微企业普惠性税收优惠政策
（财产行税部分）No1 政策汇编（1）
1 财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减免政策通知
财税〔2019〕13号 2019年1月17日
2 国家税务总局关实施型微利企业普惠性税减免政策关问
题公告 国家税务总局公告2019年第2号 2019年1月18日
3 国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公
告 国家税务总局公告2019年第4号 2019年1月19日
4 国家税务总局关增值税规模纳税方税种相关附加减征政
策关征问题公告 国家税务总局公告2019年第5号 2019年1月
19日No1 政策汇编（2）
5 国家税务总局关深入贯彻落实减税降费政策措施通知 税总
发〔2019〕13号 2019年1月21日
6 关省实施微企业普惠性税收减免政策通知 粤财法〔2019〕
6号 2019年1月25日
7 国家税务总局深圳市税务局关贯彻落实微企业普惠性税收减免
政策通知 深税发〔2019〕22号 2019年1月29日
8 国家税务总局关建立微企业涉税诉求意见快速响应机制通
知 税总函〔2019〕40号 2019年1月29日No1 政策汇编（3）
9 深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局关转发广东省财政厅
国家税务总局广东省税务局关省实施微企业普惠性税收减免政
策通知通知 深财法〔2019〕3号 2019年1月30日
10 国家税务总局深圳市税务局关贯彻落实规模纳税免征增值税
关征问题通告 2019年第3号 2019年1月23日
11 国家税务总局深圳市税务局关废止深圳市国家税务局关增值
税规模纳税免征增值税关事项公告公告 2019年第1号
2019年1月28日
12 国家税务总局深圳市税务局关贯彻落实增值税规模纳税方
税种相关附加减征政策关征问题通告 2019年第4号 2019
年2月1日16天战役
税总发13号文
121 贯彻意见
深税发22号文
129 贯彻意见
税总函40号文
129 快响机制
财税13号文
117
总局2号公告
118 税
总局4号公告
118 增值税
总局5号公告
119 财行税
粤财法6号文
125 50
深财法3号文
130 转发
深税3号公告
123 增值税
深税4号公告
21 财行50
深税1号公告
128 增值税(废)财行税减税容
财税13号文
117
三省治区直辖市民政府根区实际情况宏观调控需确定
增值税规模纳税50税额幅度减征城市维护建设税房产税城
镇土税印花税（含证券交易印花税）
四增值税规模纳税已法享受城市维护建设税房产税城镇土税
印花税优惠政策叠加享受通知第三条规定优惠政策
总局5号公告
119 财行税
修订申报表修订城市维护建设税申报表房产税纳税申报表城镇土
税纳税申报表印花税纳税申报（报告）表
二确定适时间成规模纳税月起适减征优惠
三减税办理方式纳税行申报享受减征优惠需额外提交资料
四未时享受续处理纳税符合条件未时申报享受减征优惠法
申请退税者抵减纳税期应纳税款
五实施时间公告2019年1月1日起施行公告修订表单省（治区
直辖市）民政府确定减征例规定公布日正式启
深税4号公告
21 财行50
增值税规模纳税减50％征收城市维护建设税房产
税城镇土税印花税（含证券交易印花税）
二增值税规模纳税已法享受城市维护建设税房产税城镇土税
印花税优惠政策叠加享受通知第条规定优惠政策
三纳税行申报享受减征优惠需额外提交资料
四纳税符合条件未时申报享受减征优惠法申请退税者抵减
纳税期应纳税款
五通告执行期限2019年1月1日2021年12月31日问答
• 1纳税系统中属规模否电子税务局申报
时选择享受减税50优惠？
• 情况应该选择享受：增值税年应税销售额超规
模纳税标准应登记般纳税未登记税务机
关通知逾期办理登记逾期次月起适减
征优惠国家税务总局关增值税规模纳税方税
种相关附加减征政策关征问题公告（国家税务
总局公告2019年第5号）问答
• 2纳税5月转登记成规模纳税月份开
始享受减税优惠？
• 5月起享受般纳税规定转登记规模纳税
成规模纳税月起适减征优惠国家税
务总局关增值税规模纳税方税种相关附加减征
政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第
5号）问答
• 3纳税6月1日生效成般纳税日开始
享受减税优惠？
• 6月1日起享受增值税规模纳税规定登记
般纳税般纳税生效日起适减征优惠
国家税务总局关增值税规模纳税方税种相关
附加减征政策关征问题公告（国家税务总局公告
2019年第5号）问答
• 4纳税6月30日达般纳税标准未登记假设：
税务机关通知纳税9月1日前规定登记般纳税
然未登记纳税什时候开始享受减税优惠？
• 10月1日起享受应登记般纳税未登记
税务机关通知逾期办理登记逾期次月起
适减征优惠国家税务总局关增值税规模纳税
方税种相关附加减征政策关征问题公告
（国家税务总局公告2019年第5号）问答
• 5纳税2019年6月30日应登记般纳税未登记
假设：税务机关直未通知纳税办理般纳税登记
2022年5月1日税务机关发现通知纳税2022年6月15
日前办理般纳税登记纳税什时候开始享
受减税优惠？
• 2022年1月1日起享受（1）应登记般纳税
未登记税务机关通知逾期办理登记逾
期次月起适减征优惠：2022年7月1日享
受（2）减税执行期限：2019年1月1日2021年12月
31日综合（1）（2）判断纳税应享受减税时
间2022年7月1日晚减税执行期限截止日2021年12月
31日减税执行2021年12月31日问答
• 6（然）行政事业单位委托代征单位
否享受财行税四税减征优惠？
• 行政事业单位委托代征单位未认定般纳
税规定享受减征财行税四税优惠
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（财产行税部分）No1 政策汇编（1）
1 财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减免政策通知
财税〔2019〕13号 2019年1月17日
2 国家税务总局关实施型微利企业普惠性税减免政策关问
题公告 国家税务总局公告2019年第2号 2019年1月18日
3 国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公
告 国家税务总局公告2019年第4号 2019年1月19日
4 国家税务总局关增值税规模纳税方税种相关附加减征政
策关征问题公告 国家税务总局公告2019年第5号 2019年1月
19日No1 政策汇编（2）
5 国家税务总局关深入贯彻落实减税降费政策措施通知 税总
发〔2019〕13号 2019年1月21日
6 关省实施微企业普惠性税收减免政策通知 粤财法〔2019〕
6号 2019年1月25日
7 国家税务总局深圳市税务局关贯彻落实微企业普惠性税收减免
政策通知 深税发〔2019〕22号 2019年1月29日
8 国家税务总局关建立微企业涉税诉求意见快速响应机制通
知 税总函〔2019〕40号 2019年1月29日No1 政策汇编（3）
9 深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局关转发广东省财政厅
国家税务总局广东省税务局关省实施微企业普惠性税收减免政
策通知通知 深财法〔2019〕3号 2019年1月30日
10 国家税务总局深圳市税务局关贯彻落实规模纳税免征增值税
关征问题通告 2019年第3号 2019年1月23日
11 国家税务总局深圳市税务局关废止深圳市国家税务局关增值
税规模纳税免征增值税关事项公告公告 2019年第1号
2019年1月28日
12 国家税务总局深圳市税务局关贯彻落实增值税规模纳税方
税种相关附加减征政策关征问题通告 2019年第4号 2019
年2月1日16天战役
税总发13号文
121 贯彻意见
深税发22号文
129 贯彻意见
税总函40号文
129 快响机制
财税13号文
117
总局2号公告
118 税
总局4号公告
118 增值税
总局5号公告
119 财行税
粤财法6号文
125 50
深财法3号文
130 转发
深税3号公告
123 增值税
深税4号公告
21 财行50
深税1号公告
128 增值税(废)财行税减税容
财税13号文
117
三省治区直辖市民政府根区实际情况宏观调控需确定
增值税规模纳税50税额幅度减征城市维护建设税房产税城
镇土税印花税（含证券交易印花税）
四增值税规模纳税已法享受城市维护建设税房产税城镇土税
印花税优惠政策叠加享受通知第三条规定优惠政策
总局5号公告
119 财行税
修订申报表修订城市维护建设税申报表房产税纳税申报表城镇土
税纳税申报表印花税纳税申报（报告）表
二确定适时间成规模纳税月起适减征优惠
三减税办理方式纳税行申报享受减征优惠需额外提交资料
四未时享受续处理纳税符合条件未时申报享受减征优惠法
申请退税者抵减纳税期应纳税款
五实施时间公告2019年1月1日起施行公告修订表单省（治区
直辖市）民政府确定减征例规定公布日正式启
深税4号公告
21 财行50
增值税规模纳税减50％征收城市维护建设税房产
税城镇土税印花税（含证券交易印花税）
二增值税规模纳税已法享受城市维护建设税房产税城镇土税
印花税优惠政策叠加享受通知第条规定优惠政策
三纳税行申报享受减征优惠需额外提交资料
四纳税符合条件未时申报享受减征优惠法申请退税者抵减
纳税期应纳税款
五通告执行期限2019年1月1日2021年12月31日问答
• 1纳税系统中属规模否电子税务局申报
时选择享受减税50优惠？
• 情况应该选择享受：增值税年应税销售额超规
模纳税标准应登记般纳税未登记税务机
关通知逾期办理登记逾期次月起适减
征优惠国家税务总局关增值税规模纳税方税
种相关附加减征政策关征问题公告（国家税务
总局公告2019年第5号）问答
• 2纳税5月转登记成规模纳税月份开
始享受减税优惠？
• 5月起享受般纳税规定转登记规模纳税
成规模纳税月起适减征优惠国家税
务总局关增值税规模纳税方税种相关附加减征
政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第
5号）问答
• 3纳税6月1日生效成般纳税日开始
享受减税优惠？
• 6月1日起享受增值税规模纳税规定登记
般纳税般纳税生效日起适减征优惠
国家税务总局关增值税规模纳税方税种相关
附加减征政策关征问题公告（国家税务总局公告
2019年第5号）问答
• 4纳税6月30日达般纳税标准未登记假设：
税务机关通知纳税9月1日前规定登记般纳税
然未登记纳税什时候开始享受减税优惠？
• 10月1日起享受应登记般纳税未登记
税务机关通知逾期办理登记逾期次月起
适减征优惠国家税务总局关增值税规模纳税
方税种相关附加减征政策关征问题公告
（国家税务总局公告2019年第5号）问答
• 5纳税2019年6月30日应登记般纳税未登记
假设：税务机关直未通知纳税办理般纳税登记
2022年5月1日税务机关发现通知纳税2022年6月15
日前办理般纳税登记纳税什时候开始享
受减税优惠？
• 2022年1月1日起享受（1）应登记般纳税
未登记税务机关通知逾期办理登记逾
期次月起适减征优惠：2022年7月1日享
受（2）减税执行期限：2019年1月1日2021年12月
31日综合（1）（2）判断纳税应享受减税时
间2022年7月1日晚减税执行期限截止日2021年12月
31日减税执行2021年12月31日问答
• 6（然）行政事业单位委托代征单位
否享受财行税四税减征优惠？
• 行政事业单位委托代征单位未认定般纳
税规定享受减征财行税四税优惠
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