浅谈新形势搞稽核审计工作
部稽核审计农村信社监督保障体系重方面强化部理增强制度执行力确保合规合法营防化金融风险促进农村信社营理规范化推动项业务稳健发展发挥着关重作着农村信社体制改革逐步深入业务营品种元化金融服务手段日新月异传统部稽核审计格局受前未挑战加强稽核审计业务营保驾护航促进项业务工作快发展已务急
前形势部稽核审计存足
伴着中国农村金融体制改革深化农村信社已县乡两级法单位成功组建县级统法社实行县联社级核算电子信息技术全面运信贷理会计核算柜业务操作微机化程序化数信息虚拟化项业务发展迅速新业务品种断推出业务量剧增部稽核审计然停滞县乡两级法时期监督模式部审计功查错弊手工操作模式通现场查阅传票登记簿报表等方式完成现稽核模式稽核手段稽核理念稽核队伍建设已难适应前业务发展需
1部稽核审计独立性相欠缺
独立性强弱直接关系稽核审计效果影响稽核结果客观公正性开展稽核审计工作基石部稽核审计先天性足导致稽核审计效果折扣组建县级统法社三会体制运行尚处初级阶段监督保障机制健全部稽核审计口理没完全理影响职作发挥二实践中部稽核审计部门联社理事会领导联社营班子理未跳出利益体圈子定程度存审计问题陷入运动员裁判员尴尬境三稽核审计员事劳资福利遇等联社理营业绩坏直接影响工资奖金时稽核问责制实施常常稽核工作员左右难果稽核审计实暴露问题影响联社综合考评果查处报怕稽核责追究终结果稽核审计营稽核审计发现问题查处变包保形中会滋生查处查稽核思维利稽核工作开展严重挫伤稽核审计员工作热情四农村信社工作员缘素导致稽核工作员稽核象存千丝万缕关系加稽核工作岗位断更迭常常稽核员放开手脚工作问题查处中难免会事化事化定程度影响稽核审计员工作动性
2稽核队伍建设适应稽核工作需
开展稽核审计工作求稽核员综合业务知识较全面熟悉业务操作流程具定审计工作验目前农村信社稽核队伍缺乏方面工作员加稽核方面培训学较少稽核员更知识技透支严重懂会计精通计算机具审计验复合型短缺开展综合业务网络系统信贷风险系统稽核造成定困难时候边学边稽核问题时发现必然防范高科技做案进步总结二稽核审计队伍培训业务知识审计专业知识较欠缺稽核审计更验工作缺少理知识指导势必导致稽核审计创造性足相落稽核审计快速发展业务衔接够影响稽核审计效性三现稽核审计队伍取材直接业务岗位充实稽核队伍中缺少业务岗位工作验稽核员业务环节稽核审计深透全面均衡开展稽核审计工作
3部稽核审计体系建设滞
稽核审计理念查错弊纠改完善流没真正引进风险导审计思维着眼风险防范确定稽核方稽核重点做够控制度建立健全高效运作没制订操作性较强规程效事前预防事中控制机制没发挥作
二相业务快速发展稽核审计然延传统手工操作逐张翻阅会计证逐笔复核利息计算核关登记簿准确性完整性仅局限计算机输出资料数进行复核数处理程处理环境法实现全方位稽核柜员制运行业务量剧增业务操作风险控制点较前增减稽核员手工审阅防化风险显然力心
三没充分挖掘利现网络资源实现非现场稽核频繁现场稽核审计占量力财力缺乏针性迅速确定稽核点稽核审计效时间难保证稽核效果
四部稽核审计职定位日常稽核工作注重业务合规性准确性完整性稽核员会参会计信贷业务具体执行评价没突出稽核审计应职责范围特性定程度职部门业务辅导存重复
4部稽核审计存认识误区
长期农村信社考核评价体系营业绩坏务指标完成情况衡量判断单位总体工作形中造部分理员重业务轻理思想具体业务操作中注重务指标完成少考虑业务营合规合法性必规避风险措施手段视增加营成省略总体工作安排具体执行没充分考虑部稽核审计职作稽核审计扮演着日常业务工作检查督促角色参业务工作稽核审计保驾护航作相弱化时稽核审计边缘化认识促稽核工作员稽核稽核缺少服务意识局意识稽核中发现问题事事简单处理没做举反三扩展稽核范围领域建章立制查漏补缺源头杜绝风险隐患
二加强稽核审计工作策建议
新形势农村金融竞争更加激烈确保农村信社农村金融力军位进步提高农村信社社会影响力全面提升农村信社核心竞争力现代金融企业迈进必须积极寻求业务拓展取突破提高营效益资产质量增强综合实力时切实加强部稽核审计健全控保障机制规范部理业务工作利开展奠定基础
1重视加强部稽核审计工作
针部稽核审计独立性欠缺稽核审计效性足现状级理员特领导层应根重视部稽核审计业务发展部理放等重位置逐步改革稽核理体制理部稽核审计关系
调整县级联社部稽核审计配置成立省联社稽核队县级联社稽核员级稽核部门统统稽核员事调动福利遇等均联社脱离隶属关系确保稽核队伍保持客观公正执业立场根解决部稽核审计独立性足问题
二保留县级联社部稽核审计时切实加强县级联社交叉稽核审计稽核审计组成员配备方面级稽核部门员参检查费级联社统筹解决审计象稽核审计组保持相独立提高交叉稽核审计独立性权威性时稽核程稽核结果定期评价监督健全稽核问责制增强稽核员责意识调动稽核员工作积极性
三发挥三会职作加强扩充联社监事会监督职责部稽核审计部门直接监事会报告工作监事会社员代表会负责联社部稽核审计部门监督联社级营理活动时联社部稽核审计部门接受级联社稽核部门指导监督联社稽核审计工作直接级联社稽核部门考核评价工作调动负责命级联社意确保稽核审计职正常发挥
四联社领导重视支持稽核审计部门开展工作稽核发现问题应时做出处理稽核部门创造宽松良外围环境时级稽核审计部门纠改处理结果定期进行检查处理位追究联社领导责
2加强稽核队伍建设提高综合素质
稽核工作质量高低程度取决稽核员综合业务力稽核队伍建设方面重视培养德兼备优秀
首先德稽核工作特殊性决定稽核员爱岗敬业吃苦耐劳制度原性强日常枯燥稽核工作中保持应职业操守工作热情克服稽核业务外工作压力困难认真履行岗位职责
二掌握定会计审计金融专业知识具备定计算机科技应水稽核审计业务员工作程结果评价监督没定专业知识业验难发现存问题足特电算化程度逾高稽核难度逾目前农村信社网络化建设进程飞速发展精通高科技胜稽核审计较欠缺加强稽核队伍建设显尤重
稽核队伍建设方面三方面抓起敞开渠道年高等院校招聘口专业学生充实信社业务岗位稽核队伍储备选调优秀员工进行专门培训进入稽核队伍二加强稽核员续教育培训培训容局限审计专业知识审计验交流新开办业务品种颁布理办法加强学职部门专业培训学计划安排稽核员参加逐步增强稽核员素质三健全部稽核审计队伍准入退出机制加强稽核员培训学提高素质时定期组织考试达专业求适合事稽核审计工作员时调整
3优化部稽核审计理念更新稽核模式手段提高稽核审计效果
部稽核审计象会计信贷业务时通稽核工作开展推动业务发展服务业务工作业务发展稽核审计相辅相承稽核审计体系断更新适应形势需
稽核审计树立风险导审计理念稽核审计着眼类风险防范化解解审计单位外环境入手评价控制度否健全否贯彻执行评价部控制薄弱环节进确定审计重点方针性开展稽核审计稽核审计触角前延伸逐步加强事前预防事中控制通审计象处宏观政策环境法律环境审计象组织架构理员组成理模式营目标完成情况等进行评定分量化营风险操作风险等审计单位确定综合风险等级根风险状况确定稽核频次范围确定稽核目标运稽核程序合理分配稽核资源效防控类风险
二专项稽核序时稽核效结合确保稽核质量日常序时稽核工作求稽核面广控制度建立健全遵守执行会计信贷业务规范化操作营目标务完成真实性财务收支准确性重空白证库存现金质押抵押物品理等应纳入稽核容柜员制运行稽核审计更应注重柜员交易授权理柜员密码柜员卡理否规范部牵制监督机制否正常运行事监督岗位职责履行等重环节信贷风险系统合规操作实现动拦截定程度信贷理更趋规范应加强信贷资料录入真实性完整性部分需信贷员观判断手动操作环节稽核审计通调阅会计传票核帐簿监盘查验现场观察询问重新执行函证门核等效稽核手段方式认真细致开展稽核审计开展序时稽核时围绕总体工作安排业务热点穿插开展类专项稽核项目外联社出台重举措新业务执行效果进行稽核评价总结存问题足提出建设性意见专项稽核求突出深度稽核面稽核方式稽核效果等方面序时稽核实现效互补相互促进确保稽核总体工作利开展
三充分运综合业务网络系统实现非现场稽核进步提高稽核工作效率综合业务网络信贷风险系统成功线提升农村信社金融服务水极促进业务发展部稽核审计助系统台时构造完善稽核网络体系适时开发符合农村信社部稽核审计需稽核审计系统实现综合业务系统信贷风险理系统资源享稽核员通网络系统审阅审计象业务开展情况确定稽核方稽核关键点增强稽核针性减少现场稽核盲目性提高稽核工作效率时稽核员加强现场稽核前综合分析预判通审阅会计报表业务进度评表询问理员业务员岗位工作开展情况判断需详细审计环节确定操作环节风险控制点抓住矛盾做稽核审计重点突出目标明确四稽核员转变观念切实增强服务意识局意识部稽核审计终目保障推动项业务工作利开展提高业务营安全性效益性稽核审计仅加稽核查处力度更重着眼局服务整体工作存问题理中足提出建设性意见制定纠改预防措施完善预警机制做未雨绸缪推动项工作稳健发展
4建立健全部稽核审计理体系
部稽核审计属监督保障范畴工作搞监督加强稽核身建设建立健全监督体系提高稽核审计效率确保部稽核审计持续发展十分必
推行稽核象承包制落实稽核责稽核象业务量风险防范状况进行合理划分搭配确定稽核审计包片负责财务会计信贷业务计算机理等业务类型确定稽核岗位责期应该发现未稽核指出问题包片稽核岗位分工追究相关员责增强稽核员工作责心督促稽核审计工作扎实效开展时稽核包片稽核岗位分工定期进行调整防止稽核员审计象舞弊稽核员执业作现象发生
二着力推行稽核监督机制确保部稽核审计身规范运作部稽核审计级部门应定期级稽核审计部门稽核业务进行抽查检验部稽核审计部门否规定开展稽核稽核审计理否规范时联社监事会聘请社员代表会认外部审计机构部稽核审计工作进行监督促进部稽核审计规范运作
三完善奖惩激励机制充分调动稽核工作员积极性级部门部稽核审计部门工作年进行考核纳入联社全年营目标责制综合评稽核员考核应政治业务学日常稽核审计规范化操作稽核审计工作谏言献策等方面综合分考核结果做稽核员年度考核重稽核员通稽核审计时发现重问题挽回济损失防范化解营风险方面做出贡献予精神物质奖励做日晋级晋升重稽核工作责心强走场应付差事应稽核未稽核发现重问题风险隐患造成良果关规定予必济处罚行政处分适合事稽核工作时调离稽核队伍
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部稽核审计农村信社监督保障体系重方面强化部理增强制度执行力确保合规合法营防化金融风险促进农村信社营理规范化推动项业务稳健发展发挥着关重作着农村信社体制改革逐步深入业务营品种元化金融服务手段日新月异传统部稽核审计格局受前未挑战加强稽核审计业务营保驾护航促进项业务工作快发展已务急
前形势部稽核审计存足
伴着中国农村金融体制改革深化农村信社已县乡两级法单位成功组建县级统法社实行县联社级核算电子信息技术全面运信贷理会计核算柜业务操作微机化程序化数信息虚拟化项业务发展迅速新业务品种断推出业务量剧增部稽核审计然停滞县乡两级法时期监督模式部审计功查错弊手工操作模式通现场查阅传票登记簿报表等方式完成现稽核模式稽核手段稽核理念稽核队伍建设已难适应前业务发展需
1部稽核审计独立性相欠缺
独立性强弱直接关系稽核审计效果影响稽核结果客观公正性开展稽核审计工作基石部稽核审计先天性足导致稽核审计效果折扣组建县级统法社三会体制运行尚处初级阶段监督保障机制健全部稽核审计口理没完全理影响职作发挥二实践中部稽核审计部门联社理事会领导联社营班子理未跳出利益体圈子定程度存审计问题陷入运动员裁判员尴尬境三稽核审计员事劳资福利遇等联社理营业绩坏直接影响工资奖金时稽核问责制实施常常稽核工作员左右难果稽核审计实暴露问题影响联社综合考评果查处报怕稽核责追究终结果稽核审计营稽核审计发现问题查处变包保形中会滋生查处查稽核思维利稽核工作开展严重挫伤稽核审计员工作热情四农村信社工作员缘素导致稽核工作员稽核象存千丝万缕关系加稽核工作岗位断更迭常常稽核员放开手脚工作问题查处中难免会事化事化定程度影响稽核审计员工作动性
2稽核队伍建设适应稽核工作需
开展稽核审计工作求稽核员综合业务知识较全面熟悉业务操作流程具定审计工作验目前农村信社稽核队伍缺乏方面工作员加稽核方面培训学较少稽核员更知识技透支严重懂会计精通计算机具审计验复合型短缺开展综合业务网络系统信贷风险系统稽核造成定困难时候边学边稽核问题时发现必然防范高科技做案进步总结二稽核审计队伍培训业务知识审计专业知识较欠缺稽核审计更验工作缺少理知识指导势必导致稽核审计创造性足相落稽核审计快速发展业务衔接够影响稽核审计效性三现稽核审计队伍取材直接业务岗位充实稽核队伍中缺少业务岗位工作验稽核员业务环节稽核审计深透全面均衡开展稽核审计工作
3部稽核审计体系建设滞
稽核审计理念查错弊纠改完善流没真正引进风险导审计思维着眼风险防范确定稽核方稽核重点做够控制度建立健全高效运作没制订操作性较强规程效事前预防事中控制机制没发挥作
二相业务快速发展稽核审计然延传统手工操作逐张翻阅会计证逐笔复核利息计算核关登记簿准确性完整性仅局限计算机输出资料数进行复核数处理程处理环境法实现全方位稽核柜员制运行业务量剧增业务操作风险控制点较前增减稽核员手工审阅防化风险显然力心
三没充分挖掘利现网络资源实现非现场稽核频繁现场稽核审计占量力财力缺乏针性迅速确定稽核点稽核审计效时间难保证稽核效果
四部稽核审计职定位日常稽核工作注重业务合规性准确性完整性稽核员会参会计信贷业务具体执行评价没突出稽核审计应职责范围特性定程度职部门业务辅导存重复
4部稽核审计存认识误区
长期农村信社考核评价体系营业绩坏务指标完成情况衡量判断单位总体工作形中造部分理员重业务轻理思想具体业务操作中注重务指标完成少考虑业务营合规合法性必规避风险措施手段视增加营成省略总体工作安排具体执行没充分考虑部稽核审计职作稽核审计扮演着日常业务工作检查督促角色参业务工作稽核审计保驾护航作相弱化时稽核审计边缘化认识促稽核工作员稽核稽核缺少服务意识局意识稽核中发现问题事事简单处理没做举反三扩展稽核范围领域建章立制查漏补缺源头杜绝风险隐患
二加强稽核审计工作策建议
新形势农村金融竞争更加激烈确保农村信社农村金融力军位进步提高农村信社社会影响力全面提升农村信社核心竞争力现代金融企业迈进必须积极寻求业务拓展取突破提高营效益资产质量增强综合实力时切实加强部稽核审计健全控保障机制规范部理业务工作利开展奠定基础
1重视加强部稽核审计工作
针部稽核审计独立性欠缺稽核审计效性足现状级理员特领导层应根重视部稽核审计业务发展部理放等重位置逐步改革稽核理体制理部稽核审计关系
调整县级联社部稽核审计配置成立省联社稽核队县级联社稽核员级稽核部门统统稽核员事调动福利遇等均联社脱离隶属关系确保稽核队伍保持客观公正执业立场根解决部稽核审计独立性足问题
二保留县级联社部稽核审计时切实加强县级联社交叉稽核审计稽核审计组成员配备方面级稽核部门员参检查费级联社统筹解决审计象稽核审计组保持相独立提高交叉稽核审计独立性权威性时稽核程稽核结果定期评价监督健全稽核问责制增强稽核员责意识调动稽核员工作积极性
三发挥三会职作加强扩充联社监事会监督职责部稽核审计部门直接监事会报告工作监事会社员代表会负责联社部稽核审计部门监督联社级营理活动时联社部稽核审计部门接受级联社稽核部门指导监督联社稽核审计工作直接级联社稽核部门考核评价工作调动负责命级联社意确保稽核审计职正常发挥
四联社领导重视支持稽核审计部门开展工作稽核发现问题应时做出处理稽核部门创造宽松良外围环境时级稽核审计部门纠改处理结果定期进行检查处理位追究联社领导责
2加强稽核队伍建设提高综合素质
稽核工作质量高低程度取决稽核员综合业务力稽核队伍建设方面重视培养德兼备优秀
首先德稽核工作特殊性决定稽核员爱岗敬业吃苦耐劳制度原性强日常枯燥稽核工作中保持应职业操守工作热情克服稽核业务外工作压力困难认真履行岗位职责
二掌握定会计审计金融专业知识具备定计算机科技应水稽核审计业务员工作程结果评价监督没定专业知识业验难发现存问题足特电算化程度逾高稽核难度逾目前农村信社网络化建设进程飞速发展精通高科技胜稽核审计较欠缺加强稽核队伍建设显尤重
稽核队伍建设方面三方面抓起敞开渠道年高等院校招聘口专业学生充实信社业务岗位稽核队伍储备选调优秀员工进行专门培训进入稽核队伍二加强稽核员续教育培训培训容局限审计专业知识审计验交流新开办业务品种颁布理办法加强学职部门专业培训学计划安排稽核员参加逐步增强稽核员素质三健全部稽核审计队伍准入退出机制加强稽核员培训学提高素质时定期组织考试达专业求适合事稽核审计工作员时调整
3优化部稽核审计理念更新稽核模式手段提高稽核审计效果
部稽核审计象会计信贷业务时通稽核工作开展推动业务发展服务业务工作业务发展稽核审计相辅相承稽核审计体系断更新适应形势需
稽核审计树立风险导审计理念稽核审计着眼类风险防范化解解审计单位外环境入手评价控制度否健全否贯彻执行评价部控制薄弱环节进确定审计重点方针性开展稽核审计稽核审计触角前延伸逐步加强事前预防事中控制通审计象处宏观政策环境法律环境审计象组织架构理员组成理模式营目标完成情况等进行评定分量化营风险操作风险等审计单位确定综合风险等级根风险状况确定稽核频次范围确定稽核目标运稽核程序合理分配稽核资源效防控类风险
二专项稽核序时稽核效结合确保稽核质量日常序时稽核工作求稽核面广控制度建立健全遵守执行会计信贷业务规范化操作营目标务完成真实性财务收支准确性重空白证库存现金质押抵押物品理等应纳入稽核容柜员制运行稽核审计更应注重柜员交易授权理柜员密码柜员卡理否规范部牵制监督机制否正常运行事监督岗位职责履行等重环节信贷风险系统合规操作实现动拦截定程度信贷理更趋规范应加强信贷资料录入真实性完整性部分需信贷员观判断手动操作环节稽核审计通调阅会计传票核帐簿监盘查验现场观察询问重新执行函证门核等效稽核手段方式认真细致开展稽核审计开展序时稽核时围绕总体工作安排业务热点穿插开展类专项稽核项目外联社出台重举措新业务执行效果进行稽核评价总结存问题足提出建设性意见专项稽核求突出深度稽核面稽核方式稽核效果等方面序时稽核实现效互补相互促进确保稽核总体工作利开展
三充分运综合业务网络系统实现非现场稽核进步提高稽核工作效率综合业务网络信贷风险系统成功线提升农村信社金融服务水极促进业务发展部稽核审计助系统台时构造完善稽核网络体系适时开发符合农村信社部稽核审计需稽核审计系统实现综合业务系统信贷风险理系统资源享稽核员通网络系统审阅审计象业务开展情况确定稽核方稽核关键点增强稽核针性减少现场稽核盲目性提高稽核工作效率时稽核员加强现场稽核前综合分析预判通审阅会计报表业务进度评表询问理员业务员岗位工作开展情况判断需详细审计环节确定操作环节风险控制点抓住矛盾做稽核审计重点突出目标明确四稽核员转变观念切实增强服务意识局意识部稽核审计终目保障推动项业务工作利开展提高业务营安全性效益性稽核审计仅加稽核查处力度更重着眼局服务整体工作存问题理中足提出建设性意见制定纠改预防措施完善预警机制做未雨绸缪推动项工作稳健发展
4建立健全部稽核审计理体系
部稽核审计属监督保障范畴工作搞监督加强稽核身建设建立健全监督体系提高稽核审计效率确保部稽核审计持续发展十分必
推行稽核象承包制落实稽核责稽核象业务量风险防范状况进行合理划分搭配确定稽核审计包片负责财务会计信贷业务计算机理等业务类型确定稽核岗位责期应该发现未稽核指出问题包片稽核岗位分工追究相关员责增强稽核员工作责心督促稽核审计工作扎实效开展时稽核包片稽核岗位分工定期进行调整防止稽核员审计象舞弊稽核员执业作现象发生
二着力推行稽核监督机制确保部稽核审计身规范运作部稽核审计级部门应定期级稽核审计部门稽核业务进行抽查检验部稽核审计部门否规定开展稽核稽核审计理否规范时联社监事会聘请社员代表会认外部审计机构部稽核审计工作进行监督促进部稽核审计规范运作
三完善奖惩激励机制充分调动稽核工作员积极性级部门部稽核审计部门工作年进行考核纳入联社全年营目标责制综合评稽核员考核应政治业务学日常稽核审计规范化操作稽核审计工作谏言献策等方面综合分考核结果做稽核员年度考核重稽核员通稽核审计时发现重问题挽回济损失防范化解营风险方面做出贡献予精神物质奖励做日晋级晋升重稽核工作责心强走场应付差事应稽核未稽核发现重问题风险隐患造成良果关规定予必济处罚行政处分适合事稽核工作时调离稽核队伍
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