税法知识题库
单选题
1某纳税偷税偷税数额达5万元占应纳税额10税务机关达追缴通知然拒绝缴纳法追究刑事责涉嫌罪名（ ）
A偷税罪
B逃税罪
C逃避追缴欠税罪
D抗税罪
正确答案B
试题解析〈刑法〉修工案（七）（2009年2月28日第十届全国民代表会常务委员会筆七次会议通）第三条规定纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额10构成逃税罪刑法修正案逃税罪规定时该条规定纳税逃避缴纳税款行税务机关法达追缴通知补缴应纳税款缴纳滞纳金受行政处罚予追究刑事责题干中列条件触罪名逃税罪
2某运输企业没发生相应运输业务情况收取开票费量开具增值税专发票行涉嫌（ ）
A虛开增值税专发票罪
B虚开抵扣税款发票罪
C非法出售发票罪
D非法出售抵扣税款发票罪
正确答案A
试题解析没真实交易开具运输发票属虚开方式交通运输业营改增前运输企业开具发票
运输业专发票非增值税专发票然运输业专发票委托方果增值税般纳税根收运输业专发票抵扣增值税营改增前该运输企业行涉嫌虚开手抵扣税款发票罪营政增交通运输企业增值税专发票果虛开涉嫌虛开增值税专发票罪答案A
3税务机关纳税实施列行中属行政强制（ ）
A注销税务登记
B征收税款
C罚款
D加收滞纳金
正确答案D
试题解析行政理制法第十二条规定行政强制执行方式：加处罚款滞纳金划拔存款汇款拍卖者法处理查封扣押场设施者财物排妨碍恢复原状代厦行强制执行方式
4税务机关执法时取书证复印件作证需证明该复印件源原件致列方法中优方法（ ）
A检查员复印件注明源原件致签名盖章
B纳税复印件注明源原件致签名盖章
C原件持复印件注明源原件致签名盖章
D负责复印员复印件注明源原件致签名盖章
正确答案C
试题解析复印件作证需证明原件致原件持复印件注明源原件致具较强证明力买际工作中应作首选
5税务行政处罚决定生效时间点（ ）
A局长签发決定书时
B决定书加盖税务机关印章时
C決定书法送达行政相时
D決定书中规定履行期限届满时
正确答案C
试题解析根行政法原理具体行政行生效原般受领生效行政机关作出行政行必须行政相受领方发生法律效力
6纳税未规定期限办理纳税申报报送资料情节严重税务机关责令改正外处（ ）罚款
A 2000元
B 2000元5000元
C 2000元1万元
D 1万元
正确答案C
试题解析税收征法第六十二条规定纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料者扣缴义务末规定期限税务机关报送代扣代缴代收代缴税款报告表关资料税务机关责令限期改正处2000元罚款情节严重处2000元1万元罚款注意该题考核情节严重处罚幅度
7列犯罪中属危害税收征犯罪（ ）
A抗税罪
B非法出售发票罪
C徇私舞弊发售发票罪
D逃避追缴欠税罪
正确答案C
试题解析危害税收征罪指纳税扣缴义务社会体实施危害国家税收征秩序国家税收利益行根刑法第四百零五条第款规定徇私舞弊发售发票罪指税务机关工作员违反法律行政法规规定办理发售发票抵扣税款出口退税工作中徇私舞弊致国家利益遭受重损失行私舞弊发售发票罪属危害税收征罪
8税务机关纳税实施列行中属行政强制执行（ ）
A注销税务登记
B冻结银行存款
C罚款
D银行存款中扣缴税款
正确答案D
试题解析行政强制执行包括加处罚款者滞纳金划拔存款汇款拍卖者法处理查封扣押场设施者财物排妨碍恢复原状代履行
9纳税偷税法定处罚幅度处缴者少缴税款（ ）罚款
A505倍
B502倍
C 202倍
D 201倍
正确答案A
试题解析纳税偷税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴S税款505倍罚款构成犯罪法追究刑事责
10行政诉讼中告行政机关举证期限（ ）
A10日
B15日
C 30日
D 60日
正确答案B
试题解析行政诉讼法规定民法院应立案日起5日起诉状副发送告告应收起诉状副日起15日民法院提交作出行政行证规范性文件提出答辩状
11税务机关针某公司骗税行决定停止办理出口退税行属（ ）
A 部行政行
B 抽象行政行
C 具体行政行
D 申请行政行
正确答案C
试题解析行政行否反复适行政行分抽象行政行具体行政行抽象行政行反复适特定象停止某公司出口退税权显然属反复适行政行种外部行政行职权行政行
12税务行政诉讼中事服民法院第审判决权判决书送达日起（ ）级民法院提出诉
A 15日
B 10日
C 45日
D 30日
正确答案A
试题解析行政诉讼法第八十五条规定：事服民法院第审判决权判决书送达日起十五日级民法院提起诉
13根行政处罚法税收征法规定税务实施行政处罚高额度（ ）
A1000元
B2000元
C3000元
D5000元
正确答案B
试题解析税收征法第七十四条规定：法规定行政处罚罚款额二千元税务决定
14税收征法第七条规定：税务机关应广泛宣传税收法律行政法律普纳税知识偿纳税提供纳税咨询服务该规范属（ ）
A 授权性规范
B 命令性规范
C 意性规范
D 禁止性规范
正确答案B
试题解析法律规范分授权性规范命令性规范禁止性规范授权性规范法律关系体作出求作出定行规范授权性规范赋予定权利求必须做什禁止做什选择命令性规范求法律关系体应事定行规范例根税收征法规定税务机关应偿纳税提供纳税咨询服务禁止性规范规定法律关系体应事定行规定禁止性规范通常较严厉违反禁止性规范产生较重果强制性规范意性规范外种常见分类方法题显然属意性规范
15根中华民国税收征收理法规定违反税收法律行政法规应予行政处罚行（ ）年未发现予行政处罚
A2
B3
C4
D5
正确答案D
试题解析税收征收理法第86条规定违反税收法律行政法规应予行政处罚行五年未发现予行政处罚选项 D 符合题意
16纳税王某偷税税务机关罚款2000元税务机关该行属（ ）
A 抽象行政行
B 具体行政行
C 部行政行
D 申请行政行
正确答案B
试题解析税务行政处罚税务机关职权作出具体行政行选项B 符合题意
17某市税务局违法纳税实施处罚侵犯合法权益造成损害纳税请求国家赔偿赔偿义务机关（ ）
A 市税务局
B 市民政府
C 市财政局
D 省税务局
正确答案A
试题解析国家赔偿赔偿义务机关作出具体行政行行政机关市税务局违法纳税实施处罚侵犯合法权益造成损害纳税请求国家赔偿赔偿义务机关市税务局选项A 符合题意
18某纳税偷税税务机关处少缴税款2倍罚款该纳税起诉税务机关举证家企业基相原税务机关处罚处罚少缴税款50针纳税该项举证税务机关（ ）
A 应法院张纳税举证具关联性
B 应法院张处罚数额属法院审理范围
C 应法院说明行政裁量理合理性
D 应法院说明纳税具备实际履行力
正确答案C
试题解析行政诉讼法规定行政处罚明显者行政行涉款额确定认定确错误民法院判决变更处罚数额属法院审理范围法律执行程中行裁量权原性求合理行政行政合理性原指行政体行政执法时必须适度符合合理性果说违反合法性原导致行政违法违背合理性原导致行政行政合理性原求行政体合法性基础根客观情形适度范围理性公作出行政行针案情况税务机关诉讼中应法院说明行政裁量理
合理性
19税务机关甲公司作出征税行久甲公司乙公司合成立丙公司丙公司服税务机关公司合前甲公司征税行复议申请（ ）
A 甲公司
B 乙公司
C 丙公司
D 甲公司丙公司
正确答案C
试题解析税务行政复议规第二十二条第二款规定权申请行政复议法者组织发生合分立终止承受权利义务法者组织申请行政复议题中甲公司乙公司合成立丙公司丙公司承受甲公司乙公司权利义务甲乙公司复存丙公司复议申请
20某县税务局征工作中中需查询案件涉嫌员储蓄存款必须（ ）批准
A 该县省税务局局长
B 该县设区市税务局局长
C 该县税务局局长
D 该县设区市税务局稽查局局长
正确答案B
试题解析根税收征法规定税务机关调查税收违法案件时设区市治州税务局（分局）局长批准查询案件涉嫌员储蓄存款
选题
1列情形中税务机关权核定应纳税额（ ）
A法设置账簿
B法应设置末设置账簿
C擅销毁账簿
D申报计税明显偏低正理
正确答案ABC
试题解析税收征法第三十五条规定纳税列情形税务机关权核定应纳税额：⑨法律行政法规规定设置账簿②法律行政法规规定应设置账簿未设置③擅销毁账簿者拒提供纳税资料④设置账簿账目混乱者成资料收入证费证残缺全难查账⑤发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报⑥纳税申报计税明显偏低正理ABC选项正确纳税申报计税明显偏低正理核定应纳税额法定情形
2税务行政处罚中行政相必定享权利包括（ ）
A知情权
B申辩权
C听证申请权
D举证权
正确答案ABD
试题解析
税务行政处罚中行政相享知情权申辩权相已行提供证进行证明权利作听证权利目前规定必须罚款达定额度允许相提出听证申请数额然处2000元法组织处1万元
罚款
3某纳税欠缴税款税务机关拟强制执行实施强制执行前法应履行步骤
（ ）
A责令该纳税限期缴纳
B三次纳税达责令限期改正通知书
C县税务局（分局）局长批准
D制作税务行政强制执行決定书
正确答案ACD
试题解析
某纳税欠缴税款税务机关强制执行前必须履行催告程序责令该纳税限期缴纳限期然缴纳税务机关法县税务局（分局）局长批准强制执行税款强制执行时必须制作税务行政强制执行決定书
4税收执法员复印纳税开具收款收证明纳税取相应销售收入该复印件属（ ）
A原始证
B传证
C直接证
D间接证
正确答案BC
试题解析
传证称派生证指非直接源案件事实原始出处间接原始材料派生获证税收执法员复印纳税开具收款收说明收款收复印件传证该收款收直接证明纳税取相应销售收入属直接证
5列单位中具税务行政处罚权体（ ）
A税务
B县国家税务局
C市局征科
D市税局稽查局
正确答案ABD
试题解析
级税务机关拥行政处罚权省税务局稽查局税收征法实施细授权专司偷逃抗骗行查处税务处罚权源税收征法第七十四条授权税务处罚权限2000元市局征科作税务机关部机构独立实施政处罚权力
6危害税收征罪项罪名中构成单位犯罪（ ）
A虚开增值税专发票罪
B非法出售发票罪
C逃避追缴欠税罪
D抗税罪
正确答案ABC
试题解析
危害税收征罪项罪名中抗税罪然构成外余犯罪均单位构成
7列情况中税务机关加收滞纳金情形（ ）
A纳税特殊难期缴纳税款
B批准延期缴纳税款期限
C税务机关责致纳税末缴者少缴税款
D纳税计算错误等失误未缴者少缴税款
正确答案BC
试题解析
①税收征法第五十二条规定税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款 加收滞纳金纳税扣缴义务计算错误等失误未缴者少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况追征期延长5年②纳税特殊困难期缴纳税款必须法批准延期缴纳批准延期缴纳税款期限予加收滞纳金
8纳税结算缴纳税款日起3年发现缴税款税务机关提出求（ ）
A请求行政赔偿
B退缴税款
C加算银行期贷款利息
D加算银行期存款利息
正确答案BD
试题解析
税收征法第五十条规定纳税超应纳税额缴纳税款税务机关发现应立退纳税结算缴纳税款日起3年发现税务机关求退缴税款加算银行期存款利息税务机关时查实应立退
9纳税服税务机关作出税务行政处罚决定（ ）
A提起行政诉讼
B申请行政复议服复议决定提起行政诉讼
C提起行攻诉讼服判决结果申请行攻复议
D申请行政复议服复议決定时级机关申请行政复议
正确答案AB
试题解析
根行政诉讼法税收征法税务行政复议规规定税务行政复议实行级复议原事税务行政处罚服先税务机关申请复议复议决定服民法院提起诉讼直接民法院提起诉讼直接提起行政诉讼服法院判决提起诉申请行政复议
10列情形中作行政相纳税享述申辩情形（ ）
A税务机关作出核定应纳税额決定
B税务机关作出行政处罚決定
C税务机关作出征收税款決定
D税务机关制定税收规范性文件
正确答案ABC
试题解析
行政法原埋行政机关作出具体行政行时会相方权利义务产生影响作出行政行程中般予相方述申辩权利
112018年9月21日甲县般纳税A公司该县税务局提出某项税务行政许申请税务局列做法正确（）
A A公司申请材料齐全税务局场告知公司补正
B A公司申请材料齐全税务局5日分次告知需补正容
C 税务局认该申请事项属职权范围作出予受理决定
D A公司申请材料符合法定形式税务局作出受理决定
正确答案AC
试题解析行政许受理环节申请提出申请税务机关应分作出处理：①受理果申请事项属税务机关辖范围法需取税务行政许应时告知申请受理时告知解决途径②予受理果申请事项法属机关职权范围应场作出予受理决定告知申请关行政机关申请③求补正材料果申请申请材料存场更正错误应告知允许申请场更正申请材料齐全者符合法定形式应场者五日次性告知申请需补正全部容逾期告知收申请材料日起受理①受理果申请事项属机关职权范围申请材料齐全符合法定形式者申请行政机关求提交全部补正申请材料应受理行政许申请正确答案 AC
12税收法定原容包括（）
A 税收素规定
B 税收素确定
C 税收组织法定
D 税收法征稽
正确答案ABD
试题解析税收法定原税收基原重民政治原该原包含三方面容：税收素法定税收素确定税收法稽征选项ABD 符合题意
13列属危害税收征罪（）
A 逃税罪
B 抗税罪
C 逃避追缴欠税罪
D 骗取出口退税罪
正确答案ABCD
试题解析逃税罪抗税罪逃避追缴欠税罪骗取出口退税罪危害税收征罪中4涉税款罪名外10涉发票罪名均属危害税收征罪范畴选项 ABCD 均符合题意
14税务机关未履行税务处理决定书纳税实施强制执行查封该纳税套闲置设备纳税服列关该纳税法律救济说法中正确（）
A 查封措施申请行政复议
B 查封措施提起行政诉讼
C 税务处理决定申请行政复议前提查封措施申请行政复议
D 税务处理决定申请行政诉讼前提查封措施申请行政复议
正确答案AB
试题解析根行政诉讼法税务行政复议规规定公民法者组织财产查封扣押冻结等行政强制措施行政强制执行服直接行政复议机关申请行政复议直接民法院提起行政诉讼
15甲市税务局稽查局计划该县房产企业实施行业检查具体实施检查时应遵循法定求（）
A 出示税务检查证
B 出示税务检查通知书
C 必时实施搜查
D 纳税保守秘密
正确答案ABD
试题解析题考查税务检查基求①税收征法第五十九条规定税务机关派出员进行税务检查时应出示税务检查证税务检查通知书责检查保守秘密未出示税务检查证税务检查通知书检查权拒绝检查②搜查权种特殊权力刑事诉讼法第百三十四条规定收售犯罪证查获犯罪侦查员犯罪嫌疑隐藏罪犯者犯罪证身体物品住处关方进行搜查前述称侦查员指公安机关检察机关国家安全机关等权行侦查权国家机关工作员外单位权进行搜查税务机关税收征收理法享检查权搜查权
16根税收规范性文件制定理办法规定税收规范性文件制定体（）
A 国家税务总局
B 省级税务局
C 级税务局稽查局
D 税务
正确答案AB
试题解析税收规范性文件制定理办法（国家税务总局令第41号）明确规定县税务机关法定职权规定程序制定发布税收规范性文件县（含级）税务机关级税务机关设机构派出机构直属机构时性机构名义制定税收规范性文件稽查局属派出机构税务县税务机关
17列情况中税务机关加收滞纳金情形（）
A 纳税特殊困难期缴纳税款
B 批准延期缴纳税款
C 税务机关责致纳税未缴者少缴税款
D 纳税计算错误等失误未缴者少缴税款
正确答案BC
试题解析税收征法规定法律行政法规规定负代扣代缴代收代缴税款义务单位扣缴义务税务机关权指定选项A 错误税收征法第三十三条规定纳税法律行政法规规定办理减税免税减免税审批机关限税务机关税务机关纳税提交属机关审批权限范围减免税申请责告知纳税选项 B 正确税收征法第二条规定法税务机关征收种税收征收理均适法税务机关应法定程序纳税征税选项 C 错误税收征法第四十三条规定税务机关滥职权违法采取税收保全措施强制执行措施者采取税收保全措施强制执行措施纳税扣缴义务者纳税担保合法权益通受损失应法承担赔偿责选项 D 正确
18税务机关拟体工商户张三违法行处1万元罚款税务行政处罚事项告知书中法应告知张三权利包括（）
A 陈述申辩权
B 听证申请权
C 回避申请权
D 复议申请权
正确答案AB
试题解析题考查行政相方处罚中享权利①行政处罚法第三十条规定行政机关作出行政处罚决定前应舌知事作出行政处罚决定事实理告知事法享权利税务机关告知保障相方知情权②行政处罚法第三十二条规定事权进行陈述申辩③税务行政处罚中纳税申辩权提供力证感材科支持辩解然拥举证权根税务行政处罚听证程序实施办法（试行）)（国税发〔1996)190号）规定税务机关公民作出2000元（合数）调款者法者组织作出1万元（含数）罚款行政处罚前应事送达院务行政处罚事项舌知书告知事求举行听证权利综税务行政处罚中行政相必定享权利知情权申辩权李证权听证权符合定条件税务机关公民作出2000元罚款者法者组织作1万元罚款时享回避申请权般听证环节听证通知书方式告知复议申请权税务行政处罚决定作出纳税处罚决走服提请复议机关审理种权利 CD 两项选
19税务机关行撤销权限行政相实施（）行
A 明示放弃期债权
B 偿转财产
C 怠行期债权
D 明显合理价格转财产受知道该情形
正确答案ABD
试题解析撤销权适情形：放弃期债权偿转财产明显合理低价转财产受道该情形选项C 怠行期债权行代位权前提条件选项 ABD 符合题意
20根税收征法规定列关税务机关职权职责表述中正确（）
A 税务机关权指定企业作扣缴义务
B 税务机关纳税提交属机关审批权限范围减免税申请责告知纳税
C 特殊情况税务机关权法定程序纳税征税
D 税务机关实施强制执行措施税务机关原致纳税合法权益遭受损失税务机关应法承担赔偿责
正确答案BD
试题解析税收征法规定法律行政法规规走负代扣代缴代收代缴税款义务单位扣缴义务税务机关权指定选项A 措误税收征法第三十三条规定纳税法律行政法规规定办理减税免税减免税审批机关限税务机关税务机关纳税提交属机关审批权限范围减免税申请责告知纳税选项 B 正确税收征法第二条规定法税务机关征收种税收征收理均适法税务机关应法定程序纳税征税选项
C 错误税收征法第四十三条规定税务机关滥职权违法采取税收保全措施强制执行措施者采取税收保全措施强制执行措施纳税扣缴义务者纳税担保合法权益通受损失应法承担赔偿责选项 D 正确
21根税收征法关规定认定偷税违法行应考虑素（）
A 事具观意
B 事行造成缴少缴税款果
C 事税法存错误认识
D 事采取法定偷税手段
正确答案ABD
试题解析税收征法第六十三条规定纳税伪造变造隐匿摘销毁账簿记账证者账簿列支出者列少列收入者税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款偷税选项ABD 正确选项 C 中事观意构成偷税
判断题
1税务机关非法携带邮寄运输者存放空白发票行政相时处收缴发票
没收非法罚款种做法违背事罚原（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析①行政处罚法第二十四条明确规定事违法行子两次罚款行政处罚事罚原立法表述②避免重复处罚考虑违法行事承担重复济制裁强调事两次罚款排斥事违法行税务机关法予两种类行政处罚税务机关非法携带邮奇运输者存放空白发票行政相时处收缴发票没收非法罚款种做法未违背事罚原
2税务机关责致纳税扣缴义务末缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款滞纳金加收罚款（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析税收征法第五十二条规定税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金更事行进行处罚
3税收征法中规定偷税处偷税额505倍罚款特法优般法适规偷税适行政处罚法规定减轻处罚免予处罚（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析减轻处罚免处罚属处罚规税收征法中处罚标准突应遵循
4已税务机关扣押财物保费作出扣押决定税务机关承担已税务机关扣押财物税务机关保致扣押期间发生毁损灭失税务机关应行政相承担赔偿责（ ）
A正确
B错误
正确答案A
试题解析行政强制法第二十六条规定查封扣押场设施者财物行政机关应妥善保者损毁造成损失应承担赔偿责查封扣押发生保费行政机关承担
5税收执法员纳税实施检查时违反法律禁止性规定侵犯合法权益前提未告知检查象录拍案件关声资料作效证（ ）
A正确
B错误
正确答案A
试题解析违反法律禁止性规定者侵犯合法权益方法取证作认定案件事实偷拍偷录窃听等手段获取侵害合法权益证材料作定案推断违反法律禁止性规定侵犯合法权益前提未告知检查象进行录音取资料作效证
6纳税采取欺骗隐瞒手段进行虛假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较
占应纳税额10税务机关法达追缴通知补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚予追究刑事责（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析〈刑法〉修正案（七）第三条规定纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额10构成逃避缴纳税款罪税务机关法达追缴通知纳税补缴立纳税款缴纳滞纳金受行政处罚予予追究刑事责5年逃避缴纳税款受刑事处罚者税务机关子2次行政处罚外定汪意刑法修正案关逃税罪免责条款规定适5年逃避缴纳税款受升事处罚者税务机关子2次行咬处罚适免责条款
7某企业2012年6月计算错误等失误少缴企业税8万元 税务机关2016年3月税务检查时发现该问题税务机关应追缴该笔税款已追征期（ ）
A正确
B错误
正确答案A
试题解析税收征法第五十二条第二款规定纳税扣缴义务计算错误等失误未缴者少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况追征期延长5年里特殊情况指税款累计数额达10万元案中纳税计算错误等失误少缴企业税8万元足10万元税务机关发现追征税款期限3年2012
年6月2016年3月超3年期限税务机关权追缴该笔税款
8纳税未缴少缴税款均应予行政处罚（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析导致纳税未缴少缴税款结果原种中纳税身意计算错误等原税务机关身原税收征收理法第五十二条规定税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金种原造成税款未缴少缴税务机关予纳税行政处罚
9税务行政处罚中2000元罚款统税务实施（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析税收征法第七十四条规定法规定行政处罚罚款额2000元税务决定法律税务实施行政处罚授权性规定税务实施2000元罚款处罚意味着2000元罚款统税务实施
10增值税暂行条例属行政法规（）
A正确
B错误
正确答案A
试题解析2009年1月1日起施行国务院修订通增值税暂行条例属行政法规
11公司工作员工作时疏忽意造成漏缴税款应认定逃税罪（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析刑法第二百零条规定说罪指纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报达定数额例犯罪行逃税罪犯罪观方面表现意行果行工作马虎疏忽意者业务熟悉非意原适成漏缴税款构成逃税罪
12税务机关正常履行职务程中未告知关事录制视听资料均视非法证（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析税务机关正常履行职务程中未告知关事录制视听资料违反法律禁止性规定者侵犯合法权益作效证
13危害税收征罪中犯罪观方面意失（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析危害税收征罪犯罪观方面均意犯罪直接意犯罪目牟利性犯罪
14虚开增值税专发票手段虚开虚开虚开介绍虚开（）
A 正确
B 错误
正确答案A
试题解析虚开增值税专发票指违反国家税收征发票理规定虚开虚开虚开介绍虚开增值税专发票行
15税务机关涉嫌危害税收征犯罪案件移送公安机关相关税收执法工作应停止（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析税务机关室件法移送公安司法机关办理等室件关全部工作交公安司法机关行政相行违背税法时触犯刑法案件移送会留许相应税收征工作需税务机关处理移送工作般税收执法工作矛盾案件移送查办该案件追究犯罪刑事责交公安司法机关处理外影响税务机关应开展工作
16税务机关行税务行政裁量权时受行政合理性原约束（）
A 正确
B 错误
正确答案A
试题解析行行政裁量权原性求合理行政行政合理性原违反合法性原导致行政违法违背合理性原导致行政行政体合法性基础根客观情形适度范围理性公作出行政行意裁量
17税务行政许授予税务机关单方面予撤销（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析根行政许法规定列情况作出行政许决定行政机关者级行政机关根利害关系请求者职权撤销行政许：①行政机关工作员滥职权玩忽职守作出准予行政许决定②超越法定职权作出准予行政许决定③违反法定程序作出准予行政许决定③具备申请资格者符合法定条件申请准予行政许⑤矮撤销行政许情形
18税收征法确立法律规范中实体性规定程序性规定（）
1 正确
A 错误
正确答案A
试题解析税收征法部程序法税收征法中关税收违法行具体法律责规定实际种实体规定属实体法
19事罚原求税务机关税务行政相违法行予两种行政处罚（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析行政处罚法规定事违法行予两次罚款行政处罚
20纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额10税务机关法达追缴通知补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚予追究刑事责（）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析(刑法〉修正案(七)第三条规定纳税买取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额10构成逃避缴纳税款罪税务机关法达追缴通知纳税补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚予追究刑事责5年逃避缴纳税款受刑事处罚者税务机关予2次行政处罚外定注意刑法修正案关逃税罪免责条款规定适5年逃避缴纳税款受刑事处罚者税务机关予2次行政处罚适免责条款
第二篇：税法考试题库
填空题（题 题空05分 分请正确答案填 ——）
1企业税纳税年度公历1月1日起12月31日止
2企业应纳税额计算权责发生制原
3国务院规定设立社会公告税务机构属税收执法体
4事生产营纳税应领取营业执起30日方税务机关办理税务登记
5根规定事生产营纳税应领取营业执日起15日设置账簿
6企业发生职工福利费支出超工资薪金总额14部分准予扣
7企业拨缴工会费超工资薪金总额2部分准予扣
8跨省治区直辖市车船车船税纳税点车船登记
9车船者理未缴纳车船税应代缴纳车船税
10行政赔偿诉讼适调解
11车船税纳税义务发生时间车船理部门核发车船登记证书者行驶证书记载日期月
12根行政处罚法根行政处罚法般情况20元罚款场收缴
13申请知税务机关作出具体行政行日起60日提出行政复议申请
14纳税暴力威胁方法拒绝缴纳税款抗税
15国税务行政复议实行级复议制
16纳税违反税收法律行政法规应予行政处罚行五年未发现税务机关予行政处罚
17纳税结算缴纳税款日起3年发现缴税款税务机关求退缴税款加算银行期存款利息里存款利息活期存款利率计算
18复议决定送达发生法律效力
19公民出生死亡享权利力资格法学称：权利力
20罚款没收违法者没收非法财物拍卖款项必须全部缴国库
二判断题（请判断列题表述否正确结果填入答题卷相应位置正确√表示错误×表示题型 分题 分）
1行政处罚事抓准处理程序差没关系（×）
2方性法规设定限制身外种类行政处罚（×）
3边远水交通便区事指定银行缴纳罚款困难行政机关执法员法场收缴（×）
4车船税年申报缴纳（√）
5限制身行政处罚需进行听证（√）
6车船税暂行条例2007年7月1日起施行（×）
7企业分居民企业非居民企业（√）
8复议案件两两行政机关辖权发生辖争议级机关指定辖（√）
9税务行政诉讼中税务机关享起诉权应诉权税务机关告作告税务机关反诉（√）
10公民处50元法者组织处1000元罚款者警告税务行政处罚场作出处罚决定（√）
11处罚税收保全措施强制执行引起争议税务行政复议税务行政诉讼必前置程序未复议法院起诉复议服法院起诉（×）
12目前国实行税务行政罚款决定罚款收缴分离办法（√）
13独资企业合伙企业样适企业税法（×）
14企业汇总计算缴纳企业税时境外营业机构亏损抵减境营业机构盈利（×）
15应予行政处罚税务违法行三年未发现税务机关予行政处罚（×）
16企业外投资期间投资资产成计算应纳税额时扣（×）
17抗税罪危害税收征类罪中唯然构成犯罪单位构成罪（√）
18事二罚原指违法行事实予两次罚款处罚（√）
19行政复议机关受理行政复议申请申请收取费（√）
20级税务机关发生行政复议诉讼费行政费中开支（√）
三单项选择题（列题备选答案中正确答案请选定答案代码填入答题卷相应位置题型 分
1中华民国税收征法第九十四条规定：法2001年5月1日起施行规定体现税法（B）
A 空间效力 B 时间效力
C 效力 D 空间效力时间效力
2列单位具税收执法体资格（B）A 某税款代征单位 B 某市方税务局稽查局 C 某代扣代缴义务 D 某市国家税务局税收征收分局
3税务机关征收税款时税收优先列项目中（A）A行政罚款 B抵押权 C职工工资 D破产企业清算费
4区税种种税标志（B）A 纳税义务 B 课税象 C 计税 D 税目
5根国立法体制税收行政法规（C）制定 A 全国常委会 B 国家税务总局
C 国务院 D 方民代表会常委会
6税收权利体指（D）
A 征税方 B 纳税方 C 国家税务总局 D 征纳双方
7税务机关纳税提供纳税咨询服务（B）A 偿 B 偿 C 适收费 D 双方协商收费
8事生产营纳税外出营累计超（C）应营业办理税务登记手续
A 60天 B 90天 C 180天 D 360天
9时取应税收入发生应税行纳税发生纳税义务应立（C）办理纳税申报缴纳税款
A 属税务机关 B 属工商理机关 C 营税务机关 D 营级部门
10事生产营纳税应银行开立（D）账号税务机关报告
A 基存款 B 存款 C 专存款 D 全部
11法律行政法规规定外账簿记账证报表完税证发票出口证关涉税资料应保存（C）年
A 3 B 5 C 10 D 永久
12纳税列非正常户超（C）税务机关注销税务登记
A 3月 B 6月 C 1年 D 2年
13纳税特殊困难期缴纳税款（D）批准延期缴纳税款
A 税务分局 B 县税务局
C市设区税务局D 省治区直辖市计划单列市税务局
14纳税税务机关意延期缴纳税款长超（C）
A 1月 B 2月 C 3月 D 6月
15偷税纳税税务机关追征期（D）A 10年 B 3年 C 5年 D 限期
16税务机关采取税收保全措施强制执行措施时必须（B）批准
A 税务长 B 县税务局局长 C 省局局长 D 国家税务总局局长
17（C）局长批准税务机关查询涉税案件涉嫌员储蓄存款
A 县级税务机关 B 市级税务机关
C 设区市治州税务局（分局）D 省级税务局
18行政复议期间具体行政行（A）A 原停止执行 B 应停止执行 C 相方应执行 D 停止执行停止执行
19行政诉讼举证责（B）
A 原告承担 B 告承担 C 民法院承担 D 原告告承担
20税收征收理法属（A）
A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规定
四项选择题(列题备选答案中两两正确答案请选定答案代码填入答题卷相应位置题型 分题 分)
1列属国税法明确规定纳税权利（AC）A 法请求税务机关退回征税款支付利息权利 B 缴纳合理税金
C 聘请税务机关认财会员代建账办理账务
D 请求税务机关进行事前裁定
2规定需发税务登记证件外纳税办理列事项必须持税务登记证件（ABD）
A 开立银行账户 B 领购发票 C 纳税申报 D 办理停业歇业
3纳税采取强制执行措施条件（ABC）A 纳税未规定期限纳税解缴税款 B 税务机关必须责令限期缴纳税款
C 税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳 D 纳税提供纳税担保
4纳税扣缴义务税务机关作出决定享（ACD）
A 陈述权申辩权 B 协商权
C 申请行政复议权 D 提起行政诉讼权
5税务机关权核定纳税应纳税额情形包括（BCD）A 纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报 B 法律行政法规规定纳税应该设置账簿未设置
C 法律行政法规规定纳税设置账簿 D 纳税申报计税明显偏低正理
6税收征法称税务机关指（ACD）A 级税务局税务分局 B 税务代理机构 C 税务 D 国务院规定设立社会公告税务机构
7税收开征停征减税免税退税补税（AD）执行
A行政法规 B 规章 C 方性法规 D 法律 8事生产营纳税（ABC）应报送税务机关备案
A 财务会计制度 B 财务会计处理办法 C 会计核算软件 D 部章程理制度 9纳税（ABD）情形应税务机关报告
A 解散 B 撤销 C 增加注册资 D 破产 10税务机关纳税出现（ABCD）情形时国家税收造成损害代行代位权撤销权
A 偿转财产 B 放弃期债权 C 欠缴税款纳税怠行期债权
D 明显合理低价转财产受知道该情形
11纳税担保书须（ABD）方效
A 纳税签字盖章 B 纳税担保签字盖章 C 公正部门公证 D 税务机关意
12行政复议决定法律效果（ABD）
A 行政复议决定送达发生法律效力
B申请拒履行生效复议决定关机关法申请民法院强制执行
C 申请复议决定服收复议决定书日起30日者法律法规规定期限民法院起诉
D 申请拒履行生效复议决定关机关法强制执行
13行政处罚法首次确立事二罚原事二罚原理解正确（ABCD）
A 事违法行已受罚款处罚事实理次予罚款处罚
B 事违法行法予两种行政处罚
C 事违法行违反国家数法律国家行政机关辖处理国家行政机关予处罚罚款处罚重复进行
D事两违法行两行政处罚实施体予两次罚款行政处罚
14根行政许法规定行政许设定权规范性文件（ABD）
A 法律 B 行政法规 C 部门规章 D 国务院决定
15行政许功（ACD）
A 控制危险 B 保障相利益 C 配置然资源公资源 D证明提供种信息
16列作纳税保证（BD）A 政府机关 B 某限责公司 C 十四岁少年 D 纳税子公司
17税务机关追缴欠税手段（ABCD）A 纳税担保 B 阻止出境 C 强制征收 D 课征滞纳金
18纳税办理注销登记前应税务机关结清（ACD）缴销发票税务证件
A 税款 B 利息 C 滞纳金 D 罚款
19税务理范围包括（ACD）
A 税务登记理 B 税款征收 C 账簿证理 D 纳税申报 20列选项中属税收法律关系特点（ABD）A 体方国家 B 体现国家单方面意志 C 具等体间关系 D 具财产权支配权单项转移性质
五简答题（请简回答问题题型 题题 分 分）
1行政复议申请提供担保方式？ 答：保证抵押质押
2法提起行政复议税务行政复议申请包括？ 答：纳税义务扣缴义务纳税担保事
3税收征法中纳税延期缴纳税款规定？
答：税收征法第31条第2款规定纳税特殊困难期缴纳税款省治区直辖市国家税务局方税务局批准延期缴纳税款长超
3月答：
4税收征法中称扶养家属包括？ 答：税收征法中称扶养家属指纳税居住生活配偶直系亲属生活源纳税扶养亲属
5确定加收滞纳金起止时间？
答：加收滞纳金起止时间法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定税款缴纳期限届满次日起纳税扣缴义务实际缴纳者解缴税款日止
6税收保全措施期限少？
答：税务机关采取税收保全措施期限般超6月重案件需延长应报国家税务总局批准
7十届全国五次会议通企业税法时正式施行？
答：2008年1月1日
8企业应纳税额计算原什？
答：企业应纳税额计算权责发生制原
9简述实施税务行政处罚听证标准答：（1）税务机关公民作出2000元（含数）罚款（2）法者组织作出1万元（含数）罚款
10形资产摊销年限低年？ 答： 形资产摊销年限低10年
11税务行政处罚种类？
答：（1）罚款（2）没收非法（3）停止出口退税权
12税务文书送达种方式？
答：税务机关送达税务文书方式包括：直接送达委托送达邮寄送达公告送达
13场作出行政处罚决定什情况执法员场收缴罚款？
答：（1）法予二十元罚款（2）场收缴事难执行
14简述国家赔偿方式
答：国家赔偿支付赔偿金方式够返财产者恢复原状予返财产者恢复原状
15复议案件确定行政诉讼告？ 答：复议案件复议机关决定维持原具体行政行作出原具体行政行行政机关告复议机关改变原具体行政行复议机关告
16税务行政处罚时效长时间？
答：税务行政处罚时效５年税务违法行发生日起５年未发现法律规定予行政处罚违法行连续者继续状态行终日起计算
17纳税合分立情形时欠缴税款谁承担纳税义务？
答：纳税合分立情形应税务机关报告法缴清税款纳税合时未缴清税款应合纳税继续履行未履行纳税义务纳税分立时未缴清分立纳税未履行纳税义务应承担连带责
18妨碍税款征收犯罪？
答：妨碍税款征收犯罪：偷税罪抗税罪逃避追缴欠税罪骗取出口退税罪
19时起税工资薪金减费标准1600元提高月2000元？
答： 2008年3月1日
20般情况谁车船税纳税？
答：车辆船舶者理车船税纳税
六实务题（请结合案例简回答问题题型 题题 分 分）
1某县税局2005年６月份开展税务登记清查中发现李某年初领取营业执开家相馆未税机关申请办理税务登记未申报纳税
问：税局李某应处理？
答：李某未办理税务登记行根税收征法第60条第1款规定责令限期办理处2000元罚款情节严重处2000元10000元罚款逾期办理申请工商行政理机关吊销营业执未申报纳税行根税收征法第64条规定税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款
2某县税局2006年8月甲企业进行纳税检查发现该企业通少计收入偷税35600元检查员作出处罚决定处甲企业偷税款倍罚款计35600元事服接行政处罚决定书次日市税局申请行政复议复议机关作出维持原处罚决定复议决定事复议决定服接复议决定第五天市税局告辖区法院提起行政诉讼
请根案问题作出回答：
（1）检查员场作出处罚决定否正确？什？
（2）市税局作告否正确？什？ 答：（1）错误根行政处罚法关条款规定该县税局必须般程序作出处罚决定须县级税局(分局)局长批准
（2）错误根行政诉讼法规定复议案件复议机关决定维持原具体行政行作出原具体行行政机关告案中告应县税局
3某县税局2004年7月份纳税检查中发现般纳税甲企业偷税行7月20日送达税务行政处罚告知书告知拟罚款30000元享权利规定期限甲企业未提出听证求县税局7月30日送达税务处理决定书税务行政处罚决定书责令限期缴纳偷税款加收滞纳金时处偷税款2倍计30000元罚款8月10日保证税款时足额入库县税局局长批准采取税收保全措施书面通知甲企业开户行冻结相税款滞纳金罚款存款该企业税收保全措施服8月15日县民法院提出行政诉讼求税局立解税收保全措施县民法院认该企业应先复议起诉8月18日作出予受理裁定
请问：（1）县税局实施税收保全措施否正确？什？
（2）县民法院作出裁定否正确？什？ 答：（1）县税局实施税收保全措施错误根征法关规定实施税收保全措施前提纳税肯提供纳税担保县税局应先责成甲企业提供纳税担保直接实施税收保
全措施时罚款采取税收保全措施
（2）县民法院作出裁定错误根征法关条款规定纳税纳税问题税务机关发生争议必须先复议起诉税收保全措施发生争议属复议诉讼选择问题申请复议直接民法院起诉
4某市税局城区税分局稽查员2004年6月甲企业检查作出补交营业税城建税教育费附加加收滞纳金处偷税款倍计26000罚款决定已履行告知手续 甲企业逾期未提出听证求城区分局6月20日甲企业送达税务处理决定书税务行政处罚决定书限甲企业7月4日前应缴税款滞纳金罚款缴纳入库7月10日城区分局工作员刘某张某发现甲企业末缴纳税款滞纳金罚款执行科长批准面通知甲企业开户银行直接扣缴应交税款滞纳金请问：城区税分局采取税收强制执行措施否正确加分析
答：城区税分局采取税收强制执行措施根征法规定采取税收强制执行措施前提二：县税务局（分局）局长批准二税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳案中城区分局采取强制执行措施
未分局局长批准未先责令限期缴纳
5税务机关某百货商场进行检查该商场5月份申报税款2173万元税务机关审核该百货商场认进行虚假申报应缴税额应2211万元税务机关作相应补税等税务处理决定
问：税务机关处理决定该百货商场拟提出行政复议申请税务行政诉讼请回答应处提出复议申请申请谁？
答：该百货商场应税务机关级税务机关提出复议申请申请税务机关
6某县工商局根B企业申请法B企业颁发营业执次联合执法检查中该县工商局税局发现B企业生产营中违法营行时违反工商税收关法规县工商局B企业决定予暂扣营业执县税局B企业偷税行处罚款加收滞纳金B企业述决定服法院提起行政诉讼请求行政赔偿请问县税局B企业处罚款加收滞纳金否正确？
答：正确72003年6月23日某税务局接群众电话举报某私营企业已中途终止某公司承包合银行账号已注销准备日转移县该县税务局立派该企业进行调查核准述事实检查员该企业月已实现应纳税额
526313元作出责令提前6月25日前缴纳决定
问：该方税务局提前征收税款行否合法？什？
答：该方税务局提前征收税款行合法根税收征法第38条规定：税务机关根认事生产营纳税逃避纳税义务行规定纳税期前责令限期缴纳税款案中该私营企业已终止承包协议注销银行账号准备日转移县未法税务机关办理相关手续认定逃避纳税义务行该局采取提前征收税款行法企业应该方税务局作出决定提前缴纳应纳税款82006年7月李某县工商局办理时营业执事服装营未税务机关申请办理税务登记9月县税务查处核定应缴纳税款300元限次日缴清税款李某限期未缴纳税款核定税款提出异议税务听申辩直接扣押价值400元件服装扣押未缴纳税款税务服装300元价格销售部职工抵缴税款
问题：请分析宝康县税务执法行妥？ 答： 宝康县税务执法行符合法律规定：(1)扣押缴纳税款应县税务局（分局）局长批准拍卖变卖货物抵税
(2)应法变卖扣押商品货物变卖应法定程序法成立商业机构销售行降价销售职工（3）纳税税务机关做出决定享陈述权申辩权税务未听取李某申辩92001年8月某市开发区税局（县级局）理科接举报该市F企业偷税行遂理科名义发检查通知书派检查员李刚企业检查该企业拒提供纳税资料开发区局核定应纳税额3万元责令8月15日前缴纳8月7日李刚发现该企业量商品装箱运出厂外李刚担心税款流失开户银行出示税务检查证求银行提供企业资金情况银行予配合情况报局长批准扣押F企业价值3万余元商品委托商业机构拍卖拍卖价款4万元8月15日该企业缴纳税款3万元扣押措施服中级民法院提起诉讼问题：1开发区税局执法行处？果应做正确？
2．银行否应提供该企业账户资金情况？什？ 3．法院否应受理案？什？
答案：1（1）开发区税局应理科名义发检查通知书没执法体资格应开发区局名义发
（2）李刚应出示税务检查证
（3）稽查员应少两应单稽查
（4）采取税收保全措施前应先责令企业提供纳税担保
（5）未纳税限期前应拍卖商品抵税拍卖应委托法成立拍卖机构拍卖应委托商业企业拍卖
2．银行应提供资金情况没局长批准没持全国统格式检查存款账户许证明
3．法院应受理案税务行政复议规规定税收保全措施属选择复议直接诉讼
10某化工厂隐瞒销售收入偷逃税款区税务局检查发现欲做出罚款3万元行政处罚处罚前税务局告知该厂权求听证3日该厂未提出听证求5日接税务局求参加听证会通知该厂参加听证会听证持场做出罚款3万元决定该厂收取500元听证费请指出案中存错误
答：（1）没事申请强行听证（2）听证持权做出处罚决定（3）听证事收取费112001年8月8日某市税局日常检查中发现A厂2001年6月隐瞒应税收入少计缴税款22万元8月10日市税局该厂达补缴税款处理决定罚款1倍处罚决定责令8月20日前缴纳该厂认处罚重提出异议市税局重新做出罚款2倍决定8月20日该厂缴纳税款拒缴纳罚款未申请行政复议法院起诉市税局申请法院强制执行罚款请分析：市税局执法行否妥
答：（1）税款未加征滞纳金（2）市税局作出行政处罚决定前应告知事作出行政处罚决定事实理告知事法享陈述申辩听证复议诉讼权利市税局税务行政处罚程中未履行告知义务遵守法定程序行政处罚应效处罚（3）处罚法规定行政机关事申辩加重处罚（4）该局检查逾期缴纳罚款未申请复议提起行政诉讼申请法院强制执行罚款错误行政复议法行政诉讼法规定法定申请复议期限60日提起行政诉讼期限3月提起复议诉讼期限未满征法指逾期规定罚款缴库期申请行政复议提起行政诉讼法定期限
12某税务2002年10月20日接群众举报辖区某厂（系体）开业两月尚未办理税务登记10月21日该税务该厂进行税务检查查该厂2002年8月24日办理工商营业执8月26日正式投产没办理税务登记根检查情况税务10月22日作出责令该厂10月28日前办理税务登记处５００元罚款决定问：处理决定否效？什？
答： 处理决定效根税收征法第15条规定事生产营纳税应领取营业执日起三十日持关证件税务机关申报办理税务登记该纳税领取营业执已60天超法定时限未税务机关申请办理税务登记该税务定性未规定办理税务登记根税收征法第
60条规定税务机关责令限期改正处二千元罚款情节严重处二千元万元罚款时征法规定罚款额二千元税务决定处理决定效
13某税务2002年11月12日实施检查中发现某商店（体）2002年10月20日领取营业执未申请办理税务登记该税务2002年11月13日作出责令该商店必须2002年11月20日前办理税务登记逾期办理税收征法关规定处罚款决定请问：处理决定否效？什？
答： 处理决定效根税收征法第15条规定事生产营纳税领取营业执日起三十日持关证件税务机关申报办理税务登记该商店2002年10月20日领取营业执2002年11月13日30日尚未违反述规定该商店规定时间里税务申请办理税务登记税务应规定程序办理税务登记税务做出处理决定效
14某基层税务2001年８月15日实施税务检查中发现辖区众饭店（系私营企业）2001年５月10日办理工商营业执直没办理税务登记证没申报纳税根检查情况该饭店应纳未纳税款
1500元税务8月18日作出处理决定：１责令众饭店８月20日前申报办理税务登记处500元罚款２补缴税款加收滞金处缴税款1倍1500元罚款问：处理决定否正确？什？
答：处理决定正确
（1）税收征法第60条关规定：未规定期限申报办理税务登记变更者注销税务登记税务机关责令限期改正处2000元罚款情节严重处2000元10000元罚款
（2）税收征法第64条关规定：纳税进行纳税申报缴者少缴应纳税款税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款
（3）根税收征法第74条关规定：法规定行政处罚罚款额2000元税务决定
15意美容厅（系证体户）税务机关核定实行定期定额税收征收方式核定月均应纳税额580元2004年６月６日店面装修税务机关提出６月８日６月30日申请停业报告税务机关审核６月７日作出意核准停业批复达核准停业通知书办税服务厅予公示６月20日税务机关接群众举报称意美容厅直营业中６月
21日税务机关派员实检查发现该美容厅营业确属虚假停业遂６月22日送达复业通知书告知需月均定额纳税７月12日税务机关达限期改正通知书责令限期申报缴纳税款该美容厅没改正
问：税务机关意美容厅该处理？
答：意美容厅行属通知申报拒申报缴应纳税款偷税行税务机关意美容厅应做出补缴６月份税款580元滞纳金外税收征法第63条规定处偷税款505倍罚款
16某集体工业企业营机器配件加工业务营善停止营业务时承租楼房转租某企业营收取租金收入挂科目未结转收入申报缴纳关税费该县税局日常检查时发现偷税行法作出补税加收滞纳金处罚款决定该企业未提出异议始终缴纳税款滞纳金罚款
该局次催缴效情况方面法民法院申请罚款采取强制执行措施方面案移送公安局进步立案侦查追究该企业法律责税局公安局配合调查期间知该企业法定代表李某已办理出国出境证件出国（境）迹象
问：该企业法定代表李某否出境？什？ 答：该企业缴清税款滞纳金提供纳税担保前李某出境税收征法第44条：欠缴税款纳税者法定代表需出境应出境前税务机关结清应纳税款滞纳金者提供担保未结清税款提供担保税务机关通知出境理机关阻止出境
17某家私营企业业2001年７月税务员检查该私营企业账务时县税务局局长批准时检查该企业中国银行存款账户某私妻王某储蓄存款查实某2001年１月份账外营收入70万元法作出补税罚款处理决定某气急败坏银行责问该厂存款账户私储蓄存款提供税务机关检查银行员称税务机关提供检查存款账户许证明权进行检查
问：税务机关否权检查该企业存款账户某妻子储蓄存款？什？
答：税务机关权检查该企业银行存款账户某妻子王某储蓄存款检查合法根税收征法第54条第6项规定：县税务局（分局）局长批准全国统格式检查存款户许证明查询事生产营纳税扣缴义务银行者金融机构存款账户税务机关调查税收违法案件时设区市治州税务局（分局）局长批准查询案件涉嫌员储蓄存款税务机关权法检查该单位银行存款账户某妻子王某储蓄存
款账户检查必须市税务局局长批准
某属私营企业实施细规定某银行储蓄存款账户属银行存款账户检查范围某妻子储蓄存款检查需税收征法第54条第2款规定执行
18案情：某服装厂逾期未缴纳税款县税局征科送达催缴税款通知书进行催缴服装厂然未期缴纳税款该征科科长批准扣押服装厂价值相应纳税款服装
问：该征科做法否合法？什？
答：该征分局做法合法根税收征法第40条规定：税务机关采取强制执行措施时必须县税务局（分局）局长批准该征科没县税局局长批准征科科长批准决定服装厂采取强制执行措施显然符合法定程序192005年７月12日某厂张会计翻阅５月份账簿时发现缴税款15000元该厂税务机关提出予退税款加算银行期存款利息请求
问：税务机关否应予退果退税款应计算利息？什？退税款种方式？
答：税务机关应退根税收征法第51条规定：纳税超应纳税额缴纳税款税务机关发现应立退纳税结算缴纳税款日起3年发现税务机关求退缴税款加算银行期存款利息税务机关查实应立退退利息退税款天银行期活期存款利率计算利息
根实施细规定税务机关纳税办理缴税款退渠道：
1直接退税款利息
2果纳税欠税税务机关应退税款利息抵顶欠税剩余部分退纳税
20老刘某企业员工2001年６月份该企业代扣代缴税时遭老刘拒绝该企业没扣缴老刘税款未老刘拒扣税款情况税务机关报告2001年８月税专项检查中税务机关发现述情况税务机关决定该企业追缴应扣未扣税款100元处罚款100元
问：税务机关处理否合法？什？
答：税务机关该企业追缴应扣未扣税款处理决定合法罚款100元合法根税收征法第69条规定：扣缴义务应扣未扣应收收税款税务机关纳税追缴税款
扣缴义务处应扣未扣税款503倍罚款税务机关应老刘追缴税款
第二篇：注会税法题库A (40)
单项选择题 1纳税税务登记容发生变化应原税务登记机关申报办理变更税务登记纳税已工商行政理机关办理变更登记应工商行政理变更登记日起（）日税务机关办理变更税务登记申报A10 B15 C30 D45 2代理应外出营活动税收理证明效期届满（）持该证明回原税务登记税务机关办理缴销手续A10日 B15日 C20日 D30日 3注册税务师代理税种认定时营业务适税种涉国税税两套税务机构纳税应（）申办税种认定手续A国税机关 B税机关
C分国税机关税机关
D国税机关税机关中选择处 4时省治区直辖市行政区域外事营活动单位应税务机关证明营税务机关申请领购营发票营税务机关求提供保证者根领购发票票面限额数量缴纳（）保证金限期缴销发票A超5000元 B超10000元 C5000元 D10000元 5统印发票领购方式包括（）A批量供应 B交旧购新 C验旧购新 D抵押发售
6注册税务师代体工商户建立简易账簿设置简易会计科目核算外月编制（）办理期纳税申报时财政税务机关报送A损益表 B现金流量表 C资产负债表 D应税表 7列关代理建账记账业务说法正确（）
A代理体工商户建立复式账簿时行增加减少会计科目 B代理代理记账包括编制原始证 C代理代理进行账结账工作
D代理体工商户建立简易账簿应月编制应税表办理期纳税申报时财政税务机关报送 8种账簿证表格纳税必须保存（）销毁时须税务机关审验批准A1年 B5年 C10年 D8年 9列会计报表中属代建体工商户设置复式账简易账需编制（）A资产负债表 B应税表 C留存利润表
D者权益变动表 10代理应终（）纳税税务机关报送企业税纳税申报表税务机关求报送关资料办理结清税款手续A15日 B30日 C60日 D5月 11列选项中企业利税收优惠政策进行税务筹划方法包括（）A直接利筹划法 B点流动筹划法 C创造条件筹划法
D市场价格基础进行价格转筹划方法 12合法合理情况扣额增加实现直接节税调整计税期扣额实现相节税税务筹划方法（）A利分劈技术筹划法 B创造条件筹划法 C利税收抵免筹划法 D利税收扣筹划法 二项选择题 1列项目中属税务登记表容（）A注册资金投资总额 B纳税开户银行账号 C登记类型 D核算方式 2列属税务登记代理范围（）A增值税般纳税认定登记代理 B税种认定登记代理 C代扣代缴税款登记代理 D外出营报验登记代理 3列项中属开业税务登记代理工作（）A代理填写申请税务登记报告书 B代理填报税务登记表 C代理建账建制
D代理领取税务登记证件 4列项中属票单位申请印刷制发票必须符合条件（）A固定生产营场 B财务核算健全 C发票理制度健全 D发票量较 5列会计账簿中属代理代理编制（）A现金日记账 B银行存款日记账 C总分类账 D明细分类账 6代理代理编制会计账簿完毕进行账工作列项中属账工作容（）A账证核 B账款核 C账账核 D账实核 7列关亏损企业税务筹划关规定说法正确（）
A企业亏损期间购置固定资产应相关费计入固定资产原值 B亏损企业固定资产折旧年限适延长便折旧费更长周期中摊销
C企业亏损期间购买固定资产宜采加速折旧法计提折旧
D亏损企业亏损期间购买固定资产应该采加速折旧法计提折旧 8列关盈利企业税务筹划说法中正确（）A购置固定资产时购买费应计入期费扩固定资产原值 B折旧年限应延长
C选择折旧方法宜采加速折旧方法 D选择折旧方法宜采加速折旧方法 9列关享受企业税优惠政策企业说法中正确（）A企业享受优惠期间购买固定资产应费计入固定资产原值
B固定资产折旧方法选择应考虑减免税期折旧少非减免税期折旧折旧方法
C企业享受优惠期间固定资产折旧年限选择应长 D企业享受优惠期间固定资产折旧年限选择应短 10延期纳税达节税效果化实现（）A递延项目化 B递延税款化 C递延期长化 D递延税种化 三计算题 1甲企业工业企业（具建筑资质）生产电脑乙企业商业企业营类产品销售
2014年乙企业销售甲企业生产电脑1000万台甲企业带900万元利润甲企业决定栋建办公楼奖励乙企业已知甲企业建造该办公楼成100万元成利润率10类房产市场销售价格150万元甲企业两套方案选择：该办公楼直接偿赠送乙企业二该办公楼参利润分配担风险形式作价150万元投资乙企业假设注册会计师：
（1）请分析甲企业应采种方式说明理出结运税收筹划方法
（2）营业税角度计算两套方案相甲企业节税金额答案解析
单项选择题
1答案 C 解析
纳税税务登记容发生变化应原税务登记机关申报办理变更税务登记纳税已工商行政理机关办理变更登记应工商行政理变更登记日起30日税务机关办理变更税务登记申报
知识点 企业税务登记代理
2答案 A 解析
代理应外出营活动税收理证明效期届满10日持该证明回原税务登记税务机关办理缴销手续知识点 企业税务登记代理
3答案 C 解析
税种认定涉国税税两套税务机构纳税应分申办税种认定手续
知识点 发票领购代理
4答案 B 解析
时省治区直辖市行政区域外事营活动单位应税务机关证明营税务机关申请领购营发票营税务机关求提供保证者根领购发票票面限额数量缴纳超1万元保证金限期缴销发票
知识点 发票领购代理
5答案 D 解析
统印发票领购方式包括：批量供应验旧购新交旧购新担保发售四种
知识点 发票领购代理
6答案 D 解析
注册税务师代体工商户建立简易账簿设置简易会计科目核算外月编制应税表办理期纳税申报时财政税务机关报送
知识点 建账记账代理
7答案 D 解析
选项A：代理体工商户建立复式账簿应体户会计制度规定设置会计科目根实际情况行增加减少合某会计科目月编制资产负债表应税表留存利润表报送财税机关选项B：代理应加强原始证审核代理编制原始证选项C：代理代理进行账结账工作
知识点 建账记账代理
8答案 C 解析
种账簿证表格纳税必须保存10年销毁时须税务机关审验批准
知识点 建账记账代理
9答案 B 解析
设置复式账体工商户编制资产负债表应税表留存利润表设置简易账仅求编报应税表
知识点 建账记账代理
10答案 D 解析
代理应终5月纳税税务机关报送企业税纳税申报表税务机关求报送关资料办理结清税款手续
知识点 税纳税申报代理
11答案 D 解析
D选项属利转定价筹划法方式
知识点 税务筹划基方法
12答案 D 解析
利税收扣筹划指合法合理情况扣额增加实现直接节税调整计税期扣额实现相节税税务筹划方法
知识点 税务筹划基方法 二项选择题
1答案 A C D 解析
税务登记表容包括：（1）单位名称法定代表者业姓名居民身份证护者合法证件号码（2）住营点（3）登记类型（4）核算方式（5）生产营方式（6）生产营范围（7）注册资金（资）投资总额（8）生产营期限（9）财务负责联系电话（10）国家税务总局确定关事项
知识点 企业税务登记代理
2答案 A B C D 解析
述四选项均属税务登记代理范围
知识点 企业税务登记代理
3答案 A B D 解析
代理建账建制属建账记账代理工作属开业税务登记代理工作
知识点 企业税务登记代理
4答案 A B C D 解析
固定生产营场财务核算发票理制度健全发票量较单位申请印制印单位名称发票制发票知识点 发票领购代理
5答案 C D 解析
选项AB：现金日记账银行存款日记账应纳税单位出纳员登记
知识点 建账记账代理
6答案 A C D 解析
代理会计账簿登记编制完毕进行账工作进行账证核账账核账实核
知识点 建账记账代理
7答案 A B C 解析 选项D：亏损企业选择折旧方法必须完全税前弥补亏损折旧额降低企业亏损期间购买固定资产宜采加速折旧法计提折旧
知识点 税务筹划基方法
8答案 A C 解析
选项B：盈利企业说折旧年限应缩短折旧费够短时间税前扣选项D：选择折旧方法宜采加速折旧法加速折旧法折旧费前移应纳税额移相降低纳税期应缴纳企业税
知识点 税务筹划基方法
9答案 A B C 解析
选项D：企业享受优惠期间固定资产折旧年限选择应长便折旧费更长周期中摊销折旧费安排正常纳税实现减少正常纳税应税额降低企业税负担
知识点 税务筹划基方法
10答案 A C 解析
延期纳税果够递延项目化递延期长化达节税化
知识点 税务筹划基方法
三计算题 1答案
（1）甲企业应采第二套方案该办公楼参利润分配担风险形式作价投资乙企业根税法规定：单位动产偿赠单位应视销售计算缴纳营业税土增值税城建税教育费附加方教育附加动产投资入股参接受投资方利润分配承担投资风险行征收营业税
非房产开发企业房产外投资联营暂免缴纳土增值税运予征税方法减免税方法出应选择第二套方案
（2）建办公楼外偿赠送应视销售计算两道环节营业税道建环节营业税道销售动产环节营业税中建环节营业税100×（1+10）（13）×3340（万元）销售动产环节营业税150×575（万元）
动产外投资缴纳营业税应纳营业税0两套方案较情况选择第二种方案甲企业节税75+34109（万元）
解析
知识点 税务筹划
第三篇：注册会计师考试税法练题
注册会计师考试税法练题
1单选题某企业增值税般纳税2019年3月销售2012年购进汽车1辆原值10万元取含税收入52万元(未放弃减税权)该企业述业务应缴纳增值税（）元
A1010
B1514
C7555
D7650
2单选题某电梯销售公司增值税般纳税2019年10月购进10部电梯取增值税专发票注明价款800万元税额104万元月销售10部电梯取含税销售额1356万元安装费618万元(选择简易计税方法计税)该公司10月应缴纳增值税（）万元
A7413
B538
C8483
D5911
3单选题位A市甲企业增值税般纳税2019年10月位B市座年取仓库出租取含税租金收入60000元应B市预缴增值税（）元
A272727
B285714
C165138
D108108
4单选题关发票开具说法符合现行政策规定（）
A规模纳税转取动产行开具增值税发票机构税务机关申请代开
B纳税转取动产行开具增值税专发票申请代开增值税专发票
C出租动产居住税务机关申请代开增值税专发票
D纳税出租动产开具申请代开增值税专发票
5单选题般纳税跨县(市区)提供建筑服务适般计税方法计税（）预征率计算应预缴税款
A5
B3
C2
D10
1答案A解析：2013年8月1日起纳税应征消费税摩托车汽车游艇取符合条件税控机动车销售统发票属允许抵扣范围予抵扣进项税额2012年购进汽车购进时进项税额抵扣未抵扣3征收率减2征收增值税应纳增值税52000÷(1+3)×21010(元)
2答案B解析：般纳税销售电梯时提供安装服务安装服务甲供工程选择简易计税方法计税该公司10月应缴纳增值税1356÷(1+13)×13104+618÷(1+3)×3538(万元)
3答案C解析：应B市预缴税款60000÷(1+9)×3165138(元)
4答案D解析：选项A规模纳税转取动产行开具增值税发票动产税务机关申请代开
选项B纳税转取动产开具申请代开增值税专发票选项C出租动产动产税务机关申请代开增值税发票
5答案C解析：选项C般纳税跨县(市区)提供建筑服务适般计税方法计税取全部价款价外费扣支付分包款余额2预征率计算应预缴税款
第四篇：2011注册会计师考试税法总结
二增值税
价格否含税需作题中体会总结面中部分总结： 1增值税专发票价格含增值税 2普通发票价格含税
3般纳税销售价格果没特指明含税 4零售价格果没特指明般含税 5价外费价格含税
6般纳税企业言收取加工费果题目没特提示含增值税处理
7隐瞒收入含增值税
8企业税题目中出售价含税价
9收取运费种价外收入含税
关运费区收取运费支付运费理解：
1收取运费种价外收入运费换算含税收入计算缴纳增值税果相关货物适税率17收取运费应交增值税运费（1+17）*17
2支付运费果符合税法规定抵扣条件取运费发票（运费+建设基金）*7抵扣进项税额
3购买货物时支付运费述第2点理解7部分计入进项税额93部分计入货物成货物发生非正常损失时相关运费成应转出进项税额运费成（17）*7
发票抵扣问题：合法运费发票规模纳税（农业生产者）手中购进免税农产品取普通发票抵扣取普通发票抵扣
旧货旧固定资产征税问题
般纳税出售旧物品17％计算销项税
般纳税出售抵扣进项税旧固定资产4％减半征收增值税般纳税出售抵扣进项税旧固定资产17％计算销项税
般纳税（旧货营单位）出售非旧货4％减半征收增值税
规模纳税销售物品3％计算应纳增值税应纳税额售价（1+3）*3 规模纳税销售固定资产旧货减2％计算应纳增值税应纳税额售价（1+3）*2 规模纳税（旧货营单位）销售非旧货般纳税样4％减半征税增值税售价（1+4）*4*50 般纳税2009年购入抵扣未抵扣进项税汽车摩托车游艇视销售时4减半征收增值税
增值税企业税视销售价格确定
增值税视销售价格确定序：
税法规定视销售征税销售额列序确定销售额：
（1）纳税时期类货物均销售价格确定相纳税期类产品售价
（2）纳税时期类货物均销售价格确定相纳税处购进货物外购价（3）组成计税价格确定组成计税价格公式： 组成计税价格＝成×（1+成利润率）
税视销售价格样规定：属企业制资产应企业类资产期外销售价格确定销售收入属外购资产购入时价格确定销售收入然外购资产果纳税期类售价应该纳税期类售价
般情况水适低税率13
水公司销售水6计算销项税额抵扣进项税
水厂（生产水）选择6选择13选择6抵扣进项税单位单位销售水13计算销项税额水公司购进水取专发票6计算进项税额规模纳税销售水3征收率征税
营业税
金融商品买卖业务金融资产处置业务两者样
金融商品称金融工具指信活动中产生够证明资产交易期限价格书面文件债权债务双方应承担义务享权利均法律约束意义包括商业票短期公债银行承兑汇票转额定期存单回购协议股票企业债券国库券等2009年起非金融机构转金融商品征收营业税出售股权债权金融商品买卖业务交营业税谓金融资产处置业务指企业通购买吸收入股等方式国境金融资产理公司取国境企业股权债权实物资产述资产组合整体资产（称重置资产）述重置资产进行转收回置换出售等形式处置取相应回报述股权资产股权重置资产企业账长期投资资产述债权资产债权重置资产企业账应收账款资产
实物资产实物重置资产企业账房屋存货等
财政部国家税务总局关奥伊尔投资理限责公司事金融资产处置业务关营业税问题通知财税[2005]55号
现行营业税政策关规定奥伊尔投资理限责公司事金融资产处置业务时出售转股权征收营业税出售转债权持债权转股权征收营业税销售转动产土权财政部国家税务总局关营业税干政策问题通知(财税[2003]16号)第三条第二十款第四条关规定征收营业税
计算性题目中租房产税样握：月1日月月初出租房产取租金收入月开始计算租房产税月月末出租房产次月计算租房产税握选择性文字理解方面题目月出租次月起申报缴纳房产税握
税
担董事职务取董事费收入属劳务报酬性质劳务报酬项目征收税果担董事公司理员取董事费收入工资薪金项目征税果担董事外部员（非公司职工）取董事费收入劳务报酬项目征税
根国际惯例国居民纳税非居民纳税划分采国常住居住时间两判定标准
住标准： 里说住税法特定概念说居住场居住方指：户籍家庭济利益关系中国境惯性居住
居住时间标准：境居住满年指纳税中中国境居住365日时离境扣减日数时离境指纳税中次超30日者次累计超90日离境纳税指公历1月1日起12月31日止
时间标准中强调公历1月1日起12月31日必须强调1月1日中国时例2005年1月2日华工作2007年12月2日离华回国果该离境中国20052007算居民纳税2006年算居民纳税
果2005年1月2日华工作2007年12月2日离华回国该回中2007年算作居民纳税2007年12月20日12月31日11天属时离境规定抵扣时离境天数该纳税居民纳税
里关键点该否回回根次超30日者次累计超90日离境判断否属纳税果题目中强调继续回根次超30日者次累计超90日离境判定
2005年2月12日华工作（没1月1日华2005年非居民纳税）2006年2月15日回国2006年3月2日返回中国2006年11月15日2006年11月30日期间工作需日2006年12月1日返回中国（2006年属次离境超90天情况属居民纳税）2007年11月20日离华回国（2007年属次离境超30天非居民纳税）
1解劳动合次性补偿税计算？
解答解劳动合次性补偿税计算月工资分计算税扣费2000
单位解劳动关系取次性补偿收入（包括单位发放济补偿金生活补助费补助费）收入年职工均工资3倍数额部分免征税超部分国家税务总局关解劳动合取济补偿金征收税问题通知（国税发[1999]178号）关规定计算征收税该文件相关容：解劳动合取次性济补偿收入应工资薪金项目计征税
考虑取次性济补偿收入数额较解聘员段时间没固定收入取次性济补偿收入视次取数月工资薪金收入允许定期限进行均
具体均办法：取次性济补偿收入企业工作年限数商数作月工资薪金收入税法规定计算缴纳税企业工作年限数实际工作年限数计算超12年12年计算
例题甲某单位工作8年单位解劳动关系取次性补偿收入100000元年均工资12000元
免征额12000×336000（元）
应缴纳税{[（10000036000）÷82000]×税率速算扣数}×8（元）2部退养补偿税计算？
解答部退养补偿税计算公式月工资否超2000月工资合计算税
实行部退养办理部退养手续法定离退休年龄间原职单位取工资薪金属离退休工资应工资薪金项目计征税
办理部退养手续原职单位取次性收入应办理部退养手续法定离退休年龄间属月份进行均领取月工资薪金合减月费扣标准余额基数确定适税率月工资薪金次性收入减费扣标准适税率计征税
办理部退养手续法定离退休年龄间重新业取工资薪金应原职单位取月份工资薪金合法行税务机关申报缴纳税例题丙15月法定离退休年龄办理部退养手续原职单位取次性收入15000元丙月工资1000元
⑴确定适税率15000÷15+10002000A（元）A确定适税率速算扣数
⑵应缴纳税（15000+10002000]×税率速算扣数（元）3授予员工股票期权行权时税计算？
解答授予员工股票期权行权时税计算公式月工资分计算税教材P445页面4股票期权行权：员工行权日期间工资薪金应列公式计算工资薪金应纳税额：
股票期权形式工资薪金应纳税额(行权股票股市场价员工取该股票期权支付股施权价)×股票数量
假定6月4日拥48000股股票期权行权股行权价10元（日市场收盘价14元）该取源境股票期权时该公司实际工作期间18月
股票期权形式工资薪金应纳税额＝[（48000×（14－10）÷12）×20－375]×12＝33900（元）
4取全年次性奖金税计算？
解答全年次性奖金区分月工资否超2000
（1）先月取全年次性奖金12月商数确定适税率速算扣数
果发放年终次性奖金月雇员月工资薪金低税法规定费扣额应全年次性奖金减雇员月工资薪金费扣额差额余额述办法确定全年次性奖金适税率速算扣数
（2）雇员月取全年次性奖金述适税率速算扣数计算征税计算公式： ①雇员月工薪够缴税标准适公式：
应纳税额雇员月取全年次性奖金×适税率速算扣数 ②雇员月工薪够缴税标准适公式： 应纳税额（雇员月取全年次性奖金雇员月工资薪金费扣额差额）×适税率速算扣数
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
单选题
1某纳税偷税偷税数额达5万元占应纳税额10税务机关达追缴通知然拒绝缴纳法追究刑事责涉嫌罪名（ ）
A偷税罪
B逃税罪
C逃避追缴欠税罪
D抗税罪
正确答案B
试题解析〈刑法〉修工案（七）（2009年2月28日第十届全国民代表会常务委员会筆七次会议通）第三条规定纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额10构成逃税罪刑法修正案逃税罪规定时该条规定纳税逃避缴纳税款行税务机关法达追缴通知补缴应纳税款缴纳滞纳金受行政处罚予追究刑事责题干中列条件触罪名逃税罪
2某运输企业没发生相应运输业务情况收取开票费量开具增值税专发票行涉嫌（ ）
A虛开增值税专发票罪
B虚开抵扣税款发票罪
C非法出售发票罪
D非法出售抵扣税款发票罪
正确答案A
试题解析没真实交易开具运输发票属虚开方式交通运输业营改增前运输企业开具发票
运输业专发票非增值税专发票然运输业专发票委托方果增值税般纳税根收运输业专发票抵扣增值税营改增前该运输企业行涉嫌虚开手抵扣税款发票罪营政增交通运输企业增值税专发票果虛开涉嫌虛开增值税专发票罪答案A
3税务机关纳税实施列行中属行政强制（ ）
A注销税务登记
B征收税款
C罚款
D加收滞纳金
正确答案D
试题解析行政理制法第十二条规定行政强制执行方式：加处罚款滞纳金划拔存款汇款拍卖者法处理查封扣押场设施者财物排妨碍恢复原状代厦行强制执行方式
4税务机关执法时取书证复印件作证需证明该复印件源原件致列方法中优方法（ ）
A检查员复印件注明源原件致签名盖章
B纳税复印件注明源原件致签名盖章
C原件持复印件注明源原件致签名盖章
D负责复印员复印件注明源原件致签名盖章
正确答案C
试题解析复印件作证需证明原件致原件持复印件注明源原件致具较强证明力买际工作中应作首选
5税务行政处罚决定生效时间点（ ）
A局长签发決定书时
B决定书加盖税务机关印章时
C決定书法送达行政相时
D決定书中规定履行期限届满时
正确答案C
试题解析根行政法原理具体行政行生效原般受领生效行政机关作出行政行必须行政相受领方发生法律效力
6纳税未规定期限办理纳税申报报送资料情节严重税务机关责令改正外处（ ）罚款
A 2000元
B 2000元5000元
C 2000元1万元
D 1万元
正确答案C
试题解析税收征法第六十二条规定纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料者扣缴义务末规定期限税务机关报送代扣代缴代收代缴税款报告表关资料税务机关责令限期改正处2000元罚款情节严重处2000元1万元罚款注意该题考核情节严重处罚幅度
7列犯罪中属危害税收征犯罪（ ）
A抗税罪
B非法出售发票罪
C徇私舞弊发售发票罪
D逃避追缴欠税罪
正确答案C
试题解析危害税收征罪指纳税扣缴义务社会体实施危害国家税收征秩序国家税收利益行根刑法第四百零五条第款规定徇私舞弊发售发票罪指税务机关工作员违反法律行政法规规定办理发售发票抵扣税款出口退税工作中徇私舞弊致国家利益遭受重损失行私舞弊发售发票罪属危害税收征罪
8税务机关纳税实施列行中属行政强制执行（ ）
A注销税务登记
B冻结银行存款
C罚款
D银行存款中扣缴税款
正确答案D
试题解析行政强制执行包括加处罚款者滞纳金划拔存款汇款拍卖者法处理查封扣押场设施者财物排妨碍恢复原状代履行
9纳税偷税法定处罚幅度处缴者少缴税款（ ）罚款
A505倍
B502倍
C 202倍
D 201倍
正确答案A
试题解析纳税偷税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴S税款505倍罚款构成犯罪法追究刑事责
10行政诉讼中告行政机关举证期限（ ）
A10日
B15日
C 30日
D 60日
正确答案B
试题解析行政诉讼法规定民法院应立案日起5日起诉状副发送告告应收起诉状副日起15日民法院提交作出行政行证规范性文件提出答辩状
11税务机关针某公司骗税行决定停止办理出口退税行属（ ）
A 部行政行
B 抽象行政行
C 具体行政行
D 申请行政行
正确答案C
试题解析行政行否反复适行政行分抽象行政行具体行政行抽象行政行反复适特定象停止某公司出口退税权显然属反复适行政行种外部行政行职权行政行
12税务行政诉讼中事服民法院第审判决权判决书送达日起（ ）级民法院提出诉
A 15日
B 10日
C 45日
D 30日
正确答案A
试题解析行政诉讼法第八十五条规定：事服民法院第审判决权判决书送达日起十五日级民法院提起诉
13根行政处罚法税收征法规定税务实施行政处罚高额度（ ）
A1000元
B2000元
C3000元
D5000元
正确答案B
试题解析税收征法第七十四条规定：法规定行政处罚罚款额二千元税务决定
14税收征法第七条规定：税务机关应广泛宣传税收法律行政法律普纳税知识偿纳税提供纳税咨询服务该规范属（ ）
A 授权性规范
B 命令性规范
C 意性规范
D 禁止性规范
正确答案B
试题解析法律规范分授权性规范命令性规范禁止性规范授权性规范法律关系体作出求作出定行规范授权性规范赋予定权利求必须做什禁止做什选择命令性规范求法律关系体应事定行规范例根税收征法规定税务机关应偿纳税提供纳税咨询服务禁止性规范规定法律关系体应事定行规定禁止性规范通常较严厉违反禁止性规范产生较重果强制性规范意性规范外种常见分类方法题显然属意性规范
15根中华民国税收征收理法规定违反税收法律行政法规应予行政处罚行（ ）年未发现予行政处罚
A2
B3
C4
D5
正确答案D
试题解析税收征收理法第86条规定违反税收法律行政法规应予行政处罚行五年未发现予行政处罚选项 D 符合题意
16纳税王某偷税税务机关罚款2000元税务机关该行属（ ）
A 抽象行政行
B 具体行政行
C 部行政行
D 申请行政行
正确答案B
试题解析税务行政处罚税务机关职权作出具体行政行选项B 符合题意
17某市税务局违法纳税实施处罚侵犯合法权益造成损害纳税请求国家赔偿赔偿义务机关（ ）
A 市税务局
B 市民政府
C 市财政局
D 省税务局
正确答案A
试题解析国家赔偿赔偿义务机关作出具体行政行行政机关市税务局违法纳税实施处罚侵犯合法权益造成损害纳税请求国家赔偿赔偿义务机关市税务局选项A 符合题意
18某纳税偷税税务机关处少缴税款2倍罚款该纳税起诉税务机关举证家企业基相原税务机关处罚处罚少缴税款50针纳税该项举证税务机关（ ）
A 应法院张纳税举证具关联性
B 应法院张处罚数额属法院审理范围
C 应法院说明行政裁量理合理性
D 应法院说明纳税具备实际履行力
正确答案C
试题解析行政诉讼法规定行政处罚明显者行政行涉款额确定认定确错误民法院判决变更处罚数额属法院审理范围法律执行程中行裁量权原性求合理行政行政合理性原指行政体行政执法时必须适度符合合理性果说违反合法性原导致行政违法违背合理性原导致行政行政合理性原求行政体合法性基础根客观情形适度范围理性公作出行政行针案情况税务机关诉讼中应法院说明行政裁量理
合理性
19税务机关甲公司作出征税行久甲公司乙公司合成立丙公司丙公司服税务机关公司合前甲公司征税行复议申请（ ）
A 甲公司
B 乙公司
C 丙公司
D 甲公司丙公司
正确答案C
试题解析税务行政复议规第二十二条第二款规定权申请行政复议法者组织发生合分立终止承受权利义务法者组织申请行政复议题中甲公司乙公司合成立丙公司丙公司承受甲公司乙公司权利义务甲乙公司复存丙公司复议申请
20某县税务局征工作中中需查询案件涉嫌员储蓄存款必须（ ）批准
A 该县省税务局局长
B 该县设区市税务局局长
C 该县税务局局长
D 该县设区市税务局稽查局局长
正确答案B
试题解析根税收征法规定税务机关调查税收违法案件时设区市治州税务局（分局）局长批准查询案件涉嫌员储蓄存款
选题
1列情形中税务机关权核定应纳税额（ ）
A法设置账簿
B法应设置末设置账簿
C擅销毁账簿
D申报计税明显偏低正理
正确答案ABC
试题解析税收征法第三十五条规定纳税列情形税务机关权核定应纳税额：⑨法律行政法规规定设置账簿②法律行政法规规定应设置账簿未设置③擅销毁账簿者拒提供纳税资料④设置账簿账目混乱者成资料收入证费证残缺全难查账⑤发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报⑥纳税申报计税明显偏低正理ABC选项正确纳税申报计税明显偏低正理核定应纳税额法定情形
2税务行政处罚中行政相必定享权利包括（ ）
A知情权
B申辩权
C听证申请权
D举证权
正确答案ABD
试题解析
税务行政处罚中行政相享知情权申辩权相已行提供证进行证明权利作听证权利目前规定必须罚款达定额度允许相提出听证申请数额然处2000元法组织处1万元
罚款
3某纳税欠缴税款税务机关拟强制执行实施强制执行前法应履行步骤
（ ）
A责令该纳税限期缴纳
B三次纳税达责令限期改正通知书
C县税务局（分局）局长批准
D制作税务行政强制执行決定书
正确答案ACD
试题解析
某纳税欠缴税款税务机关强制执行前必须履行催告程序责令该纳税限期缴纳限期然缴纳税务机关法县税务局（分局）局长批准强制执行税款强制执行时必须制作税务行政强制执行決定书
4税收执法员复印纳税开具收款收证明纳税取相应销售收入该复印件属（ ）
A原始证
B传证
C直接证
D间接证
正确答案BC
试题解析
传证称派生证指非直接源案件事实原始出处间接原始材料派生获证税收执法员复印纳税开具收款收说明收款收复印件传证该收款收直接证明纳税取相应销售收入属直接证
5列单位中具税务行政处罚权体（ ）
A税务
B县国家税务局
C市局征科
D市税局稽查局
正确答案ABD
试题解析
级税务机关拥行政处罚权省税务局稽查局税收征法实施细授权专司偷逃抗骗行查处税务处罚权源税收征法第七十四条授权税务处罚权限2000元市局征科作税务机关部机构独立实施政处罚权力
6危害税收征罪项罪名中构成单位犯罪（ ）
A虚开增值税专发票罪
B非法出售发票罪
C逃避追缴欠税罪
D抗税罪
正确答案ABC
试题解析
危害税收征罪项罪名中抗税罪然构成外余犯罪均单位构成
7列情况中税务机关加收滞纳金情形（ ）
A纳税特殊难期缴纳税款
B批准延期缴纳税款期限
C税务机关责致纳税末缴者少缴税款
D纳税计算错误等失误未缴者少缴税款
正确答案BC
试题解析
①税收征法第五十二条规定税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款 加收滞纳金纳税扣缴义务计算错误等失误未缴者少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况追征期延长5年②纳税特殊困难期缴纳税款必须法批准延期缴纳批准延期缴纳税款期限予加收滞纳金
8纳税结算缴纳税款日起3年发现缴税款税务机关提出求（ ）
A请求行政赔偿
B退缴税款
C加算银行期贷款利息
D加算银行期存款利息
正确答案BD
试题解析
税收征法第五十条规定纳税超应纳税额缴纳税款税务机关发现应立退纳税结算缴纳税款日起3年发现税务机关求退缴税款加算银行期存款利息税务机关时查实应立退
9纳税服税务机关作出税务行政处罚决定（ ）
A提起行政诉讼
B申请行政复议服复议决定提起行政诉讼
C提起行攻诉讼服判决结果申请行攻复议
D申请行政复议服复议決定时级机关申请行政复议
正确答案AB
试题解析
根行政诉讼法税收征法税务行政复议规规定税务行政复议实行级复议原事税务行政处罚服先税务机关申请复议复议决定服民法院提起诉讼直接民法院提起诉讼直接提起行政诉讼服法院判决提起诉申请行政复议
10列情形中作行政相纳税享述申辩情形（ ）
A税务机关作出核定应纳税额決定
B税务机关作出行政处罚決定
C税务机关作出征收税款決定
D税务机关制定税收规范性文件
正确答案ABC
试题解析
行政法原埋行政机关作出具体行政行时会相方权利义务产生影响作出行政行程中般予相方述申辩权利
112018年9月21日甲县般纳税A公司该县税务局提出某项税务行政许申请税务局列做法正确（）
A A公司申请材料齐全税务局场告知公司补正
B A公司申请材料齐全税务局5日分次告知需补正容
C 税务局认该申请事项属职权范围作出予受理决定
D A公司申请材料符合法定形式税务局作出受理决定
正确答案AC
试题解析行政许受理环节申请提出申请税务机关应分作出处理：①受理果申请事项属税务机关辖范围法需取税务行政许应时告知申请受理时告知解决途径②予受理果申请事项法属机关职权范围应场作出予受理决定告知申请关行政机关申请③求补正材料果申请申请材料存场更正错误应告知允许申请场更正申请材料齐全者符合法定形式应场者五日次性告知申请需补正全部容逾期告知收申请材料日起受理①受理果申请事项属机关职权范围申请材料齐全符合法定形式者申请行政机关求提交全部补正申请材料应受理行政许申请正确答案 AC
12税收法定原容包括（）
A 税收素规定
B 税收素确定
C 税收组织法定
D 税收法征稽
正确答案ABD
试题解析税收法定原税收基原重民政治原该原包含三方面容：税收素法定税收素确定税收法稽征选项ABD 符合题意
13列属危害税收征罪（）
A 逃税罪
B 抗税罪
C 逃避追缴欠税罪
D 骗取出口退税罪
正确答案ABCD
试题解析逃税罪抗税罪逃避追缴欠税罪骗取出口退税罪危害税收征罪中4涉税款罪名外10涉发票罪名均属危害税收征罪范畴选项 ABCD 均符合题意
14税务机关未履行税务处理决定书纳税实施强制执行查封该纳税套闲置设备纳税服列关该纳税法律救济说法中正确（）
A 查封措施申请行政复议
B 查封措施提起行政诉讼
C 税务处理决定申请行政复议前提查封措施申请行政复议
D 税务处理决定申请行政诉讼前提查封措施申请行政复议
正确答案AB
试题解析根行政诉讼法税务行政复议规规定公民法者组织财产查封扣押冻结等行政强制措施行政强制执行服直接行政复议机关申请行政复议直接民法院提起行政诉讼
15甲市税务局稽查局计划该县房产企业实施行业检查具体实施检查时应遵循法定求（）
A 出示税务检查证
B 出示税务检查通知书
C 必时实施搜查
D 纳税保守秘密
正确答案ABD
试题解析题考查税务检查基求①税收征法第五十九条规定税务机关派出员进行税务检查时应出示税务检查证税务检查通知书责检查保守秘密未出示税务检查证税务检查通知书检查权拒绝检查②搜查权种特殊权力刑事诉讼法第百三十四条规定收售犯罪证查获犯罪侦查员犯罪嫌疑隐藏罪犯者犯罪证身体物品住处关方进行搜查前述称侦查员指公安机关检察机关国家安全机关等权行侦查权国家机关工作员外单位权进行搜查税务机关税收征收理法享检查权搜查权
16根税收规范性文件制定理办法规定税收规范性文件制定体（）
A 国家税务总局
B 省级税务局
C 级税务局稽查局
D 税务
正确答案AB
试题解析税收规范性文件制定理办法（国家税务总局令第41号）明确规定县税务机关法定职权规定程序制定发布税收规范性文件县（含级）税务机关级税务机关设机构派出机构直属机构时性机构名义制定税收规范性文件稽查局属派出机构税务县税务机关
17列情况中税务机关加收滞纳金情形（）
A 纳税特殊困难期缴纳税款
B 批准延期缴纳税款
C 税务机关责致纳税未缴者少缴税款
D 纳税计算错误等失误未缴者少缴税款
正确答案BC
试题解析税收征法规定法律行政法规规定负代扣代缴代收代缴税款义务单位扣缴义务税务机关权指定选项A 错误税收征法第三十三条规定纳税法律行政法规规定办理减税免税减免税审批机关限税务机关税务机关纳税提交属机关审批权限范围减免税申请责告知纳税选项 B 正确税收征法第二条规定法税务机关征收种税收征收理均适法税务机关应法定程序纳税征税选项 C 错误税收征法第四十三条规定税务机关滥职权违法采取税收保全措施强制执行措施者采取税收保全措施强制执行措施纳税扣缴义务者纳税担保合法权益通受损失应法承担赔偿责选项 D 正确
18税务机关拟体工商户张三违法行处1万元罚款税务行政处罚事项告知书中法应告知张三权利包括（）
A 陈述申辩权
B 听证申请权
C 回避申请权
D 复议申请权
正确答案AB
试题解析题考查行政相方处罚中享权利①行政处罚法第三十条规定行政机关作出行政处罚决定前应舌知事作出行政处罚决定事实理告知事法享权利税务机关告知保障相方知情权②行政处罚法第三十二条规定事权进行陈述申辩③税务行政处罚中纳税申辩权提供力证感材科支持辩解然拥举证权根税务行政处罚听证程序实施办法（试行）)（国税发〔1996)190号）规定税务机关公民作出2000元（合数）调款者法者组织作出1万元（含数）罚款行政处罚前应事送达院务行政处罚事项舌知书告知事求举行听证权利综税务行政处罚中行政相必定享权利知情权申辩权李证权听证权符合定条件税务机关公民作出2000元罚款者法者组织作1万元罚款时享回避申请权般听证环节听证通知书方式告知复议申请权税务行政处罚决定作出纳税处罚决走服提请复议机关审理种权利 CD 两项选
19税务机关行撤销权限行政相实施（）行
A 明示放弃期债权
B 偿转财产
C 怠行期债权
D 明显合理价格转财产受知道该情形
正确答案ABD
试题解析撤销权适情形：放弃期债权偿转财产明显合理低价转财产受道该情形选项C 怠行期债权行代位权前提条件选项 ABD 符合题意
20根税收征法规定列关税务机关职权职责表述中正确（）
A 税务机关权指定企业作扣缴义务
B 税务机关纳税提交属机关审批权限范围减免税申请责告知纳税
C 特殊情况税务机关权法定程序纳税征税
D 税务机关实施强制执行措施税务机关原致纳税合法权益遭受损失税务机关应法承担赔偿责
正确答案BD
试题解析税收征法规定法律行政法规规走负代扣代缴代收代缴税款义务单位扣缴义务税务机关权指定选项A 措误税收征法第三十三条规定纳税法律行政法规规定办理减税免税减免税审批机关限税务机关税务机关纳税提交属机关审批权限范围减免税申请责告知纳税选项 B 正确税收征法第二条规定法税务机关征收种税收征收理均适法税务机关应法定程序纳税征税选项
C 错误税收征法第四十三条规定税务机关滥职权违法采取税收保全措施强制执行措施者采取税收保全措施强制执行措施纳税扣缴义务者纳税担保合法权益通受损失应法承担赔偿责选项 D 正确
21根税收征法关规定认定偷税违法行应考虑素（）
A 事具观意
B 事行造成缴少缴税款果
C 事税法存错误认识
D 事采取法定偷税手段
正确答案ABD
试题解析税收征法第六十三条规定纳税伪造变造隐匿摘销毁账簿记账证者账簿列支出者列少列收入者税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款偷税选项ABD 正确选项 C 中事观意构成偷税
判断题
1税务机关非法携带邮寄运输者存放空白发票行政相时处收缴发票
没收非法罚款种做法违背事罚原（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析①行政处罚法第二十四条明确规定事违法行子两次罚款行政处罚事罚原立法表述②避免重复处罚考虑违法行事承担重复济制裁强调事两次罚款排斥事违法行税务机关法予两种类行政处罚税务机关非法携带邮奇运输者存放空白发票行政相时处收缴发票没收非法罚款种做法未违背事罚原
2税务机关责致纳税扣缴义务末缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款滞纳金加收罚款（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析税收征法第五十二条规定税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金更事行进行处罚
3税收征法中规定偷税处偷税额505倍罚款特法优般法适规偷税适行政处罚法规定减轻处罚免予处罚（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析减轻处罚免处罚属处罚规税收征法中处罚标准突应遵循
4已税务机关扣押财物保费作出扣押决定税务机关承担已税务机关扣押财物税务机关保致扣押期间发生毁损灭失税务机关应行政相承担赔偿责（ ）
A正确
B错误
正确答案A
试题解析行政强制法第二十六条规定查封扣押场设施者财物行政机关应妥善保者损毁造成损失应承担赔偿责查封扣押发生保费行政机关承担
5税收执法员纳税实施检查时违反法律禁止性规定侵犯合法权益前提未告知检查象录拍案件关声资料作效证（ ）
A正确
B错误
正确答案A
试题解析违反法律禁止性规定者侵犯合法权益方法取证作认定案件事实偷拍偷录窃听等手段获取侵害合法权益证材料作定案推断违反法律禁止性规定侵犯合法权益前提未告知检查象进行录音取资料作效证
6纳税采取欺骗隐瞒手段进行虛假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较
占应纳税额10税务机关法达追缴通知补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚予追究刑事责（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析〈刑法〉修正案（七）第三条规定纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额10构成逃避缴纳税款罪税务机关法达追缴通知纳税补缴立纳税款缴纳滞纳金受行政处罚予予追究刑事责5年逃避缴纳税款受刑事处罚者税务机关子2次行政处罚外定汪意刑法修正案关逃税罪免责条款规定适5年逃避缴纳税款受升事处罚者税务机关子2次行咬处罚适免责条款
7某企业2012年6月计算错误等失误少缴企业税8万元 税务机关2016年3月税务检查时发现该问题税务机关应追缴该笔税款已追征期（ ）
A正确
B错误
正确答案A
试题解析税收征法第五十二条第二款规定纳税扣缴义务计算错误等失误未缴者少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况追征期延长5年里特殊情况指税款累计数额达10万元案中纳税计算错误等失误少缴企业税8万元足10万元税务机关发现追征税款期限3年2012
年6月2016年3月超3年期限税务机关权追缴该笔税款
8纳税未缴少缴税款均应予行政处罚（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析导致纳税未缴少缴税款结果原种中纳税身意计算错误等原税务机关身原税收征收理法第五十二条规定税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金种原造成税款未缴少缴税务机关予纳税行政处罚
9税务行政处罚中2000元罚款统税务实施（ ）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析税收征法第七十四条规定法规定行政处罚罚款额2000元税务决定法律税务实施行政处罚授权性规定税务实施2000元罚款处罚意味着2000元罚款统税务实施
10增值税暂行条例属行政法规（）
A正确
B错误
正确答案A
试题解析2009年1月1日起施行国务院修订通增值税暂行条例属行政法规
11公司工作员工作时疏忽意造成漏缴税款应认定逃税罪（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析刑法第二百零条规定说罪指纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报达定数额例犯罪行逃税罪犯罪观方面表现意行果行工作马虎疏忽意者业务熟悉非意原适成漏缴税款构成逃税罪
12税务机关正常履行职务程中未告知关事录制视听资料均视非法证（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析税务机关正常履行职务程中未告知关事录制视听资料违反法律禁止性规定者侵犯合法权益作效证
13危害税收征罪中犯罪观方面意失（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析危害税收征罪犯罪观方面均意犯罪直接意犯罪目牟利性犯罪
14虚开增值税专发票手段虚开虚开虚开介绍虚开（）
A 正确
B 错误
正确答案A
试题解析虚开增值税专发票指违反国家税收征发票理规定虚开虚开虚开介绍虚开增值税专发票行
15税务机关涉嫌危害税收征犯罪案件移送公安机关相关税收执法工作应停止（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析税务机关室件法移送公安司法机关办理等室件关全部工作交公安司法机关行政相行违背税法时触犯刑法案件移送会留许相应税收征工作需税务机关处理移送工作般税收执法工作矛盾案件移送查办该案件追究犯罪刑事责交公安司法机关处理外影响税务机关应开展工作
16税务机关行税务行政裁量权时受行政合理性原约束（）
A 正确
B 错误
正确答案A
试题解析行行政裁量权原性求合理行政行政合理性原违反合法性原导致行政违法违背合理性原导致行政行政体合法性基础根客观情形适度范围理性公作出行政行意裁量
17税务行政许授予税务机关单方面予撤销（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析根行政许法规定列情况作出行政许决定行政机关者级行政机关根利害关系请求者职权撤销行政许：①行政机关工作员滥职权玩忽职守作出准予行政许决定②超越法定职权作出准予行政许决定③违反法定程序作出准予行政许决定③具备申请资格者符合法定条件申请准予行政许⑤矮撤销行政许情形
18税收征法确立法律规范中实体性规定程序性规定（）
1 正确
A 错误
正确答案A
试题解析税收征法部程序法税收征法中关税收违法行具体法律责规定实际种实体规定属实体法
19事罚原求税务机关税务行政相违法行予两种行政处罚（）
A 正确
B 错误
正确答案B
试题解析行政处罚法规定事违法行予两次罚款行政处罚
20纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额10税务机关法达追缴通知补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚予追究刑事责（）
A正确
B错误
正确答案B
试题解析(刑法〉修正案(七)第三条规定纳税买取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额10构成逃避缴纳税款罪税务机关法达追缴通知纳税补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚予追究刑事责5年逃避缴纳税款受刑事处罚者税务机关予2次行政处罚外定注意刑法修正案关逃税罪免责条款规定适5年逃避缴纳税款受刑事处罚者税务机关予2次行政处罚适免责条款
第二篇：税法考试题库
填空题（题 题空05分 分请正确答案填 ——）
1企业税纳税年度公历1月1日起12月31日止
2企业应纳税额计算权责发生制原
3国务院规定设立社会公告税务机构属税收执法体
4事生产营纳税应领取营业执起30日方税务机关办理税务登记
5根规定事生产营纳税应领取营业执日起15日设置账簿
6企业发生职工福利费支出超工资薪金总额14部分准予扣
7企业拨缴工会费超工资薪金总额2部分准予扣
8跨省治区直辖市车船车船税纳税点车船登记
9车船者理未缴纳车船税应代缴纳车船税
10行政赔偿诉讼适调解
11车船税纳税义务发生时间车船理部门核发车船登记证书者行驶证书记载日期月
12根行政处罚法根行政处罚法般情况20元罚款场收缴
13申请知税务机关作出具体行政行日起60日提出行政复议申请
14纳税暴力威胁方法拒绝缴纳税款抗税
15国税务行政复议实行级复议制
16纳税违反税收法律行政法规应予行政处罚行五年未发现税务机关予行政处罚
17纳税结算缴纳税款日起3年发现缴税款税务机关求退缴税款加算银行期存款利息里存款利息活期存款利率计算
18复议决定送达发生法律效力
19公民出生死亡享权利力资格法学称：权利力
20罚款没收违法者没收非法财物拍卖款项必须全部缴国库
二判断题（请判断列题表述否正确结果填入答题卷相应位置正确√表示错误×表示题型 分题 分）
1行政处罚事抓准处理程序差没关系（×）
2方性法规设定限制身外种类行政处罚（×）
3边远水交通便区事指定银行缴纳罚款困难行政机关执法员法场收缴（×）
4车船税年申报缴纳（√）
5限制身行政处罚需进行听证（√）
6车船税暂行条例2007年7月1日起施行（×）
7企业分居民企业非居民企业（√）
8复议案件两两行政机关辖权发生辖争议级机关指定辖（√）
9税务行政诉讼中税务机关享起诉权应诉权税务机关告作告税务机关反诉（√）
10公民处50元法者组织处1000元罚款者警告税务行政处罚场作出处罚决定（√）
11处罚税收保全措施强制执行引起争议税务行政复议税务行政诉讼必前置程序未复议法院起诉复议服法院起诉（×）
12目前国实行税务行政罚款决定罚款收缴分离办法（√）
13独资企业合伙企业样适企业税法（×）
14企业汇总计算缴纳企业税时境外营业机构亏损抵减境营业机构盈利（×）
15应予行政处罚税务违法行三年未发现税务机关予行政处罚（×）
16企业外投资期间投资资产成计算应纳税额时扣（×）
17抗税罪危害税收征类罪中唯然构成犯罪单位构成罪（√）
18事二罚原指违法行事实予两次罚款处罚（√）
19行政复议机关受理行政复议申请申请收取费（√）
20级税务机关发生行政复议诉讼费行政费中开支（√）
三单项选择题（列题备选答案中正确答案请选定答案代码填入答题卷相应位置题型 分
1中华民国税收征法第九十四条规定：法2001年5月1日起施行规定体现税法（B）
A 空间效力 B 时间效力
C 效力 D 空间效力时间效力
2列单位具税收执法体资格（B）A 某税款代征单位 B 某市方税务局稽查局 C 某代扣代缴义务 D 某市国家税务局税收征收分局
3税务机关征收税款时税收优先列项目中（A）A行政罚款 B抵押权 C职工工资 D破产企业清算费
4区税种种税标志（B）A 纳税义务 B 课税象 C 计税 D 税目
5根国立法体制税收行政法规（C）制定 A 全国常委会 B 国家税务总局
C 国务院 D 方民代表会常委会
6税收权利体指（D）
A 征税方 B 纳税方 C 国家税务总局 D 征纳双方
7税务机关纳税提供纳税咨询服务（B）A 偿 B 偿 C 适收费 D 双方协商收费
8事生产营纳税外出营累计超（C）应营业办理税务登记手续
A 60天 B 90天 C 180天 D 360天
9时取应税收入发生应税行纳税发生纳税义务应立（C）办理纳税申报缴纳税款
A 属税务机关 B 属工商理机关 C 营税务机关 D 营级部门
10事生产营纳税应银行开立（D）账号税务机关报告
A 基存款 B 存款 C 专存款 D 全部
11法律行政法规规定外账簿记账证报表完税证发票出口证关涉税资料应保存（C）年
A 3 B 5 C 10 D 永久
12纳税列非正常户超（C）税务机关注销税务登记
A 3月 B 6月 C 1年 D 2年
13纳税特殊困难期缴纳税款（D）批准延期缴纳税款
A 税务分局 B 县税务局
C市设区税务局D 省治区直辖市计划单列市税务局
14纳税税务机关意延期缴纳税款长超（C）
A 1月 B 2月 C 3月 D 6月
15偷税纳税税务机关追征期（D）A 10年 B 3年 C 5年 D 限期
16税务机关采取税收保全措施强制执行措施时必须（B）批准
A 税务长 B 县税务局局长 C 省局局长 D 国家税务总局局长
17（C）局长批准税务机关查询涉税案件涉嫌员储蓄存款
A 县级税务机关 B 市级税务机关
C 设区市治州税务局（分局）D 省级税务局
18行政复议期间具体行政行（A）A 原停止执行 B 应停止执行 C 相方应执行 D 停止执行停止执行
19行政诉讼举证责（B）
A 原告承担 B 告承担 C 民法院承担 D 原告告承担
20税收征收理法属（A）
A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规定
四项选择题(列题备选答案中两两正确答案请选定答案代码填入答题卷相应位置题型 分题 分)
1列属国税法明确规定纳税权利（AC）A 法请求税务机关退回征税款支付利息权利 B 缴纳合理税金
C 聘请税务机关认财会员代建账办理账务
D 请求税务机关进行事前裁定
2规定需发税务登记证件外纳税办理列事项必须持税务登记证件（ABD）
A 开立银行账户 B 领购发票 C 纳税申报 D 办理停业歇业
3纳税采取强制执行措施条件（ABC）A 纳税未规定期限纳税解缴税款 B 税务机关必须责令限期缴纳税款
C 税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳 D 纳税提供纳税担保
4纳税扣缴义务税务机关作出决定享（ACD）
A 陈述权申辩权 B 协商权
C 申请行政复议权 D 提起行政诉讼权
5税务机关权核定纳税应纳税额情形包括（BCD）A 纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报 B 法律行政法规规定纳税应该设置账簿未设置
C 法律行政法规规定纳税设置账簿 D 纳税申报计税明显偏低正理
6税收征法称税务机关指（ACD）A 级税务局税务分局 B 税务代理机构 C 税务 D 国务院规定设立社会公告税务机构
7税收开征停征减税免税退税补税（AD）执行
A行政法规 B 规章 C 方性法规 D 法律 8事生产营纳税（ABC）应报送税务机关备案
A 财务会计制度 B 财务会计处理办法 C 会计核算软件 D 部章程理制度 9纳税（ABD）情形应税务机关报告
A 解散 B 撤销 C 增加注册资 D 破产 10税务机关纳税出现（ABCD）情形时国家税收造成损害代行代位权撤销权
A 偿转财产 B 放弃期债权 C 欠缴税款纳税怠行期债权
D 明显合理低价转财产受知道该情形
11纳税担保书须（ABD）方效
A 纳税签字盖章 B 纳税担保签字盖章 C 公正部门公证 D 税务机关意
12行政复议决定法律效果（ABD）
A 行政复议决定送达发生法律效力
B申请拒履行生效复议决定关机关法申请民法院强制执行
C 申请复议决定服收复议决定书日起30日者法律法规规定期限民法院起诉
D 申请拒履行生效复议决定关机关法强制执行
13行政处罚法首次确立事二罚原事二罚原理解正确（ABCD）
A 事违法行已受罚款处罚事实理次予罚款处罚
B 事违法行法予两种行政处罚
C 事违法行违反国家数法律国家行政机关辖处理国家行政机关予处罚罚款处罚重复进行
D事两违法行两行政处罚实施体予两次罚款行政处罚
14根行政许法规定行政许设定权规范性文件（ABD）
A 法律 B 行政法规 C 部门规章 D 国务院决定
15行政许功（ACD）
A 控制危险 B 保障相利益 C 配置然资源公资源 D证明提供种信息
16列作纳税保证（BD）A 政府机关 B 某限责公司 C 十四岁少年 D 纳税子公司
17税务机关追缴欠税手段（ABCD）A 纳税担保 B 阻止出境 C 强制征收 D 课征滞纳金
18纳税办理注销登记前应税务机关结清（ACD）缴销发票税务证件
A 税款 B 利息 C 滞纳金 D 罚款
19税务理范围包括（ACD）
A 税务登记理 B 税款征收 C 账簿证理 D 纳税申报 20列选项中属税收法律关系特点（ABD）A 体方国家 B 体现国家单方面意志 C 具等体间关系 D 具财产权支配权单项转移性质
五简答题（请简回答问题题型 题题 分 分）
1行政复议申请提供担保方式？ 答：保证抵押质押
2法提起行政复议税务行政复议申请包括？ 答：纳税义务扣缴义务纳税担保事
3税收征法中纳税延期缴纳税款规定？
答：税收征法第31条第2款规定纳税特殊困难期缴纳税款省治区直辖市国家税务局方税务局批准延期缴纳税款长超
3月答：
4税收征法中称扶养家属包括？ 答：税收征法中称扶养家属指纳税居住生活配偶直系亲属生活源纳税扶养亲属
5确定加收滞纳金起止时间？
答：加收滞纳金起止时间法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定税款缴纳期限届满次日起纳税扣缴义务实际缴纳者解缴税款日止
6税收保全措施期限少？
答：税务机关采取税收保全措施期限般超6月重案件需延长应报国家税务总局批准
7十届全国五次会议通企业税法时正式施行？
答：2008年1月1日
8企业应纳税额计算原什？
答：企业应纳税额计算权责发生制原
9简述实施税务行政处罚听证标准答：（1）税务机关公民作出2000元（含数）罚款（2）法者组织作出1万元（含数）罚款
10形资产摊销年限低年？ 答： 形资产摊销年限低10年
11税务行政处罚种类？
答：（1）罚款（2）没收非法（3）停止出口退税权
12税务文书送达种方式？
答：税务机关送达税务文书方式包括：直接送达委托送达邮寄送达公告送达
13场作出行政处罚决定什情况执法员场收缴罚款？
答：（1）法予二十元罚款（2）场收缴事难执行
14简述国家赔偿方式
答：国家赔偿支付赔偿金方式够返财产者恢复原状予返财产者恢复原状
15复议案件确定行政诉讼告？ 答：复议案件复议机关决定维持原具体行政行作出原具体行政行行政机关告复议机关改变原具体行政行复议机关告
16税务行政处罚时效长时间？
答：税务行政处罚时效５年税务违法行发生日起５年未发现法律规定予行政处罚违法行连续者继续状态行终日起计算
17纳税合分立情形时欠缴税款谁承担纳税义务？
答：纳税合分立情形应税务机关报告法缴清税款纳税合时未缴清税款应合纳税继续履行未履行纳税义务纳税分立时未缴清分立纳税未履行纳税义务应承担连带责
18妨碍税款征收犯罪？
答：妨碍税款征收犯罪：偷税罪抗税罪逃避追缴欠税罪骗取出口退税罪
19时起税工资薪金减费标准1600元提高月2000元？
答： 2008年3月1日
20般情况谁车船税纳税？
答：车辆船舶者理车船税纳税
六实务题（请结合案例简回答问题题型 题题 分 分）
1某县税局2005年６月份开展税务登记清查中发现李某年初领取营业执开家相馆未税机关申请办理税务登记未申报纳税
问：税局李某应处理？
答：李某未办理税务登记行根税收征法第60条第1款规定责令限期办理处2000元罚款情节严重处2000元10000元罚款逾期办理申请工商行政理机关吊销营业执未申报纳税行根税收征法第64条规定税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款
2某县税局2006年8月甲企业进行纳税检查发现该企业通少计收入偷税35600元检查员作出处罚决定处甲企业偷税款倍罚款计35600元事服接行政处罚决定书次日市税局申请行政复议复议机关作出维持原处罚决定复议决定事复议决定服接复议决定第五天市税局告辖区法院提起行政诉讼
请根案问题作出回答：
（1）检查员场作出处罚决定否正确？什？
（2）市税局作告否正确？什？ 答：（1）错误根行政处罚法关条款规定该县税局必须般程序作出处罚决定须县级税局(分局)局长批准
（2）错误根行政诉讼法规定复议案件复议机关决定维持原具体行政行作出原具体行行政机关告案中告应县税局
3某县税局2004年7月份纳税检查中发现般纳税甲企业偷税行7月20日送达税务行政处罚告知书告知拟罚款30000元享权利规定期限甲企业未提出听证求县税局7月30日送达税务处理决定书税务行政处罚决定书责令限期缴纳偷税款加收滞纳金时处偷税款2倍计30000元罚款8月10日保证税款时足额入库县税局局长批准采取税收保全措施书面通知甲企业开户行冻结相税款滞纳金罚款存款该企业税收保全措施服8月15日县民法院提出行政诉讼求税局立解税收保全措施县民法院认该企业应先复议起诉8月18日作出予受理裁定
请问：（1）县税局实施税收保全措施否正确？什？
（2）县民法院作出裁定否正确？什？ 答：（1）县税局实施税收保全措施错误根征法关规定实施税收保全措施前提纳税肯提供纳税担保县税局应先责成甲企业提供纳税担保直接实施税收保
全措施时罚款采取税收保全措施
（2）县民法院作出裁定错误根征法关条款规定纳税纳税问题税务机关发生争议必须先复议起诉税收保全措施发生争议属复议诉讼选择问题申请复议直接民法院起诉
4某市税局城区税分局稽查员2004年6月甲企业检查作出补交营业税城建税教育费附加加收滞纳金处偷税款倍计26000罚款决定已履行告知手续 甲企业逾期未提出听证求城区分局6月20日甲企业送达税务处理决定书税务行政处罚决定书限甲企业7月4日前应缴税款滞纳金罚款缴纳入库7月10日城区分局工作员刘某张某发现甲企业末缴纳税款滞纳金罚款执行科长批准面通知甲企业开户银行直接扣缴应交税款滞纳金请问：城区税分局采取税收强制执行措施否正确加分析
答：城区税分局采取税收强制执行措施根征法规定采取税收强制执行措施前提二：县税务局（分局）局长批准二税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳案中城区分局采取强制执行措施
未分局局长批准未先责令限期缴纳
5税务机关某百货商场进行检查该商场5月份申报税款2173万元税务机关审核该百货商场认进行虚假申报应缴税额应2211万元税务机关作相应补税等税务处理决定
问：税务机关处理决定该百货商场拟提出行政复议申请税务行政诉讼请回答应处提出复议申请申请谁？
答：该百货商场应税务机关级税务机关提出复议申请申请税务机关
6某县工商局根B企业申请法B企业颁发营业执次联合执法检查中该县工商局税局发现B企业生产营中违法营行时违反工商税收关法规县工商局B企业决定予暂扣营业执县税局B企业偷税行处罚款加收滞纳金B企业述决定服法院提起行政诉讼请求行政赔偿请问县税局B企业处罚款加收滞纳金否正确？
答：正确72003年6月23日某税务局接群众电话举报某私营企业已中途终止某公司承包合银行账号已注销准备日转移县该县税务局立派该企业进行调查核准述事实检查员该企业月已实现应纳税额
526313元作出责令提前6月25日前缴纳决定
问：该方税务局提前征收税款行否合法？什？
答：该方税务局提前征收税款行合法根税收征法第38条规定：税务机关根认事生产营纳税逃避纳税义务行规定纳税期前责令限期缴纳税款案中该私营企业已终止承包协议注销银行账号准备日转移县未法税务机关办理相关手续认定逃避纳税义务行该局采取提前征收税款行法企业应该方税务局作出决定提前缴纳应纳税款82006年7月李某县工商局办理时营业执事服装营未税务机关申请办理税务登记9月县税务查处核定应缴纳税款300元限次日缴清税款李某限期未缴纳税款核定税款提出异议税务听申辩直接扣押价值400元件服装扣押未缴纳税款税务服装300元价格销售部职工抵缴税款
问题：请分析宝康县税务执法行妥？ 答： 宝康县税务执法行符合法律规定：(1)扣押缴纳税款应县税务局（分局）局长批准拍卖变卖货物抵税
(2)应法变卖扣押商品货物变卖应法定程序法成立商业机构销售行降价销售职工（3）纳税税务机关做出决定享陈述权申辩权税务未听取李某申辩92001年8月某市开发区税局（县级局）理科接举报该市F企业偷税行遂理科名义发检查通知书派检查员李刚企业检查该企业拒提供纳税资料开发区局核定应纳税额3万元责令8月15日前缴纳8月7日李刚发现该企业量商品装箱运出厂外李刚担心税款流失开户银行出示税务检查证求银行提供企业资金情况银行予配合情况报局长批准扣押F企业价值3万余元商品委托商业机构拍卖拍卖价款4万元8月15日该企业缴纳税款3万元扣押措施服中级民法院提起诉讼问题：1开发区税局执法行处？果应做正确？
2．银行否应提供该企业账户资金情况？什？ 3．法院否应受理案？什？
答案：1（1）开发区税局应理科名义发检查通知书没执法体资格应开发区局名义发
（2）李刚应出示税务检查证
（3）稽查员应少两应单稽查
（4）采取税收保全措施前应先责令企业提供纳税担保
（5）未纳税限期前应拍卖商品抵税拍卖应委托法成立拍卖机构拍卖应委托商业企业拍卖
2．银行应提供资金情况没局长批准没持全国统格式检查存款账户许证明
3．法院应受理案税务行政复议规规定税收保全措施属选择复议直接诉讼
10某化工厂隐瞒销售收入偷逃税款区税务局检查发现欲做出罚款3万元行政处罚处罚前税务局告知该厂权求听证3日该厂未提出听证求5日接税务局求参加听证会通知该厂参加听证会听证持场做出罚款3万元决定该厂收取500元听证费请指出案中存错误
答：（1）没事申请强行听证（2）听证持权做出处罚决定（3）听证事收取费112001年8月8日某市税局日常检查中发现A厂2001年6月隐瞒应税收入少计缴税款22万元8月10日市税局该厂达补缴税款处理决定罚款1倍处罚决定责令8月20日前缴纳该厂认处罚重提出异议市税局重新做出罚款2倍决定8月20日该厂缴纳税款拒缴纳罚款未申请行政复议法院起诉市税局申请法院强制执行罚款请分析：市税局执法行否妥
答：（1）税款未加征滞纳金（2）市税局作出行政处罚决定前应告知事作出行政处罚决定事实理告知事法享陈述申辩听证复议诉讼权利市税局税务行政处罚程中未履行告知义务遵守法定程序行政处罚应效处罚（3）处罚法规定行政机关事申辩加重处罚（4）该局检查逾期缴纳罚款未申请复议提起行政诉讼申请法院强制执行罚款错误行政复议法行政诉讼法规定法定申请复议期限60日提起行政诉讼期限3月提起复议诉讼期限未满征法指逾期规定罚款缴库期申请行政复议提起行政诉讼法定期限
12某税务2002年10月20日接群众举报辖区某厂（系体）开业两月尚未办理税务登记10月21日该税务该厂进行税务检查查该厂2002年8月24日办理工商营业执8月26日正式投产没办理税务登记根检查情况税务10月22日作出责令该厂10月28日前办理税务登记处５００元罚款决定问：处理决定否效？什？
答： 处理决定效根税收征法第15条规定事生产营纳税应领取营业执日起三十日持关证件税务机关申报办理税务登记该纳税领取营业执已60天超法定时限未税务机关申请办理税务登记该税务定性未规定办理税务登记根税收征法第
60条规定税务机关责令限期改正处二千元罚款情节严重处二千元万元罚款时征法规定罚款额二千元税务决定处理决定效
13某税务2002年11月12日实施检查中发现某商店（体）2002年10月20日领取营业执未申请办理税务登记该税务2002年11月13日作出责令该商店必须2002年11月20日前办理税务登记逾期办理税收征法关规定处罚款决定请问：处理决定否效？什？
答： 处理决定效根税收征法第15条规定事生产营纳税领取营业执日起三十日持关证件税务机关申报办理税务登记该商店2002年10月20日领取营业执2002年11月13日30日尚未违反述规定该商店规定时间里税务申请办理税务登记税务应规定程序办理税务登记税务做出处理决定效
14某基层税务2001年８月15日实施税务检查中发现辖区众饭店（系私营企业）2001年５月10日办理工商营业执直没办理税务登记证没申报纳税根检查情况该饭店应纳未纳税款
1500元税务8月18日作出处理决定：１责令众饭店８月20日前申报办理税务登记处500元罚款２补缴税款加收滞金处缴税款1倍1500元罚款问：处理决定否正确？什？
答：处理决定正确
（1）税收征法第60条关规定：未规定期限申报办理税务登记变更者注销税务登记税务机关责令限期改正处2000元罚款情节严重处2000元10000元罚款
（2）税收征法第64条关规定：纳税进行纳税申报缴者少缴应纳税款税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款
（3）根税收征法第74条关规定：法规定行政处罚罚款额2000元税务决定
15意美容厅（系证体户）税务机关核定实行定期定额税收征收方式核定月均应纳税额580元2004年６月６日店面装修税务机关提出６月８日６月30日申请停业报告税务机关审核６月７日作出意核准停业批复达核准停业通知书办税服务厅予公示６月20日税务机关接群众举报称意美容厅直营业中６月
21日税务机关派员实检查发现该美容厅营业确属虚假停业遂６月22日送达复业通知书告知需月均定额纳税７月12日税务机关达限期改正通知书责令限期申报缴纳税款该美容厅没改正
问：税务机关意美容厅该处理？
答：意美容厅行属通知申报拒申报缴应纳税款偷税行税务机关意美容厅应做出补缴６月份税款580元滞纳金外税收征法第63条规定处偷税款505倍罚款
16某集体工业企业营机器配件加工业务营善停止营业务时承租楼房转租某企业营收取租金收入挂科目未结转收入申报缴纳关税费该县税局日常检查时发现偷税行法作出补税加收滞纳金处罚款决定该企业未提出异议始终缴纳税款滞纳金罚款
该局次催缴效情况方面法民法院申请罚款采取强制执行措施方面案移送公安局进步立案侦查追究该企业法律责税局公安局配合调查期间知该企业法定代表李某已办理出国出境证件出国（境）迹象
问：该企业法定代表李某否出境？什？ 答：该企业缴清税款滞纳金提供纳税担保前李某出境税收征法第44条：欠缴税款纳税者法定代表需出境应出境前税务机关结清应纳税款滞纳金者提供担保未结清税款提供担保税务机关通知出境理机关阻止出境
17某家私营企业业2001年７月税务员检查该私营企业账务时县税务局局长批准时检查该企业中国银行存款账户某私妻王某储蓄存款查实某2001年１月份账外营收入70万元法作出补税罚款处理决定某气急败坏银行责问该厂存款账户私储蓄存款提供税务机关检查银行员称税务机关提供检查存款账户许证明权进行检查
问：税务机关否权检查该企业存款账户某妻子储蓄存款？什？
答：税务机关权检查该企业银行存款账户某妻子王某储蓄存款检查合法根税收征法第54条第6项规定：县税务局（分局）局长批准全国统格式检查存款户许证明查询事生产营纳税扣缴义务银行者金融机构存款账户税务机关调查税收违法案件时设区市治州税务局（分局）局长批准查询案件涉嫌员储蓄存款税务机关权法检查该单位银行存款账户某妻子王某储蓄存
款账户检查必须市税务局局长批准
某属私营企业实施细规定某银行储蓄存款账户属银行存款账户检查范围某妻子储蓄存款检查需税收征法第54条第2款规定执行
18案情：某服装厂逾期未缴纳税款县税局征科送达催缴税款通知书进行催缴服装厂然未期缴纳税款该征科科长批准扣押服装厂价值相应纳税款服装
问：该征科做法否合法？什？
答：该征分局做法合法根税收征法第40条规定：税务机关采取强制执行措施时必须县税务局（分局）局长批准该征科没县税局局长批准征科科长批准决定服装厂采取强制执行措施显然符合法定程序192005年７月12日某厂张会计翻阅５月份账簿时发现缴税款15000元该厂税务机关提出予退税款加算银行期存款利息请求
问：税务机关否应予退果退税款应计算利息？什？退税款种方式？
答：税务机关应退根税收征法第51条规定：纳税超应纳税额缴纳税款税务机关发现应立退纳税结算缴纳税款日起3年发现税务机关求退缴税款加算银行期存款利息税务机关查实应立退退利息退税款天银行期活期存款利率计算利息
根实施细规定税务机关纳税办理缴税款退渠道：
1直接退税款利息
2果纳税欠税税务机关应退税款利息抵顶欠税剩余部分退纳税
20老刘某企业员工2001年６月份该企业代扣代缴税时遭老刘拒绝该企业没扣缴老刘税款未老刘拒扣税款情况税务机关报告2001年８月税专项检查中税务机关发现述情况税务机关决定该企业追缴应扣未扣税款100元处罚款100元
问：税务机关处理否合法？什？
答：税务机关该企业追缴应扣未扣税款处理决定合法罚款100元合法根税收征法第69条规定：扣缴义务应扣未扣应收收税款税务机关纳税追缴税款
扣缴义务处应扣未扣税款503倍罚款税务机关应老刘追缴税款
第二篇：注会税法题库A (40)
单项选择题 1纳税税务登记容发生变化应原税务登记机关申报办理变更税务登记纳税已工商行政理机关办理变更登记应工商行政理变更登记日起（）日税务机关办理变更税务登记申报A10 B15 C30 D45 2代理应外出营活动税收理证明效期届满（）持该证明回原税务登记税务机关办理缴销手续A10日 B15日 C20日 D30日 3注册税务师代理税种认定时营业务适税种涉国税税两套税务机构纳税应（）申办税种认定手续A国税机关 B税机关
C分国税机关税机关
D国税机关税机关中选择处 4时省治区直辖市行政区域外事营活动单位应税务机关证明营税务机关申请领购营发票营税务机关求提供保证者根领购发票票面限额数量缴纳（）保证金限期缴销发票A超5000元 B超10000元 C5000元 D10000元 5统印发票领购方式包括（）A批量供应 B交旧购新 C验旧购新 D抵押发售
6注册税务师代体工商户建立简易账簿设置简易会计科目核算外月编制（）办理期纳税申报时财政税务机关报送A损益表 B现金流量表 C资产负债表 D应税表 7列关代理建账记账业务说法正确（）
A代理体工商户建立复式账簿时行增加减少会计科目 B代理代理记账包括编制原始证 C代理代理进行账结账工作
D代理体工商户建立简易账簿应月编制应税表办理期纳税申报时财政税务机关报送 8种账簿证表格纳税必须保存（）销毁时须税务机关审验批准A1年 B5年 C10年 D8年 9列会计报表中属代建体工商户设置复式账简易账需编制（）A资产负债表 B应税表 C留存利润表
D者权益变动表 10代理应终（）纳税税务机关报送企业税纳税申报表税务机关求报送关资料办理结清税款手续A15日 B30日 C60日 D5月 11列选项中企业利税收优惠政策进行税务筹划方法包括（）A直接利筹划法 B点流动筹划法 C创造条件筹划法
D市场价格基础进行价格转筹划方法 12合法合理情况扣额增加实现直接节税调整计税期扣额实现相节税税务筹划方法（）A利分劈技术筹划法 B创造条件筹划法 C利税收抵免筹划法 D利税收扣筹划法 二项选择题 1列项目中属税务登记表容（）A注册资金投资总额 B纳税开户银行账号 C登记类型 D核算方式 2列属税务登记代理范围（）A增值税般纳税认定登记代理 B税种认定登记代理 C代扣代缴税款登记代理 D外出营报验登记代理 3列项中属开业税务登记代理工作（）A代理填写申请税务登记报告书 B代理填报税务登记表 C代理建账建制
D代理领取税务登记证件 4列项中属票单位申请印刷制发票必须符合条件（）A固定生产营场 B财务核算健全 C发票理制度健全 D发票量较 5列会计账簿中属代理代理编制（）A现金日记账 B银行存款日记账 C总分类账 D明细分类账 6代理代理编制会计账簿完毕进行账工作列项中属账工作容（）A账证核 B账款核 C账账核 D账实核 7列关亏损企业税务筹划关规定说法正确（）
A企业亏损期间购置固定资产应相关费计入固定资产原值 B亏损企业固定资产折旧年限适延长便折旧费更长周期中摊销
C企业亏损期间购买固定资产宜采加速折旧法计提折旧
D亏损企业亏损期间购买固定资产应该采加速折旧法计提折旧 8列关盈利企业税务筹划说法中正确（）A购置固定资产时购买费应计入期费扩固定资产原值 B折旧年限应延长
C选择折旧方法宜采加速折旧方法 D选择折旧方法宜采加速折旧方法 9列关享受企业税优惠政策企业说法中正确（）A企业享受优惠期间购买固定资产应费计入固定资产原值
B固定资产折旧方法选择应考虑减免税期折旧少非减免税期折旧折旧方法
C企业享受优惠期间固定资产折旧年限选择应长 D企业享受优惠期间固定资产折旧年限选择应短 10延期纳税达节税效果化实现（）A递延项目化 B递延税款化 C递延期长化 D递延税种化 三计算题 1甲企业工业企业（具建筑资质）生产电脑乙企业商业企业营类产品销售
2014年乙企业销售甲企业生产电脑1000万台甲企业带900万元利润甲企业决定栋建办公楼奖励乙企业已知甲企业建造该办公楼成100万元成利润率10类房产市场销售价格150万元甲企业两套方案选择：该办公楼直接偿赠送乙企业二该办公楼参利润分配担风险形式作价150万元投资乙企业假设注册会计师：
（1）请分析甲企业应采种方式说明理出结运税收筹划方法
（2）营业税角度计算两套方案相甲企业节税金额答案解析
单项选择题
1答案 C 解析
纳税税务登记容发生变化应原税务登记机关申报办理变更税务登记纳税已工商行政理机关办理变更登记应工商行政理变更登记日起30日税务机关办理变更税务登记申报
知识点 企业税务登记代理
2答案 A 解析
代理应外出营活动税收理证明效期届满10日持该证明回原税务登记税务机关办理缴销手续知识点 企业税务登记代理
3答案 C 解析
税种认定涉国税税两套税务机构纳税应分申办税种认定手续
知识点 发票领购代理
4答案 B 解析
时省治区直辖市行政区域外事营活动单位应税务机关证明营税务机关申请领购营发票营税务机关求提供保证者根领购发票票面限额数量缴纳超1万元保证金限期缴销发票
知识点 发票领购代理
5答案 D 解析
统印发票领购方式包括：批量供应验旧购新交旧购新担保发售四种
知识点 发票领购代理
6答案 D 解析
注册税务师代体工商户建立简易账簿设置简易会计科目核算外月编制应税表办理期纳税申报时财政税务机关报送
知识点 建账记账代理
7答案 D 解析
选项A：代理体工商户建立复式账簿应体户会计制度规定设置会计科目根实际情况行增加减少合某会计科目月编制资产负债表应税表留存利润表报送财税机关选项B：代理应加强原始证审核代理编制原始证选项C：代理代理进行账结账工作
知识点 建账记账代理
8答案 C 解析
种账簿证表格纳税必须保存10年销毁时须税务机关审验批准
知识点 建账记账代理
9答案 B 解析
设置复式账体工商户编制资产负债表应税表留存利润表设置简易账仅求编报应税表
知识点 建账记账代理
10答案 D 解析
代理应终5月纳税税务机关报送企业税纳税申报表税务机关求报送关资料办理结清税款手续
知识点 税纳税申报代理
11答案 D 解析
D选项属利转定价筹划法方式
知识点 税务筹划基方法
12答案 D 解析
利税收扣筹划指合法合理情况扣额增加实现直接节税调整计税期扣额实现相节税税务筹划方法
知识点 税务筹划基方法 二项选择题
1答案 A C D 解析
税务登记表容包括：（1）单位名称法定代表者业姓名居民身份证护者合法证件号码（2）住营点（3）登记类型（4）核算方式（5）生产营方式（6）生产营范围（7）注册资金（资）投资总额（8）生产营期限（9）财务负责联系电话（10）国家税务总局确定关事项
知识点 企业税务登记代理
2答案 A B C D 解析
述四选项均属税务登记代理范围
知识点 企业税务登记代理
3答案 A B D 解析
代理建账建制属建账记账代理工作属开业税务登记代理工作
知识点 企业税务登记代理
4答案 A B C D 解析
固定生产营场财务核算发票理制度健全发票量较单位申请印制印单位名称发票制发票知识点 发票领购代理
5答案 C D 解析
选项AB：现金日记账银行存款日记账应纳税单位出纳员登记
知识点 建账记账代理
6答案 A C D 解析
代理会计账簿登记编制完毕进行账工作进行账证核账账核账实核
知识点 建账记账代理
7答案 A B C 解析 选项D：亏损企业选择折旧方法必须完全税前弥补亏损折旧额降低企业亏损期间购买固定资产宜采加速折旧法计提折旧
知识点 税务筹划基方法
8答案 A C 解析
选项B：盈利企业说折旧年限应缩短折旧费够短时间税前扣选项D：选择折旧方法宜采加速折旧法加速折旧法折旧费前移应纳税额移相降低纳税期应缴纳企业税
知识点 税务筹划基方法
9答案 A B C 解析
选项D：企业享受优惠期间固定资产折旧年限选择应长便折旧费更长周期中摊销折旧费安排正常纳税实现减少正常纳税应税额降低企业税负担
知识点 税务筹划基方法
10答案 A C 解析
延期纳税果够递延项目化递延期长化达节税化
知识点 税务筹划基方法
三计算题 1答案
（1）甲企业应采第二套方案该办公楼参利润分配担风险形式作价投资乙企业根税法规定：单位动产偿赠单位应视销售计算缴纳营业税土增值税城建税教育费附加方教育附加动产投资入股参接受投资方利润分配承担投资风险行征收营业税
非房产开发企业房产外投资联营暂免缴纳土增值税运予征税方法减免税方法出应选择第二套方案
（2）建办公楼外偿赠送应视销售计算两道环节营业税道建环节营业税道销售动产环节营业税中建环节营业税100×（1+10）（13）×3340（万元）销售动产环节营业税150×575（万元）
动产外投资缴纳营业税应纳营业税0两套方案较情况选择第二种方案甲企业节税75+34109（万元）
解析
知识点 税务筹划
第三篇：注册会计师考试税法练题
注册会计师考试税法练题
1单选题某企业增值税般纳税2019年3月销售2012年购进汽车1辆原值10万元取含税收入52万元(未放弃减税权)该企业述业务应缴纳增值税（）元
A1010
B1514
C7555
D7650
2单选题某电梯销售公司增值税般纳税2019年10月购进10部电梯取增值税专发票注明价款800万元税额104万元月销售10部电梯取含税销售额1356万元安装费618万元(选择简易计税方法计税)该公司10月应缴纳增值税（）万元
A7413
B538
C8483
D5911
3单选题位A市甲企业增值税般纳税2019年10月位B市座年取仓库出租取含税租金收入60000元应B市预缴增值税（）元
A272727
B285714
C165138
D108108
4单选题关发票开具说法符合现行政策规定（）
A规模纳税转取动产行开具增值税发票机构税务机关申请代开
B纳税转取动产行开具增值税专发票申请代开增值税专发票
C出租动产居住税务机关申请代开增值税专发票
D纳税出租动产开具申请代开增值税专发票
5单选题般纳税跨县(市区)提供建筑服务适般计税方法计税（）预征率计算应预缴税款
A5
B3
C2
D10
1答案A解析：2013年8月1日起纳税应征消费税摩托车汽车游艇取符合条件税控机动车销售统发票属允许抵扣范围予抵扣进项税额2012年购进汽车购进时进项税额抵扣未抵扣3征收率减2征收增值税应纳增值税52000÷(1+3)×21010(元)
2答案B解析：般纳税销售电梯时提供安装服务安装服务甲供工程选择简易计税方法计税该公司10月应缴纳增值税1356÷(1+13)×13104+618÷(1+3)×3538(万元)
3答案C解析：应B市预缴税款60000÷(1+9)×3165138(元)
4答案D解析：选项A规模纳税转取动产行开具增值税发票动产税务机关申请代开
选项B纳税转取动产开具申请代开增值税专发票选项C出租动产动产税务机关申请代开增值税发票
5答案C解析：选项C般纳税跨县(市区)提供建筑服务适般计税方法计税取全部价款价外费扣支付分包款余额2预征率计算应预缴税款
第四篇：2011注册会计师考试税法总结
二增值税
价格否含税需作题中体会总结面中部分总结： 1增值税专发票价格含增值税 2普通发票价格含税
3般纳税销售价格果没特指明含税 4零售价格果没特指明般含税 5价外费价格含税
6般纳税企业言收取加工费果题目没特提示含增值税处理
7隐瞒收入含增值税
8企业税题目中出售价含税价
9收取运费种价外收入含税
关运费区收取运费支付运费理解：
1收取运费种价外收入运费换算含税收入计算缴纳增值税果相关货物适税率17收取运费应交增值税运费（1+17）*17
2支付运费果符合税法规定抵扣条件取运费发票（运费+建设基金）*7抵扣进项税额
3购买货物时支付运费述第2点理解7部分计入进项税额93部分计入货物成货物发生非正常损失时相关运费成应转出进项税额运费成（17）*7
发票抵扣问题：合法运费发票规模纳税（农业生产者）手中购进免税农产品取普通发票抵扣取普通发票抵扣
旧货旧固定资产征税问题
般纳税出售旧物品17％计算销项税
般纳税出售抵扣进项税旧固定资产4％减半征收增值税般纳税出售抵扣进项税旧固定资产17％计算销项税
般纳税（旧货营单位）出售非旧货4％减半征收增值税
规模纳税销售物品3％计算应纳增值税应纳税额售价（1+3）*3 规模纳税销售固定资产旧货减2％计算应纳增值税应纳税额售价（1+3）*2 规模纳税（旧货营单位）销售非旧货般纳税样4％减半征税增值税售价（1+4）*4*50 般纳税2009年购入抵扣未抵扣进项税汽车摩托车游艇视销售时4减半征收增值税
增值税企业税视销售价格确定
增值税视销售价格确定序：
税法规定视销售征税销售额列序确定销售额：
（1）纳税时期类货物均销售价格确定相纳税期类产品售价
（2）纳税时期类货物均销售价格确定相纳税处购进货物外购价（3）组成计税价格确定组成计税价格公式： 组成计税价格＝成×（1+成利润率）
税视销售价格样规定：属企业制资产应企业类资产期外销售价格确定销售收入属外购资产购入时价格确定销售收入然外购资产果纳税期类售价应该纳税期类售价
般情况水适低税率13
水公司销售水6计算销项税额抵扣进项税
水厂（生产水）选择6选择13选择6抵扣进项税单位单位销售水13计算销项税额水公司购进水取专发票6计算进项税额规模纳税销售水3征收率征税
营业税
金融商品买卖业务金融资产处置业务两者样
金融商品称金融工具指信活动中产生够证明资产交易期限价格书面文件债权债务双方应承担义务享权利均法律约束意义包括商业票短期公债银行承兑汇票转额定期存单回购协议股票企业债券国库券等2009年起非金融机构转金融商品征收营业税出售股权债权金融商品买卖业务交营业税谓金融资产处置业务指企业通购买吸收入股等方式国境金融资产理公司取国境企业股权债权实物资产述资产组合整体资产（称重置资产）述重置资产进行转收回置换出售等形式处置取相应回报述股权资产股权重置资产企业账长期投资资产述债权资产债权重置资产企业账应收账款资产
实物资产实物重置资产企业账房屋存货等
财政部国家税务总局关奥伊尔投资理限责公司事金融资产处置业务关营业税问题通知财税[2005]55号
现行营业税政策关规定奥伊尔投资理限责公司事金融资产处置业务时出售转股权征收营业税出售转债权持债权转股权征收营业税销售转动产土权财政部国家税务总局关营业税干政策问题通知(财税[2003]16号)第三条第二十款第四条关规定征收营业税
计算性题目中租房产税样握：月1日月月初出租房产取租金收入月开始计算租房产税月月末出租房产次月计算租房产税握选择性文字理解方面题目月出租次月起申报缴纳房产税握
税
担董事职务取董事费收入属劳务报酬性质劳务报酬项目征收税果担董事公司理员取董事费收入工资薪金项目征税果担董事外部员（非公司职工）取董事费收入劳务报酬项目征税
根国际惯例国居民纳税非居民纳税划分采国常住居住时间两判定标准
住标准： 里说住税法特定概念说居住场居住方指：户籍家庭济利益关系中国境惯性居住
居住时间标准：境居住满年指纳税中中国境居住365日时离境扣减日数时离境指纳税中次超30日者次累计超90日离境纳税指公历1月1日起12月31日止
时间标准中强调公历1月1日起12月31日必须强调1月1日中国时例2005年1月2日华工作2007年12月2日离华回国果该离境中国20052007算居民纳税2006年算居民纳税
果2005年1月2日华工作2007年12月2日离华回国该回中2007年算作居民纳税2007年12月20日12月31日11天属时离境规定抵扣时离境天数该纳税居民纳税
里关键点该否回回根次超30日者次累计超90日离境判断否属纳税果题目中强调继续回根次超30日者次累计超90日离境判定
2005年2月12日华工作（没1月1日华2005年非居民纳税）2006年2月15日回国2006年3月2日返回中国2006年11月15日2006年11月30日期间工作需日2006年12月1日返回中国（2006年属次离境超90天情况属居民纳税）2007年11月20日离华回国（2007年属次离境超30天非居民纳税）
1解劳动合次性补偿税计算？
解答解劳动合次性补偿税计算月工资分计算税扣费2000
单位解劳动关系取次性补偿收入（包括单位发放济补偿金生活补助费补助费）收入年职工均工资3倍数额部分免征税超部分国家税务总局关解劳动合取济补偿金征收税问题通知（国税发[1999]178号）关规定计算征收税该文件相关容：解劳动合取次性济补偿收入应工资薪金项目计征税
考虑取次性济补偿收入数额较解聘员段时间没固定收入取次性济补偿收入视次取数月工资薪金收入允许定期限进行均
具体均办法：取次性济补偿收入企业工作年限数商数作月工资薪金收入税法规定计算缴纳税企业工作年限数实际工作年限数计算超12年12年计算
例题甲某单位工作8年单位解劳动关系取次性补偿收入100000元年均工资12000元
免征额12000×336000（元）
应缴纳税{[（10000036000）÷82000]×税率速算扣数}×8（元）2部退养补偿税计算？
解答部退养补偿税计算公式月工资否超2000月工资合计算税
实行部退养办理部退养手续法定离退休年龄间原职单位取工资薪金属离退休工资应工资薪金项目计征税
办理部退养手续原职单位取次性收入应办理部退养手续法定离退休年龄间属月份进行均领取月工资薪金合减月费扣标准余额基数确定适税率月工资薪金次性收入减费扣标准适税率计征税
办理部退养手续法定离退休年龄间重新业取工资薪金应原职单位取月份工资薪金合法行税务机关申报缴纳税例题丙15月法定离退休年龄办理部退养手续原职单位取次性收入15000元丙月工资1000元
⑴确定适税率15000÷15+10002000A（元）A确定适税率速算扣数
⑵应缴纳税（15000+10002000]×税率速算扣数（元）3授予员工股票期权行权时税计算？
解答授予员工股票期权行权时税计算公式月工资分计算税教材P445页面4股票期权行权：员工行权日期间工资薪金应列公式计算工资薪金应纳税额：
股票期权形式工资薪金应纳税额(行权股票股市场价员工取该股票期权支付股施权价)×股票数量
假定6月4日拥48000股股票期权行权股行权价10元（日市场收盘价14元）该取源境股票期权时该公司实际工作期间18月
股票期权形式工资薪金应纳税额＝[（48000×（14－10）÷12）×20－375]×12＝33900（元）
4取全年次性奖金税计算？
解答全年次性奖金区分月工资否超2000
（1）先月取全年次性奖金12月商数确定适税率速算扣数
果发放年终次性奖金月雇员月工资薪金低税法规定费扣额应全年次性奖金减雇员月工资薪金费扣额差额余额述办法确定全年次性奖金适税率速算扣数
（2）雇员月取全年次性奖金述适税率速算扣数计算征税计算公式： ①雇员月工薪够缴税标准适公式：
应纳税额雇员月取全年次性奖金×适税率速算扣数 ②雇员月工薪够缴税标准适公式： 应纳税额（雇员月取全年次性奖金雇员月工资薪金费扣额差额）×适税率速算扣数
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档