国家开放学电纳税基础实务教学考第1次作业练形考务题库答案
1列项中应征收增值税（）
正确答案：母公司子公司出售动产
2根增值税法律制度规定列般纳税中进项税额抵扣（）
正确答案：丁公司外购房屋部分生产营部分作集体宿舍福利方式供员工居住
3甲公司增值税般纳税2021年8月销售空调取含增值税价款6102万元收取包装物押金58万元约定3月返月确认逾期予退包装物押金113万元已知增值税税率13％计算甲公司月述业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：（6102＋113）÷（1＋13％）×13％＝715（万元）
4甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
5甲便利店增值税规模纳税2021年第四季度零售商品取收入1 010 000元批外购商品偿赠送物业公司社区活动该批商品含税价格7 070元已知增值税征收率1％计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额列算式中正确（）
正确答案：（1 010 000＋7 070）÷（1＋1％）×1％＝10 070（元）
6某企业增值税规模纳税营旧货交易2022年5月取含税销售额412万元述收入外该企业月企业2007年6月购入旧货翻新设备2010年10月购入台旧货翻新设备分103万元351万元含税价格出售已知规模纳税销售旧货固定资产适3征收率减2征收该企业月应纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（412＋103＋351）÷（1＋3％）×2％＝168（万元）
7某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
8列行中应销售货物征收增值税（）
正确答案：百货商店销售商品时负责运输
9根增值税法律制度规定关增值税纳税列表述中错误（）
正确答案：资产品运营程中发生增值税应税行资产品委托纳税
10甲公司增值税般纳税2021年10月采取折扣方式销售货物批该批货物含税销售额90 000元折扣额9 000元销售额折扣额张发票金额栏分注明已知增值税税率13％甲公司月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：（90 000－9 000）×13＝10 530（元）
11甲手机专卖店增值税般纳税2021年10月采旧换新方式销售某型号手机100部该型号新手机含税销售单价3 164元回收旧手机台折价226元已知增值税税率13％甲手机专卖店月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：3 164×100÷（1＋13％）×13％＝36 400（元）
12列项中增值税税率13％（）
正确答案：形动产租赁服务
13甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
14列关增值税纳税说法中错误（）
正确答案：国家税务总局规定外已登记规模纳税企业转般纳税
15般纳税销售列外购货物增值税税率13（）
正确答案：电力
16甲粮油公司增值税般纳税2021年10月农民收购批豆开具农产品收购发票明买价99190元农场购进花生取农产品销售发票注明买价273000元月购进豆花生均生产食植物油已知购进农产品9扣率计算进项税额计算甲粮油公司月述业务准予抵扣进项税额列算式中正确()
正确答案：99190×9+273000×9334971(元)
17甲公司增值税般纳税2021年7月10日乙公司签订货物买卖合2021年7月15日甲公司收乙公司预付货款2021年7月20日甲公司乙公司开具发票2021年8月10日甲公司乙公司发出货物甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（）
正确答案：2021年7月20日
18甲家具厂列业务中应视销售货物征收增值税()
正确答案：委托乙商店代销家具
19根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
20甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
212021年10月甲公司员工赵某出差坐飞机取航空运输电子客票行程单注明票价6 004元燃油附加费100元代收民航发展基金50元已知航空运输电子客票行程单适增值税税率9甲公司月准予抵扣进项税额列计算中正确（）
正确答案：（6 004＋100）÷（1＋9）×9＝504（元）
22某公司增值税般纳税2019年5月国外进口批高档化妆品海关核定关税完税价格70万元进口环节缴纳关税7万元消费税1359万元已知增值税税率13％该公司进口环节应缴纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（70＋7＋1359）×13％＝1178（万元）
23列项中属税务担保范围（）
正确答案：滞纳金
正确答案：实现税款滞纳金费
正确答案：税款
24列项中属国税率形式（）
正确答案：例税率
正确答案：定额税率
25列选项中应办理注销税务登记（）
正确答案：纳税破产
正确答案：纳税吊销营业执
26列项中属重税收违法失信案件公布案件信息容（）
正确答案：提起行政复议民法院
正确答案：然家庭住址
27单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务征收增值税（）
正确答案：
28提供建筑服务销售者租赁动产转然资源权应居住税务机关申报缴纳增值税（）
正确答案：错
29纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起10日缴纳税款（）
正确答案：错
30根增值税法律制度规定境外单位境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务境没代理境外单位行缴纳（）
正确答案：错
31购买2年非普通住房外销售北京海广州深圳外免征增值税（）
正确答案：
32列项中属增值税专发票发票联途（）
正确答案：购买方核算采购成记账证
正确答案：购买方核算增值税进项税额记账证
33列项中交通运输服务缴纳增值税（）
正确答案：道运输服务
正确答案：水路运输程租期租
34根增值税法律制度规定列项中作增值税扣税证（）
正确答案：增值税专发票
正确答案：农产品收购发票
正确答案：海关进口增值税专缴款书
35根增值税法律制度规定列项中适5征收率征收增值税（）
正确答案：事房产开发甲公司规模纳税销售建房产项目
正确答案：事化妆品销售乙公司规模纳税出租闲置仓库
正确答案：事劳务派遣业务丁公司选择差额纳税
36般纳税发生列业务中开具增值税专发票（）
正确答案：房产开发企业消费者销售房屋
正确答案：商业企业批发避孕药品具
正确答案：某旧货市场销售二手设备
37根增值税法律制度规定增值税般纳税购进列服务抵扣进项税额（）
正确答案：娱乐服务
正确答案：居民日常服务
正确答案：餐饮服务
正确答案：贷款服务
38行政复议听证员少3听证持行政复议机构指定（）
正确答案：错
39纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报税务机关执行税收保全措施（）
正确答案：错
40纳税享受减税免税遇减税免税期间应规定办理纳税申报（）
正确答案：
41税务机关采取税收保全措施期限般长超3月（）
正确答案：错
42李某欠缴税款3 000元税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳防止国家税款流失税务机关扣押批价值3 600元商品准备法进行变卖变卖抵缴税款税务机关做法正确（）
正确答案：错
43列关纳税申报表述中正确（）
正确答案：采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
44甲公司执行月纳税增值税纳税规定应月15日前申报交纳月税款2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报税务机关达责令限期改正通知书求甲公司9月20日前办理纳税申报限期满甲公司未申报税务机关应（）
正确答案：核定甲公司应纳税额
45欠缴税款甲公司法定代表赵某准备韩国做整容手术出境前该公司尚未规定结清应纳税款滞纳金税务机关列做法中正确（）
正确答案：责令甲公司提供纳税担保
46列税法素中作区税种重标志（）
正确答案：征税象
47列项中属征税体税款征收权（）
正确答案：阻止欠税纳税离境权
48甲公司应5月30日前完成年度企业税汇算清缴直未缴纳税款税务机关发出责令限期缴纳通知书求6月20日前补缴年度税税款滞纳金计68万元限期满甲公司未缴纳税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：采取税收强制执行措施
492021年8月税务机关通调查发现某饭店纳税申报表弄虚作假情形税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：责令缴纳税款
50根税收征收理法律制度规定扣缴义务应定期限设置代扣代缴代收代缴税款账簿该定期限（）
正确答案：扣缴义务发生日起10日
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1列项中应征收增值税（）
正确答案：母公司子公司出售动产
2根增值税法律制度规定列般纳税中进项税额抵扣（）
正确答案：丁公司外购房屋部分生产营部分作集体宿舍福利方式供员工居住
3甲公司增值税般纳税2021年8月销售空调取含增值税价款6102万元收取包装物押金58万元约定3月返月确认逾期予退包装物押金113万元已知增值税税率13％计算甲公司月述业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：（6102＋113）÷（1＋13％）×13％＝715（万元）
4甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
5甲便利店增值税规模纳税2021年第四季度零售商品取收入1 010 000元批外购商品偿赠送物业公司社区活动该批商品含税价格7 070元已知增值税征收率1％计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额列算式中正确（）
正确答案：（1 010 000＋7 070）÷（1＋1％）×1％＝10 070（元）
6某企业增值税规模纳税营旧货交易2022年5月取含税销售额412万元述收入外该企业月企业2007年6月购入旧货翻新设备2010年10月购入台旧货翻新设备分103万元351万元含税价格出售已知规模纳税销售旧货固定资产适3征收率减2征收该企业月应纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（412＋103＋351）÷（1＋3％）×2％＝168（万元）
7某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
8列行中应销售货物征收增值税（）
正确答案：百货商店销售商品时负责运输
9根增值税法律制度规定关增值税纳税列表述中错误（）
正确答案：资产品运营程中发生增值税应税行资产品委托纳税
10甲公司增值税般纳税2021年10月采取折扣方式销售货物批该批货物含税销售额90 000元折扣额9 000元销售额折扣额张发票金额栏分注明已知增值税税率13％甲公司月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：（90 000－9 000）×13＝10 530（元）
11甲手机专卖店增值税般纳税2021年10月采旧换新方式销售某型号手机100部该型号新手机含税销售单价3 164元回收旧手机台折价226元已知增值税税率13％甲手机专卖店月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：3 164×100÷（1＋13％）×13％＝36 400（元）
12列项中增值税税率13％（）
正确答案：形动产租赁服务
13甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
14列关增值税纳税说法中错误（）
正确答案：国家税务总局规定外已登记规模纳税企业转般纳税
15般纳税销售列外购货物增值税税率13（）
正确答案：电力
16甲粮油公司增值税般纳税2021年10月农民收购批豆开具农产品收购发票明买价99190元农场购进花生取农产品销售发票注明买价273000元月购进豆花生均生产食植物油已知购进农产品9扣率计算进项税额计算甲粮油公司月述业务准予抵扣进项税额列算式中正确()
正确答案：99190×9+273000×9334971(元)
17甲公司增值税般纳税2021年7月10日乙公司签订货物买卖合2021年7月15日甲公司收乙公司预付货款2021年7月20日甲公司乙公司开具发票2021年8月10日甲公司乙公司发出货物甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（）
正确答案：2021年7月20日
18甲家具厂列业务中应视销售货物征收增值税()
正确答案：委托乙商店代销家具
19根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
20甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
212021年10月甲公司员工赵某出差坐飞机取航空运输电子客票行程单注明票价6 004元燃油附加费100元代收民航发展基金50元已知航空运输电子客票行程单适增值税税率9甲公司月准予抵扣进项税额列计算中正确（）
正确答案：（6 004＋100）÷（1＋9）×9＝504（元）
22某公司增值税般纳税2019年5月国外进口批高档化妆品海关核定关税完税价格70万元进口环节缴纳关税7万元消费税1359万元已知增值税税率13％该公司进口环节应缴纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（70＋7＋1359）×13％＝1178（万元）
23列项中属税务担保范围（）
正确答案：滞纳金
正确答案：实现税款滞纳金费
正确答案：税款
24列项中属国税率形式（）
正确答案：例税率
正确答案：定额税率
25列选项中应办理注销税务登记（）
正确答案：纳税破产
正确答案：纳税吊销营业执
26列项中属重税收违法失信案件公布案件信息容（）
正确答案：提起行政复议民法院
正确答案：然家庭住址
27单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务征收增值税（）
正确答案：
28提供建筑服务销售者租赁动产转然资源权应居住税务机关申报缴纳增值税（）
正确答案：错
29纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起10日缴纳税款（）
正确答案：错
30根增值税法律制度规定境外单位境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务境没代理境外单位行缴纳（）
正确答案：错
31购买2年非普通住房外销售北京海广州深圳外免征增值税（）
正确答案：
32列项中属增值税专发票发票联途（）
正确答案：购买方核算采购成记账证
正确答案：购买方核算增值税进项税额记账证
33列项中交通运输服务缴纳增值税（）
正确答案：道运输服务
正确答案：水路运输程租期租
34根增值税法律制度规定列项中作增值税扣税证（）
正确答案：增值税专发票
正确答案：农产品收购发票
正确答案：海关进口增值税专缴款书
35根增值税法律制度规定列项中适5征收率征收增值税（）
正确答案：事房产开发甲公司规模纳税销售建房产项目
正确答案：事化妆品销售乙公司规模纳税出租闲置仓库
正确答案：事劳务派遣业务丁公司选择差额纳税
36般纳税发生列业务中开具增值税专发票（）
正确答案：房产开发企业消费者销售房屋
正确答案：商业企业批发避孕药品具
正确答案：某旧货市场销售二手设备
37根增值税法律制度规定增值税般纳税购进列服务抵扣进项税额（）
正确答案：娱乐服务
正确答案：居民日常服务
正确答案：餐饮服务
正确答案：贷款服务
38行政复议听证员少3听证持行政复议机构指定（）
正确答案：错
39纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报税务机关执行税收保全措施（）
正确答案：错
40纳税享受减税免税遇减税免税期间应规定办理纳税申报（）
正确答案：
41税务机关采取税收保全措施期限般长超3月（）
正确答案：错
42李某欠缴税款3 000元税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳防止国家税款流失税务机关扣押批价值3 600元商品准备法进行变卖变卖抵缴税款税务机关做法正确（）
正确答案：错
43列关纳税申报表述中正确（）
正确答案：采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
44甲公司执行月纳税增值税纳税规定应月15日前申报交纳月税款2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报税务机关达责令限期改正通知书求甲公司9月20日前办理纳税申报限期满甲公司未申报税务机关应（）
正确答案：核定甲公司应纳税额
45欠缴税款甲公司法定代表赵某准备韩国做整容手术出境前该公司尚未规定结清应纳税款滞纳金税务机关列做法中正确（）
正确答案：责令甲公司提供纳税担保
46列税法素中作区税种重标志（）
正确答案：征税象
47列项中属征税体税款征收权（）
正确答案：阻止欠税纳税离境权
48甲公司应5月30日前完成年度企业税汇算清缴直未缴纳税款税务机关发出责令限期缴纳通知书求6月20日前补缴年度税税款滞纳金计68万元限期满甲公司未缴纳税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：采取税收强制执行措施
492021年8月税务机关通调查发现某饭店纳税申报表弄虚作假情形税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：责令缴纳税款
50根税收征收理法律制度规定扣缴义务应定期限设置代扣代缴代收代缴税款账簿该定期限（）
正确答案：扣缴义务发生日起10日
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