新形势加强国税合作实践思考
日国家税务总局王军局长指出统筹加强国税税合作提升国税局合作深度广度2004年总局分发加强国家税务局方税务局协作合作意见全国县级税务机关纳税服务规范等指导性文件国税合作提出明确求着税收征改革断深推进纳税国税合作提出更高需求加强国税合作已成新形势税务部门面现实课题
**市国税合作实践现状
年**市国税局积极联合税局结合税收征实际断探索国税合作配合新办法新途径联合办理税务登记信等级评定税收宣传行业信息享等税收征收理程中建立较广泛联系合作
（）联合开展税务登记理2006年8月1日起省局求实行国税联合办理税务登记**国税局制定税务登记联合办证实施办法属国税户纳税国税税办税务登记证方加盖规章避免重复办证实现四：场套证件税号涉税信息极方便纳税提高税收理工作效率降低纳税成截止目前联合办理税务登记约226516户
（二）联合开展纳税信等级评定根省国税纳税信等级评定理实施办法**市国税联合召开协调会纳税纳税信等级评定标准制订评估审定公告等方面进行协商达成识制定发理实施办法根评定标准评定出纳税纳税信等级评选出A级纳税联合发表彰通报颁发奖牌
标准步式联合信评定方式纳税信评定工作透明化公正化极提高A级纳税信誉企业权威性公开性2010年国税联合约360户次纳税进行纳税信等级评定
（三）联合开展注册税务师事务理政策辅导加强注册税务师事务理联合成立注税事务联合年审工作组全市3家注税事务进行年度审验积极配合省局检查验收组做注税事务审验时针新重税收政策国税联合举办政策通报会纳税参加次活动获取国税重信息托纳税学校国税联合举办税法讲堂全市纳税代表市国税局市财政局市税局相关员200进行前税制改革政策解读等容进行培训提升税法遵度
（四）联合开展营改增日常税源清查专项检查国税联合开展营改增政策宣传营改增相关文件汇集编印成册时国办税厅免费发放方便纳税时解营改增相关政策建立完善营改增涉税信息享机制通电子化渠道工审核进行交换享相关涉税信息联合开展营改增户源清查清理摸清户源解纳税生产营情况纳税情况纳税营改增急需解决问题等确保营改增
工作利稳推进2013年 5月国税联合举行营改增试点纳税信息传递仪式5次移交纳税户1023户中交通运输业223户时加强日常税源理联合开展税源普查专项检查联合开展专业市场整治进步规范体市场税收理秩序
(五)联合开展国际税务事项理省局实施外支付税务备案制度干问题通知求动做国税协作传递备案信息20122013传递外支付税务证明89份总局烟草公司工行两户集团企业进行税收风险理求国税联合成立总局定点联系企业税收风险理联合协调工作组统发总体方案统部署统进户统审计联合召开国税协调会议总局安排中国石油等4户企业集团开展税收风险理统规范程序格式求扎实落实省局推送项工作容
(六)联合开展税收宣传发票理行风评议活动国税步调致重点突出早计划早部署联合组织开展税收宣传月发票理行风评议活动充分利宣传媒体作围绕宣传题加强宣传2007年始国税连续8年联合举办税收宣传月启动仪式开展项增辉天中—税收天中崛起新农村建设系列宣传活动<联合举办普通发票摇奖活动奖金总额达75万元联合税局积极参加政府行风评议面面纳税代表行风监督员税务部门服务态度办事效率廉洁律法治税等方面问题进行
面面提问国税联合问题进行细致回答相互补台相互配合赢纳税代表行风监督员高度评价
二新形势纳税国税合作需求
新形势纳税税收工作纳税服务提出更高期盼求致希方便纳税角度出发统涉税资料报送统办税场合统申报软件统税源理标准优化纳税服务流程切实减轻纳税负担
（）减少纳税成目前国税部门没统税收征系统纳税缴纳税种时需国税间重复申报重复填制税收会计报表需购买国税税申报征软件需载安装网申报软件数字认证证书常返国税税部门浪费量时间时国税户理中两家单位重复评估检查等执法现象影响纳税正常营加重纳税负担增加纳税成
（二）效开展税收宣传根调研纳税税收政策解甚知道国税部门差异征收税种区日常税收征中常出现纳税需缴纳税税种国税部门咨询现象税收宣传方面建立高效宣传机构通行效税收讲堂政策发布会专题辅导会针性宣传纳税关注国税政策进步提高政策宣传效果
（三）高效办理涉税事宜建立联合办税服务厅服务厅办理完毕切税收事宜纳税足出户办理完毕纳税申报税款缴纳发票领购等事宜纳税接受家税务稽查等
（四）简便制定税收政策改变现政策复杂性尤企业税属理政策令纳税知应快理国税体制进行规范税种进行属化繁简纳税创造快捷便利办税环境
三基层国税部门合作中存问题
国税局税局两独立行政执法体着工作职责工作范围执行统税收法律法规面纳税税收征流程基致国税局税局间协作配合较单位协调配合更直接更密切更方便更效避免存问题
（）信息交流享尚存方面制约税收征法实施细税收征信息享容作较全面规定责体欠明晰致难具体实施仅导致税收征效率进步提升困难国税联动合作沟通状况难进步改善税收征信息软件匹配国税税征收理软件差异国税双方数库信息动形成结果户税务机关时准确掌握势必影响征质量效率造成信息资源极浪费目前国税合作停留纸质手工阶段信息化效率尚需提高二行业信息享容匹配房产耗材增值税征中般出现房产建筑商工程完工税部门代开发票缴纳营业税工程张票没材料机械等项目明细期间消耗门窗水泥等建筑耗材机械设备等涉增值税项目国税部门难掌握期间法予核实造成行业耗材增值税流失纳税非国税理税源税种缴纳完毕续追缴调查工作难力开展
(二)税收基础理尚未形成统续理协作机制基础理需加强税务登记合作中求缴纳增值税纳税国税机关发放税务登记证件缴纳营业税纳税税机关发放税务登记证件实际工作中纳税税务登记变更停复业注销等事项纳税国税税务机关分办理非正常户登记失效户认定理没形成统续理协作新机制二税基核定达起征点纳税时存税部门确认纳税实际销售额国税部门核定额差异较税基核定致现象纳税国税部门认定达起征点税部门缴纳城建税教育费附加缴纳税税款国税情况
（三）纳税服务合作机制范围尚需进步扩国税纳税服务协调合作缺少高层次长效机制国税纳税服务协调合作时仅涉国税税纳税服务征信息稽查等部门涉级税务机关相关部门业务指导涉征软件导致某环节易达成识目前国税税行业网络然独立2006年开始国税部门全国垂直理体系运统税收综合征软件税方面省建立身征软件台设置格式运行模块讲相致法通单纯升级改造联办软件实现需建立更高层次国税协调合作长效机制
二办税程序繁杂尚未联合设立国税实体办税服务厅国税实现联合税务登记纳税办完税务登记时然需分两家税务部门纳税鉴定领购发票代开发票等分接受国税营情况实核查程序然繁杂
（四）国税联合检查尚需进步加强总局税务稽查规程规定稽查局属税务局领导开展税务稽查工作级国税稽查局应加强联系协作时进行信息交流享查象量实施联合检查分作出处理决定规定加强国税合作作原性规定进行国税联合稽查没明确规定便两部门实际操作存市县国税稽查部门政现象目前两部门基没开展信息交流联合税务稽查国税部门方稽查情况方发现问题方进行稽查稽查时种种原定够查出利稽查结果利利提高稽查效率更利稽查震慑性发挥
(五)国税执法风险进步加国税治税户理中常会出现税收政策执行致情况譬税务稽查中国税稽查目着力点达起征点户稽查中国税部门认定达起征点税部门稽查时会认达起征点需缴纳城建税教育费附加等税款导致稽查结样户企业出现两种税务检查结果形中增加执法风险国税企业受稽查员稽查目等素制约企业成费项目定性会产生致结果企业国税税进行行政复议结果肯定家错理风险较
四加强基层国税部门合作建议
整合国税局税局行政资源加强顶层设计建立完善国税纳税服务协调合作长效机制效降低纳税办税成提升税务行政工作效率
（）深化征改革整合信息资源科学实施顶层设计促国税合作效深入
1征改革进程量保持步国税机构设置联合办税增加难度国税机关根进步深化征改革求国税职进行机构设置税辖域设置机构样国税辖范围国税税辖范围致纳税划分联合调查实施资料传递等联合项目增加难度方面进行合作合作需措施保证合作利进行等诸方面均需省局层面进行规划设计
2整合国税税收征系统总局应托征软件金税三期等现代信息技术坚持成效率优先前提应整合现信息力财力资源建立信息相时税收征系统理台通理台建设进步整合国税税统计工商建设房社保等部门掌握企业基营情况税源信息纳税减免退税欠税等征综合信息加强纳税户税源控切实解决登记企业中零申报企业非正常企业未法登记纳税等应纳入征范畴纳税法行纳税义务问题
3建立联合纳税评估税务检查省局层面需加强完善联合纳税评估税务检查联合日常纳税评估税务检查纳税评估计划国税事先联合确定评估名单评估时间等事项便国税联合实施纳税评估纳税避免重复资料报送日常税务检查计划国税事先联合确定检查名单检查时间等事项便国税联合实施税务检查限度解决重复检查问题保护纳税合法权益二互相通报介入国税办理重案件时发现涉方业务重税收违法线索情况时通报方商请方介入实行联合检查接举报案件方辖范围时方传递信息商请方介入确保税收违法案件时全面查处击违法犯罪行
（二）降低征纳成提高办税效率扩国税合作范围
1联合设立办税服务厅省局层面需统明确联合设立实体办税服务厅网办税服务厅事宜联合设立实体办税服务厅税务登记纳税申报税款缴纳普通发票代开涉税审批等业务 厅通办二联合设立网办税服务厅加快税收信息化建设步伐整合国税现网办税服务厅升级应方便快捷便纳税操作网联合办税台逐步拓展网咨询网登记网申报网涉税审批网载表证单书等功纳税提供更加方便快捷服务控达执法公正目标
2强化税理统税汇算清缴标准求税汇算清缴期间国税组织召开新办企业重点服务企业进行政策宣传纳税辅导统发布税汇算清缴政策效解决部分重点纳税两头跑问题效提高税种理效效提升税务部门新形象二统税核定征收标准财务制度健全需核定征收企业税企业国税应密切配合制定统核定征收办法建筑业等营规模方式范围基相似企业国税应执行统核定征收企业税应税率标准避免税务机关形成税收负担公
3提高征合作深度涉国税体工商户实行统定税搭建电子申报缴税台实现纳税银行账户缴纳国税税款
边远区专业市场涉税事项实行统征等
（三）建立长效机制推动理科学化国税协调合作提供力保障
1建立沟通联络机制建立专题研讨机制针税收征中出现新情况新问题定期组织税收征专题研讨活动研究制定相关措施容包括纳税注册变更注销情况区域税收征措施国家新出台税收政策执行情况济指标宏观税负行业税负相关税收分析等减少国税执行政策口径差异促进税负公二建立营改增沟通机制明确国税双方加强营改增政策宣传解答避免纳税国税厅两头跑问题纳税反映问题双方应时进行反馈国税应加强营改增纳税户发票理税部门原发票予收缴
2建立风险应机制风险理已成税务部门加强税源理重点应加强国税风险识应方面合作通疑点数分析筛选排查加强疑点数交换建立形成国税税收风险识应协作机制进步提高双方风险理应力效规避执法风险
3健全督查考核权益维护制度落实项规定执行基础应结合实际情况制定督查考核办法明确责追究具体形式保证国税税员切实执行联合办税项规定税税源理情况加强监督该部门理纳入理问题建立追究机制严格进行追究时建立权益维护机制联合统标准规范纳税涉税信息运落实税务系统保密工作求保障纳税合法权益
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日国家税务总局王军局长指出统筹加强国税税合作提升国税局合作深度广度2004年总局分发加强国家税务局方税务局协作合作意见全国县级税务机关纳税服务规范等指导性文件国税合作提出明确求着税收征改革断深推进纳税国税合作提出更高需求加强国税合作已成新形势税务部门面现实课题
**市国税合作实践现状
年**市国税局积极联合税局结合税收征实际断探索国税合作配合新办法新途径联合办理税务登记信等级评定税收宣传行业信息享等税收征收理程中建立较广泛联系合作
（）联合开展税务登记理2006年8月1日起省局求实行国税联合办理税务登记**国税局制定税务登记联合办证实施办法属国税户纳税国税税办税务登记证方加盖规章避免重复办证实现四：场套证件税号涉税信息极方便纳税提高税收理工作效率降低纳税成截止目前联合办理税务登记约226516户
（二）联合开展纳税信等级评定根省国税纳税信等级评定理实施办法**市国税联合召开协调会纳税纳税信等级评定标准制订评估审定公告等方面进行协商达成识制定发理实施办法根评定标准评定出纳税纳税信等级评选出A级纳税联合发表彰通报颁发奖牌
标准步式联合信评定方式纳税信评定工作透明化公正化极提高A级纳税信誉企业权威性公开性2010年国税联合约360户次纳税进行纳税信等级评定
（三）联合开展注册税务师事务理政策辅导加强注册税务师事务理联合成立注税事务联合年审工作组全市3家注税事务进行年度审验积极配合省局检查验收组做注税事务审验时针新重税收政策国税联合举办政策通报会纳税参加次活动获取国税重信息托纳税学校国税联合举办税法讲堂全市纳税代表市国税局市财政局市税局相关员200进行前税制改革政策解读等容进行培训提升税法遵度
（四）联合开展营改增日常税源清查专项检查国税联合开展营改增政策宣传营改增相关文件汇集编印成册时国办税厅免费发放方便纳税时解营改增相关政策建立完善营改增涉税信息享机制通电子化渠道工审核进行交换享相关涉税信息联合开展营改增户源清查清理摸清户源解纳税生产营情况纳税情况纳税营改增急需解决问题等确保营改增
工作利稳推进2013年 5月国税联合举行营改增试点纳税信息传递仪式5次移交纳税户1023户中交通运输业223户时加强日常税源理联合开展税源普查专项检查联合开展专业市场整治进步规范体市场税收理秩序
(五)联合开展国际税务事项理省局实施外支付税务备案制度干问题通知求动做国税协作传递备案信息20122013传递外支付税务证明89份总局烟草公司工行两户集团企业进行税收风险理求国税联合成立总局定点联系企业税收风险理联合协调工作组统发总体方案统部署统进户统审计联合召开国税协调会议总局安排中国石油等4户企业集团开展税收风险理统规范程序格式求扎实落实省局推送项工作容
(六)联合开展税收宣传发票理行风评议活动国税步调致重点突出早计划早部署联合组织开展税收宣传月发票理行风评议活动充分利宣传媒体作围绕宣传题加强宣传2007年始国税连续8年联合举办税收宣传月启动仪式开展项增辉天中—税收天中崛起新农村建设系列宣传活动<联合举办普通发票摇奖活动奖金总额达75万元联合税局积极参加政府行风评议面面纳税代表行风监督员税务部门服务态度办事效率廉洁律法治税等方面问题进行
面面提问国税联合问题进行细致回答相互补台相互配合赢纳税代表行风监督员高度评价
二新形势纳税国税合作需求
新形势纳税税收工作纳税服务提出更高期盼求致希方便纳税角度出发统涉税资料报送统办税场合统申报软件统税源理标准优化纳税服务流程切实减轻纳税负担
（）减少纳税成目前国税部门没统税收征系统纳税缴纳税种时需国税间重复申报重复填制税收会计报表需购买国税税申报征软件需载安装网申报软件数字认证证书常返国税税部门浪费量时间时国税户理中两家单位重复评估检查等执法现象影响纳税正常营加重纳税负担增加纳税成
（二）效开展税收宣传根调研纳税税收政策解甚知道国税部门差异征收税种区日常税收征中常出现纳税需缴纳税税种国税部门咨询现象税收宣传方面建立高效宣传机构通行效税收讲堂政策发布会专题辅导会针性宣传纳税关注国税政策进步提高政策宣传效果
（三）高效办理涉税事宜建立联合办税服务厅服务厅办理完毕切税收事宜纳税足出户办理完毕纳税申报税款缴纳发票领购等事宜纳税接受家税务稽查等
（四）简便制定税收政策改变现政策复杂性尤企业税属理政策令纳税知应快理国税体制进行规范税种进行属化繁简纳税创造快捷便利办税环境
三基层国税部门合作中存问题
国税局税局两独立行政执法体着工作职责工作范围执行统税收法律法规面纳税税收征流程基致国税局税局间协作配合较单位协调配合更直接更密切更方便更效避免存问题
（）信息交流享尚存方面制约税收征法实施细税收征信息享容作较全面规定责体欠明晰致难具体实施仅导致税收征效率进步提升困难国税联动合作沟通状况难进步改善税收征信息软件匹配国税税征收理软件差异国税双方数库信息动形成结果户税务机关时准确掌握势必影响征质量效率造成信息资源极浪费目前国税合作停留纸质手工阶段信息化效率尚需提高二行业信息享容匹配房产耗材增值税征中般出现房产建筑商工程完工税部门代开发票缴纳营业税工程张票没材料机械等项目明细期间消耗门窗水泥等建筑耗材机械设备等涉增值税项目国税部门难掌握期间法予核实造成行业耗材增值税流失纳税非国税理税源税种缴纳完毕续追缴调查工作难力开展
(二)税收基础理尚未形成统续理协作机制基础理需加强税务登记合作中求缴纳增值税纳税国税机关发放税务登记证件缴纳营业税纳税税机关发放税务登记证件实际工作中纳税税务登记变更停复业注销等事项纳税国税税务机关分办理非正常户登记失效户认定理没形成统续理协作新机制二税基核定达起征点纳税时存税部门确认纳税实际销售额国税部门核定额差异较税基核定致现象纳税国税部门认定达起征点税部门缴纳城建税教育费附加缴纳税税款国税情况
（三）纳税服务合作机制范围尚需进步扩国税纳税服务协调合作缺少高层次长效机制国税纳税服务协调合作时仅涉国税税纳税服务征信息稽查等部门涉级税务机关相关部门业务指导涉征软件导致某环节易达成识目前国税税行业网络然独立2006年开始国税部门全国垂直理体系运统税收综合征软件税方面省建立身征软件台设置格式运行模块讲相致法通单纯升级改造联办软件实现需建立更高层次国税协调合作长效机制
二办税程序繁杂尚未联合设立国税实体办税服务厅国税实现联合税务登记纳税办完税务登记时然需分两家税务部门纳税鉴定领购发票代开发票等分接受国税营情况实核查程序然繁杂
（四）国税联合检查尚需进步加强总局税务稽查规程规定稽查局属税务局领导开展税务稽查工作级国税稽查局应加强联系协作时进行信息交流享查象量实施联合检查分作出处理决定规定加强国税合作作原性规定进行国税联合稽查没明确规定便两部门实际操作存市县国税稽查部门政现象目前两部门基没开展信息交流联合税务稽查国税部门方稽查情况方发现问题方进行稽查稽查时种种原定够查出利稽查结果利利提高稽查效率更利稽查震慑性发挥
(五)国税执法风险进步加国税治税户理中常会出现税收政策执行致情况譬税务稽查中国税稽查目着力点达起征点户稽查中国税部门认定达起征点税部门稽查时会认达起征点需缴纳城建税教育费附加等税款导致稽查结样户企业出现两种税务检查结果形中增加执法风险国税企业受稽查员稽查目等素制约企业成费项目定性会产生致结果企业国税税进行行政复议结果肯定家错理风险较
四加强基层国税部门合作建议
整合国税局税局行政资源加强顶层设计建立完善国税纳税服务协调合作长效机制效降低纳税办税成提升税务行政工作效率
（）深化征改革整合信息资源科学实施顶层设计促国税合作效深入
1征改革进程量保持步国税机构设置联合办税增加难度国税机关根进步深化征改革求国税职进行机构设置税辖域设置机构样国税辖范围国税税辖范围致纳税划分联合调查实施资料传递等联合项目增加难度方面进行合作合作需措施保证合作利进行等诸方面均需省局层面进行规划设计
2整合国税税收征系统总局应托征软件金税三期等现代信息技术坚持成效率优先前提应整合现信息力财力资源建立信息相时税收征系统理台通理台建设进步整合国税税统计工商建设房社保等部门掌握企业基营情况税源信息纳税减免退税欠税等征综合信息加强纳税户税源控切实解决登记企业中零申报企业非正常企业未法登记纳税等应纳入征范畴纳税法行纳税义务问题
3建立联合纳税评估税务检查省局层面需加强完善联合纳税评估税务检查联合日常纳税评估税务检查纳税评估计划国税事先联合确定评估名单评估时间等事项便国税联合实施纳税评估纳税避免重复资料报送日常税务检查计划国税事先联合确定检查名单检查时间等事项便国税联合实施税务检查限度解决重复检查问题保护纳税合法权益二互相通报介入国税办理重案件时发现涉方业务重税收违法线索情况时通报方商请方介入实行联合检查接举报案件方辖范围时方传递信息商请方介入确保税收违法案件时全面查处击违法犯罪行
（二）降低征纳成提高办税效率扩国税合作范围
1联合设立办税服务厅省局层面需统明确联合设立实体办税服务厅网办税服务厅事宜联合设立实体办税服务厅税务登记纳税申报税款缴纳普通发票代开涉税审批等业务 厅通办二联合设立网办税服务厅加快税收信息化建设步伐整合国税现网办税服务厅升级应方便快捷便纳税操作网联合办税台逐步拓展网咨询网登记网申报网涉税审批网载表证单书等功纳税提供更加方便快捷服务控达执法公正目标
2强化税理统税汇算清缴标准求税汇算清缴期间国税组织召开新办企业重点服务企业进行政策宣传纳税辅导统发布税汇算清缴政策效解决部分重点纳税两头跑问题效提高税种理效效提升税务部门新形象二统税核定征收标准财务制度健全需核定征收企业税企业国税应密切配合制定统核定征收办法建筑业等营规模方式范围基相似企业国税应执行统核定征收企业税应税率标准避免税务机关形成税收负担公
3提高征合作深度涉国税体工商户实行统定税搭建电子申报缴税台实现纳税银行账户缴纳国税税款
边远区专业市场涉税事项实行统征等
（三）建立长效机制推动理科学化国税协调合作提供力保障
1建立沟通联络机制建立专题研讨机制针税收征中出现新情况新问题定期组织税收征专题研讨活动研究制定相关措施容包括纳税注册变更注销情况区域税收征措施国家新出台税收政策执行情况济指标宏观税负行业税负相关税收分析等减少国税执行政策口径差异促进税负公二建立营改增沟通机制明确国税双方加强营改增政策宣传解答避免纳税国税厅两头跑问题纳税反映问题双方应时进行反馈国税应加强营改增纳税户发票理税部门原发票予收缴
2建立风险应机制风险理已成税务部门加强税源理重点应加强国税风险识应方面合作通疑点数分析筛选排查加强疑点数交换建立形成国税税收风险识应协作机制进步提高双方风险理应力效规避执法风险
3健全督查考核权益维护制度落实项规定执行基础应结合实际情况制定督查考核办法明确责追究具体形式保证国税税员切实执行联合办税项规定税税源理情况加强监督该部门理纳入理问题建立追究机制严格进行追究时建立权益维护机制联合统标准规范纳税涉税信息运落实税务系统保密工作求保障纳税合法权益
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