国家开放学台电纳税筹划形考务三网考题库答案
单选题（10道40分）
1根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣（）
正确答案：审批流动资产盘亏损失
2列关款费说法正确（）
正确答案：符合资化条件应计入相关资产成
3企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成（）结果
正确答案：获货币时间价值
4境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（）万元
正确答案：172
5列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
正确答案：企业税
6纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
正确答案：15000元
7新税法规定中月5000元（6万元年）扣属（）
正确答案：基减费
8关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（）扣
正确答案：1000元
92019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行（）方法
正确答案：月预扣预缴
10专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度（）变更
正确答案：纳税年度
二选题（5道30分）
11列项免征税：（）
正确答案：国债国家发行金融债券利息
正确答案：保险赔款
正确答案：军转业费复员费退役金
12三险金指（）
正确答案：养老保险
正确答案：失业保险
正确答案：基医疗保险
正确答案：住房公积金
13列允许税前扣税金()
正确答案：关税
正确答案：土增值税
正确答案：消费税
14纳税采取（）方式税基递延实现获资金时间价值
正确答案：赊销商品
正确答案：代销商品
正确答案：税法规定加速折旧
15列项行中企业税应视销售（）
正确答案：生产产品市场推广
正确答案：资产境外分支机构加工产品
三判断题（10道30分）
16企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额（）
正确答案：
17受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间（）
正确答案：错
18企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧（）
正确答案：
19股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现（）
正确答案：
20债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣（）
正确答案：
21税专项扣费指五险金费（）
正确答案：错
22中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税（）
正确答案：错
23未成年子女发生医药费支出选择父母方扣（）
正确答案：
24纳税发生医药费支出扣（）
正确答案：错
25关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更（）
正确答案：错
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单选题（10道40分）
1根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣（）
正确答案：审批流动资产盘亏损失
2列关款费说法正确（）
正确答案：符合资化条件应计入相关资产成
3企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成（）结果
正确答案：获货币时间价值
4境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（）万元
正确答案：172
5列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
正确答案：企业税
6纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
正确答案：15000元
7新税法规定中月5000元（6万元年）扣属（）
正确答案：基减费
8关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（）扣
正确答案：1000元
92019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行（）方法
正确答案：月预扣预缴
10专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度（）变更
正确答案：纳税年度
二选题（5道30分）
11列项免征税：（）
正确答案：国债国家发行金融债券利息
正确答案：保险赔款
正确答案：军转业费复员费退役金
12三险金指（）
正确答案：养老保险
正确答案：失业保险
正确答案：基医疗保险
正确答案：住房公积金
13列允许税前扣税金()
正确答案：关税
正确答案：土增值税
正确答案：消费税
14纳税采取（）方式税基递延实现获资金时间价值
正确答案：赊销商品
正确答案：代销商品
正确答案：税法规定加速折旧
15列项行中企业税应视销售（）
正确答案：生产产品市场推广
正确答案：资产境外分支机构加工产品
三判断题（10道30分）
16企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额（）
正确答案：
17受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间（）
正确答案：错
18企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧（）
正确答案：
19股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现（）
正确答案：
20债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣（）
正确答案：
21税专项扣费指五险金费（）
正确答案：错
22中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税（）
正确答案：错
23未成年子女发生医药费支出选择父母方扣（）
正确答案：
24纳税发生医药费支出扣（）
正确答案：错
25关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更（）
正确答案：错
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