20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
1执业质量控制制度
规范公司执业质量控制确保工作质量符合国家相关法律法规相关执业准求制定制度
（）全面质量控制制度
1执业道德原：
公司全体员均应遵守执业道德规范恪守独立客观公正原
2专业胜力：
员招聘关严格事理开展种形式业务培训增加执业员执行种类型业务验提高分执业力达保持履行职责需专业胜力
3工作委托：
工作中类工作分派具相应专业力员
4督导：
保证公司执业员事工作符合执业准求建立分级督导制度级领导员层次工作予充分指导监督复合
5咨询：
必时相应专家咨询
6业务承接：
新接受连续接受委托应考虑独立性否力完成委托委托理员否正直诚实等情况
7监控：
工作业务全程执行情况结果适时进行监督检查时发现问题断完善质量控制方针建立项质量控制程序保证工作职业准求执行
（二）项目质量控制
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作督导员应考虑执业员专业胜力等素工作进行指导监督复核
1指导：
委派助理员工作督导员应予适指导包括讲清助理员工作责求完成程度目标业务性质需特关注重问题
2监督：
监督员应工作程中行工作程序：监督执业程二解工作期间否重问题时提出处理意见三解决执业员间执业判断分歧出导意见必时应适员咨询
3复核：
已完成工作应专进行检查确定已完成工作否遵守执业准侧事务部业务规定否存未解决重问题……
检车具体程序更具质量控制准工作具体情况确定
（三）项目审核程序
事务实行三级复核制度：项目负责参该项目专业员业务质量进行审核部门负责项目负责业务质量进行审核总审项目负责业务质量部门负责审核质量进行审核签审程序项目负责完成报告初稿送部门负责进行审核部门负责审核完毕送总审处进行审核提交公司负责签发
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2业务档案理制度
业务档案公司工作重历史资料事务宝贵财富妥善保业务档案特制定制度
（）业务档案分类
项目负责档案分类整理汇集成册编制移交清册档案理员部门业务档案类行登记装盒编制业务档案保清册
（二）业务档案权保
事务拥业务档案权指定专妥善理业务档案安全完整
永久性档案应长期保存事务中止委托单位续相关服务永久性档案保年限年档期保年限相般档案事务应报告签发日起少保存10年事务中止委托单位续相关服务期档案保年限意缩减
20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
保存年限届满业务档案事务决定销毁销毁前应规定履行需手续销毁业务档案做次检查然报会计师批准销毁时关员应进行现场监督检查保证销毁业务档案彻底销毁干净
（三）业务档案保密措施
公司应建立严格保密制度落实专理列情况外事务外泄露业务档案中涉商业秘密关容：
1法院检查院部门工作需规定办理手续法查阅业务档案关工作底稿
2级部门情况行检查时查阅业务档案
3业务档案应会计师签字调阅
3执行廉政纪律措施
执行廉政纪律意义
事务作代表济监督组成部分揭露纠正济领域违规违法违纪问题项重务执业员作开展审计工作完成审计工作具体执行者负担着国家社会公众提供高质量值信赖专业服务职责工作质量坏直接间接影响国家社会公众利益执业员职业道德素质廉洁审水高低影响审计工作质量关键素全面加强事务廉政制度建设切实提高审计员职业道德廉洁审水准事务必须着力抓项重工作
二廉政领导督导体系
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1长全面负责廉政监督工作
2部门负责部门员项目负责行日常廉政监督
3项目负责负责具体项目员进行廉政监督
4全体员加强学严格律接受级部门单位部门社会众监督
三必须严格执行廉政具体措施
1加强职业道德教育严格执行国家关职业道德规范
2加强业务学严格执行国家关执业准相关法律法规
3树立稳重工作作风坚持原廉政问题坚定立场切实际出发
4审计工作中提出超出正常工作需外求禁止关利益方正济禁止收受索钱物吃喝玩乐禁止违反廉政制度事项
4执业道德信守
总
（）守适公司全体业员全体业员包括注册房产估价师相关员
（二） 执业员应遵守执业道德规范维护职业形象
（三）执业员应诚实正直勤勉责恪守独立客观公正原
（四）执业员应保持专业胜力专业知识技始终保持应水胜执行业务
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（五）执业员应职业关系商业关系获知信息予保密法律法规规定外未委托方书面许外提供执业程中获知商业秘密业务资料
（六）执业员应职业关系商业关系中保持正直诚实公正处事实事求维护委托方相关事方利益
（七）执业员应独立进行分析估算形成专业意见受委托方相关事方影响预先设定价值作执业结
（八）执业员应维护职业形象出具含虚假实偏见具误导性分析结评估报告
二 职业道德教育
（）公司形成重视职业道德氛围通种途径相关政策程序传达公司业员
（二）公司应业员提供适专业文献法律文献告知希熟悉文献业员应定期接受职业道德培训
（三）公司通定期检查监督关职业道德规范政策程序设计否合理运行否效采取适行动改进设计解决运行中存问题
（四）违反职业道德规范行机构员公司关规定时进行处理
三独立性
（）合理保证执业员执业程中保持实质形式独立委托单位相关利益体
1实质独立性求执业员执业时受损职业判断素影响够诚实公正行事避免单位执业员客户间存专业服务收费外直接济利益重间接济利益等利害关系
2形式独立性求执业员社会公众面前保持独立委托方身份
（三） 单位部层级员间应关独立性信息相互沟通
1项目负责应关风险理部门提供客户委托业务相关信息单位够评价信息保持独立性总体影响
2单位相关员应时项目负责关风险理部门报告独立性造成威胁情况关系
3单位风险理部门应时收集相关信息适员传达
（四）
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项目负责风险理部门获知违反独立性求情况应时做出适处理
1应保持独立性员应获知违反独立性求情况立告知项目负责关风险理部门
2风险理部门应已识违反独立性情况立传达相关项目负责受独立性求约束相关员
3项目负责受独立性求约束相关员必时应时风险理部门告知解决关问题采取行动便风险理部门够决定否应采取进步行动消威胁独立性情形
4项目负责风险理部门应采取适行动包括采取适防护措施消独立性威胁威胁降接受水解业务约定
（五） 执业员事损损独立性客观性公正性职业声誉业务职业活动
（六）执业员委托方相关事方间存影响公正执业利害关系时应予回避
（七）单位应需保持独立性员提供关独立性政策程序培训
（八） 单位应年少次受独立性求约束员获取遵守独立性政策程序书面确认函
（九） 执业员保持客观立场客观事实实事求充分收集资料合理分析判断预测形成客观评估结
四 客户保密责
（） 执业员应执业程中获知客户信息保密保密责业务约定终止终止员工窥探问非工作职责客户机密
（二） 执业员利执业程中获知客户信息谋取正利益
（三） 列情形外单位执业员方式单位外关员散布泄漏客户机密：
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1取客户授权
2根法规求法律诉讼准备文件提供证监机构报告发现违反法律法规行
3接受业复核资产评估协会监机构法进行质量检查
（四） 决定否披露客户关信息时执业员应考虑素：
1否解证实相关信息：
2信息披露方式象
3承担法律责果
（五）单位严格执行 中瑞房产评估限公司业务档案理制度确保业务档案安全完整
（六）计算机（包括涉密计算机移动硬盘光盘U盘）理
1计算机资源综合部实行统理建立设备台帐档案记录设备原始资料运行程中维修升级变更等情况设备机资料（含磁介质光盘等）保修（单）卡综合部统保
2需外送修理计算机设备必须涉密信息进行恢复性删处理方实施
3计算机资源原单位正常业务工作严禁利计算机资源事工作关活动
4承担涉密企业涉密事项处理计算机应专机专专理严格控制禁止涉密计算机国际互联网非涉密信息系统
5涉密存储介质带出办公场工作需必须带出需履行相应审批登记手续
6涉密信息制定完善备份制度外必须采取效防盗防火措施保证备份安全保密
7履行规定调阅手续私出形式（包括抽取复印转述抄录等）造成资料丢失泄密单位予处罚触刑律移送司法机关处理
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1执业质量控制制度
规范公司执业质量控制确保工作质量符合国家相关法律法规相关执业准求制定制度
（）全面质量控制制度
1执业道德原：
公司全体员均应遵守执业道德规范恪守独立客观公正原
2专业胜力：
员招聘关严格事理开展种形式业务培训增加执业员执行种类型业务验提高分执业力达保持履行职责需专业胜力
3工作委托：
工作中类工作分派具相应专业力员
4督导：
保证公司执业员事工作符合执业准求建立分级督导制度级领导员层次工作予充分指导监督复合
5咨询：
必时相应专家咨询
6业务承接：
新接受连续接受委托应考虑独立性否力完成委托委托理员否正直诚实等情况
7监控：
工作业务全程执行情况结果适时进行监督检查时发现问题断完善质量控制方针建立项质量控制程序保证工作职业准求执行
（二）项目质量控制
20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
作督导员应考虑执业员专业胜力等素工作进行指导监督复核
1指导：
委派助理员工作督导员应予适指导包括讲清助理员工作责求完成程度目标业务性质需特关注重问题
2监督：
监督员应工作程中行工作程序：监督执业程二解工作期间否重问题时提出处理意见三解决执业员间执业判断分歧出导意见必时应适员咨询
3复核：
已完成工作应专进行检查确定已完成工作否遵守执业准侧事务部业务规定否存未解决重问题……
检车具体程序更具质量控制准工作具体情况确定
（三）项目审核程序
事务实行三级复核制度：项目负责参该项目专业员业务质量进行审核部门负责项目负责业务质量进行审核总审项目负责业务质量部门负责审核质量进行审核签审程序项目负责完成报告初稿送部门负责进行审核部门负责审核完毕送总审处进行审核提交公司负责签发
20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
2业务档案理制度
业务档案公司工作重历史资料事务宝贵财富妥善保业务档案特制定制度
（）业务档案分类
项目负责档案分类整理汇集成册编制移交清册档案理员部门业务档案类行登记装盒编制业务档案保清册
（二）业务档案权保
事务拥业务档案权指定专妥善理业务档案安全完整
永久性档案应长期保存事务中止委托单位续相关服务永久性档案保年限年档期保年限相般档案事务应报告签发日起少保存10年事务中止委托单位续相关服务期档案保年限意缩减
20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
保存年限届满业务档案事务决定销毁销毁前应规定履行需手续销毁业务档案做次检查然报会计师批准销毁时关员应进行现场监督检查保证销毁业务档案彻底销毁干净
（三）业务档案保密措施
公司应建立严格保密制度落实专理列情况外事务外泄露业务档案中涉商业秘密关容：
1法院检查院部门工作需规定办理手续法查阅业务档案关工作底稿
2级部门情况行检查时查阅业务档案
3业务档案应会计师签字调阅
3执行廉政纪律措施
执行廉政纪律意义
事务作代表济监督组成部分揭露纠正济领域违规违法违纪问题项重务执业员作开展审计工作完成审计工作具体执行者负担着国家社会公众提供高质量值信赖专业服务职责工作质量坏直接间接影响国家社会公众利益执业员职业道德素质廉洁审水高低影响审计工作质量关键素全面加强事务廉政制度建设切实提高审计员职业道德廉洁审水准事务必须着力抓项重工作
二廉政领导督导体系
20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
1长全面负责廉政监督工作
2部门负责部门员项目负责行日常廉政监督
3项目负责负责具体项目员进行廉政监督
4全体员加强学严格律接受级部门单位部门社会众监督
三必须严格执行廉政具体措施
1加强职业道德教育严格执行国家关职业道德规范
2加强业务学严格执行国家关执业准相关法律法规
3树立稳重工作作风坚持原廉政问题坚定立场切实际出发
4审计工作中提出超出正常工作需外求禁止关利益方正济禁止收受索钱物吃喝玩乐禁止违反廉政制度事项
4执业道德信守
总
（）守适公司全体业员全体业员包括注册房产估价师相关员
（二） 执业员应遵守执业道德规范维护职业形象
（三）执业员应诚实正直勤勉责恪守独立客观公正原
（四）执业员应保持专业胜力专业知识技始终保持应水胜执行业务
20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
（五）执业员应职业关系商业关系获知信息予保密法律法规规定外未委托方书面许外提供执业程中获知商业秘密业务资料
（六）执业员应职业关系商业关系中保持正直诚实公正处事实事求维护委托方相关事方利益
（七）执业员应独立进行分析估算形成专业意见受委托方相关事方影响预先设定价值作执业结
（八）执业员应维护职业形象出具含虚假实偏见具误导性分析结评估报告
二 职业道德教育
（）公司形成重视职业道德氛围通种途径相关政策程序传达公司业员
（二）公司应业员提供适专业文献法律文献告知希熟悉文献业员应定期接受职业道德培训
（三）公司通定期检查监督关职业道德规范政策程序设计否合理运行否效采取适行动改进设计解决运行中存问题
（四）违反职业道德规范行机构员公司关规定时进行处理
三独立性
（）合理保证执业员执业程中保持实质形式独立委托单位相关利益体
1实质独立性求执业员执业时受损职业判断素影响够诚实公正行事避免单位执业员客户间存专业服务收费外直接济利益重间接济利益等利害关系
2形式独立性求执业员社会公众面前保持独立委托方身份
（三） 单位部层级员间应关独立性信息相互沟通
1项目负责应关风险理部门提供客户委托业务相关信息单位够评价信息保持独立性总体影响
2单位相关员应时项目负责关风险理部门报告独立性造成威胁情况关系
3单位风险理部门应时收集相关信息适员传达
（四）
20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
项目负责风险理部门获知违反独立性求情况应时做出适处理
1应保持独立性员应获知违反独立性求情况立告知项目负责关风险理部门
2风险理部门应已识违反独立性情况立传达相关项目负责受独立性求约束相关员
3项目负责受独立性求约束相关员必时应时风险理部门告知解决关问题采取行动便风险理部门够决定否应采取进步行动消威胁独立性情形
4项目负责风险理部门应采取适行动包括采取适防护措施消独立性威胁威胁降接受水解业务约定
（五） 执业员事损损独立性客观性公正性职业声誉业务职业活动
（六）执业员委托方相关事方间存影响公正执业利害关系时应予回避
（七）单位应需保持独立性员提供关独立性政策程序培训
（八） 单位应年少次受独立性求约束员获取遵守独立性政策程序书面确认函
（九） 执业员保持客观立场客观事实实事求充分收集资料合理分析判断预测形成客观评估结
四 客户保密责
（） 执业员应执业程中获知客户信息保密保密责业务约定终止终止员工窥探问非工作职责客户机密
（二） 执业员利执业程中获知客户信息谋取正利益
（三） 列情形外单位执业员方式单位外关员散布泄漏客户机密：
20172019年度省属企业审计业务会计师事务备选库
1取客户授权
2根法规求法律诉讼准备文件提供证监机构报告发现违反法律法规行
3接受业复核资产评估协会监机构法进行质量检查
（四） 决定否披露客户关信息时执业员应考虑素：
1否解证实相关信息：
2信息披露方式象
3承担法律责果
（五）单位严格执行 中瑞房产评估限公司业务档案理制度确保业务档案安全完整
（六）计算机（包括涉密计算机移动硬盘光盘U盘）理
1计算机资源综合部实行统理建立设备台帐档案记录设备原始资料运行程中维修升级变更等情况设备机资料（含磁介质光盘等）保修（单）卡综合部统保
2需外送修理计算机设备必须涉密信息进行恢复性删处理方实施
3计算机资源原单位正常业务工作严禁利计算机资源事工作关活动
4承担涉密企业涉密事项处理计算机应专机专专理严格控制禁止涉密计算机国际互联网非涉密信息系统
5涉密存储介质带出办公场工作需必须带出需履行相应审批登记手续
6涉密信息制定完善备份制度外必须采取效防盗防火措施保证备份安全保密
7履行规定调阅手续私出形式（包括抽取复印转述抄录等）造成资料丢失泄密单位予处罚触刑律移送司法机关处理
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