集团公司相容岗位职责分离理制度
目：
明确公司岗位权利义务避免岗位设置导致部分工作出现纰漏特制定制度
二适范围
制度适集团总部部门子公司集团部门子公司设立岗位时需充分考虑岗位兼容原严格原执行
三货币资金理岗位职责分工：
公司财务机构根兼容岗位相互分离相互制约原分设置会计出纳岗位明确岗位职责权限做账款分离
出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
具体点：
*．货币资金实物收付寄保授权出纳员负责办理严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
*．业务规模较企业出纳员天应现金收入现金支出序时逐笔登记现金出纳备查簿现金日记账现金总账应员登记规模较企业现金日记账代现金出纳备查簿出纳员登记现金总账必须员登记
*．负责应收款项账目员时负责现金收入账目工作负责应付款项账目员时负责现金支出账目工作
*．保支票簿员时负责现金支出账目银行存款账目调节
*．负责银行存款账目调节员负责银行存款账目现金账目应收款项账目应付款项账目登记员应相互分离
*．货币资金支出审判员出纳员支票保员银行存款账目现金账目记录员应相互分离
*．支票保职务支票印章保职务应相互分离
四销售收款业务岗位职责分工：
企业岗位设置员调派必须保证销售收款业务中相容岗位分设置实行相容职务相互分离做相互牵制相互监督单位办理销售收款业务全程
*．销售部负责编制销售计划执行销售政策处理客户订单价格谈判签订合开具发货通知单催收销售货款等
*．销售业务办审核销售通知单签发三岗位必须担三岗位应相互监督相互制约实现三相容岗位分离控制目标
*．财务部负责核定销售价格财会部门开票出纳记账三岗位应相互分离分三员担实行相互牵制相互监督财务部负责审核确认发货通知单开具销售发票结算销售款项登记收入应收账款监督理货款回收等
*．收款理应收账款欠款客户发放账单三岗位应相互分离分员担
*．应收票票抵押物质押物保岗位应收票记录岗位应相互分离分员担
*．信理岗位销售业务岗位应分设置分员担
*．审计部定期审计检查销售业务合规性合理性会计记录正确性时性
企业应根具体情况办理销售收款业务员进行岗位轮换关员办理岗位轮换移交手续时应保证手账款财务安全完整
企业应配合合格员办理销售收款业务办理销售收款业务员应具备良业务素质职业道德
五公司采购付款业务岗位基分工：
*．采购付款业务岗位责制
采购付款业务环节应设置相应岗位岗位请购审批询价确定供应商订立采购合审计采购验收会计记录付款审批付款执行等单位应实行岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理采购付款业务相容岗位相互分离相互制约相互监督
*．采购付款业务相容岗位分离
采购付款业务相容岗位少包括采购业务请购请购审批询价确定供应商采购合订立审计采购验收采购验收相关会计记录付款审批付款执行
单位部门办理采购付款业务全程应根具体情况办理采购付款业务员进行岗位轮岗
六预算编制岗位职责分工：
确保办理预算工作相容岗位相互分离制约监督预算工作职务分离控制包括容：
*．预算编制（包括预算调整）预算审批岗位应分离
*．预算审批预算执行岗位应分离
*．预算执行预算考核岗位应分离
七成费岗位职责分工：
成费支出相容岗位少包括方面：
*单位成费预算编制审批职务分离
*单位成费审批执行职务分离
*单位成费支出执行相关会计记录职务分离
*单位成费考核评价执行职务分离
*销售部负责编制执行理费计划
*理部室负责编制执行理费计划
*财务部理负责编制执行财务费计划
*预算理办公室负责审核项成费计划控制成费发生考核项成费完成
*财务部成会计负责成费核算报告
*会计负责定期审计检查成费合规性合理性会计记录正确性时性
*公司总理分副总理负责关成费审批
八存货岗位职责分工：
存货业务环节应设置相应岗位岗位采购验收保发料清查会计记录处置审批付款审批付款执行收款执行等单位应实行岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理采购付款业务相容岗位相互分离相互制约相互监督
（）会计工作部牵制
*类资金支出证必须办签章部门负责签字公司领导签字支出特定项目支出必须财务负责总理签字方效
*种销售发票收款收必须加盖发票专章财务收款章出纳员章方效印鉴全仓库保员发货
*收款员销售价格低公司定价发票疑点销售业务权质询开票员拒绝办理收款业务制止效时应时报告领导
*非出纳员代收款项必须时出纳员办理交接登记手续
*出纳员稽核员权检查切货币资金收付证合法性真实性权拒绝办理切合法真实收付业务
*出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作银行日记账银行账单核工作
*财务负责应现金日记账银行日记账库存现金情况进行定期定期检查般月少检查次发现挪公款情况应严肃处理
*财务专印鉴必须两者两分空白支票预盖印鉴
*工资计算发放表必须力资源部审核误签章方发放工资
九执行办法：
*．公司组织结构岗位设置时起关注岗位具体工作职责程度避免出现兼容岗位
*．针工作程中工作调整出现兼容岗位情况时进行更正报集团力资源部进行审批
*．公司力资源部协调部门负责年部门兼容岗位情况进行检查两年部门兼容岗位进行更新
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目：
明确公司岗位权利义务避免岗位设置导致部分工作出现纰漏特制定制度
二适范围
制度适集团总部部门子公司集团部门子公司设立岗位时需充分考虑岗位兼容原严格原执行
三货币资金理岗位职责分工：
公司财务机构根兼容岗位相互分离相互制约原分设置会计出纳岗位明确岗位职责权限做账款分离
出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
具体点：
*．货币资金实物收付寄保授权出纳员负责办理严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
*．业务规模较企业出纳员天应现金收入现金支出序时逐笔登记现金出纳备查簿现金日记账现金总账应员登记规模较企业现金日记账代现金出纳备查簿出纳员登记现金总账必须员登记
*．负责应收款项账目员时负责现金收入账目工作负责应付款项账目员时负责现金支出账目工作
*．保支票簿员时负责现金支出账目银行存款账目调节
*．负责银行存款账目调节员负责银行存款账目现金账目应收款项账目应付款项账目登记员应相互分离
*．货币资金支出审判员出纳员支票保员银行存款账目现金账目记录员应相互分离
*．支票保职务支票印章保职务应相互分离
四销售收款业务岗位职责分工：
企业岗位设置员调派必须保证销售收款业务中相容岗位分设置实行相容职务相互分离做相互牵制相互监督单位办理销售收款业务全程
*．销售部负责编制销售计划执行销售政策处理客户订单价格谈判签订合开具发货通知单催收销售货款等
*．销售业务办审核销售通知单签发三岗位必须担三岗位应相互监督相互制约实现三相容岗位分离控制目标
*．财务部负责核定销售价格财会部门开票出纳记账三岗位应相互分离分三员担实行相互牵制相互监督财务部负责审核确认发货通知单开具销售发票结算销售款项登记收入应收账款监督理货款回收等
*．收款理应收账款欠款客户发放账单三岗位应相互分离分员担
*．应收票票抵押物质押物保岗位应收票记录岗位应相互分离分员担
*．信理岗位销售业务岗位应分设置分员担
*．审计部定期审计检查销售业务合规性合理性会计记录正确性时性
企业应根具体情况办理销售收款业务员进行岗位轮换关员办理岗位轮换移交手续时应保证手账款财务安全完整
企业应配合合格员办理销售收款业务办理销售收款业务员应具备良业务素质职业道德
五公司采购付款业务岗位基分工：
*．采购付款业务岗位责制
采购付款业务环节应设置相应岗位岗位请购审批询价确定供应商订立采购合审计采购验收会计记录付款审批付款执行等单位应实行岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理采购付款业务相容岗位相互分离相互制约相互监督
*．采购付款业务相容岗位分离
采购付款业务相容岗位少包括采购业务请购请购审批询价确定供应商采购合订立审计采购验收采购验收相关会计记录付款审批付款执行
单位部门办理采购付款业务全程应根具体情况办理采购付款业务员进行岗位轮岗
六预算编制岗位职责分工：
确保办理预算工作相容岗位相互分离制约监督预算工作职务分离控制包括容：
*．预算编制（包括预算调整）预算审批岗位应分离
*．预算审批预算执行岗位应分离
*．预算执行预算考核岗位应分离
七成费岗位职责分工：
成费支出相容岗位少包括方面：
*单位成费预算编制审批职务分离
*单位成费审批执行职务分离
*单位成费支出执行相关会计记录职务分离
*单位成费考核评价执行职务分离
*销售部负责编制执行理费计划
*理部室负责编制执行理费计划
*财务部理负责编制执行财务费计划
*预算理办公室负责审核项成费计划控制成费发生考核项成费完成
*财务部成会计负责成费核算报告
*会计负责定期审计检查成费合规性合理性会计记录正确性时性
*公司总理分副总理负责关成费审批
八存货岗位职责分工：
存货业务环节应设置相应岗位岗位采购验收保发料清查会计记录处置审批付款审批付款执行收款执行等单位应实行岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理采购付款业务相容岗位相互分离相互制约相互监督
（）会计工作部牵制
*类资金支出证必须办签章部门负责签字公司领导签字支出特定项目支出必须财务负责总理签字方效
*种销售发票收款收必须加盖发票专章财务收款章出纳员章方效印鉴全仓库保员发货
*收款员销售价格低公司定价发票疑点销售业务权质询开票员拒绝办理收款业务制止效时应时报告领导
*非出纳员代收款项必须时出纳员办理交接登记手续
*出纳员稽核员权检查切货币资金收付证合法性真实性权拒绝办理切合法真实收付业务
*出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作银行日记账银行账单核工作
*财务负责应现金日记账银行日记账库存现金情况进行定期定期检查般月少检查次发现挪公款情况应严肃处理
*财务专印鉴必须两者两分空白支票预盖印鉴
*工资计算发放表必须力资源部审核误签章方发放工资
九执行办法：
*．公司组织结构岗位设置时起关注岗位具体工作职责程度避免出现兼容岗位
*．针工作程中工作调整出现兼容岗位情况时进行更正报集团力资源部进行审批
*．公司力资源部协调部门负责年部门兼容岗位情况进行检查两年部门兼容岗位进行更新
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