建设工程济公式汇总
3次支付终值现值计算
①终值计算（已知P求F利）
②现值计算（已知F求P）
4等额支付系列终值现值资金回收偿债基金计算
①终值计算（已知A求F）
②现值计算（已知A求P）
③资金回收计算（已知P求A）
④偿债基金计算（已知F求A）
5名义利率r
指计息周期利率：年计息周期数m年利率：
6效利率计算
包括计息周期效利率年效利率两种情况
（1）计息周期效利率计息周期利率i知：
（2）年效利率年实际利率
年初资金P名义利率r年计息m次计息周期利率 根次支付终值公式该年利F：
效利率ieFF：
7财务净现值
式中 FNPV——财务净现值
（CICO）t——第t年净现金流量（应注意＋号）
ic——基准收益率n——方案计算期
8财务部收益率（FIRR）
实质投资方案计算期年净现金流量现值累计等零时折现率数学表达式：
式中 FIRR——财务部收益率
9财务净现值率（FNPVR）
济含义单位投资现值带财务净现值考察项目单位投资盈利力指标考察投资利效率作财务净现值辅助评价指标计算式：
式中 Ip——投资现值It——第t年投资额
k——投资年数（P／Fict）——现值系数
10投资收益率指标计算
投资方案达设计生产力正常生产年份年净收益总额（年销售收入）方案投资总额（包括建设投资建设期贷款利息流动资金等）率：
式中 R——投资收益率A——年净收益额年均净收益额I——总投资
11静态投资回收期
建设开始年算起投资回收期Pt（年表示）计算公式：
式中 Pt——静态投资回收期（CICO）t——第t年净现金流量
·项目建成投产年净收益（净现金流量）均相时静态投资回收期计算：
式中 I——总投资A——年净收益
·项目建成投产年净收益相时静态投资回收期计算：
（1Z1010333）
12动态投资回收期
投资项目年净现金流量基准收益率折成现值推算投资回收期：
式中 Pt’——动态投资回收期ic——基准收益率
实际应中根项目现金流量表中净现金流量现值列似公式计算：
13款偿期
14利息备付率
式中：税息前利润——利润总额计入总成费利息费税息前利润利润总额＋计入总成费利息费期应付利息——计入总成费全部利息
15偿债备付率
式中：付息资金——包括款折旧摊销成中列支利息费款利润等期应付息金额——包括期应贷款金额计入成费利息
16总成
C＝CF＋Cu×Q
C：总成CF：固定成Cu：单位产品变动成Q：产销量
17量利模型
B（利润）＝S（销售收入）C（成）
S（销售收入）＝p（单位产品售价）×QTu（单位产品营业税金附加）×Q（产销量）
Bp×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q
式中 B——表示利润：p——表示单位产品售价Q——表示产销量Tu——表示单位产品销售税金附加（投入产出含税价格时T包括增值税）Cu——表示单位产品变动成CF——表示固定总成
基假定：1产品产量产品销量相等2单位产品变动成保持变3单位产品价格保持变
18产销量表示盈亏衡点BEP（Q）
＝CF(pCuTu)
19生产力利率盈亏衡分析
BEP（％）＝BEP（Q）×100％Qd
式中 Qd：正常产销量设计生产力
20敏感度系数SAF＝(△AA)( △FF)
式中 SAF——敏感度系数
△FF——确定素F变化率（）
△AA——确定素F发生变化率时评价指标A相应变化率（）
21营业收入
营业收入＝产品销售量（服务量）×产品单价（服务单价）
产品价格般采出厂价格：产品出厂价格＝目标市场价格运杂费
22总成
总成费＝外购原材料燃料动力费＋工资福利费＋修理费＋折旧费＋维简费＋摊销费＋利息支出＋费
1工资福利包括职工工资奖金津贴补贴医保养老保失业保等社保公积金中职工缴付部分
2修理费：固定资产原值×计提百分 固定资产折旧额×计提百分
3利息支出包括利息支出汇兑损失相关手续费
23营成
营成＝总成费折旧费摊销费利息支出
营成＝外购原材料燃料动力费＋工资福利费＋修理费＋费
1折旧固定资产补偿价值计入现金流出会造成现金流出重复计算
2形资产资产推销费资产补偿价值项目部现金转移非现金支出
3贷款利息项目说现金流出资金财务现金流量表中已利息支出单列营成中包括利息支出
24静态模式设备济寿命
考虑资金时间价值基础计算设备年均成设备济寿命计算式
式中 ——N年设备年均成
P——设备目前实际价值
——第t年设备运行成
——第N年末设备净残值
设备均年度资产消耗成设备均年度运行成
果年设备劣化增量均等简化济寿命计算：
式中 ——设备济寿命——设备低劣化值
25设备租赁购买方案济选
租赁方案净现金流量销售收入－营成－租赁费－销售相关税金－税率×（销售收入－营成－租赁费－销售相关税金）
购买方案净现金流量销售收入－营成－设备购置费－贷款利息－销售相关税金－税率×（销售收入－营成－折旧－贷款利息－销售相关税金）
假设设备收入相条件简单方法租赁成购买成进行较根互斥方案选增量原需较间差异部分两式出需较：
设备租赁：税率×租赁费－租赁费
设备购置：税率×（折旧＋贷款利息）－设备购买费－贷款利息
26租金计算
①附加率法：设备货价加特定率计算租金期租金R表达式
式中 P——租赁资产价格N——款期数月季半年年计i——款期数相应折现率r——附加率
②年金法：租赁资产价值相率分摊未租赁期间租金计算方法期末支付期初支付租金分
·期末支付方式期期末等额支付租金（）期租金R表达式：
式中 P——租赁资产价格N——款期数月季半年年计i——款期数相应折现率
·期初支付方式期期初等额支付租金（少）期初支付期末支付提前期支付租金期租金R表达式：
27新技术新工艺新材料应方案济分析
（）增量投资收益率法
增量投资带营成节约增量投资
现设I新I旧分旧新方案投资额C旧C新旧新方案营成
I新＞I旧C新＜C旧增量投资收益率R（新旧）：
R（新旧）等基准投资收益率时表明新方案行R（新旧）基准投资收益率时表明新方案行
（二）折算费法
①方案成果相时般通较费决定优劣取舍
·采方案增加投资时通较方案折算费选择方案：
式中 ——第j方案折算费
——第j方案工程成包括原材料费生产工工资附加工资设备费修理费设备折旧费施工设施（轨道支撑架模板等）成摊销费防治施工公害设施费理费等
——第j方案投资额（包括建设投资流动资金投资）——基准投资收益率
较时选择折算费方案
·采方案增加投资时通较方案工程成选择方案：
式中 ——第j方案固定费（固定成）总额——第j方案单位产量变费（变成）——生产数量
②方案成果相时般通方案费较决定方案范围进取舍方案
首先列出方案工程成：
（界产量）时
式中 ——ⅠⅡ方案固定费
——ⅠⅡ方案单位产量变费
产量x＞x0时方案Ⅱ优产量x＜x0时方案Ⅰ优
28固定资产折旧计算方法
1）均年限法：固定资产年折旧率（固定资产原值预计净残值）（固定资产原值×固定资产预计年限）*100（1预计净残值率）／固定资产预计年限×100
固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率÷12
固定资产月折旧额固定资产原值×固定资产月折旧率
2）工作量法：单位工作量折旧额［固定资产原值×（1预计净残值率）］／预计总工作量
某项固定资产月折旧额该项固定资产月工作量×单位工作量折旧额
3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率预计年限关）
考虑固定资产净残值情况根期期初资产账面价值双倍直线法折旧率计算折旧资产账面价值着折旧计提逐年减少折旧率变期计提折旧额必然逐年减少
固定资产年折旧率2÷固定资产预计年限×100
固定资产月折旧率固定资产年折旧率÷12
固定资产月折旧额固定资产账面价值余额×月折旧率
4）年数总法
资产原值减净残值净额逐年递减分数计算年折旧额固定资产原值净残值年相年提取折旧额必然逐年递减计算公式：
固定资产月折旧率固定资产年折旧率÷12
固定资产月折旧额（固定资产原值预计净残值）×月折旧率
29净资产收益率
净资产收益率＝净利润均净资产×100％
1）净利润指期税利润
2）净资产指企业期末资产减负债余额
3）均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）2
30总资产报酬率
总资产报酬率＝息税前利润总额均资产总额×100％
1）息税前利润总额＝利润总额＋利息支出
2) 均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）2
31总资产周转率
总资产周转率＝营业务收入净额均资产总额
均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）2
32流动资产周转率
流动资产周转次数＝流动资产周转额均流动资产余额
流动资产周转天数＝计算天数流动资产周转次数
＝（均流动资产余额×计算期天数）流动资产周转额
均流动资产余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）2
33存货周转率
存货周转次数＝营业务成存货均余额
存货周转天数＝计算期天数存货周转次数
＝（计算期天数×存货均余额）营业务成
均存货＝（期初存货＋期末存货）2
34应收账款周转率
应收账款周转率（周转次数）＝营业务收入净额应收账款均余额
应收账款周转天数＝计算期天数应收账款周转次数
1）应收账款均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）2
2）计算期天数全年360天计算全季90天全月30天
35资产负债率
资产负债率＝负债总额资产总额×100％
36速动率
速动率＝速动资产流动负债
速动资产指够迅速变现货币资金类流动资产两种方法：
1流动资产存货
2货币资金＋短期投资＋应收票＋应收账款＋应收款
37流动率
流动率＝流动资产流动负债
38销售（营业）增长率
销售增长率＝年营业务收入增长额年营业务收入总额×100％
39资积累率
资积累率＝年者权益增长额年初者权益×100％
40资金成率
资金成率＝资金费（筹资总额×（1筹资费率））
式中筹资总额×（1筹资费率）等筹资净额
41济订货量Q＝
D存货年需量Q次进货量K次订货变动成K2单位储存成
42设备工器具购置费组成
设备购置费＝设备原价进口设备抵岸价＋设备运杂费
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监手续费
（1）进口设备货价离岸价（FOB价）×民币外汇牌价
（2）国外运费＝离岸价×运费率
（3）国外运输保险费（离岸价＋国外运费）×国外运输保险费率
（4）银行财务费（银行手续费）离岸价×民币外汇牌价×银行财务费率（般04～05）
（5）外贸手续费＝进口设备岸价×民币外汇牌价×外贸手续费率（般取15）
式中 进口设备岸价（CIF）离岸价（FOB）＋国外运费＋国外运输保险费
（6）进口关税：进口关税岸价×民币外汇牌价×进口关税率
（7）增值税组成计税价格×增值税率（基税率17）
组成计税价格岸价×民币外汇牌价＋进口关税＋消费税
（8）消费税：部分进口产品（轿车等）征收
（9）海关监手续费岸价×民币外汇牌价×海关监手续费率
43基预备费
（设备工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设费）×基预备费率
44建设期利息
年应计利息（年初款息累计＋年款额／2）×年利率
45单位工程量材料费
46施工机械费
1折旧费：
耐总台班数＝折旧年限×年工作台班
2修理费：
47措施费
环境保护费直接工程费×环境保护费费率（） 文明施工费直接工程费×文明施工费费率（） 安全施工费直接工程费×安全施工费费率（）
48规费＝计算基数×规费费率
计算基数采直接费工费机械费合计工费计算基数
49企业理费＝计算基数×企业理费费率
基数采直接费工费机械费合计工费计算基数
50利润＝计算基数×利润率
计算基数采直接费间接费合计工费机械费合计工费计算基数
51税金：
（1）纳税点市区企业：341
（2）纳税点县城镇企业：335
（3）纳税点市区县城镇企业：322
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3次支付终值现值计算
①终值计算（已知P求F利）
②现值计算（已知F求P）
4等额支付系列终值现值资金回收偿债基金计算
①终值计算（已知A求F）
②现值计算（已知A求P）
③资金回收计算（已知P求A）
④偿债基金计算（已知F求A）
5名义利率r
指计息周期利率：年计息周期数m年利率：
6效利率计算
包括计息周期效利率年效利率两种情况
（1）计息周期效利率计息周期利率i知：
（2）年效利率年实际利率
年初资金P名义利率r年计息m次计息周期利率 根次支付终值公式该年利F：
效利率ieFF：
7财务净现值
式中 FNPV——财务净现值
（CICO）t——第t年净现金流量（应注意＋号）
ic——基准收益率n——方案计算期
8财务部收益率（FIRR）
实质投资方案计算期年净现金流量现值累计等零时折现率数学表达式：
式中 FIRR——财务部收益率
9财务净现值率（FNPVR）
济含义单位投资现值带财务净现值考察项目单位投资盈利力指标考察投资利效率作财务净现值辅助评价指标计算式：
式中 Ip——投资现值It——第t年投资额
k——投资年数（P／Fict）——现值系数
10投资收益率指标计算
投资方案达设计生产力正常生产年份年净收益总额（年销售收入）方案投资总额（包括建设投资建设期贷款利息流动资金等）率：
式中 R——投资收益率A——年净收益额年均净收益额I——总投资
11静态投资回收期
建设开始年算起投资回收期Pt（年表示）计算公式：
式中 Pt——静态投资回收期（CICO）t——第t年净现金流量
·项目建成投产年净收益（净现金流量）均相时静态投资回收期计算：
式中 I——总投资A——年净收益
·项目建成投产年净收益相时静态投资回收期计算：
（1Z1010333）
12动态投资回收期
投资项目年净现金流量基准收益率折成现值推算投资回收期：
式中 Pt’——动态投资回收期ic——基准收益率
实际应中根项目现金流量表中净现金流量现值列似公式计算：
13款偿期
14利息备付率
式中：税息前利润——利润总额计入总成费利息费税息前利润利润总额＋计入总成费利息费期应付利息——计入总成费全部利息
15偿债备付率
式中：付息资金——包括款折旧摊销成中列支利息费款利润等期应付息金额——包括期应贷款金额计入成费利息
16总成
C＝CF＋Cu×Q
C：总成CF：固定成Cu：单位产品变动成Q：产销量
17量利模型
B（利润）＝S（销售收入）C（成）
S（销售收入）＝p（单位产品售价）×QTu（单位产品营业税金附加）×Q（产销量）
Bp×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q
式中 B——表示利润：p——表示单位产品售价Q——表示产销量Tu——表示单位产品销售税金附加（投入产出含税价格时T包括增值税）Cu——表示单位产品变动成CF——表示固定总成
基假定：1产品产量产品销量相等2单位产品变动成保持变3单位产品价格保持变
18产销量表示盈亏衡点BEP（Q）
＝CF(pCuTu)
19生产力利率盈亏衡分析
BEP（％）＝BEP（Q）×100％Qd
式中 Qd：正常产销量设计生产力
20敏感度系数SAF＝(△AA)( △FF)
式中 SAF——敏感度系数
△FF——确定素F变化率（）
△AA——确定素F发生变化率时评价指标A相应变化率（）
21营业收入
营业收入＝产品销售量（服务量）×产品单价（服务单价）
产品价格般采出厂价格：产品出厂价格＝目标市场价格运杂费
22总成
总成费＝外购原材料燃料动力费＋工资福利费＋修理费＋折旧费＋维简费＋摊销费＋利息支出＋费
1工资福利包括职工工资奖金津贴补贴医保养老保失业保等社保公积金中职工缴付部分
2修理费：固定资产原值×计提百分 固定资产折旧额×计提百分
3利息支出包括利息支出汇兑损失相关手续费
23营成
营成＝总成费折旧费摊销费利息支出
营成＝外购原材料燃料动力费＋工资福利费＋修理费＋费
1折旧固定资产补偿价值计入现金流出会造成现金流出重复计算
2形资产资产推销费资产补偿价值项目部现金转移非现金支出
3贷款利息项目说现金流出资金财务现金流量表中已利息支出单列营成中包括利息支出
24静态模式设备济寿命
考虑资金时间价值基础计算设备年均成设备济寿命计算式
式中 ——N年设备年均成
P——设备目前实际价值
——第t年设备运行成
——第N年末设备净残值
设备均年度资产消耗成设备均年度运行成
果年设备劣化增量均等简化济寿命计算：
式中 ——设备济寿命——设备低劣化值
25设备租赁购买方案济选
租赁方案净现金流量销售收入－营成－租赁费－销售相关税金－税率×（销售收入－营成－租赁费－销售相关税金）
购买方案净现金流量销售收入－营成－设备购置费－贷款利息－销售相关税金－税率×（销售收入－营成－折旧－贷款利息－销售相关税金）
假设设备收入相条件简单方法租赁成购买成进行较根互斥方案选增量原需较间差异部分两式出需较：
设备租赁：税率×租赁费－租赁费
设备购置：税率×（折旧＋贷款利息）－设备购买费－贷款利息
26租金计算
①附加率法：设备货价加特定率计算租金期租金R表达式
式中 P——租赁资产价格N——款期数月季半年年计i——款期数相应折现率r——附加率
②年金法：租赁资产价值相率分摊未租赁期间租金计算方法期末支付期初支付租金分
·期末支付方式期期末等额支付租金（）期租金R表达式：
式中 P——租赁资产价格N——款期数月季半年年计i——款期数相应折现率
·期初支付方式期期初等额支付租金（少）期初支付期末支付提前期支付租金期租金R表达式：
27新技术新工艺新材料应方案济分析
（）增量投资收益率法
增量投资带营成节约增量投资
现设I新I旧分旧新方案投资额C旧C新旧新方案营成
I新＞I旧C新＜C旧增量投资收益率R（新旧）：
R（新旧）等基准投资收益率时表明新方案行R（新旧）基准投资收益率时表明新方案行
（二）折算费法
①方案成果相时般通较费决定优劣取舍
·采方案增加投资时通较方案折算费选择方案：
式中 ——第j方案折算费
——第j方案工程成包括原材料费生产工工资附加工资设备费修理费设备折旧费施工设施（轨道支撑架模板等）成摊销费防治施工公害设施费理费等
——第j方案投资额（包括建设投资流动资金投资）——基准投资收益率
较时选择折算费方案
·采方案增加投资时通较方案工程成选择方案：
式中 ——第j方案固定费（固定成）总额——第j方案单位产量变费（变成）——生产数量
②方案成果相时般通方案费较决定方案范围进取舍方案
首先列出方案工程成：
（界产量）时
式中 ——ⅠⅡ方案固定费
——ⅠⅡ方案单位产量变费
产量x＞x0时方案Ⅱ优产量x＜x0时方案Ⅰ优
28固定资产折旧计算方法
1）均年限法：固定资产年折旧率（固定资产原值预计净残值）（固定资产原值×固定资产预计年限）*100（1预计净残值率）／固定资产预计年限×100
固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率÷12
固定资产月折旧额固定资产原值×固定资产月折旧率
2）工作量法：单位工作量折旧额［固定资产原值×（1预计净残值率）］／预计总工作量
某项固定资产月折旧额该项固定资产月工作量×单位工作量折旧额
3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率预计年限关）
考虑固定资产净残值情况根期期初资产账面价值双倍直线法折旧率计算折旧资产账面价值着折旧计提逐年减少折旧率变期计提折旧额必然逐年减少
固定资产年折旧率2÷固定资产预计年限×100
固定资产月折旧率固定资产年折旧率÷12
固定资产月折旧额固定资产账面价值余额×月折旧率
4）年数总法
资产原值减净残值净额逐年递减分数计算年折旧额固定资产原值净残值年相年提取折旧额必然逐年递减计算公式：
固定资产月折旧率固定资产年折旧率÷12
固定资产月折旧额（固定资产原值预计净残值）×月折旧率
29净资产收益率
净资产收益率＝净利润均净资产×100％
1）净利润指期税利润
2）净资产指企业期末资产减负债余额
3）均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）2
30总资产报酬率
总资产报酬率＝息税前利润总额均资产总额×100％
1）息税前利润总额＝利润总额＋利息支出
2) 均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）2
31总资产周转率
总资产周转率＝营业务收入净额均资产总额
均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）2
32流动资产周转率
流动资产周转次数＝流动资产周转额均流动资产余额
流动资产周转天数＝计算天数流动资产周转次数
＝（均流动资产余额×计算期天数）流动资产周转额
均流动资产余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）2
33存货周转率
存货周转次数＝营业务成存货均余额
存货周转天数＝计算期天数存货周转次数
＝（计算期天数×存货均余额）营业务成
均存货＝（期初存货＋期末存货）2
34应收账款周转率
应收账款周转率（周转次数）＝营业务收入净额应收账款均余额
应收账款周转天数＝计算期天数应收账款周转次数
1）应收账款均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）2
2）计算期天数全年360天计算全季90天全月30天
35资产负债率
资产负债率＝负债总额资产总额×100％
36速动率
速动率＝速动资产流动负债
速动资产指够迅速变现货币资金类流动资产两种方法：
1流动资产存货
2货币资金＋短期投资＋应收票＋应收账款＋应收款
37流动率
流动率＝流动资产流动负债
38销售（营业）增长率
销售增长率＝年营业务收入增长额年营业务收入总额×100％
39资积累率
资积累率＝年者权益增长额年初者权益×100％
40资金成率
资金成率＝资金费（筹资总额×（1筹资费率））
式中筹资总额×（1筹资费率）等筹资净额
41济订货量Q＝
D存货年需量Q次进货量K次订货变动成K2单位储存成
42设备工器具购置费组成
设备购置费＝设备原价进口设备抵岸价＋设备运杂费
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监手续费
（1）进口设备货价离岸价（FOB价）×民币外汇牌价
（2）国外运费＝离岸价×运费率
（3）国外运输保险费（离岸价＋国外运费）×国外运输保险费率
（4）银行财务费（银行手续费）离岸价×民币外汇牌价×银行财务费率（般04～05）
（5）外贸手续费＝进口设备岸价×民币外汇牌价×外贸手续费率（般取15）
式中 进口设备岸价（CIF）离岸价（FOB）＋国外运费＋国外运输保险费
（6）进口关税：进口关税岸价×民币外汇牌价×进口关税率
（7）增值税组成计税价格×增值税率（基税率17）
组成计税价格岸价×民币外汇牌价＋进口关税＋消费税
（8）消费税：部分进口产品（轿车等）征收
（9）海关监手续费岸价×民币外汇牌价×海关监手续费率
43基预备费
（设备工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设费）×基预备费率
44建设期利息
年应计利息（年初款息累计＋年款额／2）×年利率
45单位工程量材料费
46施工机械费
1折旧费：
耐总台班数＝折旧年限×年工作台班
2修理费：
47措施费
环境保护费直接工程费×环境保护费费率（） 文明施工费直接工程费×文明施工费费率（） 安全施工费直接工程费×安全施工费费率（）
48规费＝计算基数×规费费率
计算基数采直接费工费机械费合计工费计算基数
49企业理费＝计算基数×企业理费费率
基数采直接费工费机械费合计工费计算基数
50利润＝计算基数×利润率
计算基数采直接费间接费合计工费机械费合计工费计算基数
51税金：
（1）纳税点市区企业：341
（2）纳税点县城镇企业：335
（3）纳税点市区县城镇企业：322
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