会计记账流程
财务员应该解流程更应该解相关财务软件目前稍规模理水高点企业均采信息化理应该知道软件设置证制作正确余切计算机完成：证汇总明细账总账种报表等首先解财务流程非常必
致环节：
1根原始证原始证汇总表填制记账证
2根收付记账证登记现金日记账银行存款日记账
3根记账证登记明细分类账
4根记账证汇总编制科目汇总表
5根科目汇总表登记总账
6期末根总账明细分类账编制资产负债表利润表
果企业规模业务量设置明细分类账直接逐笔业务登记总账实际会计实务求会计员发生笔业务登记入明细分类账中总账中数额直接科目汇总表数额抄企业根业务量隔五天十天十五天月编制次科目汇总表果业务相天编
二具体容：
1月做第件事根原始证登记记账证（做记账证时定财务（理）签字权签字做）然月末定期编制科目汇总表登记总账（月末登记通科目汇总表试算衡保证记录记算出错）发生笔业务根记账证登记明细账
2月末注意提取折旧摊费摊销等新企业开办费第月全部转入费 计提折旧分录理费制造费贷累计折旧折旧额根固定资产原值净值年限计算出月末提取税金附加实际税块提取税金附加城建税教育费附加等税务决定
3月末编制完科目汇总表编制两分录第分录：损益类科目总发生额转入年利润营业务收入（投资收益业务收入等）贷年利润第二分录：年利润贷营业务成（营业务税金附加业务成等）转入果差额方亏损需交税果贷方说明盈利需交税计算方法税贷方差额*税税率然做记账证税贷应交税金——应交税年利润贷税（税然利润关亏损定交纳税调整应纳税额否正数果正数计算税时注意税核算方法采应付税款法时税科目应交税金科目金额相等采纳税影响法时存时间性差异时税科目应交税金科目金额相等）
4根总账资产（货币资金固定资产应收账款应收票短期投资等）负债（应付票应附账款等）者权益（实收资料资公积未分配利润盈余公积）科目余额（指总账科目天面登记数额）编制资产负债表根总账科目汇总表损益类科目（理费营业务成投资收益营业务附加等）发生额（发生额指月发生额）编制利润表
（关营业务收入应交税金应该根月国税抄税数额确定税控机会印份表格面会具体数字）
5余装订证写报表附注分析情况表类
6注意问题：
a编制记账证登记明细账外均月末进行
b月末结现金银行账定账证相符账实相符月月初根银行账单调银行账余额调节表注意分析未达款项月初报税时注意时间逾期报税外月开出发票月入账月分析账龄金额包括：应收应付应收
三报表问题：
企业会计报表包括四报表资产负债表利润表外利润分配表现金流量表利润分配表需年末编制年末企业会盈利利润进行分配现金流量表根税务部门求进行编制区省求四月年检时税务部门会求提出求（理财务营业制造等费月末没余额结帐方法采表结法损益科目月末留余额制造费果余额属产品分配费负债表视存货钟书补充）利润表东西账结转利润样容易错利润表年利润资产表相吻合
细节补充：
1增值税企业税国税报（2002年1月1日注册企业国税办理税税税报
2月末认证（进项税）月初抄税（销项税）
3工资基数100福利费14工会费2职工教育费25（税法规定：建立工会组织企业事业单位社会团体月全部职工工资总额2工会缴拨费工会组织开具工会费拨缴款专收税前扣出具工会费拨缴款专收提取职工工会费企业税前扣）
4三险金：住房公积金养老保险金医疗保险金失业保险金
5流通企业运输费装卸费合理损耗检验费均计入营业费工业企业计入成
6单位工会组织计提工会费更必计提调整税须季提次需月计提
7现金般基存款户中提取般规定结算帐户提取现金特殊情况方（钟书补充）
8差旅费开支范围：交通费住宿费伙食补助费邮电费行李运费杂费
9出纳日记账保存25年
分录：
1现金长款
：库存现金
贷：处理财产损溢流动资产损益
：处理财产损溢流动资产损益
贷：营业外收入（注：法查明原）
2现金短款
：处理财产损溢流动资产损益
贷：库存现金
：应收款——应收现金短缺款（）
——应收保险赔偿款
理费——现金短缺（注：法查明原）
贷：处理财产损溢流动资产损益
3提取福利费
：生产成
销售费
理费
贷：应付职工薪酬
4计提工会费
：理费——工会费
贷：应付款——工会费
5计提职工教育费
：理费——职工教育费
贷：应付款——职工教育费
6支付工资
：应付职工薪酬
贷：库存现金
应交税费——应交税
应付款
应收款（代扣款项）
7提取城建税
：业务税金附加业务支出
贷：应交税费——应交城建税
8计提教育费附加
：营业务税金附加
贷：应交税费——教育费附加
9印花税
：理费摊费
贷：银行存款现金（账簿贴五元印花税）
出纳工作
办理银行存款现金领取
二负责支票汇票发票收理
三做银行账现金账负责保财务章
四负责报销差旅费工作
1员工出差分支支需支必须填写支单然交总理审批签名交财务审核确认误出纳发款
2员工出差回实填写支付证明单单面贴收发票先交证明签名然总理签名进行实报实销会计审核出纳予报销
五员工工资发放
A现金收付
1现金收付面点清金额注意票面真伪收假币予没收责负责
2现金付清应原单加盖现金付讫章付少付金额责负责
3日收现金送银行坐支
4日做日常现金盘存工作做账实相符做现金结报单防止现金盈亏班现金等价物交总理处
5般办理面额现金支付业务支付转账汇兑手续 特殊情况需审批
6员工外出款金额少须总理签字批准支单款批准款引起纠纷责负
B 银行账处理
1登记银行日记账时先分清账户避免张冠李戴开汇兑手续
2日结出账户存款余额便总理财务会计解公司资金运作情况调度资金日班前填制结报单
3保种空白支票意乱放
4公司账务章时出纳保
C报销审核
1支付证明单办否签字证明否签字应补
2附支付证明单原始票否涂改问明原予报销
3正规发票否收混贴应分开贴（原印财政监制章财政票外余收报销税前扣钟书补充）
4支付证明单填写项目否超3项超应重填
5金额否相符 相符应更正重填
6报销容否属合理报销属应拒绝报销特殊原应审批
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财务员应该解流程更应该解相关财务软件目前稍规模理水高点企业均采信息化理应该知道软件设置证制作正确余切计算机完成：证汇总明细账总账种报表等首先解财务流程非常必
致环节：
1根原始证原始证汇总表填制记账证
2根收付记账证登记现金日记账银行存款日记账
3根记账证登记明细分类账
4根记账证汇总编制科目汇总表
5根科目汇总表登记总账
6期末根总账明细分类账编制资产负债表利润表
果企业规模业务量设置明细分类账直接逐笔业务登记总账实际会计实务求会计员发生笔业务登记入明细分类账中总账中数额直接科目汇总表数额抄企业根业务量隔五天十天十五天月编制次科目汇总表果业务相天编
二具体容：
1月做第件事根原始证登记记账证（做记账证时定财务（理）签字权签字做）然月末定期编制科目汇总表登记总账（月末登记通科目汇总表试算衡保证记录记算出错）发生笔业务根记账证登记明细账
2月末注意提取折旧摊费摊销等新企业开办费第月全部转入费 计提折旧分录理费制造费贷累计折旧折旧额根固定资产原值净值年限计算出月末提取税金附加实际税块提取税金附加城建税教育费附加等税务决定
3月末编制完科目汇总表编制两分录第分录：损益类科目总发生额转入年利润营业务收入（投资收益业务收入等）贷年利润第二分录：年利润贷营业务成（营业务税金附加业务成等）转入果差额方亏损需交税果贷方说明盈利需交税计算方法税贷方差额*税税率然做记账证税贷应交税金——应交税年利润贷税（税然利润关亏损定交纳税调整应纳税额否正数果正数计算税时注意税核算方法采应付税款法时税科目应交税金科目金额相等采纳税影响法时存时间性差异时税科目应交税金科目金额相等）
4根总账资产（货币资金固定资产应收账款应收票短期投资等）负债（应付票应附账款等）者权益（实收资料资公积未分配利润盈余公积）科目余额（指总账科目天面登记数额）编制资产负债表根总账科目汇总表损益类科目（理费营业务成投资收益营业务附加等）发生额（发生额指月发生额）编制利润表
（关营业务收入应交税金应该根月国税抄税数额确定税控机会印份表格面会具体数字）
5余装订证写报表附注分析情况表类
6注意问题：
a编制记账证登记明细账外均月末进行
b月末结现金银行账定账证相符账实相符月月初根银行账单调银行账余额调节表注意分析未达款项月初报税时注意时间逾期报税外月开出发票月入账月分析账龄金额包括：应收应付应收
三报表问题：
企业会计报表包括四报表资产负债表利润表外利润分配表现金流量表利润分配表需年末编制年末企业会盈利利润进行分配现金流量表根税务部门求进行编制区省求四月年检时税务部门会求提出求（理财务营业制造等费月末没余额结帐方法采表结法损益科目月末留余额制造费果余额属产品分配费负债表视存货钟书补充）利润表东西账结转利润样容易错利润表年利润资产表相吻合
细节补充：
1增值税企业税国税报（2002年1月1日注册企业国税办理税税税报
2月末认证（进项税）月初抄税（销项税）
3工资基数100福利费14工会费2职工教育费25（税法规定：建立工会组织企业事业单位社会团体月全部职工工资总额2工会缴拨费工会组织开具工会费拨缴款专收税前扣出具工会费拨缴款专收提取职工工会费企业税前扣）
4三险金：住房公积金养老保险金医疗保险金失业保险金
5流通企业运输费装卸费合理损耗检验费均计入营业费工业企业计入成
6单位工会组织计提工会费更必计提调整税须季提次需月计提
7现金般基存款户中提取般规定结算帐户提取现金特殊情况方（钟书补充）
8差旅费开支范围：交通费住宿费伙食补助费邮电费行李运费杂费
9出纳日记账保存25年
分录：
1现金长款
：库存现金
贷：处理财产损溢流动资产损益
：处理财产损溢流动资产损益
贷：营业外收入（注：法查明原）
2现金短款
：处理财产损溢流动资产损益
贷：库存现金
：应收款——应收现金短缺款（）
——应收保险赔偿款
理费——现金短缺（注：法查明原）
贷：处理财产损溢流动资产损益
3提取福利费
：生产成
销售费
理费
贷：应付职工薪酬
4计提工会费
：理费——工会费
贷：应付款——工会费
5计提职工教育费
：理费——职工教育费
贷：应付款——职工教育费
6支付工资
：应付职工薪酬
贷：库存现金
应交税费——应交税
应付款
应收款（代扣款项）
7提取城建税
：业务税金附加业务支出
贷：应交税费——应交城建税
8计提教育费附加
：营业务税金附加
贷：应交税费——教育费附加
9印花税
：理费摊费
贷：银行存款现金（账簿贴五元印花税）
出纳工作
办理银行存款现金领取
二负责支票汇票发票收理
三做银行账现金账负责保财务章
四负责报销差旅费工作
1员工出差分支支需支必须填写支单然交总理审批签名交财务审核确认误出纳发款
2员工出差回实填写支付证明单单面贴收发票先交证明签名然总理签名进行实报实销会计审核出纳予报销
五员工工资发放
A现金收付
1现金收付面点清金额注意票面真伪收假币予没收责负责
2现金付清应原单加盖现金付讫章付少付金额责负责
3日收现金送银行坐支
4日做日常现金盘存工作做账实相符做现金结报单防止现金盈亏班现金等价物交总理处
5般办理面额现金支付业务支付转账汇兑手续 特殊情况需审批
6员工外出款金额少须总理签字批准支单款批准款引起纠纷责负
B 银行账处理
1登记银行日记账时先分清账户避免张冠李戴开汇兑手续
2日结出账户存款余额便总理财务会计解公司资金运作情况调度资金日班前填制结报单
3保种空白支票意乱放
4公司账务章时出纳保
C报销审核
1支付证明单办否签字证明否签字应补
2附支付证明单原始票否涂改问明原予报销
3正规发票否收混贴应分开贴（原印财政监制章财政票外余收报销税前扣钟书补充）
4支付证明单填写项目否超3项超应重填
5金额否相符 相符应更正重填
6报销容否属合理报销属应拒绝报销特殊原应审批
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