指纳税义务维护权利利益通营理财投资等活动事先规划安排充分利税法实现少纳税获取企业价值种济行着市场济运行越越规范化纳税意识增强纳税筹划更企业应营理中成企业财务理中缺少部分
纳税筹划容包括避税节税规避税收陷阱转嫁筹划实现零风险五方面
纳税筹划理概述概
11纳税筹划概念
谓纳税筹划(Tax Planning)指通涉税业务进行统策划制作套相完备纳税操作方案达节税目
12纳税筹划容
纳税筹划企业理财活动种纳税实现济利益化国家法律允许情况纳税事项进行系统安排达获取化济利益目社会义市场济德条件企业独立核算负盈亏营法实体济行济利益关系分割追求化企业价值现代化企业说企业税法许实现税负适宜甚低企业纳税筹划重事情纳税筹划理然成企业营理十分重组成部分
13纳税筹划意义
企业开展纳税筹划增加企业利润加企业盈利空间增强企业财务理水等具非常重作具体阐述：
减轻企业税收负担通纳税筹划够企业达绝减少税额负担相缩税收例延缓纳税时间实现化企业济利益目
二规避税务风险企业纳税筹划税法允许情况开始样程度避免税务风险达税收零风险目
三强化企业财务理做出企业发展需相适应纳税筹划方案需企业财务理员加企业财务理工作纳税筹划提供更更财务数支持纳税筹划提高企业财务理工作水
四提升企业营理水利纳税筹划程需济活动方面容进行事先合理科学安排提高企业营理水十分利
14纳税筹划原
纳税筹划企业保护权利利益种决策程国家法律规定选择纳税方案程时选择种纳税方案机会时种原纳税选择方案时企业果想做纳税筹划工作定遵循列原：
事前筹划原企业开始纳税筹划前必须进行严谨科学事前筹划制定严谨科学纳税事前筹划方案明确纳税筹划责程序评估机制
二保护性原企业税务机关出具证纳税报表等材料企业证明身纳税合法效法律证企业开展纳税筹划时定述报表证等备案存档存档保护期限少税法规定征税期限追征期限
三济原企业开展纳税筹划目获更济效益减轻企业税收负担企业开展纳税筹划程中应充分考虑筹划方案否企业实际相适应否企业减少纳税绝值原称成效益原
述基原外企业纳税筹划中需遵循技术性原证账完整原综合评估原充分计列原等
二纳税筹划企业财务理关系
纳税筹划企业财务理间关系紧密相连企业财务理企业实施纳税筹划工作基良财务理够纳税筹划提供真实系统财务报表纳税证等数信息够更加健康效实施纳税筹划工作企业缴纳企业税制定纳税筹划方案更督促企业实施财务理工作纳税筹划方案完善合理求企业提供真实完整纳税信息会驱企业加财务理工作力度提高财务理效率纳税筹划企业财务理间关系具体阐述：
21企业财务理纳税筹划基础
企业财务理工作包括企业现金理成理固定资产理投资理融资理等方面企业财务理工作企业日常营中核心工作企业缴纳企业税程中需企业出具科学完整财务报表企业制定南水筹划方案更需健康序财务理工作企业财务理纳税筹划基石日常重视财务理工作更完美制定适合企业发展特点纳税筹划方案
22纳税筹划企业财务理助推器
现代企业日常营中十分重视纳税筹划方案设计合理效推进企业财务理工作纳税筹划方案具体行符合实际需需企业出具序完善财务报表数企业财务理工作提出更高层求会促企业财务理工作必须更加稳定序制定科学效纳税筹划方案企业企业财务理水会断提高
23财务理纳税筹划影响企业营效益重素
增加企业济效益角度观财务理纳税筹划影响企业济效益必少重影响素财务理工作完成完善序企业获利提供财务保障纳税筹划科学完善够直接减轻企业纳税负担间接增加企业效益尤前国企业市场盈利空间程度限制甚定萎缩时代背景完善财务理机制制定科学纳税筹划方案提升企业济效益发挥着非常重作
总企业财务理纳税筹划孪生兄弟二者间相互影响相辅相成促进企业健康序发展进步
三企业常见纳税筹划方法
纳税筹划充分利税法中提供切优惠基础诸选择纳税方案选择方案实现化企业整体税利润
31固定资产折旧纳税筹划
固定资产折旧涉三问题：选择折旧方法估计折旧年限确定净残值固定资产折旧方法工作量法均年限法加速折旧法（包括年数总法双倍余额递减法）三种方法中加速折旧方法法前期计提折旧期少计提折旧样税率变情况企业前期会减少企业应纳税额期会增加应纳税额企业前期少缴纳税期缴纳税拖延企业税缴纳时间企业相获笔没利息贷款工作量法说果前期工作量较加速折旧法具相差效果企业前期少缴纳税期缴纳税利选择折旧方法进行纳税筹划国税法规定固定资产折旧方法折旧年限必须财政部制定方案分行业财务制度规定执行
税法固定资产折旧年限定规定规定折旧年限弹性改变税率条件企业应选择相说较短折旧年限加企业前期折旧获延期纳税利条件外应该估计净残值国税法规定固定资产计算折旧前应估计固定资产净残值固定资产原值中减掉残值例应控制原值百分五求企业根身生产营情况固定资产性质状况尊重固定资产身特性征企业固定资产实际情况基础合理确定固定资产预计净残值
情况特殊需调整残值例应报税务机关进行备案税率变前提企业估计净残值时应量低估点样更方便企业折旧总额相期折旧额相增加企业折旧期间少缴纳税
32存货计价方法纳税筹划
国家税法规定存货计价方法加权均法先进先出法移动均法税率变情况果物价直涨采加权均法降低企业期末存货成提高期销货成降低应纳税额减少税反果物价持续降采先进先出法够令降低企业期末存货成提高期销货成应纳税额降低达减少企业税缴纳（递延性）目物价波动时采移动均法企业应纳税额均衡避免估利润缴纳税物价持续涨时企业应采加权均法物价持续降时企业应采先进先出法物价波动时企业采加权均法移动均法实现纳税筹划目
存货中种特殊存货低值易耗品计价方法般存货国家税法规定未作固定资产理工具器具等均属低值易耗品次性扣分期摊销次摊销领低值易耗品时成次性摊销分期摊销领时先摊销部分成分次摊销剩余成出次摊销法分期摊销法相前期较摊销费期较少摊销费减少企业前期纳税增加企业期纳税相获笔没利息贷款企业选择次摊销法低值易耗品进行摊销达增加利润目
33研究开发费角度纳税筹划
国家税法规定国集体工业企业国集体企业控股事工业生产营股份制企业联营企业发生技术开发费年实际发生额增长达百分十（含百分十）年实际发生技术开发费规定实列支外税务机关审核批准实际发生额百分五十直接抵扣年应纳税额国集体工业企业国集体控股事工业生产营股份制企业联营企业说果进行技术研究开发时应量利政策系统考虑安排研发费影响研究开发项目进程情况量年研发费年增长百分十充分利国家优惠政策达少缴纳税目
四纳税筹划企业财务理中应
纳税筹划直接目减少企业税收负担增加企业营业利润纳税筹划应紧紧结合企业财务理中项工作实现企业纳税筹划目标节纳税筹划企业投资融资先进理资金分配成理等财务理环节应展开简介绍
41纳税筹划企业投资理中应
企业投资程中投资标国家税法抵扣优惠相较高产业域扶持相关产业发展进步部分产业实行折扣例提高税收减免等优惠政策企业投资中应资金投国家税收扶持产业投资述产业企业制定更加利纳税筹划方案降低纳税负担提升企业发展动力扩企业盈利空间校办企业免征税福利企业中雇四残员达百分三十五企业免征企业税百分十百分三十五间减半征税高新技术开发区高新技术企业税税率仅仅百分十五纳税会通挂科研机构学校民政部门申报福利企业等方法减轻纳税负担
42纳税筹划企业融资理中应
企业融资理中需重视纳税筹划应企业融资国政府般采取税收减免减半政策时融资渠道税收扶持部分方引进外资企业实行百分十五税率吸引更企业引进外资等企业融资中选择国家扶持行业融资渠道助企业实行纳税筹划
43纳税筹划企业现金理中应
企业现金理工作企业财务理基工作纳税筹划企业现金理中应样实行税收优惠政策针国家支持行业开展融资提升企业现金理水科学完善纳税筹划应直接推进企业现金理企业现金理工作纳税规定目标创新现金理模式减少现金理成等扩企业盈利空间纳税筹划开展提供现金理基础
44纳税筹划企业资金分配中应
企业财务理中做企业纳税筹划基础企业现流动资金分配纳税筹划企业资金分配产生指导作企业应限资金进行合理科学分配应更加重视资金投国家税收优惠幅度机构部门企业物流环节着营改增推进税率降低企业资金分配中资金重点投领域降低税收负担实现化企业利润消费税生产环节征收商业企业销售应税消费品纳税消费税消费税纳税利消费税实行单环节征税法律规定通投资设立关联销售机构相关部门资金倾斜等方式利转定价方式减少生产企业销售收入减少缴纳消费税
外组织结构企业税负差异规模企业税负差异应税项目税负差异消费品生产营企业税负差异等纳税采取种方法进行纳税筹划增强身财务理工作提供条件
总结
着市场济发展现代企业制度建立微观济体建立健全成约束机制观念逐渐深入心企业仅仅注重广开财源更加中效控制部外部成应纳税规划企业财务理中应重企业财务理中环节纳税规划紧紧相关降低企业纳税成实现企业实现利润化
参考文献：
[1]周海波企业纳税筹划风险理探讨[J]贸实践2015(13)
[2]胡绍雨企业购纳税筹划案例研究框架[J]贵州学学报(社会科学版)2015(03)
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摘：纳税筹划充分利税法中提供切优惠基础诸选择纳税方案中选择方案获整体利润文围绕纳税筹划企业财务理中应展开探讨希文够国企业做纳税规划相关财务理工作提供定帮助鉴
关键词：企业财务理纳税筹划纳税
前 言
着市场济发展社会进步企业间竞争已愈演愈烈竞争中生存企业必须减少成增加利润获高利润求企业做财务理工作财务理工作容纳税筹划纳税筹划指纳税义务维护权利利益通营理财投资等活动事先规划安排充分利税法实现少纳税获取企业价值种济行着市场济运行越越规范化纳税意识增强纳税筹划更企业应营理中成企业财务理中缺少部分
纳税筹划容包括避税节税规避税收陷阱转嫁筹划实现零风险五方面
纳税筹划理概述概
11纳税筹划概念
谓纳税筹划(Tax Planning)指通涉税业务进行统策划制作套相完备纳税操作方案达节税目
12纳税筹划容
纳税筹划企业理财活动种纳税实现济利益化国家法律允许情况纳税事项进行系统安排达获取化济利益目社会义市场济德条件企业独立核算负盈亏营法实体济行济利益关系分割追求化企业价值现代化企业说企业税法许实现税负适宜甚低企业纳税筹划重事情纳税筹划理然成企业营理十分重组成部分
13纳税筹划意义
企业开展纳税筹划增加企业利润加企业盈利空间增强企业财务理水等具非常重作具体阐述：
减轻企业税收负担通纳税筹划够企业达绝减少税额负担相缩税收例延缓纳税时间实现化企业济利益目
二规避税务风险企业纳税筹划税法允许情况开始样程度避免税务风险达税收零风险目
三强化企业财务理做出企业发展需相适应纳税筹划方案需企业财务理员加企业财务理工作纳税筹划提供更更财务数支持纳税筹划提高企业财务理工作水
四提升企业营理水利纳税筹划程需济活动方面容进行事先合理科学安排提高企业营理水十分利
14纳税筹划原
纳税筹划企业保护权利利益种决策程国家法律规定选择纳税方案程时选择种纳税方案机会时种原纳税选择方案时企业果想做纳税筹划工作定遵循列原：
事前筹划原企业开始纳税筹划前必须进行严谨科学事前筹划制定严谨科学纳税事前筹划方案明确纳税筹划责程序评估机制
二保护性原企业税务机关出具证纳税报表等材料企业证明身纳税合法效法律证企业开展纳税筹划时定述报表证等备案存档存档保护期限少税法规定征税期限追征期限
三济原企业开展纳税筹划目获更济效益减轻企业税收负担企业开展纳税筹划程中应充分考虑筹划方案否企业实际相适应否企业减少纳税绝值原称成效益原
述基原外企业纳税筹划中需遵循技术性原证账完整原综合评估原充分计列原等
二纳税筹划企业财务理关系
纳税筹划企业财务理间关系紧密相连企业财务理企业实施纳税筹划工作基良财务理够纳税筹划提供真实系统财务报表纳税证等数信息够更加健康效实施纳税筹划工作企业缴纳企业税制定纳税筹划方案更督促企业实施财务理工作纳税筹划方案完善合理求企业提供真实完整纳税信息会驱企业加财务理工作力度提高财务理效率纳税筹划企业财务理间关系具体阐述：
21企业财务理纳税筹划基础
企业财务理工作包括企业现金理成理固定资产理投资理融资理等方面企业财务理工作企业日常营中核心工作企业缴纳企业税程中需企业出具科学完整财务报表企业制定南水筹划方案更需健康序财务理工作企业财务理纳税筹划基石日常重视财务理工作更完美制定适合企业发展特点纳税筹划方案
22纳税筹划企业财务理助推器
现代企业日常营中十分重视纳税筹划方案设计合理效推进企业财务理工作纳税筹划方案具体行符合实际需需企业出具序完善财务报表数企业财务理工作提出更高层求会促企业财务理工作必须更加稳定序制定科学效纳税筹划方案企业企业财务理水会断提高
23财务理纳税筹划影响企业营效益重素
增加企业济效益角度观财务理纳税筹划影响企业济效益必少重影响素财务理工作完成完善序企业获利提供财务保障纳税筹划科学完善够直接减轻企业纳税负担间接增加企业效益尤前国企业市场盈利空间程度限制甚定萎缩时代背景完善财务理机制制定科学纳税筹划方案提升企业济效益发挥着非常重作
总企业财务理纳税筹划孪生兄弟二者间相互影响相辅相成促进企业健康序发展进步
三企业常见纳税筹划方法
纳税筹划充分利税法中提供切优惠基础诸选择纳税方案选择方案实现化企业整体税利润
31固定资产折旧纳税筹划
固定资产折旧涉三问题：选择折旧方法估计折旧年限确定净残值固定资产折旧方法工作量法均年限法加速折旧法（包括年数总法双倍余额递减法）三种方法中加速折旧方法法前期计提折旧期少计提折旧样税率变情况企业前期会减少企业应纳税额期会增加应纳税额企业前期少缴纳税期缴纳税拖延企业税缴纳时间企业相获笔没利息贷款工作量法说果前期工作量较加速折旧法具相差效果企业前期少缴纳税期缴纳税利选择折旧方法进行纳税筹划国税法规定固定资产折旧方法折旧年限必须财政部制定方案分行业财务制度规定执行
税法固定资产折旧年限定规定规定折旧年限弹性改变税率条件企业应选择相说较短折旧年限加企业前期折旧获延期纳税利条件外应该估计净残值国税法规定固定资产计算折旧前应估计固定资产净残值固定资产原值中减掉残值例应控制原值百分五求企业根身生产营情况固定资产性质状况尊重固定资产身特性征企业固定资产实际情况基础合理确定固定资产预计净残值
情况特殊需调整残值例应报税务机关进行备案税率变前提企业估计净残值时应量低估点样更方便企业折旧总额相期折旧额相增加企业折旧期间少缴纳税
32存货计价方法纳税筹划
国家税法规定存货计价方法加权均法先进先出法移动均法税率变情况果物价直涨采加权均法降低企业期末存货成提高期销货成降低应纳税额减少税反果物价持续降采先进先出法够令降低企业期末存货成提高期销货成应纳税额降低达减少企业税缴纳（递延性）目物价波动时采移动均法企业应纳税额均衡避免估利润缴纳税物价持续涨时企业应采加权均法物价持续降时企业应采先进先出法物价波动时企业采加权均法移动均法实现纳税筹划目
存货中种特殊存货低值易耗品计价方法般存货国家税法规定未作固定资产理工具器具等均属低值易耗品次性扣分期摊销次摊销领低值易耗品时成次性摊销分期摊销领时先摊销部分成分次摊销剩余成出次摊销法分期摊销法相前期较摊销费期较少摊销费减少企业前期纳税增加企业期纳税相获笔没利息贷款企业选择次摊销法低值易耗品进行摊销达增加利润目
33研究开发费角度纳税筹划
国家税法规定国集体工业企业国集体企业控股事工业生产营股份制企业联营企业发生技术开发费年实际发生额增长达百分十（含百分十）年实际发生技术开发费规定实列支外税务机关审核批准实际发生额百分五十直接抵扣年应纳税额国集体工业企业国集体控股事工业生产营股份制企业联营企业说果进行技术研究开发时应量利政策系统考虑安排研发费影响研究开发项目进程情况量年研发费年增长百分十充分利国家优惠政策达少缴纳税目
四纳税筹划企业财务理中应
纳税筹划直接目减少企业税收负担增加企业营业利润纳税筹划应紧紧结合企业财务理中项工作实现企业纳税筹划目标节纳税筹划企业投资融资先进理资金分配成理等财务理环节应展开简介绍
41纳税筹划企业投资理中应
企业投资程中投资标国家税法抵扣优惠相较高产业域扶持相关产业发展进步部分产业实行折扣例提高税收减免等优惠政策企业投资中应资金投国家税收扶持产业投资述产业企业制定更加利纳税筹划方案降低纳税负担提升企业发展动力扩企业盈利空间校办企业免征税福利企业中雇四残员达百分三十五企业免征企业税百分十百分三十五间减半征税高新技术开发区高新技术企业税税率仅仅百分十五纳税会通挂科研机构学校民政部门申报福利企业等方法减轻纳税负担
42纳税筹划企业融资理中应
企业融资理中需重视纳税筹划应企业融资国政府般采取税收减免减半政策时融资渠道税收扶持部分方引进外资企业实行百分十五税率吸引更企业引进外资等企业融资中选择国家扶持行业融资渠道助企业实行纳税筹划
43纳税筹划企业现金理中应
企业现金理工作企业财务理基工作纳税筹划企业现金理中应样实行税收优惠政策针国家支持行业开展融资提升企业现金理水科学完善纳税筹划应直接推进企业现金理企业现金理工作纳税规定目标创新现金理模式减少现金理成等扩企业盈利空间纳税筹划开展提供现金理基础
44纳税筹划企业资金分配中应
企业财务理中做企业纳税筹划基础企业现流动资金分配纳税筹划企业资金分配产生指导作企业应限资金进行合理科学分配应更加重视资金投国家税收优惠幅度机构部门企业物流环节着营改增推进税率降低企业资金分配中资金重点投领域降低税收负担实现化企业利润消费税生产环节征收商业企业销售应税消费品纳税消费税消费税纳税利消费税实行单环节征税法律规定通投资设立关联销售机构相关部门资金倾斜等方式利转定价方式减少生产企业销售收入减少缴纳消费税
外组织结构企业税负差异规模企业税负差异应税项目税负差异消费品生产营企业税负差异等纳税采取种方法进行纳税筹划增强身财务理工作提供条件
总结
着市场济发展现代企业制度建立微观济体建立健全成约束机制观念逐渐深入心企业仅仅注重广开财源更加中效控制部外部成应纳税规划企业财务理中应重企业财务理中环节纳税规划紧紧相关降低企业纳税成实现企业实现利润化
参考文献：
[1]周海波企业纳税筹划风险理探讨[J]贸实践2015(13)
[2]胡绍雨企业购纳税筹划案例研究框架[J]贵州学学报(社会科学版)2015(03)
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