《内部控制中的不相容岗位汇总》


常见部控制中相容岗位汇总

业务类型
部控制中相容岗位
资金理业务
1货币资金支付审批执行
2货币资金保记录盘点清查
3货币资金会计记录审计监督
4出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
5办理货币资金业务全程
采购付款业务
1请购审批审批执行
2询价确定供应商采购部门相关部门参询价程序确定供应商决定供应商员时负责审批
3采购合订立审核审批采购部门订单起草购货合授权部门员审核审批
4采购验收相关会计记录采购验收会计记录工作职务应分离保证采购数量真实性采购价格质量合规性采购记录会计核算正确性
5采购验收付款
6付款申请审批执行付款审批付款执行职务应分离
7应付账款记录必须独立请购采购验收付款资源进行
存货理业务
1存货保相关会计记录
2存货发出申请审批申请会计记录
3存货处置申请审批申请会计记录
销售收款业务
1客户信理销售合审批签订
2销售合审批签订办理发货
3销售货款确认回收相关会计记录
4销售退回货品验收处置相关会计记录
5销售业务办发票开具理
6坏账准备计提审批坏账核销审批
业务类型
部控制中相容岗位
工程项目业务
1项目建议行性研究项目决策
2概预算编制审核
3项目决策项目实施
4项目实施价款支付
5项目实施项目验收
6竣工决算竣工决算审计
固定资产业务
1固定资产投资预算编制审批审批执行
2固定资产采购验收款项支付
3固定资产投保申请审批
4固定资产处置申请审批审批执行
5固定资产取处置业务执行相关会计记录
筹资业务
1筹资方案拟订决策
2筹资合协议审批订立
3筹资关种款项偿付审批执行
4筹资业务执行相关会计记录
成费业务
1成费定额预算编制审批
2成费支出审批
3成费支出相关会计记录
担保业务
1担保业务评估审批
2担保业务审批执行
3担保业务执行核









采购付款循环业务环节案例分析
审员通公司部控制解记录解购货付款循环部控制程序部分容摘录：
1需购买已列入材料清单基础材料仓库部门负责填写请购单未列入存货清单基础采购部门填写请购单张请购单须该类采购支出预算负责员签字批准
2采购部收批准请购单职员A进行询价确定供应商职员B负责编制发出预先连续编号订购单订购单式四联授权采购员签字分送交供应商仓库理部门提交请购单部门负责采购业务结算财务部门
3采购员B根请购单公司长期供应商甲公司发出订购单采购员B入职三年直负责甲公司采购材料
4根仓库部门记录甲公司然常出现交货时数量符等问题甲公司采购材料价格相较低采购部门指定甲公司公司材料供应商
5验收部门根订购单求采购材料进行验收完成验收原材料交仓库员存入库房编制预先未连续编号验收单交仓库员签字确认验收单式三联中两联分送财务部门仓库联留存验收部门
6验收部门发现存质量问题材料公司求采购部门甲公司进行谈判确定适折金额授权B审批折金额折金额确定财务部门编制贷项单调整应收账款
7采购部门核供应商发票验收单订购单编制预先连续编号付款单付款单授权员批准付款单连供应商发票时送交会计部门未付款单副联保存未付款单档案中会计部门收附供应商发票付款单应时编制关记账证登记原材料应付账款账簿
8采购部门负责确定尚未付款单期日付款留存未付款单附件根授权审批权限送交审批审批审批审批未付款单连附件交复核复核然交财务出纳员C出纳员C办理支付手续登记现金银行存款日记账月末编制银行存款余额调节表交会计审核
9月月末财务理授权负责付款出纳员C负责定期核供应商订单针发现差异追查公司会计记账否误供应商时联系调整差异
试逐判断述业务环节否控缺陷？





— END —

文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传

《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档