会计师事务（普通合伙）
业务理制度
第章 总
第1条规范业务理根河**凯会计师事务(普通合伙)合伙协议（简称合伙协议）河**凯会计师事务(普通合伙)运营规范（简称运营规范）相关规定制定制度
第2条制度称业务包括事务承接项业务
第3条制度称业务单位包括独立核算业务部门分
第二章 业务承接分派
第4条事务业务承接应客观公正独立原
第5条事务承接项业务均应委托方签订业务约定书
第6条项业务承接前均应委托单位进行充分沟通明确委托目求范围业务风险作出初步评价
第7条宗繁难风险较业务业务意达成业务承接应填制业务意单报请合伙理委员会审核确定否委托方签订业务约定书必时进行风险评估
第8条避免质业务竞争节约业务成业务单位业务开展应采专业相关原区域原
第9条业务单位原承接业务原原业务单位执行全业务单位新接洽非属区域业务原应交设机构分承接涉专业程度较高分应派出适员参学
第10条总部员承接业务属胜等原进行分配暂业务监部负责确实际困难交合伙理委员会处理
第三章 业务执行
第11条事务承接项业务均应业务单位负责指定项目负责分派助理员
第12条项目负责接受委派应首先完成工作：
1委托方联系沟通确定具体进场时间报告出具日
2召集项目组成员强调审计注意事项明确分工
3进场前必准备（包括底稿工具等）
第13条业务执行中项目负责应审计中发现重事项问题风险时业务单位负责监部沟通必时召开专题项目会议确定应策略
第14条业务外勤结束项目负责应持召开项目总结会项目组成员工作进行纳整理审计单位委托方进行必沟通沟通情况业务单位负责汇报
第四章 报告出具复核
第15条事务项鉴证类报告出具前均应履行三级复核程序
1总报告项目负责级复核监部二级复核会计师三级复核
2业务部报告项目负责级复核监部二级复核业务部负责（副会计师）三级复核
3分报告项目负责级复核分质量监督部门（员）二级复核分负责（副会计师）三级复核
第16条业务报告通常应项目负责亲撰写实施级复核
第17条级复核完毕报告草稿出具审计单位委托方进行必沟通项目负责填制报告制发笺报告草稿业务底稿报送二级复核
第18条二级复核中监员应报告结否准确披漏问题否恰取证否充分报告文字否规范报告风险否控进行全面审核报告制发笺签署监意见
第19条二级复核完毕监部门（员）派章登记报送会计师（业务单位负责）实施三级复核
第20条三级复核完毕会计师（业务单位负责）报告制发笺签署签发意见报告草稿业务底稿返项目负责项目负责根监意见签发意见报告草稿进项修改需补充证应时审计单位委托方沟通
第21条项目负责监意见签发意见报告底稿进行修正完成业务报备出具正式报告时报告底稿电子版报监部门备份
第五章 报告编号
第22条事务项业务报告应遵循分类连续编号原具体遵河**凯会计师事务（普通合伙）业务报告编号理办法执行
第六章 业务登记报备
第23条事务项业务均应登记册
第24条监部门（员）综合部业务单位均应独立设置业务登记簿项业务分类登记定期核
第25条监部门报告出具加盖注册会计师印章时进行业务登记旨反映份报出报告全面信息登记容包括：序号委托单位审计单位业务类型报告途报告编号报告出具份数报出日期约定收费金额业务承接业务执行签章电子档案否监部备份等
第26条综合部报告出具加盖公章时进行业务登记出具发票收款时进行复核旨监督项业务底稿档收款业务提成等情况登记容包括：序号委托单位审计单位业务类型报告编号报出日期约定收费金额开票金额实际收费金额底稿否档提成（开发费业务费签章费监费）否发放等
第27条业务单位报告报出时进行业务登记旨部控制理
第28条见证类报告均应进行报备
第29条业务报备应项目负责三级复核完成取报备码标注报告正文右角处
第七章 业务印章
第30条事务业务印章应遵循分离保原公章合专章综合部负责保总部业务部注册会计师印章监部负责保分印章遵循分离保原前提行保
第31条公章合专章遵河**凯会计师事务（普通合伙）印章理规定执行
第32条总部业务部注册会计师印章监部原分派实施二级复核时填写报告制发笺
1总部业务第签章会计师业务单位第签章业务单位负责
2第二签章原项目负责项目负责具备执业资格选取该项目组具备执业资格员作第二签章
3项目组具备执业资格员监部负责协调注册会计师签章业务单位规定签章注册会计师支付签章费
第八章 业务底稿
第33条事务项业务均应形成业务底稿业务底稿包括纸质底稿电子底稿
第34条总部业务部业务底稿应报告出具1月整理完毕交综合部档情况特殊1月法档项目负责应提出延期档申请未期档未提出延期档申请发放该项业务业务费签章费
第35条项业务业务底稿应该项目负责牵头整理
第36条业务底稿应严格河**凯会计师事务（普通合伙）业务底稿规范进行整理装订
第37条底稿装订前须交监部门审核审核通装订成册项目负责填制业务底稿档交接单监部负责签字业务底稿交综合部档时电子版报告底稿报送监部备份
第38条调阅已档业务底稿须履行登记手续期
第39条分业务底稿遵循述规定前提行理电子底稿应年度终10日附业务清单报送监部备案
第九章 业务考核
第40条业务考核半年进行次合伙监督委员会负责拟定相关制度组织实施
第41条业务考核范围容方法标准奖惩等遵河**凯会计师事务（普通合伙）业务考核办法执行
第十章 附
第42条规范2014年8月1日起实施
第43条制度解释权合伙理委员会
河**凯会计师事务（普通合伙）
2014年7月27日
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业务理制度
第章 总
第1条规范业务理根河**凯会计师事务(普通合伙)合伙协议（简称合伙协议）河**凯会计师事务(普通合伙)运营规范（简称运营规范）相关规定制定制度
第2条制度称业务包括事务承接项业务
第3条制度称业务单位包括独立核算业务部门分
第二章 业务承接分派
第4条事务业务承接应客观公正独立原
第5条事务承接项业务均应委托方签订业务约定书
第6条项业务承接前均应委托单位进行充分沟通明确委托目求范围业务风险作出初步评价
第7条宗繁难风险较业务业务意达成业务承接应填制业务意单报请合伙理委员会审核确定否委托方签订业务约定书必时进行风险评估
第8条避免质业务竞争节约业务成业务单位业务开展应采专业相关原区域原
第9条业务单位原承接业务原原业务单位执行全业务单位新接洽非属区域业务原应交设机构分承接涉专业程度较高分应派出适员参学
第10条总部员承接业务属胜等原进行分配暂业务监部负责确实际困难交合伙理委员会处理
第三章 业务执行
第11条事务承接项业务均应业务单位负责指定项目负责分派助理员
第12条项目负责接受委派应首先完成工作：
1委托方联系沟通确定具体进场时间报告出具日
2召集项目组成员强调审计注意事项明确分工
3进场前必准备（包括底稿工具等）
第13条业务执行中项目负责应审计中发现重事项问题风险时业务单位负责监部沟通必时召开专题项目会议确定应策略
第14条业务外勤结束项目负责应持召开项目总结会项目组成员工作进行纳整理审计单位委托方进行必沟通沟通情况业务单位负责汇报
第四章 报告出具复核
第15条事务项鉴证类报告出具前均应履行三级复核程序
1总报告项目负责级复核监部二级复核会计师三级复核
2业务部报告项目负责级复核监部二级复核业务部负责（副会计师）三级复核
3分报告项目负责级复核分质量监督部门（员）二级复核分负责（副会计师）三级复核
第16条业务报告通常应项目负责亲撰写实施级复核
第17条级复核完毕报告草稿出具审计单位委托方进行必沟通项目负责填制报告制发笺报告草稿业务底稿报送二级复核
第18条二级复核中监员应报告结否准确披漏问题否恰取证否充分报告文字否规范报告风险否控进行全面审核报告制发笺签署监意见
第19条二级复核完毕监部门（员）派章登记报送会计师（业务单位负责）实施三级复核
第20条三级复核完毕会计师（业务单位负责）报告制发笺签署签发意见报告草稿业务底稿返项目负责项目负责根监意见签发意见报告草稿进项修改需补充证应时审计单位委托方沟通
第21条项目负责监意见签发意见报告底稿进行修正完成业务报备出具正式报告时报告底稿电子版报监部门备份
第五章 报告编号
第22条事务项业务报告应遵循分类连续编号原具体遵河**凯会计师事务（普通合伙）业务报告编号理办法执行
第六章 业务登记报备
第23条事务项业务均应登记册
第24条监部门（员）综合部业务单位均应独立设置业务登记簿项业务分类登记定期核
第25条监部门报告出具加盖注册会计师印章时进行业务登记旨反映份报出报告全面信息登记容包括：序号委托单位审计单位业务类型报告途报告编号报告出具份数报出日期约定收费金额业务承接业务执行签章电子档案否监部备份等
第26条综合部报告出具加盖公章时进行业务登记出具发票收款时进行复核旨监督项业务底稿档收款业务提成等情况登记容包括：序号委托单位审计单位业务类型报告编号报出日期约定收费金额开票金额实际收费金额底稿否档提成（开发费业务费签章费监费）否发放等
第27条业务单位报告报出时进行业务登记旨部控制理
第28条见证类报告均应进行报备
第29条业务报备应项目负责三级复核完成取报备码标注报告正文右角处
第七章 业务印章
第30条事务业务印章应遵循分离保原公章合专章综合部负责保总部业务部注册会计师印章监部负责保分印章遵循分离保原前提行保
第31条公章合专章遵河**凯会计师事务（普通合伙）印章理规定执行
第32条总部业务部注册会计师印章监部原分派实施二级复核时填写报告制发笺
1总部业务第签章会计师业务单位第签章业务单位负责
2第二签章原项目负责项目负责具备执业资格选取该项目组具备执业资格员作第二签章
3项目组具备执业资格员监部负责协调注册会计师签章业务单位规定签章注册会计师支付签章费
第八章 业务底稿
第33条事务项业务均应形成业务底稿业务底稿包括纸质底稿电子底稿
第34条总部业务部业务底稿应报告出具1月整理完毕交综合部档情况特殊1月法档项目负责应提出延期档申请未期档未提出延期档申请发放该项业务业务费签章费
第35条项业务业务底稿应该项目负责牵头整理
第36条业务底稿应严格河**凯会计师事务（普通合伙）业务底稿规范进行整理装订
第37条底稿装订前须交监部门审核审核通装订成册项目负责填制业务底稿档交接单监部负责签字业务底稿交综合部档时电子版报告底稿报送监部备份
第38条调阅已档业务底稿须履行登记手续期
第39条分业务底稿遵循述规定前提行理电子底稿应年度终10日附业务清单报送监部备案
第九章 业务考核
第40条业务考核半年进行次合伙监督委员会负责拟定相关制度组织实施
第41条业务考核范围容方法标准奖惩等遵河**凯会计师事务（普通合伙）业务考核办法执行
第十章 附
第42条规范2014年8月1日起实施
第43条制度解释权合伙理委员会
河**凯会计师事务（普通合伙）
2014年7月27日
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