企业审计性问题清单审计建议
县属国企业存问题
（）资运营理方面
部分国企营善转型困难长期亏损
二资产理规范存部分工程资产未时办理产权登记注入资产未入账核算外投资项目收益未时清算收回等情况
三部分国企债务率高偿债压力较
四国企专项债券资金未效利存挪截留滞留现象
五出资金外担保金额较存违规民营企业提供款营状况善民营企业提供担保易造成国资产流失
（二）部控制理方面
三重决策制度健全执行严格
：企业重资产购置未集体研究报委政府决策部分额支出法提供集体决策会议记录会议记录规范完整未严格落实领导末位发言制度
二部门间工作衔接
业务财务等部门间缺乏效沟通相互脱节业务部门实际业务发生时间容途等区分具体事项导致财务部门笼统记账长时间着员调动等情况接员手更法查询
三业务控制严格存隐患
合控制完善款采购委托施工等业务未订立合建设项目理规范部分工程建设项目未实行招标采购阳光采购方式数已完工建设项目未时进行工程结算竣工财务决算
四部制度建设完善
未建立健全车辆理物资采购绩效理会议出差公务接等财务理制度
（三）财务理方面
财务核算规范预算理完善
表现成核算虚假财务决算形式化应收账款周期长长期挂账账现象严重等规范造成财务信息失实失真济事项决策造成良影响
二调节收入利润
收取费等先挂账预收账款开税票部分转作收入未开票部分继续挂账预收账款收发票支付资金结转成未收发票部分记账年度财务报表显示未实现盈利情况提取缴国资营收益符合国资营预算理规定
三财务证完整
会计记账证普遍缺少出纳记账复核等员签字数原始证仅附发票银行单未附通知方案合协议业务结算明细等支撑资料会计资料真实性完整性难保证
四财务报销流程存漏洞
国企财务报销资料指定工作员签字部分员清楚报销事发生固定流程签字部监缺失
二审计建议
（）监督相关部门加强沟通协作履职责
国资部门完善监方式资加强国资监厘清国资监部门国企业间权责边界建立权责清单清单外事项企业法决策清单事项幅减少审批事前备案监督部门应加强外部监督建立国企业监事会审计纪检监察等部门联动常态化监督检查机制济业务财务收支国家法律法规制度允许框架良性高效安全运行
（二）优化调整布局结构提高国资运营配置效率
贯彻落实中央国务院印发关新时代推进国济布局优化结构调整意见积极服务构建新发展格局着力加强国产权保护优化产权理职推进混合制改革等方面功夫推进国企业战略性重组推动重点项目整合僵尸企业特困企业治理处置清退非业非优势业务低效效资产
（三）严格执行财纪律提高营理水
重资产购置处置物资采购额资金支付额资金出额担保贷款等方面严格落实三重制度履行集体决策规范会议记录切实加强部控制理严格执行财务理相关规定断提高国资产营理水重项目建设履行审批招投标签施工合等必备手续完工工程时进行结算报备审计
（四）完善机构设置规范财务核算
完善机构设置公司理层部门应快设立负责划定部门职明确职责分工尤科学配置财务岗位员加强培训方面层次提高企业理水
二规范财务核算遵守会计准做收支账务设置合规效核算正确时真实反映企业财务状况营成果
三加强制度建设建立健全财务理项制度认真贯彻执行组织相关员散落会议纪文件方案批示中收费支付决策等集整理足重新程序报批完善财务基础资料建立电子档案
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县属国企业存问题
（）资运营理方面
部分国企营善转型困难长期亏损
二资产理规范存部分工程资产未时办理产权登记注入资产未入账核算外投资项目收益未时清算收回等情况
三部分国企债务率高偿债压力较
四国企专项债券资金未效利存挪截留滞留现象
五出资金外担保金额较存违规民营企业提供款营状况善民营企业提供担保易造成国资产流失
（二）部控制理方面
三重决策制度健全执行严格
：企业重资产购置未集体研究报委政府决策部分额支出法提供集体决策会议记录会议记录规范完整未严格落实领导末位发言制度
二部门间工作衔接
业务财务等部门间缺乏效沟通相互脱节业务部门实际业务发生时间容途等区分具体事项导致财务部门笼统记账长时间着员调动等情况接员手更法查询
三业务控制严格存隐患
合控制完善款采购委托施工等业务未订立合建设项目理规范部分工程建设项目未实行招标采购阳光采购方式数已完工建设项目未时进行工程结算竣工财务决算
四部制度建设完善
未建立健全车辆理物资采购绩效理会议出差公务接等财务理制度
（三）财务理方面
财务核算规范预算理完善
表现成核算虚假财务决算形式化应收账款周期长长期挂账账现象严重等规范造成财务信息失实失真济事项决策造成良影响
二调节收入利润
收取费等先挂账预收账款开税票部分转作收入未开票部分继续挂账预收账款收发票支付资金结转成未收发票部分记账年度财务报表显示未实现盈利情况提取缴国资营收益符合国资营预算理规定
三财务证完整
会计记账证普遍缺少出纳记账复核等员签字数原始证仅附发票银行单未附通知方案合协议业务结算明细等支撑资料会计资料真实性完整性难保证
四财务报销流程存漏洞
国企财务报销资料指定工作员签字部分员清楚报销事发生固定流程签字部监缺失
二审计建议
（）监督相关部门加强沟通协作履职责
国资部门完善监方式资加强国资监厘清国资监部门国企业间权责边界建立权责清单清单外事项企业法决策清单事项幅减少审批事前备案监督部门应加强外部监督建立国企业监事会审计纪检监察等部门联动常态化监督检查机制济业务财务收支国家法律法规制度允许框架良性高效安全运行
（二）优化调整布局结构提高国资运营配置效率
贯彻落实中央国务院印发关新时代推进国济布局优化结构调整意见积极服务构建新发展格局着力加强国产权保护优化产权理职推进混合制改革等方面功夫推进国企业战略性重组推动重点项目整合僵尸企业特困企业治理处置清退非业非优势业务低效效资产
（三）严格执行财纪律提高营理水
重资产购置处置物资采购额资金支付额资金出额担保贷款等方面严格落实三重制度履行集体决策规范会议记录切实加强部控制理严格执行财务理相关规定断提高国资产营理水重项目建设履行审批招投标签施工合等必备手续完工工程时进行结算报备审计
（四）完善机构设置规范财务核算
完善机构设置公司理层部门应快设立负责划定部门职明确职责分工尤科学配置财务岗位员加强培训方面层次提高企业理水
二规范财务核算遵守会计准做收支账务设置合规效核算正确时真实反映企业财务状况营成果
三加强制度建设建立健全财务理项制度认真贯彻执行组织相关员散落会议纪文件方案批示中收费支付决策等集整理足重新程序报批完善财务基础资料建立电子档案
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