国家开放学电纳税基础实务教学考形考务23题库答案
形考务2
1根企业税法律制度规定列关方式销售商品收入金额确定表述中正确（）
正确答案：采现金折扣方式销售商品现金折扣前金额确定销售商品收入金额
2某家具企业2021年度销售收入272 000元发生业务招费5 000元发生广告费30 000元业务宣传费10 000元2020年结转未扣广告费10 000元根企业税法律规定该企业年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（）
正确答案：272 000×5‰＋272 000×15％＝42 160（元）
3根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税（）
正确答案：独资企业
4甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
5某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
6甲公司居民企业2021年度境应纳税额500万元源W国应纳税额150万元已W国缴纳企业税税额30万元已知甲公司适税税率25计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：（500+150）×25－301325（万元）
7甲家电生产企业2021年取会计利润80万元年发生研发支出40万元未形成形资产已做理费扣假设甲公司纳税调整事项甲公司2021年应缴纳企业税列计算中正确（）
正确答案：（80－40×100）×25＝10（万元）
8甲公司2021年度利润总额300万元预缴企业税税额60万元营业外支出账户中列支通公益性社会组织灾区捐款38万元已知企业税税率25％公益性捐赠支出超年度利润总额12％部分准予计算企业税应纳税额时扣计算甲公司年应补缴企业税税额列算式中正确（）
正确答案：［300＋（38－300×12％）］×25％－60＝155（万元）
9根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
10甲公司家化妆品生产企业2021年3月业务发展需工商银行款100万元期限半年年利率8％2021年5月供应商款200万期限半年支付利息10万元述款均营周转该企业款根企业税法律制度规定该企业2021年税前扣利息费列计算中正确（）
正确答案：100×8％×50％＋200×8％×50％＝12（万元）
11甲公司2021年度发生合理工资薪金支出1 000万元发生职工福利费支出150万元拨缴工会费21万元发生职工教育费支出75万元年度结转未扣职工教育费支出13万元已知企业发生职工福利费支出拨缴工会费发生职工教育费支出分超工资薪金总额14％2％8％部分准予扣计算甲公司2021年度企业税应纳税额时准予扣职工福利费支出工会费职工教育费支出合计金额（）
正确答案：240万元
12某企业2021年6月15日购入生产设备台金额550万元企业税法规定该设备低折旧年限（）
正确答案：10年
13根企业税法律制度规定关确认收入实现时间列表述中正确（）
正确答案：销售商品采预收款方式发出商品时确认
14根企业税法律制度规定列固定资产中计提折旧扣（）
正确答案：未投入厂房
15高层理员支付补充养老保险费18万元缴纳商业保险费12万元甲公司2021年度述保险费计算企业税应纳税额时准予扣金额()
正确答案：250万元
16境外某公司中国境未设立机构场2021年取境甲公司支付股息500万元发生相关支出1万元取境乙公司支付特许权费350万元发生相关支出2万元2021年度该境外公司国应纳税额（）
正确答案：850万元
17甲酒厂增值税般纳税2021年5月销售果木酒取含增值税销售额10万元时收取包装物租金0565万元优质费226万元已知果木酒增值税税率13％消费税税率10％甲酒厂月销售果木酒应缴纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：［10＋（0565＋226）÷（1＋13％）］×10％＝125（万元）
18甲公司增值税般纳税营二手车交易2021年8月销售二手车取含增值税销售额3015万元销售批包装物取含增值税销售额226万元已知：般纳税适增值税税率13销售二手车减05征收率征收甲公司月应缴纳增值税税额列计算列式正确（）
正确答案：3015÷（1＋05）×05＋226÷（1＋13）×13＝41（万元）
19列关消费税纳税义务发生时间表述中正确（）
正确答案：纳税委托加工应税消费品支付加工费天
202021年9月甲酒厂产1吨药酒抵偿债务该批药酒生产成35 000元吨甲酒厂类药酒含增值税高销售价格62 000元吨含增值税均销售价格60 000元吨含增值税低销售价格59 000元吨已知消费税税率10计算甲酒厂月该笔业务应缴纳消费税税额列算式中正确（）
正确答案：62 000×10＝6 200（元）
21根消费税法律制度规定列应税消费品中零售环节加征消费税（）
正确答案：超豪华汽车
22甲烟厂增值税般纳税2021年12月初库存外购烟丝含增值税买价5万元月外购烟丝含增值税买价40万元月末库存外购烟丝含增值税买价10万元领烟丝月全部连续生产卷烟已知烟丝消费税税率30计算甲烟厂月准扣外购烟丝已缴纳消费税税额列算式中正确()
正确答案：(5+4010)X30105(万元)
23某啤酒厂增值税般纳税2021年8月份销售乙类啤酒400吨销售价格含增值税2 800元吨月啤酒包装物押金逾期收入6 000元已知乙类啤酒适增值税税率13％消费税税额220元吨8月该啤酒厂应纳增值税消费税税额合计列计算中正确（）
正确答案：400×220＋［400×2 800＋6 000÷（1＋13％）］×13％＝234 29027（元）
24根消费税法律制度规定列商品中属消费税征税范围（）
正确答案：调味料酒
25甲公司家化妆品生产企业属增值税般纳税2021年8月该厂销售高档化妆品取含增值税销售收入100万元销售普通化妆品取含增值税销售收入80万元高档化妆品普通化妆品组成礼盒成套销售取含增值税销售额50万元已知高档化妆品消费税税率15％增值税税率13％该企业月应纳消费税列计算中正确（）
正确答案：（100＋50）×15％＝225（万元）
26某卷烟生产企业增值税般纳税月销售乙类卷烟1 500标准条取含增值税销售额87000元已知乙类卷烟适消费税例税率36％定额税率0003元支1标准条200支增值税税率13％该企业月应纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：87 000÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0003＝28 61681（元）
27超豪华汽车生产（进口）环节现行税率征收消费税基础零售环节加征消费税税率（）
正确答案：10％
282021年11月甲卷烟厂受托乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条取含增值税加工费44 000元乙卷烟厂提供原材料成176 000元甲卷烟厂类卷烟销售价格已知消费税例税率56定额税率0003元支标准条200支计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额列算式中正确（）
正确答案：（176 000＋44 000＋2 200×200×0003）÷（1－56）×56＋2 200×200×0003＝283 000（元）
29根消费税法律制度规定列项中期生产领数量计算准予扣外购应税消费品已纳消费税税款（）
正确答案：外购已税烟丝生产卷烟
30某公司增值税般纳税外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取含税销售收入100万元该公司10月初库存高档护肤类化妆品0万元10月购进高档护肤类化妆品100万元10月底库存高档护肤类化妆品10万元已知高档化妆品适消费税税率15％该公司月应缴纳消费税列计算中正确（）
正确答案：100×15％－（100－10）×15％＝15（万元）
31合伙企业然合伙税纳税（）
正确答案：
32外购生产性生物资产购买价款支付相关税费企业税计税基础（）
正确答案：
33中国境设立机构非居民企业取发生中国境设机构没实际联系须缴纳企业税（）
正确答案：错
34非居民企业中国境设立机构场取设立机构场没实际联系机构场纳税点（）
正确答案：错
35甲公司制造业企业2021年6月15日购进单价450万元机械设备选择计算2021年企业税时次性扣（）
正确答案：
36根企业税法律制度规定列行业中适研究开发费加计扣规定（）
正确答案：烟草制造业
正确答案：房产业
正确答案：娱乐业
37根企业税法律制度规定企业事列项目取免征企业税（）
正确答案：林木培育种植
正确答案：蔬菜种植
正确答案：家禽养殖
38根企业税法律制度规定列关形资产摊销费税前扣表述中正确（）
正确答案：允许摊销形资产直线法计算摊销费准予扣
正确答案：企业外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
正确答案：关法律规定合约定年限外形资产摊销年限低10年
39企业缴纳列税金中计算企业税应纳税额时准予扣（）
正确答案：消费税
正确答案：房产税
40根企业税法律制度规定列关企业税纳税期限表述中正确（）
正确答案：企业税年计征分月者分季预缴年终汇算清缴退少补
正确答案：企业纳税年度中间开业该纳税年度实际营期足12月应实际营期1纳税年度
正确答案：企业法清算时应清算期作1纳税年度
41根企业税法律制度规定列企业缴纳保险费中准予税前全额扣（）
正确答案：购入车辆支付财产保险费
正确答案：煤矿井作业员支付身安全商业保险费
正确答案：企业职工支付基养老保险费
42白酒生产企业商业销售单位收取品牌费应入白酒销售额缴纳消费税（）
正确答案：
43某卷烟厂通设独立核算门市部销售产卷烟应门市部外销售额销售数量计算征收消费税（）
正确答案：错
44企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税（）
正确答案：错
45A市甲企业委托B市乙企业加工批应税消费品该批消费品应缴纳消费税税款应乙企业B市税务机关解缴（）
正确答案：
46甲企业3月受托加工批烟丝已收委托方提供材料加工费该烟丝计划4月10日加工完成交付甲企业应4月15日前税务机关缴纳代收代缴委托加工环节消费税（）
正确答案：错
47列消费品中实行量定额价定率相结合复合计征办法征收消费税（）
正确答案：白酒
正确答案：卷烟
48根消费税法律制度规定列情形中应缴纳消费税（）
正确答案：金银饰品店购进黄金首饰奖励员工
正确答案：摩托车厂产气缸容量250毫升摩托车广告样品
正确答案：筷子厂产木制次性筷子厂食堂
正确答案：化妆品公司产高档化妆品赠送客户
49列应税消费品中实行量定额计征消费税（）
正确答案：柴油
正确答案：黄酒
50列项中属消费税征税范围（）
正确答案：电动汽车
正确答案：体育发令纸
形考务3
1根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
2甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
3甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
4某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
5甲公司出资购买房屋权查记股东李某名关述业务税税务处理列表述正确()
正确答案：李某应利息股息红利项目缴纳税
6根税法律制度规定列项中属源中国境（）
正确答案：中国居民丁位美国纽约栋墅出售家美国公司取
7根税法律制度规定体工商户发生列支出中计算税应纳税额时扣（）
正确答案：非广告性赞助支出
8赵某2021年取3年期银行存款利息总收入800元二级市场股票买卖2 000元已知：利息股息红利适税税率20％收入全额应纳税额财产转适税税率20％收入全额扣原值合理费余额应纳税额赵某2021年述应缴纳税税额列计算列式中正确（）
正确答案：0
9赵某国公民2021年取工资劳务报酬稿酬特许权费应计入年终汇算清缴收入额计161 600元全年缴纳三险金合计20 000元允许作专项附加扣金额合计24 000元扣项目已知全年综合应纳税额超36 000元144 000元适预扣率10速算扣数2 520赵某全年已预缴税23 000元赵某2021年汇算清缴应补应退税列计算列式中正确（）
正确答案：（161 600－60 000－20 000－24 000）×10％－2 520－23 000＝－19 760（元）
10张某出租住房取租金收入3 800元财产租赁缴纳税费152元修缮费600元已知出租住房暂减10％征收税收入超4 000元减800元费列关张某月租金收入应缴纳税税额计算中正确（）
正确答案：（3 800－152－600－800）×10％＝2248（元）
112021年10月李某购买福利彩票取次中奖收入3万元购买彩票支出400元已知偶然税税率20％计算李某中奖收入应缴纳税税额列算式中正确（）
正确答案：30 000×20％＝6 000（元）
12赵某职受雇甲公司2021年月取工资10 000元专项扣2 000元贷款买房月款12月取季度奖金8 000元已知工资薪金累计预扣预缴应纳税额超36 000元部分预扣率3％超36 000144 000部分预扣率10速算扣数2 520减费60 000元年住房贷款利息专项附加扣标准1 000元月赵某扣标准100％扣前11月已预缴税510元列关赵某12月取工资薪金应预缴税计算列式正确（）
正确答案：（10 000×12－60 000－2 000×12－1 000×12＋8 000）×3％－510＝450（元）
132021年8月赵某购买彩票中奖60 000元中出20 000元通国家机关捐赠贫困区已知偶然适税税率20赵某中奖收入应缴纳税税额列计算列式中正确（）
正确答案：（60 000－60 000×30％）×20％＝8 400（元）
14根税法律制度规定列项中属综合计算应纳税额时做专项附加扣（）
正确答案：缴纳基养老保险
15作家李某某报刊连载部说报社支付稿酬5 000元已知稿酬税预扣率20次收入超4 000元减20费稿酬减70计入收入李某月稿酬应预缴税税额列算式中正确（）
正确答案：5 000×（1－20）×70×20＝560（元）
16甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
17根税法律制度规定列项中属工资薪金性质补贴津贴（）
正确答案：差旅费津贴
18赵某2021年3月取项特许权费收入3 000元4月取项特许权费收入4 500元已知特许权费税预扣率20％次收入超4 000元减800元费超4 000元减20％费赵某述收入应预缴税税额列计算中正确（）
正确答案：（3 000－800）×20％＋4 500×（1－20％）×20＝1 160（元）
19列应特许权费缴纳税（）
正确答案：转专利权取收入
20济学家李某取列中稿酬项目预扣预缴税()
正确答案：研究成果整理成文章发表取报酬
212021年6月王某应邀甲公司员工进行法规培训取30 000元已知劳务报酬次应纳税额超20 000元预扣率20％超20 000元50 000元预扣率30速算扣数2 000次收入超4 000元减费20王某月培训应预缴税税额列算式中正确（）
正确答案：30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200（元）
22赵某国公民甲公司工作2021年取工资收入80 000元某学授课取收入40 000元出版著作部取稿酬60 000元转商标权取特许权费收入20 000元已知：综合汇算清缴时劳务报酬稿酬特许权费减20费稿酬减70计入收入额赵某2021年汇算清缴应补应退税时应计入全年综合收入额列计算列式中正确（）
正确答案：80 000＋40 000×（1－20）＋60 000×（1－20）×70＋20 000×（1－20）＝161 600（元）
23根税法律规定中国境住取列外籍中属居民（）
正确答案：X国丙2021年1月5日入境2021年8月31日离境
24赵某准备移民海外唯套住房120万元价格出售该住宅系6年前40万元价格购买交易程中支付相关税费中介费等项费计8万元（发票证）已知财产转税税率20％赵某应缴纳税列计算中正确（）
正确答案：0
25某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
26甲食品生产企业（属型微利企业）2015年发生亏损20万元2016年盈利12万元2017年亏损1万元2018年盈利4万元2019年亏损5万元2020年盈利2万元2021年盈利38万元该企业2021年应缴纳企业税税额列计算中正确（）
正确答案：（38－1－5）×25％＝8（万元）
27甲公司2021年度发生合理工资薪金支出700万元全体员工支付补充养老保险费40万元补充医疗保险费25万元已知补充养老保险费补充医疗保险费分超职工工资总额5标准部分计算应纳税额时准子扣甲公司计算2021年度企业税应纳税额时准子扣补充养老保险费补充医疗保险费合计()
正确答案：60万元
28甲公司符合条件型微利企业2021年甲企业应纳税额250万元已知型微利企业减20％税率征收企业税计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：100×125×20＋150×50×20＝175（万元）
29根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
30甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
31证券交易印花税受方征收
正确答案：
32委托代理合征收印花税
正确答案：
33具合性质证视合贴花
正确答案：
34融资租赁合租赁财产价值
正确答案：错
35承揽合加工承揽收入包括委托方提供原料材料价值
正确答案：错
36产权转移书立属印花税纳税
正确答案：
37非居民歌手TEMEIPU周闪亮酒吧演唱2次应月取次工资薪金项目缴纳税（）
正确答案：错
38出租车营单位出租车驾驶员采取单车承包方式运营驾驶员收入营缴纳税（）
正确答案：错
39赵某汽车辆作价50万元出资钱某孙某等成立保卫萝卜限责公司赵某该行应财产转缴纳税（）
正确答案：
40通网络收购玩家虚拟货币加价出售取收入应特许权费项目计算缴纳税（）
正确答案：错
41根税法律制度规定列情形中纳税应规定办理税行纳税申报（）
正确答案：非居民中国境两处者两处取工资薪金
正确答案：两处者两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
正确答案：中国境外取
正确答案：取应纳税没扣缴义务
42列关营税表述中正确（）
正确答案：法取执事办学活动取营征税
正确答案：企事业单位承包营营计征税
43列关税征收理说法中错误（）
正确答案：非居民取工资薪金应取次年3月1日6月30日办理汇算清缴
正确答案：扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年3月1日6月30日前缴纳税款
44根税法律制度规定列税务处理中正确（）
正确答案：集体制企业职工企业改制程中股份形式取拥权企业量化资产转时应财产转计缴税
正确答案：职工股份形式取企业量化资产参企业分配获股息红利应利息股息红利计缴税
45根税法律制度规定列中属综合（）
正确答案：工资薪金
正确答案：劳务报酬
46列中应劳务报酬项目征收税（）
正确答案：某公司高学取讲课费
正确答案：某学教授企业取董事费
47根税法律制度规定甲公司员工张某取列收益中应偶然项目缴纳税（）
正确答案：乙商场累积消费达规定额度获额外抽奖机会抽中手机部
正确答案：孙某提供担保获收入3 000元
正确答案：丙公司业务宣传活动中取机赠送耳机副
48根税法律制度规定列项中视财产转缴纳税（）
正确答案：赵某辆汽车偿赠送侯某
正确答案：侯某赵某赠送汽车投资设立公司
正确答案：高某栋住房抵偿欠侯某债务
正确答案：侯某高某抵债住房赵某换取张名画
49列项中次计征税（）
正确答案：财产租赁
正确答案：偶然
正确答案：非居民劳务报酬
50列关税工资薪金说法中正确（）
正确答案：离退休员原职单位取类补贴奖金实物应工资薪金项目征收税
正确答案：单位解劳动关系取次性补偿收入工资薪金项目征收税
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1根企业税法律制度规定列关方式销售商品收入金额确定表述中正确（）
正确答案：采现金折扣方式销售商品现金折扣前金额确定销售商品收入金额
2某家具企业2021年度销售收入272 000元发生业务招费5 000元发生广告费30 000元业务宣传费10 000元2020年结转未扣广告费10 000元根企业税法律规定该企业年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（）
正确答案：272 000×5‰＋272 000×15％＝42 160（元）
3根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税（）
正确答案：独资企业
4甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
5某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
6甲公司居民企业2021年度境应纳税额500万元源W国应纳税额150万元已W国缴纳企业税税额30万元已知甲公司适税税率25计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：（500+150）×25－301325（万元）
7甲家电生产企业2021年取会计利润80万元年发生研发支出40万元未形成形资产已做理费扣假设甲公司纳税调整事项甲公司2021年应缴纳企业税列计算中正确（）
正确答案：（80－40×100）×25＝10（万元）
8甲公司2021年度利润总额300万元预缴企业税税额60万元营业外支出账户中列支通公益性社会组织灾区捐款38万元已知企业税税率25％公益性捐赠支出超年度利润总额12％部分准予计算企业税应纳税额时扣计算甲公司年应补缴企业税税额列算式中正确（）
正确答案：［300＋（38－300×12％）］×25％－60＝155（万元）
9根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
10甲公司家化妆品生产企业2021年3月业务发展需工商银行款100万元期限半年年利率8％2021年5月供应商款200万期限半年支付利息10万元述款均营周转该企业款根企业税法律制度规定该企业2021年税前扣利息费列计算中正确（）
正确答案：100×8％×50％＋200×8％×50％＝12（万元）
11甲公司2021年度发生合理工资薪金支出1 000万元发生职工福利费支出150万元拨缴工会费21万元发生职工教育费支出75万元年度结转未扣职工教育费支出13万元已知企业发生职工福利费支出拨缴工会费发生职工教育费支出分超工资薪金总额14％2％8％部分准予扣计算甲公司2021年度企业税应纳税额时准予扣职工福利费支出工会费职工教育费支出合计金额（）
正确答案：240万元
12某企业2021年6月15日购入生产设备台金额550万元企业税法规定该设备低折旧年限（）
正确答案：10年
13根企业税法律制度规定关确认收入实现时间列表述中正确（）
正确答案：销售商品采预收款方式发出商品时确认
14根企业税法律制度规定列固定资产中计提折旧扣（）
正确答案：未投入厂房
15高层理员支付补充养老保险费18万元缴纳商业保险费12万元甲公司2021年度述保险费计算企业税应纳税额时准予扣金额()
正确答案：250万元
16境外某公司中国境未设立机构场2021年取境甲公司支付股息500万元发生相关支出1万元取境乙公司支付特许权费350万元发生相关支出2万元2021年度该境外公司国应纳税额（）
正确答案：850万元
17甲酒厂增值税般纳税2021年5月销售果木酒取含增值税销售额10万元时收取包装物租金0565万元优质费226万元已知果木酒增值税税率13％消费税税率10％甲酒厂月销售果木酒应缴纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：［10＋（0565＋226）÷（1＋13％）］×10％＝125（万元）
18甲公司增值税般纳税营二手车交易2021年8月销售二手车取含增值税销售额3015万元销售批包装物取含增值税销售额226万元已知：般纳税适增值税税率13销售二手车减05征收率征收甲公司月应缴纳增值税税额列计算列式正确（）
正确答案：3015÷（1＋05）×05＋226÷（1＋13）×13＝41（万元）
19列关消费税纳税义务发生时间表述中正确（）
正确答案：纳税委托加工应税消费品支付加工费天
202021年9月甲酒厂产1吨药酒抵偿债务该批药酒生产成35 000元吨甲酒厂类药酒含增值税高销售价格62 000元吨含增值税均销售价格60 000元吨含增值税低销售价格59 000元吨已知消费税税率10计算甲酒厂月该笔业务应缴纳消费税税额列算式中正确（）
正确答案：62 000×10＝6 200（元）
21根消费税法律制度规定列应税消费品中零售环节加征消费税（）
正确答案：超豪华汽车
22甲烟厂增值税般纳税2021年12月初库存外购烟丝含增值税买价5万元月外购烟丝含增值税买价40万元月末库存外购烟丝含增值税买价10万元领烟丝月全部连续生产卷烟已知烟丝消费税税率30计算甲烟厂月准扣外购烟丝已缴纳消费税税额列算式中正确()
正确答案：(5+4010)X30105(万元)
23某啤酒厂增值税般纳税2021年8月份销售乙类啤酒400吨销售价格含增值税2 800元吨月啤酒包装物押金逾期收入6 000元已知乙类啤酒适增值税税率13％消费税税额220元吨8月该啤酒厂应纳增值税消费税税额合计列计算中正确（）
正确答案：400×220＋［400×2 800＋6 000÷（1＋13％）］×13％＝234 29027（元）
24根消费税法律制度规定列商品中属消费税征税范围（）
正确答案：调味料酒
25甲公司家化妆品生产企业属增值税般纳税2021年8月该厂销售高档化妆品取含增值税销售收入100万元销售普通化妆品取含增值税销售收入80万元高档化妆品普通化妆品组成礼盒成套销售取含增值税销售额50万元已知高档化妆品消费税税率15％增值税税率13％该企业月应纳消费税列计算中正确（）
正确答案：（100＋50）×15％＝225（万元）
26某卷烟生产企业增值税般纳税月销售乙类卷烟1 500标准条取含增值税销售额87000元已知乙类卷烟适消费税例税率36％定额税率0003元支1标准条200支增值税税率13％该企业月应纳消费税税额列计算中正确（）
正确答案：87 000÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0003＝28 61681（元）
27超豪华汽车生产（进口）环节现行税率征收消费税基础零售环节加征消费税税率（）
正确答案：10％
282021年11月甲卷烟厂受托乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条取含增值税加工费44 000元乙卷烟厂提供原材料成176 000元甲卷烟厂类卷烟销售价格已知消费税例税率56定额税率0003元支标准条200支计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额列算式中正确（）
正确答案：（176 000＋44 000＋2 200×200×0003）÷（1－56）×56＋2 200×200×0003＝283 000（元）
29根消费税法律制度规定列项中期生产领数量计算准予扣外购应税消费品已纳消费税税款（）
正确答案：外购已税烟丝生产卷烟
30某公司增值税般纳税外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取含税销售收入100万元该公司10月初库存高档护肤类化妆品0万元10月购进高档护肤类化妆品100万元10月底库存高档护肤类化妆品10万元已知高档化妆品适消费税税率15％该公司月应缴纳消费税列计算中正确（）
正确答案：100×15％－（100－10）×15％＝15（万元）
31合伙企业然合伙税纳税（）
正确答案：
32外购生产性生物资产购买价款支付相关税费企业税计税基础（）
正确答案：
33中国境设立机构非居民企业取发生中国境设机构没实际联系须缴纳企业税（）
正确答案：错
34非居民企业中国境设立机构场取设立机构场没实际联系机构场纳税点（）
正确答案：错
35甲公司制造业企业2021年6月15日购进单价450万元机械设备选择计算2021年企业税时次性扣（）
正确答案：
36根企业税法律制度规定列行业中适研究开发费加计扣规定（）
正确答案：烟草制造业
正确答案：房产业
正确答案：娱乐业
37根企业税法律制度规定企业事列项目取免征企业税（）
正确答案：林木培育种植
正确答案：蔬菜种植
正确答案：家禽养殖
38根企业税法律制度规定列关形资产摊销费税前扣表述中正确（）
正确答案：允许摊销形资产直线法计算摊销费准予扣
正确答案：企业外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
正确答案：关法律规定合约定年限外形资产摊销年限低10年
39企业缴纳列税金中计算企业税应纳税额时准予扣（）
正确答案：消费税
正确答案：房产税
40根企业税法律制度规定列关企业税纳税期限表述中正确（）
正确答案：企业税年计征分月者分季预缴年终汇算清缴退少补
正确答案：企业纳税年度中间开业该纳税年度实际营期足12月应实际营期1纳税年度
正确答案：企业法清算时应清算期作1纳税年度
41根企业税法律制度规定列企业缴纳保险费中准予税前全额扣（）
正确答案：购入车辆支付财产保险费
正确答案：煤矿井作业员支付身安全商业保险费
正确答案：企业职工支付基养老保险费
42白酒生产企业商业销售单位收取品牌费应入白酒销售额缴纳消费税（）
正确答案：
43某卷烟厂通设独立核算门市部销售产卷烟应门市部外销售额销售数量计算征收消费税（）
正确答案：错
44企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税（）
正确答案：错
45A市甲企业委托B市乙企业加工批应税消费品该批消费品应缴纳消费税税款应乙企业B市税务机关解缴（）
正确答案：
46甲企业3月受托加工批烟丝已收委托方提供材料加工费该烟丝计划4月10日加工完成交付甲企业应4月15日前税务机关缴纳代收代缴委托加工环节消费税（）
正确答案：错
47列消费品中实行量定额价定率相结合复合计征办法征收消费税（）
正确答案：白酒
正确答案：卷烟
48根消费税法律制度规定列情形中应缴纳消费税（）
正确答案：金银饰品店购进黄金首饰奖励员工
正确答案：摩托车厂产气缸容量250毫升摩托车广告样品
正确答案：筷子厂产木制次性筷子厂食堂
正确答案：化妆品公司产高档化妆品赠送客户
49列应税消费品中实行量定额计征消费税（）
正确答案：柴油
正确答案：黄酒
50列项中属消费税征税范围（）
正确答案：电动汽车
正确答案：体育发令纸
形考务3
1根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
2甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
3甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
4某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
5甲公司出资购买房屋权查记股东李某名关述业务税税务处理列表述正确()
正确答案：李某应利息股息红利项目缴纳税
6根税法律制度规定列项中属源中国境（）
正确答案：中国居民丁位美国纽约栋墅出售家美国公司取
7根税法律制度规定体工商户发生列支出中计算税应纳税额时扣（）
正确答案：非广告性赞助支出
8赵某2021年取3年期银行存款利息总收入800元二级市场股票买卖2 000元已知：利息股息红利适税税率20％收入全额应纳税额财产转适税税率20％收入全额扣原值合理费余额应纳税额赵某2021年述应缴纳税税额列计算列式中正确（）
正确答案：0
9赵某国公民2021年取工资劳务报酬稿酬特许权费应计入年终汇算清缴收入额计161 600元全年缴纳三险金合计20 000元允许作专项附加扣金额合计24 000元扣项目已知全年综合应纳税额超36 000元144 000元适预扣率10速算扣数2 520赵某全年已预缴税23 000元赵某2021年汇算清缴应补应退税列计算列式中正确（）
正确答案：（161 600－60 000－20 000－24 000）×10％－2 520－23 000＝－19 760（元）
10张某出租住房取租金收入3 800元财产租赁缴纳税费152元修缮费600元已知出租住房暂减10％征收税收入超4 000元减800元费列关张某月租金收入应缴纳税税额计算中正确（）
正确答案：（3 800－152－600－800）×10％＝2248（元）
112021年10月李某购买福利彩票取次中奖收入3万元购买彩票支出400元已知偶然税税率20％计算李某中奖收入应缴纳税税额列算式中正确（）
正确答案：30 000×20％＝6 000（元）
12赵某职受雇甲公司2021年月取工资10 000元专项扣2 000元贷款买房月款12月取季度奖金8 000元已知工资薪金累计预扣预缴应纳税额超36 000元部分预扣率3％超36 000144 000部分预扣率10速算扣数2 520减费60 000元年住房贷款利息专项附加扣标准1 000元月赵某扣标准100％扣前11月已预缴税510元列关赵某12月取工资薪金应预缴税计算列式正确（）
正确答案：（10 000×12－60 000－2 000×12－1 000×12＋8 000）×3％－510＝450（元）
132021年8月赵某购买彩票中奖60 000元中出20 000元通国家机关捐赠贫困区已知偶然适税税率20赵某中奖收入应缴纳税税额列计算列式中正确（）
正确答案：（60 000－60 000×30％）×20％＝8 400（元）
14根税法律制度规定列项中属综合计算应纳税额时做专项附加扣（）
正确答案：缴纳基养老保险
15作家李某某报刊连载部说报社支付稿酬5 000元已知稿酬税预扣率20次收入超4 000元减20费稿酬减70计入收入李某月稿酬应预缴税税额列算式中正确（）
正确答案：5 000×（1－20）×70×20＝560（元）
16甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
17根税法律制度规定列项中属工资薪金性质补贴津贴（）
正确答案：差旅费津贴
18赵某2021年3月取项特许权费收入3 000元4月取项特许权费收入4 500元已知特许权费税预扣率20％次收入超4 000元减800元费超4 000元减20％费赵某述收入应预缴税税额列计算中正确（）
正确答案：（3 000－800）×20％＋4 500×（1－20％）×20＝1 160（元）
19列应特许权费缴纳税（）
正确答案：转专利权取收入
20济学家李某取列中稿酬项目预扣预缴税()
正确答案：研究成果整理成文章发表取报酬
212021年6月王某应邀甲公司员工进行法规培训取30 000元已知劳务报酬次应纳税额超20 000元预扣率20％超20 000元50 000元预扣率30速算扣数2 000次收入超4 000元减费20王某月培训应预缴税税额列算式中正确（）
正确答案：30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200（元）
22赵某国公民甲公司工作2021年取工资收入80 000元某学授课取收入40 000元出版著作部取稿酬60 000元转商标权取特许权费收入20 000元已知：综合汇算清缴时劳务报酬稿酬特许权费减20费稿酬减70计入收入额赵某2021年汇算清缴应补应退税时应计入全年综合收入额列计算列式中正确（）
正确答案：80 000＋40 000×（1－20）＋60 000×（1－20）×70＋20 000×（1－20）＝161 600（元）
23根税法律规定中国境住取列外籍中属居民（）
正确答案：X国丙2021年1月5日入境2021年8月31日离境
24赵某准备移民海外唯套住房120万元价格出售该住宅系6年前40万元价格购买交易程中支付相关税费中介费等项费计8万元（发票证）已知财产转税税率20％赵某应缴纳税列计算中正确（）
正确答案：0
25某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
26甲食品生产企业（属型微利企业）2015年发生亏损20万元2016年盈利12万元2017年亏损1万元2018年盈利4万元2019年亏损5万元2020年盈利2万元2021年盈利38万元该企业2021年应缴纳企业税税额列计算中正确（）
正确答案：（38－1－5）×25％＝8（万元）
27甲公司2021年度发生合理工资薪金支出700万元全体员工支付补充养老保险费40万元补充医疗保险费25万元已知补充养老保险费补充医疗保险费分超职工工资总额5标准部分计算应纳税额时准子扣甲公司计算2021年度企业税应纳税额时准子扣补充养老保险费补充医疗保险费合计()
正确答案：60万元
28甲公司符合条件型微利企业2021年甲企业应纳税额250万元已知型微利企业减20％税率征收企业税计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：100×125×20＋150×50×20＝175（万元）
29根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
30甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
31证券交易印花税受方征收
正确答案：
32委托代理合征收印花税
正确答案：
33具合性质证视合贴花
正确答案：
34融资租赁合租赁财产价值
正确答案：错
35承揽合加工承揽收入包括委托方提供原料材料价值
正确答案：错
36产权转移书立属印花税纳税
正确答案：
37非居民歌手TEMEIPU周闪亮酒吧演唱2次应月取次工资薪金项目缴纳税（）
正确答案：错
38出租车营单位出租车驾驶员采取单车承包方式运营驾驶员收入营缴纳税（）
正确答案：错
39赵某汽车辆作价50万元出资钱某孙某等成立保卫萝卜限责公司赵某该行应财产转缴纳税（）
正确答案：
40通网络收购玩家虚拟货币加价出售取收入应特许权费项目计算缴纳税（）
正确答案：错
41根税法律制度规定列情形中纳税应规定办理税行纳税申报（）
正确答案：非居民中国境两处者两处取工资薪金
正确答案：两处者两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
正确答案：中国境外取
正确答案：取应纳税没扣缴义务
42列关营税表述中正确（）
正确答案：法取执事办学活动取营征税
正确答案：企事业单位承包营营计征税
43列关税征收理说法中错误（）
正确答案：非居民取工资薪金应取次年3月1日6月30日办理汇算清缴
正确答案：扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年3月1日6月30日前缴纳税款
44根税法律制度规定列税务处理中正确（）
正确答案：集体制企业职工企业改制程中股份形式取拥权企业量化资产转时应财产转计缴税
正确答案：职工股份形式取企业量化资产参企业分配获股息红利应利息股息红利计缴税
45根税法律制度规定列中属综合（）
正确答案：工资薪金
正确答案：劳务报酬
46列中应劳务报酬项目征收税（）
正确答案：某公司高学取讲课费
正确答案：某学教授企业取董事费
47根税法律制度规定甲公司员工张某取列收益中应偶然项目缴纳税（）
正确答案：乙商场累积消费达规定额度获额外抽奖机会抽中手机部
正确答案：孙某提供担保获收入3 000元
正确答案：丙公司业务宣传活动中取机赠送耳机副
48根税法律制度规定列项中视财产转缴纳税（）
正确答案：赵某辆汽车偿赠送侯某
正确答案：侯某赵某赠送汽车投资设立公司
正确答案：高某栋住房抵偿欠侯某债务
正确答案：侯某高某抵债住房赵某换取张名画
49列项中次计征税（）
正确答案：财产租赁
正确答案：偶然
正确答案：非居民劳务报酬
50列关税工资薪金说法中正确（）
正确答案：离退休员原职单位取类补贴奖金实物应工资薪金项目征收税
正确答案：单位解劳动关系取次性补偿收入工资薪金项目征收税
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